UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA título: “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI, DE LA CIUDAD DE LOJA, DURANTE EL PERÍODO OCTUBRE – DICIEMBRE DEL 2009” Tesis previo a optar el grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoria C.P.A. AUTORA: Rosa Concepción Paladines Moreno DIRECTORA: Ing. Paulina Velásquez LOJA – ECUADOR 2010. 1 ING. PAULINA VELÁSQUEZ, DOCENTE DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTACIA Y DIRECTORA DE TESIS. CERTIFICA: Que la presente tesis denominada “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009”. Elaborada por la Sra. Egda. Rosa Concepción Paladines Moreno, previo a la obtención del grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor, ha sido dirigida y revisada durante todo el proceso de investigación por lo que autorizo su presentación, ante el Tribunal de Grado correspondiente, para los fines legales correspondientes. Loja, 05 de Noviembre del 2010. Ing. Paulina Velásquez DIRECTORA DE TESIS ii2 AUTORÍA: Las ideas, conceptos, contenidos, resultados, conclusiones y el presente informe de Tesis son de exclusiva responsabilidad de la autora. Egda. Rosa C. Paladines Moreno 3 iii DEDICATORIA Mi agradecimiento a Dios por darme la vida, salud y conocimiento, para cumplir con la meta tan anhelada. A mis padres, esposo e hijos: José Andrés y Milena por su apoyo incondicional y desinteresado durante el proceso de investigación, lo que ha hecho posible la culminación de mi carrera profesional _________________________ Rosa C. Paladines Moreno AUTORA 4 iv AGRADECIMIENTO Luego de haber terminado el trabajo de Tesis quiero ofrecer mi más sincero agradecimiento a Dios y a mi familia quienes contribuyeron de manera desinteresada brindándome su apoyo y confianza. Mi sentimiento de gratitud a la Universidad Nacional de Loja, Modalidad de Estudios a Distancia (MED) Carrera de Contabilidad y Auditoría, a sus dignas autoridades a la Coordinadora de la Carrera, a los tutores quienes compartieron sus conocimientos a través del tiempo; mismos que me sirvieron de guía en mi formación profesional, de manera especial a la Ing. Paulina Velásquez quien me orientó y asesoró para lograr la meta tan anhelada. De igual manera a la Junta de Accionistas de la Escuela Particular SIGLO XXI a su directora Lic. Germania Bueno, Lic. Patricia Guamán y Lic. Graciela Guamán por facilitarme la información requerida de este prestigioso Centro Educativo; lo que permitió desarrollar el presente trabajo de tesis. La Autora 5v a. TÍTULO “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009” 1 b. RESUMEN RESUMEN EN ESPAÑOL La presente investigación tiene relación con: “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009”, se desarrolló en base a la problemática estudiada en el Centro Educativo, se sustenta en las Normas Generales de la Universidad Nacional de Loja, requisito fundamental para optar el Grado de Licenciada en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor. El propósito de la investigación fue realizar las operaciones durante el periodo contable establecido, diseñando e implementando una organización contable para conocer la situación económica de la entidad y de esta forma poder tomar los correctivos necesarios para lograr el fortalecimiento administrativo y financiero de la empresa. El desarrollo de esta investigación se sustenta con la práctica contable durante el periodo Octubre – Diciembre 2009, hasta obtener los Estados Financieros, con la finalidad de que los directivos adopten las mejores decisiones tendientes a su consolidación y fortalecimiento de la estructura financiera del Centro Educativo. 2 SUMARY ENGLISH The present ORGANIZATION investigation IN THE has relation EDUCATIONAL with: " CENTER COUNTABLE BILINGUAL INDIVIDUAL OF INTEGRAL FORMATION 21 CENTURY, GIVES LOJA's CITY, PERIOD OCTOBER - DECEMBER, 2009 ", it developed on the basis of the problematics studied in the Educational Center, fundamental requirement is sustained in the General Procedure of Loja's National University to choose the Degree of Licentiate in Accounting and Audit Public Book-keeper Auditor. The intention of the investigation was to realize the operations during the established accounting period, designing and implementing a countable organization to know the economic situation of the entity and of this form to be able to take the necessary corrections to achieve the administrative and financial strengthening of the company. The development of this investigation is sustained by the countable practice during the period October - December, 2009, up to obtaining the Financial statements, with the purpose of which the executives adopt the most suitable adopting the best decisions tending to his consolidation and strengthening of the financial structure of the Educational Center. 3 c. INTRODUCCIÓN El crecimiento de las empresas de servicio ha generado sin duda un mayor nivel económico y a su vez una mayor preocupación en los resultados de sus operaciones, convirtiéndose la CIENCIA CONTABLE en el pilar fundamental del manejo y desarrollo de los recursos con los que cuentan las grandes, medianas y pequeñas empresas dedicadas a esta actividad en sus diferentes sectores. La aplicación correcta de un sistema contable dentro de una empresa de servicio es de esencial importancia puesto que muestra la realidad económica-financiera de la misma, a través de los estados financieros, mismos que permiten a sus directivos controlar el manejo de sus activos y cumplir con las obligaciones contraídas. El presente trabajo de investigación denominado: “ORGANIZACIÓN CONTABLE EN EL CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FORMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI, DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE - DICIEMBRE DEL 2009” tiene el propósito de dar un aporte en el campo de la contabilidad de servicios; con el ánimo de que, sus directivos dispongan de un documento guía que les permitan llevar un adecuado control contable y financiero en los subsiguientes períodos. 4 La información cuantitativa presentada permite tener una visión de la situación económica - financiera que posee la Entidad Educativa, lo que facilitará a sus accionistas proyectar los presupuestos de gastos e inversiones para el siguiente periodo lectivo, basándose en el mantenimiento o incremento de los costos por los servicios educativos que presta. El proceso investigativo consta de un Resumen en el cual se sintetiza una visión del trabajo propuesto; seguidamente la Introducción, que resalta la importancia y el aporte del tema; los Materiales y Métodos utilizados en donde se hace referencia de los métodos, técnicas y procedimientos empleados en las diferentes fases de la investigación; la Revisión de la Literatura, en la que constan las principales categorías, conceptos y definiciones con relación al tema desarrollado; luego se ha realizado una descripción del Contexto Institucional referente a la reseña histórica, objetivos institucionales, base legal, estructura administrativa, para posteriormente aplicar la Contabilidad de Servicios, que se inicia con la organización contable que incluye: la formulación de un Plan y Manual de cuentas, Inventario Inicial. La contabilización que comprende el Diario General, Mayorización, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo y los Estados Financieros. Entre los Auxiliares utilizados se tiene: auxiliar de ingresos, roles de pagos, cálculo de depreciaciones y ajustes. Finalmente se pone a consideración las Conclusiones y Recomendaciones, cuya aplicación quedará a criterio de la Junta General de accionistas, para una correcta toma de decisiones. 