Derecho de la Seguridad Social

Derecho de la Seguridad Social
Derecho de la Seguridad Social
Sesión No. 6
Nombre: Base de cotización y pago de cuotas al régimen
obligatorio
Contextualización
En esta Semana estudiaremos Los diferentes tipos de avisos que se deben
presentar ante el Instituto, el alta afiliatoria, el aviso de baja del trabajador y el
aviso de modificaciones del salario.
También se identificarán las bases especiales de cotización así como la jornada
reducida y la semana reducida, también se identificará cómo los trabajadores
que prestan sus servicios a varios patrones, deben integrar la cuota base y cómo
se debe pagar ésta.
1
Derecho de la Seguridad Social
Introducción al Tema
En su artículo 5 A, fracc. XVIII la Ley del Seguro Social (LSS) no define el
concepto de salario, de manera clara, el texto que contiene la ley laboral en su
artículo 84 es quien lo define de la siguiente manera:
“Para efectos de esta Ley, el salario base de cotización se integra con los
pagos hechos en efectivo por cuota diaria, gratificaciones, percepciones,
alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquier otra cantidad o prestación que se integre al trabajador por su
trabajo, con excepción de los conceptos previstos en el artículo 27 de la
Ley.”
La Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado (LISSSTE) estima que la cuenta individual es patrimonio del trabajador
asegurado, y tiene el derecho a su aportación en retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez, pudiendo transferirse a una cuenta individual para ser
administrada por una Administradora de Fondos para el Retiro, (Afore) que el
trabajador seleccione para su mejor inversión, a través de una Sociedad de
Inversión Especializada en fondos para el Retiro (Siefore).
2
Derecho de la Seguridad Social
Explicación
9.4. Presentación de avisos y pago de cuotas
¿Qué avisos se deben presentar ante el Instituto?
a) Aviso de alta por afiliación
Este tipo de aviso se debe presentar en un plazo máximo de cinco días hábiles a
partir de la fecha de inicio de la relación de trabajo con la empresa. También se
pueden presentar un día hábil anterior al inicio de labores; la obligación del IMSS
para presentar los servicios es a partir de la fecha que se señale como inicio de
la relación laboral en el formulario respectivo.
b) Aviso de baja del trabajador
Es el aviso que se debe presentar al IMSS, por disolver una relación laboral por
parte del trabajador con la empresa, con la cual termina su obligación de tenerlo
inscrito en el régimen del Seguro Social.
Este tipo de aviso se debe presentar en el plazo de cinco días hábiles, a partir
del día siguiente de la fecha en que se dé el supuesto. Si se dan estos avisos
fuera del plazo establecido en la Ley, el hecho surtirá efecto en la fecha de la
presentación.
c) Aviso de modificaciones del salario
Es el aviso que la empresa debe presentar al IMSS, por cualquier variación que
sufra el salario diario base de cotización de sus trabajadores inscritos en el
régimen de Seguridad Social del país.
En el caso de salarios fijos, se debe presentar el aviso dentro de los cinco días
hábiles siguientes a la fecha de ocurrida dicha modificación, no obstante los
avisos podrán presentarse el día hábil anterior a la fecha en que surta efectos la
modificación.
3
Derecho de la Seguridad Social
En el caso de salarios variables, los avisos se deben presentar dentro de los
primeros cinco días hábiles en los meses de enero, marzo, mayo, julio,
septiembre y noviembre, es decir, dentro del bimestre anterior. Estos avisos
llevarán por fecha el día primero del mes siguiente al bimestre en que ocurrió la
modificación.
En el caso de los salarios de naturaleza mixta, cuando se modifica el elemento
