EY Tax Alert – Normas cálculo utilidades

Noviembre 2015
EY Alert
Ecuador
A. Base legal
B. Resumen ejecutivo
Participación en Utilidades
En esta normativa para el pago de participación en utilidades se establece:
Acuerdo No. MDT-2015-0241
Emitido por el Ministerio del
Trabajo - MDT
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•
Suplemento del Registro Oficial
No. 622 de noviembre 6, 2015.
Normas sobre el cálculo de utilidades
Cálculo del 10% y 5%
Límite en distribución de utilidades
Otras obligaciones
C. Desarrollo de temas
Ámbito y objeto
• El pago de las utilidades debe ser registrado en la página web del MDT
conforme al 9no dígito del RUC, de acuerdo al cronograma que señale
dicho Ministerio.
¿Cómo se calcula el 15% de participación en las utilidades?
• ►El 15% se debe distribuir de la siguiente manera:
•
•
10% entre todos los trabajadores y ex trabajadores.
5% entre los trabajadores y ex trabajadores, en proporción a sus
cargas familiares.
• ►Para el cálculo de estos porcentajes se debe considerar la declaración
del Impuesto a la Renta y el tiempo de servicio del trabajador en dicho
ejercicio fiscal.
Cálculo del 10%
• ►Se multiplica el 10% de las utilidades por el número de días laborados
por el trabajador. El resultado obtenido se lo divide para el total de días
laborados por todos los trabajadores.
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| Normas del Cálculo de Utilidades
• ►El valor de las utilidades generadas por la empresa
Cálculo del 5%
• ►Dos factores a considerar:
•
•
Factor A: es el resultado de multiplicar
los días laborados por trabajador, por el
número de sus cargas familiares.
Factor B: es el resultado de sumar el Factor
A de todos los trabajadores.
¿Qué valor corresponde a cada trabajador por el 5%?
• Se multiplica el valor del 5% de las utilidades por el
Factor A y el resultado se divide para el Factor B.
(5% de utilidades) x (Factor A)
(Factor B)
• ►Las cargas familiares deben ser acreditadas por
el trabajador hacia su empleado hasta el 30 de
marzo del ejercicio fiscal en el que las utilidades
son distribuidas.
Límite en la distribución de utilidades
• “Las utilidades distribuidas a las personas
trabajadoras, no podrán exceder de veinticuatro
Salarios Básicos Unificados del trabajador en
general (USD$ 8.496). En caso de que el valor de
éstas supere el monto señalado, el excedente será
entregado al régimen de prestaciones solidarias
de la Seguridad Social.” (Art. 97.1 del Código del
Trabajo).
Empresas de Actividades Complementarias
• ►Para el cálculo de utilidades estas empresas deben
considerar la nómina de sus propios trabajadores,
así como la nómina de los trabajadores que
pertenecen a actividades complementarias y que
prestaron servicios a la usuaria.
• ►Hasta el 31 de enero de cada año el
representante legal de la empresa de actividades
complementarias debe enviar el representante
legal de la usuaria, la nómina de trabajadores,
indicando la fecha de inicio de las actividades y los
días laborados con el número de cargas familiares.
usuaria a que tengan derecho los trabajadores de
la empresa de actividades complementarias, serán
entregadas en su totalidad a esta última para que
sean repartidas a sus trabajadores.
Utilidades no cobradas
• ►El empleador está obligado a agotar sus esfuerzos
para entregar de forma directa el beneficio de
utilidades a sus trabajadores, por lo que debe
agotar todos los mecanismos para el efecto.
• ►En caso de utilidades no cobradas, el empleador
las debe depositar en una cuenta del sistema
financiero nacional, en los 30 días siguientes de
cuando debió realizarse el pago.
• ►Transcurrido un año del depósito en que el
trabajador no realizó el cobro, el empleador
acreditará el valor en la cuenta designada del
IESS.
Disposición General
• ►Para el cálculo de utilidades se deberá considerar
el período anual de 360 días, incluidas
vacaciones. La jornada laboral mensual equivale a
240 horas.
Disposición Transitoria Única
• ►El límite de distribución de utilidades será
aplicable para las utilidades correspondientes al
ejercicio fiscal 2016, que son distribuidas en el
mes de abril del año 2017 y para aquellas que
correspondan a ejercicios fiscales posteriores.
Vigencia
• ►El presente Acuerdo entró en vigencia desde la
fecha de su expedición (20 de octubre de 2015),
sin perjuicio de su publicación en el Registro
Oficial.
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