5 d. REVISIÓN DE LA LITERATURA FUNDAMENTOS TEÓRICOS “EMPRESA Concepto.- Es una unidad económica, individual o colectiva, cuya información principal es obtener bienes y servicios par la satisfacción de necesidades, mediante la coordinación y combinación de factores productivos, con la intención de alcanzar un beneficio o ganancia. Importancia Si consideramos a la empresa como una entidad de bienes y servicios para satisfacer las necesidades de un mercado, es necesario que esté correctamente administrada porque de ello depende el éxito o fracaso de la misma. Las empresas ejercen su influencia en la vida social, puesto que responden a las exigencias de la comunidad en las que intervienen. Fines Prestar un servicio o producir un bien económico. 6 Obtener un beneficio. Restituir los valores consumidos para poder continuar su actividad. Contribuir al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar social. Prestar un servicio o producir un bien económico.- Se presta un servicio al vender productos, curar, atender enfermos, etc y se produce bienes económicos al extraer minerales, fábricar carros, muebles, etc. Obtener un beneficio.- La empresa al desarrollar su actividad trata de conseguir una ganancia para retribuir el esfuerzo empleado. Restituir los valores consumidos para poder continuar su actividad.Se refiere a que una empresa reemplaza los productos ya vendidos por otros nuevos, haciendo el pedido a una segunda empresa y esta a una tercera, con el fin de disponer de productos para continuar con su labor. Contribuir al progreso de la sociedad y desarrollo del bienestar social.- Una particularidad de este aspecto es la contribución de las empresas a las cargas públicas. El estado desarrolla servicios públicos (carreteras, hospitales, etc). 7 Funciones Función económica.- La empresa es un instrumento económico, donde se conoce lo que aportan los integrantes y se establece las ganacias que se obtiene con la actividad empresarial. Función de dirección.- Comprende el análisis de la función de dirección, su organización, sus clasificaciones, la formación de su personal, etc. Función Social.- Para que sea productiva y eficiente la empresa, necesita de la capacidad, iniciativa y cooperación de todos sus miembros Elementos: Talento Humano.- Son las personas que laboran en la empresa. Elementos Materiales.- Son los instrumentos necesarios para un buen funcionamiento de la empresa. Elementos Financieros.- Es el capital con el que cuenta la empresa. Elementos Tecnológicos.- Son los elementos con tecnología avanzada que las empresas tienen, para un mejor rendimiento. Ejemplo: En la práctica contable: una computadora”. 1 1 A.X. GONXENS. María. La Empresa. Tomado de la biblioteca práctica de Contabilidad General. Edit. Océano Centrum. Barcelona – España 2001. Pág 27 8 “CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS Por su naturaleza: Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la transformación de materias primas en nuevos productos. Ejemplo: LA FAVORITA, COCA COLA, AZUCARERA MONTERREY, etc. Empresas Comerciales.- Se dedican a la compra – venta de productos, convirtiéndose en intermediarias entre productores y vendedores. Ejemplo: Comercial César Castro, Mercamax, Comercial Sotomayor, etc. Empresas de Servicio.- Son aquellas que se dedican a la venta de servicios a la colectividad. Ejemplo: consultorios médicos, hoteles, servicio de transporte, restaurantes, Centros educativos particulares, etc. Por el sector al que pertenece: Empresas Estatales.- El capital es aportado por el Estado o por un órgano político-administrativo, que forme parte del estado y aparecen como empresas privadas y se administran como ellas, según sus normas. Empresas Privadas.- Son aquellas en las que el empresario es un particular con personalidad de derecho privado, ejemplo: las empresas llamadas de patronato que aparecen con una finalidad económica o social concreta y su dirección está vinculada a quien ejerce cargos públicos. 9 Empresa Individual y Sociedades Mercantiles Empresa individual.- Pertenece a una sola persona que es quien la explota, la dirige, u ordena a otra persona que lo haga. Las sociedades.- Su capital está formado por las aportaciones de varias personas. Entre las más conocidas tenemos: Sociedad colectiva.- Los socios aportan capital y trabajo y responden ante terceros. Sociedad comanditaria.- Tiene socios colectivos que llevan la dirección de la gestión social y socios comanditarios, su responsabilidad es limitada al capital aportado. Sociedad de responsabilidad limitada.- Los socios limitan su responsabilidad a los fondos aportados. Sociedad anónima.- El capital está constituido por las llamadas acciones, que subscriben una pluralidad de personas. Por la Integración del Capital: Unipersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a una sola persona. Pluripersonales.- Son aquellas cuyo capital pertenece a dos o más personas”.2 2 BRAVO VALDIVIESO Mercedes: Contabilidad General. 6ta. Edición. 2004 – 2005 Pág. 1-2 Año 2005 10 “ORGANIZACIÓN CONTABLE Concepto Es la estructura de las relaciones que deben existir entre las funciones, niveles y actividades de elementos materiales y humanos de una misma empresa con el fin de lograr máxima eficiencia Objetivos Los principales objetivos de la organización contable son: Desarrollo Estabilidad, e Interacción. Importancia La importancia de la organización contable se resume en dos puntos importantes que son: Es un medio a través del cual se establece la manera de lograr los objetivos de un grupo social. Evita la lentitud e ineficiencia de las actividades contables, reduciendo los costos e incrementando la productividad 11 Elementos de la organización contable a) Elemento personal.- Esta representado por el jefe de contabilidad, los contadores y los auxiliares; para lo cual se debe seleccionar a los hombres que reúnan las mejores condiciones para una misión, facilitándoles los medios para que perfeccionen su labor. b) Elemento material.- Se refiere al conjunto de instrumentos contables como por ejemplo: documentos, registros, los libros de contabilidad, las cuentas, inventarios, y balances, informes y estudios de los datos contables. c) Elemento formal.- Establece las relaciones entre los elementos personales y materiales, como por ejemplo: instrumentos, materiales a utilizar; personal y su función individual. MANUAL DE ORGANIZACIÓN Los manuales de organización representan un sello de garantía a la estructura organizativa que existe dentro de una entidad, donde esté detallado en forma clara y precisa las líneas de autoridad y responsabilidad que posee cada una de las personas que trabajan en el ente o empresa. 