fijo, se presentará los cinco días hábiles siguientes a la fecha en que ocurrió la
modificación. Si al terminar el bimestre respectivo existe una modificación del
elemento variable, los avisos se deben presentar dentro de los primeros cinco
días hábiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, septiembre y noviembre.
9.5. Bases especiales de cotización
¿Cuáles son las bases de cotización de los diferentes seguros?
La Ley Federal del Trabajo en el artículo 58, establece que la jornada de trabajo
es el tiempo en el cual un trabajador está a disposición de la empresa o del
patrón para poder prestar su trabajo. La misma ley en su artículo 61 establece
que la duración máxima de una jornada debe ser:
Diurna
Ocho horas diarias
Es la comprendida
entre las 06:00 y
las 20:00 horas.
Nocturna
Siete horas diarias
Es la comprendida
entre las 20:00 y
las 06:00 horas.
Mixta
Siete horas y
media
Es la que
comprende
periodos de las
jornadas diurna y
nocturna.
Entre el trabajador y el patrón deben fijar la duración de la jornada laboral, sin
poder exceder los máximos legales señalados, es decir, se puede pactar una
jornada de trabajo reducida, trabajadores que laboran un tiempo inferior a las
4
Derecho de la Seguridad Social
horas antes señaladas como acuerdo por las labores realizadas, esto es, cuando
se acuerda entre el patrón y el trabajador una jornada laboral menos a la diurna,
nocturna o mixta.
Un caso especial de jornada de trabajo reducida es cuando se establece una
relación laboral con menores de edad, los cuales no pueden tener jornadas
mayores de seis horas diarias, en este caso, el menor de edad está sujeto a una
jornada especial, y su alta en el IMSS se hace como un trabajador con jornada
reducida.
La Ley del Seguro Social define en el artículo 2 fracción III, una jornada reducida
como:
“Es el tiempo que labora el trabajador, inferior a los máximos establecidos por la
Ley Federal del Trabajo, en el cual el salario se determina por unidad de tiempo”.
No existe un tope mínimo que puedan laborar los trabajadores, simplemente la
Ley Federal del Trabajo establece que se puede acordar entre el patrón y el
trabajador las hora que deberá laborar, sin exceder de los máximos legales
establecidos, es decir, se puede contratar a una persona por 3, 4 o 5 horas
diarias, dependiendo de los requerimientos y necesidades de las empresas.
Semana reducida
El artículo segundo en la fracción IV de la Ley del Seguro Social define que la
semana reducida es:
“Número de días que labora el trabajador, inferior al establecido como una
semana por la Ley Federal del Trabajo, en el cual el salario se determina por día
trabajado.”
Es decir, en ocasiones se contratan trabajadores que solamente van a laborar
por algunos días de la semana, esto no exime a los patrones de asegurar a sus
trabajadores con semanas reducidas, ya que la Ley del Seguro Social no hace
distinción; sin embargo, el artículo 62 fracción II, establece el procedimiento para
5
Derecho de la Seguridad Social
determinar el salario base de cotización para un trabajador que labora semana
reducida; la manera de calcularlo es la siguiente:
Salarios que perciba por los días trabajados en una semana
(+) Prestaciones que lo integran
(+) Parte proporcional del séptimo día
(+) 7
(=) Salario Base de Cotización
Con este cálculo si la ecuación resultará inferior al salario mínimo de la región
respectiva, deberá ajustarse a éste.
Si por naturaleza del trabajo el salario se debe integrar por elementos variables y
que no pueden ser conocidos con anterioridad, se deberán sumar los ingresos
totales percibidos durante los dos meses inmediatos anteriores y se dividirán
entre el número de días de salario devengado en ese periodo. Pero si se trata de