12 Finalidad Consiste en actuar de un modo que las operaciones de naturaleza repetitiva, se realicen siempre de la misma forma, con la necesidad de garantizar una rígida uniformidad de las transacciones. El contenido de los manuales Un manual de procedimientos, no debe contener más que los elementos estrictamente necesarios para el logro de los objetivos previstos y para el mantenimiento de los controles indispensables. Importancia Señala en forma clara las funciones y responsabilidades de cada uno de los directivos y empleados de la empresa. Evita la duplicación de funciones. Facilita las labores del control del gerente. Sirve de fuente de información para la empresa Ayuda a la selección del personal. Utiliza los recursos de la empresa en forma eficiente. Permite un eficiente control interno de los recursos humanos, materiales y financieros de la empresa”.3 3 INTERNET. Pág.www.uah.estudios.de organización Pág. 27 13 “LA CONTABILIDAD Concepto.- La contabilidad es una técnica que emplea procedimientos sistemáticos y ordenados para registrar las operaciones que realiza el comerciante o empresa con el fin de conocer, su situación, resultados y las causas que motivaron las mismas. Importancia.- La Contabilidad es importante porque permite lograr resultados positivos de una empresa y asegurar el progreso económico de la misma. Proporciona información confiable y oportuna a las personas interesadas en conocer sus resultados y la situación económica, brindando el apoyo para la toma de decisiones más acertadas. En la actualidad muchas empresas están incorporando sistemas computarizados que simplifiquen las operaciones y faciliten el control contable, lo que ha determinado la importancia de la contabilidad en cualquier sistema. Objetivo El análisis, registro y control de las transacciones en las operaciones realizadas, por una empresa o institución en funcionamiento con las finalidades de informar e interpretar la situación económica- financiera y 14 los resultados operacionales, alcanzados en cada período o ejercicio contable durante toda la existencia permanente de la entidad”.4 Clasificación: Contabilidad General: compra y venta de bienes Contabilidad de Servicios: todos los servicios en general Contabilidad Bancaria: de servicios bancarios Contabilidad Gubernamental: de las instituciones del Gobierno Contabilidad Industrial y de Costos: transformación de bienes Contabilidad Agropecuaria: elaboración de productos agrícolas. Contabilidad General.- Se aplica a las empresas comerciales que se encargan de comprar y vender bienes; por ejemplo: automóviles, computadoras, vestidos, zapatos, etc. Contabilidad de Servicios.- Se encarga del control contable de las empresas que prestan servicios al público, por los cuales reciben dinero a cambio de los mismos, la conforman servicios como: transporte, educación, hotelería, etc. Contabilidad Bancaria.- Es parte de la contabilidad general, mediante la cual analiza, registra, elabora e interpreta sobre las operaciones que 4 VÁSCONEZ A. José Vicente: Introducción a la Contabilidad, Quito, 2004 Pág. 7 15 realizan las instituciones financieras, teniendo relación con la prestación de servicios monetarios. Contabilidad Gubernamental.- Es el conjunto de principios, normas, procedimientos y técnicas que permite el registro sistemático de los hechos económicos de la organización, con el fin de satisfacer necesidades de información destinada a apoyar al proceso de toma de decisiones. Contabilidad Industrial o de Costos.- Se define como la aplicación de los principios contables, con el fin de determinar el valor total de la materia prima, mano de obra y otros insumos utilizados en la obtención de un producto determinado. Contabilidad Agropecuaria.- Es una especialidad de la actividad contable diseñada para: registrar, clasificar, resumir y analizar en forma cuantitativa y cualitativa, las operaciones financieras realizadas en las entidades económicas exclusivas del medio agropecuario, con el objeto de tomar decisiones de carácter económico administrativo”. 5 “PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Principio Básicos.- Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto orientan la acción de la profesión contable y deben considerarse 5 INTERNET. wwwmonografías.com/clase de contabilidad general contabilidad/shml -20k-hace 24horas. Pág.13 16 Clasificación de en aplicación de los principios contables. Ente Contable.- Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla la actividad económica, en el campo de operación de la contabilidad financiera. Unidad de medida.- Todas las transacciones son cuantificadas en términos de dinero para poder ser registradas en los libros y por ser el bien de medida al cual pueden ser convertidos los Activos, Pasivos y Patrimonio de una entidad. Principio Esenciales.- Especifican el tratamiento general que debe aplicarse al reconocimiento y medición de hechos, que afectan a la posición financiera y los resultados de las operaciones de las empresas. Uniformidad.- Los principios de contabilidad deben ser aplicados uniformemente de un periodo a otro. Conservatismo.- Cuando el ente deba elegir entre más de una alternativa para medir y registrar una transacción o hecho financiero, optará por aquello que ofrezca resultados más prudentes o considerados. Empresa en marcha.- El principio del negocio en marcha es fundamental para el mantenimiento de la empresa en el mercado, a 17 nadie le interesa incluirse de alguna manera en una empresa cobijada con la sombra de la liquidación. Principios Operacionales.- Guían la selección y medición de los acontecimientos de la contabilidad, así como también la presentación de información a través de los estados financieros. Caución.- Los ingresos y gastos deben ser reconocidos en el momento que se generan u ocurran, sin importar el momento de cobro o pago. Revelación suficiente.- Este principio se refiere al hecho de que los estados financieros deben ser presentados con todo el contenido económico y financiero de la empresa, acompañado de notas explicativas en las cuales se demuestren los hechos transcendentales de la empresa, de modo que la interpretación de los mismos se realice en forma fácil y sencilla. Consistencia.- Los principios, políticas, normas y técnicas, serán aplicadas en forma consistente a lo largo de un período u otro para que la información sea comparable. Realización.- Ingreso en reconocido usualmente cuando los 18 activos son vendidos o los servicios son prestados, siendo ésta la base de medición del principio de realización”. 6 “PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE Los principios fundamentales en los que se sustenta la partida doble son: No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor La suma del valor que se adeuda a una o varias cuentas ha de ser igual a la que se abone a otras o varias referidas a un mismo hecho contable. La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o entrega Lo que ingresa debe ser igual a lo que sale Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que presentan ingresos o ganancias son acreedoras En cada cuenta debe registrarse partidas de una misma naturaleza. CONTROL CONTABLE Registro de operaciones Una vez instalada la Empresa o negocio, al propietario le interesa saber 6 VÁSCONEZ A. José. Contabilidad General para el siglo XXI. Editorial Ministerio de Educación Pública y Cultura. Quito – Ecuador. 2006 Pág. 29. 19 cómo va marchando su empresa con el fin de tomar las decisiones apropiadas que lo guiaran para alcanzar el objetivo propuesto, “utilidad”. Por este motivo resulta indispensable llevar registros técnicos y metodológicos de las operaciones de índole económica y el archivo de los documentos que los puede respaldar. ECUACIÓN CONTABLE Concepto.- Es una igualdad que representan los tres elementos en los que se basa toda actividad económica (Activo, Pasivo y Patrimonio). A Activo P Pasivo Pt Patrimonio Activo.- Son todos los valores, bienes y derechos de propiedad y que controla la empresa. La representación de esta ecuación es la siguiente: A = P + Pt Pasivo.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo de la empresa. Para calcular el Pasivo se resta el total de los activos menos el patrimonio aportado. P = A - Pt 20 Patrimonio.- Es el derecho del propietario o propietarios sobre el activo de la empresa. Cuando se conoce el Patrimonio se resta Activos menos Pasivos como se muestra a continuación. Pt = A – P CUENTA CONTABLE Concepto.- Se denomina cuenta al nombre común, que se da a un grupo de bienes, derechos y obligaciones de la misma especie. Importancia.- El uso de estas cuentas es de gran importancia, pues permite al contador agrupar valores y por ende la interpretación de los resultados de una empresa o negocio. Partes de una Cuenta Contable Una cuenta contable está compuesta de las siguientes partes: DÉBITO O DEBE - En el que se registra todos los ingresos de bienes, valores o servicios recibidos por la empresa. CRÉDITO O HABER - Aquí se debe registrar los egresos de bienes, valores o servicios entregados por la Empresa. 21 SALDO.- Es la diferencia que existente entre el debito y el crédito. Si la suma del debito es mayor a la del crédito, el saldo es Deudor, y si la suma del crédito es mayor que la del debito, el saldo es Acreedor. Clases de Saldos: Los saldos se clasifican en: Saldo Deudor.- Se obtiene cuando la sumatoria del debe es mayor a la sumatoria del haber de la misma cuenta. SD = D H Saldo Acreedor.- Se obtiene cuando la sumatoria del haber es mayor que la sumatoria del debe de la misma cuenta. SA = H D CICLO CONTABLE El ciclo contable lo constituye la serie de pasos o la secuencia que sigue la información contable desde el origen de la transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta concluir con la presentación de los estados financieros”.7 7 BRAVO; Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición actualizada / 2004. Pág. 4-5 22 Facturas COMPROBANTES DOCUMENTOS Comprobantes de Ingreso LIBRO DIARIO LIBRO MAYOR BALANCE COMPROBACIÓN AJUSTES HOJA DE TRABAJO ESTADOS FINANCIEROS E. de Resultados E. de S. Financiera Flujo del efectivo Elaborado por: La Autora Fuente: Bravo Mercedes 23 “COMPROBANTES, DOCUMENTOS MERCANTILES Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables, respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la empresa. Clasificación: Los documentos mercantiles se clasifican en: Documentos negociables Documentos no negociables Documentos Negociables.- Son aquellos que comprenden la actividad comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una obligación, para financiar una obra, etc. Su redacción está sujeta a ciertas formalidades legales las mismas que requieren de un estudio e interpretación cuidadosa de los principios teóricos que lo rigen. Los documentos negociables más utilizados son: cheques, letra de cambio, pagaré, etc. CHEQUE DISEÑO Sr. Mario Ludeña $ 6,000.00 Seis mil 00/100 ---------------------------------------------------------------- ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------Loja 05 de Septiembre de -----------------------------------------------2009 EMPRESA COLINEAL 24 Emisión.- El cheque debe contener el mandato de pagar una suma de dinero; por lo mismo es pagadero a la vista y a su presentación en el banco el cual está obligado a pagarlo o a protestarlo. Personas que intervienen.- En el cheque intervienen las siguientes personas: Girador.- Es la persona que gira el cheque, el que lo firma y el que ordena el pago. Beneficiario.- Es la persona o entidad a favor de la cual se extiende el cheque. Girado.- Es la institución (Banco) autorizada legalmente por la Superintendencia de Bancos, donde el girador tiene una cuenta corriente. Requisitos: El cheque debe contener lo siguiente: 1.- La denominación del CHEQUE, inserte en el texto mismo del documento y expresada en castellano. 2.- El mandato puro y simple de pagar una suma determinada de dinero. 3.- El nombre de quien debe pagar o girado. 4.- La identificación del lugar de pago 25 5.- La identificación de la fecha y el lugar de la emisión del cheque. 6.- La firma de quien expide el cheque o girador. LETRA DE CAMBIO Es una orden de pago que da el acreedor a su deudor para que pague en determinado tiempo y lugar, el valor que se indica en el documento. DISEÑO ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- Díaz 26 Personas que intervienen.- En la letra de cambio intervienen las siguientes personas: - Girador.- Es la persona que ordena pagar o el acreedor (librador) - Girado.- Es la persona a quien va dirigida la letra y que es la que debe pagar (librado, deudor) - Tenedor.- Es la persona que cobra la letra, la que tiene en su poder la letra. - Garante.- O Aval, se constituye solidariamente responsable con el deudor. Requisitos.- La Letra de Cambio debe contener: La denominación de Letra de Cambio inserta en el texto mismo del documento y expresada en el idioma empleado para la redacción de la misma. Las Letras de cambio que no llevaren la referida denominación, serán, sin embargo, válidas si contuvieren la indicación de ser a la orden. La orden incondicional de pagar una cantidad determinada. El nombre de la persona que debe pagar o girado (librado, deudor) La indicación del vencimiento de la Letra. La indicación del lugar donde debe efectuarse el pago. El nombre de la persona a quien o a cuya orden debe efectuarse el pago. La indicación de la fecha y del lugar donde se gira la Letra. 27 La firma de la persona que emite la Letra (girador o librador). Endoso.- Toda Letra de Cambio aún cuando no haya sido girada expresamente a la orden, es transmisible por vía de endoso. El endoso podrá hacerse aún en provecho del girado aceptante o no, del girado o de cualquier otra persona obligada por la misma Letra. Esas personas podrán a su vez, endosar la Letra. Será nulo el endoso “al portador”. El endoso deberá ir escrito en la Letra de Cambio o en una hoja adherida a la misma. Deberá ser firmado por el endosante. PAGARÉ Concepto.- Es una promesa escrita de pagar cierta cantidad de dinero a una persona determinada en el documento, o a su orden, o al tenedor del documento, en una fecha determinada. Cuando en el Pagaré se especifica un tanto por ciento (%) de interés, éste es sobre el valor nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se expide el Pagaré hasta su vencimiento. Por lo tanto lo que el deudor debe cancelar cuando de venza el documento es el capital más el interés. 28 DISEÑO Personas que intervienen.- En el Pagaré intervienen las siguientes personas: Beneficiario.- Es la persona a la que se le debe un determinado valor. Deudor.- Es la persona que con su firma, acepta el documento y está obligada a cancelarlo a su vencimiento. Garante.- Es la persona que abaliza el pago que tiene que hacer el deudor. Requisitos.- El Pagaré debe contener: 29 La denominación del documento inserta en el documento mismo y expresado en el idioma empleado en la redacción del documento. Los pagarés que no llevaren la referida denominación, serán, sin embargo, válidos, si contuvieren la indicación expresada de ser a la orden. La persona incondicional de pagar una suma determinada. La indicación del vencimiento. La indicación del lugar donde debe efectuarse el pago. El nombre de la persona a quien o a cuya orden debe efectuarse el pago. La indicación de la fecha y el lugar donde se suscribe el Pagaré. La firma del que emite el documento o suscriptor. Documentos no negociables.