un trabajador de nuevo ingreso, se tomará el salario probable para su inscripción
en el IMSS, siendo éste su base de cotización para el primer bimestre.
Trabajadores que prestan servicio a varios patrones
En la ley Federal del Trabajo no existe un fundamento legal que prohíba a los
trabajadores prestar sus servicios a dos o más patrones, y por consiguiente
contratarlos.
Es importante verificar por parte del patrón que el trabajador no tiene otra
relación laboral antes de su pacto contractual, ya que en la práctica se omite ese
proceso, y esto puede tener un efecto fiscal y de seguridad social, el cual puede
terminar en la omisión de contribuciones, o dejar de obtener un beneficio
importante para la empresa.
6
Derecho de la Seguridad Social
Además de que es importante para que no se sobrepongan los horarios, lo que
impediría cualquier relación laboral, y por tanto no se puede dar un aviso de alta
para el aseguramiento del trabajador.
La empresa al tener trabajadores, tiene la obligación de inscribirlos en el Instituto
Mexicano del Seguro Social, ya que la Ley establece que son sujetos de
aseguramiento del régimen obligatorio las personas que presten, en forma
permanente o eventual, a otras de personalidad física o moral, un servicio
remunerado, personal y subordinado.
Lo anterior es importante porque cada patrón tiene que cumplir con sus
obligaciones en materia del Seguro Social, entre otras, el de inscribirlos en el
IMSS, lo que no exime de ninguna manera a uno de ellos por el hecho de que ya
está dado de alta en el Seguro Social con otro patrón.
Por ello, cada patrón debe tener especial atención en cumplir sus obligaciones
en materia de seguridad social, como la de efectuar los pagos correspondientes
de las cuotas obrero patronales.
9.6. Continuación e incorporación al régimen obligatorio
¿Cómo se incorpora y se acredita al asegurado al régimen obligatorio?
Cualquier asegurado que tenga más de cincuenta y dos semanas cotizadas y
que estén debidamente acreditadas en el régimen obligatorio, esto durante los
últimos cinco años al ser notificado como baja ante el IMSS, el trabajador tiene
derecho a continuar con sus aportaciones de manera voluntaria, esto hace que
pueda continuar también con sus seguros conjuntos de invalidez y vida así como
de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, esto hace que la cuota siga según
el último salario o superior al que tenía el trabajador en el momento de la baja.
El trabajador debe cubrir todas sus cuotas mensualmente de forma adelantada y
debe cotizar de la siguiente forma:
7
Derecho de la Seguridad Social
a) En cuanto al seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, el
trabajador debe cubrir de manera voluntaria la totalidad de la cuota en cuanto al
seguro de retiro, mientras que por los ramos de cesantía en edad avanzada y
vejez se debe cubrir el importe de las cuotas obrero patronales, y el Estado debe
aportar la parte que conforme a la Ley del Seguro Social corresponde, esto debe
incluir la cuota social.
b) En cuanto al seguro de invalidez y vida el trabajador que se incorporé de
manera voluntaria en el régimen obligatorio, debe cubrir las cuotas obreropatronales y el Estado pagará la parte correspondiente de acuerdo a lo que
señala la Ley del Seguro Social.
Adicionalmente, el asegurado debe cubrir todas las cuotas que se señalan en el
artículo 25 de la Ley del Seguro Social, que corresponden al patrón y al
trabajador.
Este derecho de apegarse al pago de las cuotas de manera voluntaria, se pierde
si no se realiza mediante solicitud por escrito y dentro de un plazo de cinco años
después de la fecha de baja del Instituto.
Si el asegurado quiere terminar con este derecho, se puede realizar bajo los
siguientes supuestos:

Declarar expresamente por escrito y firmado la extinción de este derecho
por parte del asegurado.

Dejar de pagar las cuotas durante dos meses.

Ser dado de alta nuevamente en el régimen obligatorio.
Si se han dejado de pagar las cuotas por dos meses y esto ha causado la baja
del asegurado, se puede solicitar el reingreso por escrito al régimen obligatorio
del seguro social por la vía de la continuación voluntaria. Esta solicitud se debe
realizar dentro de los doce meses siguientes a la fecha de la baja en la
continuación voluntaria.
8
Derecho de la Seguridad Social
Conclusión
Los avisos que se presentan al Instituto son los avisos de alta afiliatoria,
presentando en un plazo máximo de cinco días hábiles a partir de la fecha de
inicio de la relación de trabajo con la empresa. El aviso de baja del trabajador se
debe presentar para disolver una relación laboral para terminar la obligación del
pago por parte del patrón y el aviso de modificaciones del salario para presentar
cualquier modificación que sufra el salario diario base de cotización de los
trabajadores inscritos en el Seguro Social.
Existen bases especiales de cotización, cuando el trabajador tiene una jornada
reducida fuera de la duración máxima que la ley establece para la jornada
máxima de un trabajador de acuerdo a lo establecido por la ley, también un
asegurado podría tener una semana reducida de trabajo por la misma naturaleza
del trabajo, pero esto hace elementos variables a los ingresos totales percibidos
en los ingresos.
De igual forma los trabajadores pueden prestar sus servicios a varios patrones y
se debe corroborar esta información por parte del patrón al Instituto para que no
se cometan omisiones o faltas en la presentación de las respectivas cuotas.
9
Derecho de la Seguridad Social
Para aprender más
Incorporación voluntaria al régimen obligatorio
Las formas en que la incorporación voluntaria al régimen obligatorio por parte del
asegurado se puede realizar en las siguientes modalidades:
1) Se puede realizar de manera grupal o individual, de manera escrita por parte
de los interesados. Si esta incorporación voluntaria se realiza de manera grupal,
cada persona es responsable de sus obligaciones frente al Instituto.
2) La forma de aseguramiento comprende:
a) Para los sujetos que se hace referencia en la Ley del Seguro Social en las
fracción I y II del artículo 13, las prestaciones en especie de los seguros
de enfermedades y maternidad y las correspondientes de los seguros de
invalidez y vida, así como de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez,
con todas los términos que los capítulos de la Ley determinan en cada
caso.
b) Para los sujetos a que se refiere la fracción II del artículo 13 de esta Ley,
las prestaciones en especie de los seguros de riesgos de trabajo, de
enfermedades, maternidad, así como las correspondientes de los seguros
de invalidez y vida, de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez, en los
términos de los capítulos respectivos.
c) Para los sujetos a que se refiere la fracción IV del artículo 13 de esta Ley,
las prestaciones del seguro de riesgos de trabajo, las prestaciones en
especie del seguro de enfermedades, maternidad, las correspondientes
de los seguros de invalidez, vida, así como de retiro y vejez, en los
términos de los capítulos respectivos.
d) Para los sujetos a que se refiere la fracción V del artículo 13 de esta Ley,
las prestaciones del seguro de riesgos de trabajo, las prestaciones en
especie del seguro de enfermedades, maternidad, las correspondientes
10
Derecho de la Seguridad Social
de los seguros de invalidez y vida, así como de retiro, cesantía en edad
avanzada y vejez, en los términos de los capítulos respectivos.
A solicitud de las entidades públicas, se puede generar un esquema de
aseguramiento que solamente contemple las prestaciones en especie de
los seguros conjuntos de riesgos de trabajo, enfermedades, maternidad,
siempre y cuando dichas entidades hayan establecido un sistema de
pensiones para sus trabajadores.
e) En caso de muerte del asegurado, se procederá como dicta el artículo
104 de la Ley del Seguro Social.
Una vez que es aceptada la incorporación bajo este régimen, son aplicables las
disposiciones del régimen obligatorio, que establece la propia ley del Seguro
Social.
Los sujetos de aseguramiento bajo la incorporación voluntaria al régimen
obligatorio cotizan en anualidades adelantadas.
El Instituto, en atención a las características de los grupos y sus características
económicas de los solicitantes, así como de las personas que contratan de
manera individual, se puede autorizar una periodicidad diferente para el pago de
las cuotas, pero si se deja de cubrir las cuotas de manera acordada, se
suspenderán los servicios.
Cuando se lleva a cabo la incorporación de los sujetos en la forma voluntaria, el
Instituto puede establecer plazos de espera para disfrutar de las prestaciones en
especie del seguro de enfermedades y maternidad.
De ninguna manera procederá la incorporación voluntaria, si esta representa un
desequilibrio financiero del Instituto.
Las cuotas obrero patronales a los sujetos de incorporación voluntaria se
cubrirán con base en:
11
Derecho de la Seguridad Social
1. Un salario mínimo del Distrito Federal vigente en el momento de la
incorporación, o de la renovación anual.
2. Conforme al salario real integrado de acuerdo al artículo 27 de la Ley
12
Derecho de la Seguridad Social
Actividad de Aprendizaje
Instrucciones:
Con la intención de reforzar lo aprendido en la sesión, realiza una actividad en la
cual a través de un cuadro comparativo coloques las principales características
sobre los avisos y pagos de cuota, las bases especiales de cotización, y la
incorporación al régimen obligatorio.
Puedes realizarlo en cualquier programa, al final tendrás que guardarlo como
PDF, con la finalidad de que no existan modificaciones y así
plataforma de la asignatura.
subirlo a la
13
Derecho de la Seguridad Social
Bibliografía

Briceño Ruíz, A. (2010). Derecho de la seguridad social. México: Oxford.

Cámara de Diputados (2012). Ley del Seguro Social, Diario Oficial de la
Federación,
obtenido
de:
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/92.pdf

IMSS. (2013). Instituto Mexicano del Seguro Social. Recuperado el 30 de
marzo de 2013, de: http://www.imss.gob.mx/Pages/default.aspx

Instituto Mexicano del Seguro Social. (30 de junio de 2012). Portal del
IMSS. Recuperado el 27 de marzo de 2013, de Informe al Ejecutivo
Federal y al Congreso e la Unión sobre la situación financiera y los
Riesgos
del
Instituto
Mexicano
del
Seguro
Social
2011-2012:
http://www.imss.gob.mx/estadisticas/Documents/20102011/informe2011w
eb.pdf
14