- Son aquellos que se requieren para la buena marcha de la empresa, son de uso diario, constante y corriente, están obligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el control de la empresa. El formato de estos formularios contiene indicaciones que constituyen una guía suficiente para comprender su uso y completar con pocos datos su contenido. Los documentos no negociables más utilizados son: factura, comprobante de ingreso, comprobante de egreso, roles de pago, etc. FACTURA Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de la mercadería vendida o por la prestación de algún servicio. Mismas que deben ser utilizadas diariamente en un negocio; es de carácter obligatorio 30 por las transacciones que superan los cuatro dólares, se debe emitir el original y dos copias (una para el contribuyente y otra para la administración tributaria), en la factura se recopila la información utilizada en los registros contables. DISEÑO CASTRA S.A. RUC. N° 1102935796001 Lauro Guerrero 11-56 y 10 de Agosto LOJA – ECUADOR FACTURA N° AUT. 999898982 001-001—N° 000432 CASTRA Materiales de Construcción Nombre: TECNO S,A Dirección: Bernardo J y Miguel Riofrío Fecha: 18 Enero/2002 CANT. DESCRIPCIÓN V/UNIT. V./TOTAL OBSERVACIONES SUBTOTAL DESCUENTOS IVA TOTAL f. Autorizado f. Cliente Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines 31 COMPROBANTES DE INGRESO Es aquel que se utiliza en el negocio para registrar las transacciones comerciales que originan ingreso de dinero en efectivo o en cheques, por venta de mercaderías o por prestación de servicio, pagos efectuados por los clientes, etc. Al comprobante de ingreso se le adjuntan las constancias escritas que se han utilizado para controlar el ingreso de dinero, tales como las facturas de venta al contado. Partes que constan: Encabezamiento - Nombre de la empresa - Nombre del documento - Fecha de emisión - La impresión “Recibimos de” - La cantidad en número y en letras - Concepto o detalle de la transacción - Detalle de los valores recibidos: efectivos o cheque - Espacio para la contabilización, con las siguientes Cuerpo especificaciones - Código de la cuenta - Detalle de la cuenta 32 - Parcial - Debe - Haber Firmas de Responsabilidad 1. De recepción 2. De elaboración 3. De revisión 4. De aprobación 5. De contabilización DISEÑO: CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI COMPROBANTE DE INGRESO EXPRESADO EN MILES DE $ USD CIUDAD N° FECHA: VALOR $.................................................................... RECIBO DE: RUC o CI. N° POR CONCEPTO DE: LA SUMA DE: CHEQUE N° BANCO CTA. CTE. N° EFECTIVO CONTABILIZACIÓN RECIBI FIRMA Y SELLO ELABORADO APROBADO CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS CONTABILIZADO 33 Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines COMPROBANTE DE EGRESO Es una constancia escrita donde se registran los desembolsos de dinero, ya sea por compra de activos, pago de impuestos, pago de deudas, pago de sueldos entre otros gatos. Partes que constan: Encabezamiento Nombre de la empresa o razón social Nombre del documento Fecha de emisión Número de comprobante Nombre del beneficiario Cuerpo Concepto o detalle de la transacción Parcial Total Número de la cuenta corriente Banco Contabilización - Código de la cuenta - Detalle de la cuenta - Parcial - Debe - Haber Firmas de responsabilidad 34 DISEÑO: CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI COMPROBANTE DE EGRESO EXPRESADO EN MILES DE $ USD CIUDAD N° FECHA: VALOR $.................................................................... RECIBO DE: RUC o CI. N° POR CONCEPTO DE: LA SUMA DE: CHEQUE N° BANCO CTA. CTE. N° EFECTIVO CONTABILIZACIÓN RECIBI FIRMA Y SELLO ELABORADO APROBADO CUENTAS DÉBITOS CRÉDITOS CONTABILIZADO Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines ROL DE PAGOS Es un documento que se elabora para uno o más empleados que laboran en la empresa, se compone de dos partes: La primera se relaciona con los ingresos como son: sueldo, bonificaciones, horas extras, compensaciones y más beneficios de ley, etc. La segunda con los egresos que son: descuentos que por ley les corresponde de ser retenidos a los empleados y trabajadores, 35 anticipo de sueldos, multas, comisariato, etc; y así se determinará la parte neta que se le paga al trabajador. DISEÑO: CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ROL DE PAGOS DEL MES DE………………………………… Expresado en miles USD. N° Nombres y Apellidos Cargo Ingresos S.B.U OTROS V. A PAGAR Egresos TOTAL AP.I. 9.35% ANTICIPO FIRMA TOTAL Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines PROVISIONES Decimotercera Remuneración o Bono Navideño.- Se trata de un ingreso adicional al que tienen derecho los empleados y trabajadores, de los sectores público y privado, su monto es equivalente a la doceava parte 36 de las remuneraciones recibidas por el trabajador durante el año calendario. La decimotercera remuneración se computa el período comprendido entre el 1ª de diciembre anterior al 30 de noviembre del año posterior o año en que se paga, y debe ser satisfecho como tope máximo hasta el 24 de diciembre de cada año hasta las 12 de la noche. La decimotercera remuneración no se toma en cuenta para el aporte al IESS, no grava impuesto a la renta, ni fondo de reserva, ni jubilaciones, ni vacaciones. Decimocuarta Remuneración o Bono Escolar.- Los trabajadores percibirán una bonificación anual equivalente a una remuneración básica mínima unificada para los trabajadores en general, la cual será pagada hasta el 15 de Agosto en la Sierra, Amazonía y en la Costa hasta el 15 de Marzo. Fondo de Reserva.- Todo empleador de carácter público o privado tiene la obligación de depositar en el IESS los fondos de reserva, de cada uno de sus empleados que trabajen por más de un año, el depósito será a partir del segundo año. 37 El fondo de reserva equivale a la doceava parte de la remuneración percibida por el trabajador durante un año de servicio. DISEÑO: CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ROL DE PROVISIONES DEL MES DE………………………….. Expresado en miles USD. Nombres y N° IESS POR PAGAR apellidos AP.I. 9.35% AP.P 12.15% BENEFICIOS Fondos de SOCIALES Reserva Décimo Décimo Tercero Cuarto Vacaciones Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines INVENTARIO INICIAL.- Es la recopilación de las pertenencias que posee una persona en su actividad económica y así mismo las 38 obligaciones que tiene que cancelar, los inventarios se harán pesado, midiendo, todos y cada uno de los objetos que posea o deba, es el documento contable que por primera vez se realiza en una empresa. INVENTARIO FINAL.- Se lo realiza a finalizar el año, efectuando un recuento de todo lo que realmente existe a esa fecha. DISEÑO: CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO INICIAL O (FINAL) Al …………………………………….. Expresado en miles $USD. CÓDIGO CANT. CUENTA V/UNIT V/TOTAL SALDO Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines 39 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.- Es la denominación contable que se elabora al iniciar las operaciones mercantiles de la empresa, este estado se lo elabora en base al Inventario Inicial, clasificando las cuentas y los valores que conforman el activo, pasivo y patrimonio de la misma. DISEÑO: CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al …………………………………….. Expresado en miles $USD. 1. 2. 3. Activos 1.1 Activo Corriente 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.05 Caja xxxx Bancos xxxx Cuentas por Cobrar xxxx Material de Oficina xxxx Enseres Didácticos xxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.2 Activo no Corriente 1.2.01 Muebles y enseres xxxx 1.2.02 Equipo de Computación xxxx 1.2.03 Equipo Musical xxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS Pasivos 2.1 Pasivos Corrientes 2.1.01 Sueldos por pagar xxxx 2.1.02 IESS por pagar xxxx 2.1.03 Beneficios Soc. por pagar xxxx TOTAL PASIVOS CORRIENTES 2.2 Pasivos no Corrientes 2.2.01 Préstamos Bancarios xxxx TOTAL PASIVOS NO CORRIENTE TOTAL PASIVO Patrimonio 3.1 Capital xxxx TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO --------------------- xxxxx xxxx xxxx xxxx xxx xxxx xxxx xxxx ------------------------- GERENTE CONTADORA Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines 40 LIBRO DIARIO.- Es el libro principal donde se registran ordenada y cronológicamente las transacciones que se realizan en una empresa. Este documento consta de lo siguiente: Código.- Se registra el código de la cuenta que se utiliza de acuerdo al Plan de Cuentas. Fecha.- La correspondiente a la transacción Detalle.- Se registra el asiento contable Parcial.- Se escribe los valores respectivos a la cuenta auxiliar Debe.- Se registra los valores respectivos de las cuentas deudoras Haber.- Se registran los valores respectivos de las cuentas acreedoras Suman y Pasan.- Es la suma de las columnas del Debe y el Haber. Al final de cada página. CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del……………………….Al………………………… Expresado en miles $ USD CÓDIGO FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER SUMAN Y PASAN Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines 41 LIBRO MAYOR GENERAL.- Es el resumen de las operaciones jornalizadas en el libro diario, clasificándolas de acuerdo a su naturaleza; de tal manera que en un momento dado pueda verificarse el saldo de cada cuenta. CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO MAYOR GENERAL Expresado en miles $ USD CUENTA:................................ FECHA CÓDIGO:.................. DESCRIPCIÓN DEBE HABER SALDO Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Este documento sirve para verificar que las transacciones del libro diario fueron registradas correctamente en el libro mayor, en consecuencia en el Balance de comprobación. Debe existir igualdad tanto en las sumas como en los saldos. Este documento consta de lo siguiente: 42 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI BALANCE DE COMPROBACIÓN Del....................Al......................... Expresado en miles $ USD CÓDIGO FECHA SUMAS DEBE SALDOS HABER DEUDOR ACREEDOR Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines HOJA DE TRABAJO.- Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma resumida y analítica gran parte del proceso contable; es decir sirve para facilitar la elaboración de los Estados Financieros. Este documento puede constar de diez, doce, catorce o más columnas según crea conveniente el contador. 43 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI HOJA DE TRABAJO Del.....................................Al............................. Expresado en miles $ USD CUENTA SALDOS AJUSTES BAL. AJUSTA EST. RESULT EST. SIT. FINA CÓD DEBE HABER DEBE HABER DEUD ACREE DEBE HABER DEBE HABER Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines AJUSTES.- Se elabora en el término de un período contable o ejercicio económico. Los ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellos que se refieren a: Acumulados Diferidos Depreciaciones Amortizaciones 44 Consumos Provisiones Regulaciones Otros ajustes ESTADOS FINANCIEROS Se elaboran al finalizar el período contable con el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y financiera de la empresa. Clasificación de los Estados Financieros En una empresa de servicio, los Estados Financieros básicos son los siguientes: ESTADO DE RESULTADOS O PÉRDIDAS Y GANANCIAS Es el que revela en primer lugar los ingresos y a continuación los gastos o egresos, la diferencia entre los ingresos y gastos nos dará la utilidad o pérdida del ejercicio económico. 45 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ESTADO DE RESULTADO Del.....................................Al............................. Expresado en miles $ USD INGRESOS OPERACIONALES Ventas netas xxxxxx (-) Costo de ventas xxxxxx (=) Ganancia bruta en ventas xxxxxx NO OPERACIONALES Intereses ganados xxxxxxx TOTAL INGRESOS Xxxxx GASTOS ADMINISTRATIVOS Sueldos y salarios xxxxx Gastos de arriendos xxxxx Depreciación de equipo de computo Xxxxx GASTOS FINANCIEROS Gasto Interés xxxx TOTAL GASTOS Xxxxx RESULTADO DEL EJERCICIO Utilidad del ejercicio Xxxxx (-) 15% Participación trabajadores 25% Impuesto a la Renta 5% Reserva legal (=) Ganancia neta del ejercicio Xxxxx Xxxxx GERENTE CONTADORA Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines 46 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Es el reflejo de todos los hechos relacionados con los Activos, Pasivos y Patrimonio a una fecha determinada. Demuestra la situación de la empresa al cierre del ejercicio contable. CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Del.....................................Al............................. Expresado en miles $ USD ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja Xxxxx Bancos Xxxxx Cuentas por cobrar Xxxxx Mercaderías Xxxxx TOTAL ACTIVO CORRIENTE Xxxxx ACTIVO NO CORRIENTE Muebles y enseres Xxxxx (-) Depreciación de muebles y enseres xxxxx Xxxxx TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE Xxxxx TOTAL ACTIVOS Xxxxx PASIVOS PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar xxxxx Documentos por pagar xxxxx TOTAL PASIVO CORRIENTE Xxxxx TOTAL PASIVOS Xxxxx PATRIMONIO Capital xxxxx TOTAL PATRIMONIO Xxxxx TOTAL PASIVO + PATRIMONIO Gerente Xxxxx Contadora Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo 47 Autora: Rosa Paladines ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Demuestra el comportamiento del dinero en efectivo (al inicio y al final del ejercicio económico) con el objeto de no ocasionar desequilibrio. CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Del.....................................Al............................. Expresado en miles $ USD FLUJO DE CAJA POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN RECIBIDO DE CLIENTES + Ventas netas xxxxx + Devolución en compras xxxxx xxxxx - Compra de mercaderías xxxxx Gasto arriendo xxxxx Gasto publicidad xxxxx xxxxx EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxxx FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (-) Préstamo bancario por pagar xxxxx xxxxx EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO AUMENTO NETO DEL EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES Aumento neto del efectivo y sus equivalentes xxxxx Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al inicio del periodo xxxxx Aumento neto del efectivo y sus equivalentes al final del periodo xxxxx Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines 48 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC) Según la Federación Ecuatoriana de Contadores del Ecuador, las Normas Ecuatorianas de Contabilidad entre las principales son las siguientes: NEC TÍTULO NIC REFERENCIAL OBSERVACIONES 1 Presentación de los estados financieros 1 2 Revelación de los estados financieros de bancos y otras instituciones financieras similares. 30 3 Estados de flujos de efectivo 7 4 Contingencias y sucesos que ocurren después de la fecha del balance. 10 5 Utilidad o pérdida neta por el período, errores fundamentales y cambios en políticas contables, 8 6 Revelación de partes relacionadas 24 7 Efectos de las variaciones en tipo de cambio en moneda extranjera. 21 8 Reportando información financiera por segmentos. 14 9 Ingresos 18 10 Costos de financiamiento 23 11 Inventarios 11 12 Propiedad, planta y equipo 16 13 Contabilización de la depreciación 4 14 Costos de investigación y desarrollo 9 15 Contratos de construcción 11 16 Corrección monetaria integral de estados financieros. 29 Inaplicable 17 Conversión de estados financieros 21 y 29 Inaplicable 49 Remplazada parcialmente por NEC 26 Remplazada por la NEC 25 para efectos de aplicar el esquema de dolarización. 18 Contabilización de las inversiones 25 19 Estados financieros consolidados y contabilización de las inversiones en subsidiarias. 27 20 Contabilización de inversiones en asociadas 28 21 Combinación de negocios. 22 22 Operaciones descontinuadas 35 23 Utilidad por acción 33 24 Contabilización por subsidios del gobierno y revelación de información eferente a asistencia gubernamental 20 25 Activos intangibles 38 26 Provisiones, activos contingentes y pasivos contingentes 37 27 Deterioro del valor de los activos 36 ―8 Fuente: Lupe Beatriz Espejo Jaramillo Autora: Rosa Paladines ASPECTOS TRIBUTARIOS “IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA) Es el impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de servicios. Se denomina Impuesto al Valor Agregado por ser un gravamen que afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte generada o agregada en cada etapa. 8 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz; Contabilidad General 2007, Editorial de la Universidad Técnica Particular de Loja. Pág. 36 y 37. 50 Deben pagar todos los adquirientes de bienes o servicios, gravados con tarifa 12%. El pago lo hará al comerciante o prestador de servicio, quien a su vez luego de percibir el tributo, lo entregará al Estado mediante una declaración. En el caso de importaciones paga el importador el momento de desaduanizar la mercadería. Declaración y pago del IVA El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio total en el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se incluirán impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio. Crédito Tributario Una vez liquidado el valor del impuesto a pagar, los sujetos pasivos del IVA pueden deducir el crédito tributario a que tuvieren derecho. Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado, que se dediquen a la producción, comercialización de bienes para el mercado interno, para la exportación, o a la prestación de servicios gravados con la tarifa 12%, tendrán derecho al crédito tributario por la totalidad del IVA pagado en las 51 adquisiciones locales o importaciones de los bienes que pasen a formar parte de su activo fijo, de las materias primas o insumos. Transferencias e importaciones con tarifa 0% IVA Entre los diversos productos con tarifa 0% mencionaré los principales: Leches en estado natural, pasteurizada homogenizada o en polvo de producción nacional. Leches maternizadas, proteicos infantiles, pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas de consumo humano, enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y trucha, aceites comestibles excepto el de oliva. Medicamento y drogas de uso humano, de acuerdo con las listas que mediante Decreto establecerá anualmente el Presidente de la República. Papel bond, papel periódico, libros y material complementario que se comercializa conjuntamente con los libros. Servicios gravados con tarifa 0% IVA Los de educación en todos los niveles Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada y los servicios de fabricación de medicamentos Los servicios públicos de energía eléctrica, agua potable, alcantarillado y los de recolección de basura 52 Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos Los de impresión de libros Entre otros Retención del IVA 30% Cuando el sector público y los contribuyentes especiales adquieren bienes gravados con tarifa 12%, retendrán el 30% del IVA causado en la adquisición. Retención del IVA 70% Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12%, el porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA causado en la prestación del servicio. Iguales porcentajes aplicarán los agentes de retención cuando los proveedores de bienes y servicios sean personas naturales no obligadas a llevar contabilidad. Retención del IVA 100% Cuando se trate de servicios prestados por profesionales con instrucción superior, o de arrendamiento de inmuebles de personas naturales no obligadas a llevar contabilidad, caso en el cual, la retención será el ciento por ciento del IVA causado. 53 RETENCIÓN EN LA FUENTE Agentes de Retención.- Serán agentes de retención del Impuesto a la Renta: a. Las entidades del sector Público, las sociedades, las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad, que realicen pagos o acrediten en cuenta valores que constituyan ingresos gravados para quien los perciba. b. Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto de remuneraciones, bonificaciones, comisiones y más emolumentos a favor de los contribuyentes en relación de dependencia, y; c. Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos los pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o producto exportable, incluso aquellos de origen agropecuario. Contribuyentes sujetos a retención.- Las personas naturales, sociedades, sucesiones indivisas. Retención en la fuente 8% Están sujetos a la retención del 8% o acreditaciones en cuenta por: 54 1. Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a profesionales y a otras personas naturales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra. 2. Cánones, regalías, derechos o cualquier otro pago o créditos en cuenta que se efectúa a personal naturales con residencia o establecimiento en el Ecuador relacionados con la titularidad, uso, goce o explotación de derechos de propiedad intelectual definidos en la Ley de Propiedad Intelectual. 3. Los realizados a notarios o registradores de la propiedad y mercantiles, por sus actividades notariales y de registro. 4. Los realizados por concepto de arrendamiento de bienes inmuebles. 5. Los realizados a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros del cuerpo técnico que no se encuentren en relación de dependencia; y, 6. Lo relacionado a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el país por más de seis meses. 55 Retención en la fuente 1% Están sujetas a retención del 1% los pagos o acreditaciones en cuenta por: La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal, excepto combustible. Los pagos o acreditaciones en cuentas realizadas por actividades de construcción de otros materiales inmuebles, urbanización, localización a actividades similares. Los pagos o créditos en cuenta que se realicen en compañías de seguros y reaseguros legalmente constituidas en el país y a las sucursales de empresas extranjeras domiciliadas en el Ecuador, aplicable sobre el 10% de las primas facturadas o planilladas. Los pagos o créditos en cuota que se realicen a compañías de arrendamiento mercantil legalmente establecidas en el Ecuador, sobre las cuotas de arrendamiento inclusive la de opción de compras. Los pagos o créditos en cuentas por servicios de medios de comunicación y de agencias de publicidad. Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica. 56 Aquellos efectuados por concepto de servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga. Retención en la fuente 2% Están sujetas a retención del 2% los pagos o acreditaciones en cuenta por: Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicio en los que prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual. Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de créditos a sus establecimientos afiliados. Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase de rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes, certificados financieros, pólizas de acumulación, avales, y cualquier otro tipo de documentos similares. Intereses que cualquier entidad del sector público reconozca a favor de los sujetos pasivos. Contribuyente especial.- Es toda persona natural o sociedad calificada como tal por la Administración Tributaria, sujeto a normas especiales con relación al cumplimiento de sus deberes formales y pago de sus tributos. 57 Obligados a llevar Contabilidad.- Están obligados a llevar contabilidad y declarar el impuesto en base a los resultados que arroje la misma, todas las sociedades. También lo estarán las personas naturales y sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales que, al primero de enero de cada ejercicio impositivo operen con un capital propio que haya superado los USD 60.000 o cuyos ingresos brutos o gastos anuales hayan sido superiores USD 100.000 o cuyos costos y gastos anuales del ejercicio inmediato anterior, sean superiores a USD 80.000. Se entiende como capital propio, la totalidad de los activos menos pasivos que posea el contribuyente.”9 “IMPUESTO A LA RENTA Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, y en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos, para obtener o conservar dichas renta. Deben pagar las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, ecuatorianas o extranjeras, residentes o no en el país, que hayan percibido rentas gravadas en el Ecuador. 9 SÁNCHEZ, Carrión Gilberto: La Tablita Tributaria y Laboral 2009- 2010. Quito – Ecuador. 58 Se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el monto de rentas percibidas en el año menos los costos o gastos denominados deducciones. El período tributario es anual, empieza del 01 de enero y concluye el 31 de diciembre de cada año, en él se debe incluir todas las rentas y presentar una declaración, salvo los ingresos por herencias, legados y donaciones; premios; e ingresos ocasionados de no residentes, que son declarados en forma separada. La declaración y pago del Impuesto a la Renta se debe realizar el primero de febrero del año siguiente, hasta las fechas que se detallan a continuación. PLAZO PARA DECLARAR EL IMPUESTO A LA RENTA Si el noveno dígito es Personas Naturales Sociedades 1 10 de marzo 10 de abril 2 12 de marzo 12 de abril 3 14 de marzo 14 de abril 4 16 de marzo 16 de abril 5 18 de marzo 18 de abril 6 20 de marzo 20 de abril 7 22 de marzo 22 de abril 8 24 de marzo 24 de abril 9 26 de marzo 26 de abril 0 28 de marzo 28 de abril ”10 Fuente: www.sri.gov.ec Autora: Rosa Paladines 10 INTERNET: ww.sri.gov.ec/sri/baselegal/gen—00565.doc 59 CONTEXTO INSTITUCIONAL RESEÑA HISTÓRICA CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR BILINGÜE DE FROMACIÓN INTEGRAL SIGLO XXI Fuente: Centro Educativo Siglo XXI Autora: Rosa Paladines El Centro Educativo Particular Bilingüe SIGLO XXI, viene cumpliendo su gestión administrativa desde Septiembre de 1999, contando con el apoyo de la comunidad. El Centro educativo nace luego de realizar un minucioso estudio sobre la población infantil de algunos barrios de la ciudad de Loja, se crea como un recurso viable para dar solución a la gran demanda educativa – formativa de nuestros niños y en la búsqueda de un mejoramiento significativo de la calidad de vida de los mismos. Actualmente el Centro Educativo se encuentra legalmente representado 60 por la Lic. Ivonne Germania Bueno Arévalo en calidad de Directora de la Institución, está ubicado en las calles Olmedo 10-35 entre Azuay y Miguel Riofrío, atiende los niveles de: Estimulación Temprana, Pre básica y de Primero a Séptimo año. Además en la jornada vespertina se ofrece a la comunidad recuperación pedagógica y tareas dirigidas. Está registrado en el Servicio de Rentas Internas como Sociedad, con el Registro Único de Contribuyente # 1191701107001. MISIÓN El Centro Educativo Particular Bilingüe de Formación Integral Siglo XXI, tiene como misión satisfacer las necesidades y expectativas de la comunidad lojana, mediante el desarrollo humano y profesional de sus docentes, cuyos logros se reflejan en una sólida formación de sus alumnos quienes egresan habilitados para continuar con sus estudios. VISIÓN El Centro Educativo se caracteriza por: “Ser una institución con miras a satisfacer las demandas de la comunidad brindando una educación de calidad”. 61 OBJETIVO DEL CENTRO EDUCATIVO Velar por la protección y desarrollo biopsico social de los niños y niñas que asisten al Centro Educativo Particular Bilingüe SIGLO XXI. Crear las condiciones optimas de mejoramiento profesional y personal del los recursos humanos que laboran en esta institución educativa, como también que la infraestructura responda al objetivo general trazado. Lograr la integración de los padres de familia en el proceso de formación de los niños que se educan en el Plantel. BASE LEGAL Regulan sus actividades las siguientes disposiciones Legales: Constitución Política del Estado. Ley de Educación y su Reglamento Ley de Seguridad Social Ley del Régimen Tributario Interno y sus reglamentos en todos los aspectos relacionados con el tratamiento de los tributos vigentes. Código de Trabajo Código civil en todo lo relacionado a la contratación de servicios profesionales El Reglamento del Centro Educativo, que norma el funcionamiento administrativo y financiero. 62 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA DE LA INSTITUCIÓN Junta General de Accionistas: Lic. Graciela Guamán, Lic. Patricia Guamán y Lic. Germania Bueno A. Directora: Lic. Germania Bueno Arévalo Personal del Departamento Administrativo-Contable: contadora y secretaria. Personal docente de la Institución: profesores de prébasica a séptimo año de Educación Básica. Estudiantes: de prebásica a séptimo año de Educación Básica Auxiliar de servicios CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS DIRECTORA DPTO. ADMINISTRATIVO CONTABLE CONTADORA PROFESORES SECRETARIA AUXILIAR DE SERVICIOS ALUMNOS DE PREBÁSICA A SÉPTIMO AÑO Fuente: Centro Educativo Siglo XXI Autora: Rosa Paladines 63 ASPECTOS ADMINISTRATIVOS MANUAL DE FUNCIONES Concepto.- Es un procedimiento en el cual se determina: título del cargo, naturaleza del trabajo, requisitos, funciones básicas, relación de dependencia y experiencia del aspirante. DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO CONTABLE CARGO: CONTADORA Naturaleza del trabajo: Es el encargado de la organización y control financiero de las operaciones de la institución, con la finalidad de obtener e interpretar los resultados. Funciones básicas: Ejecuta el sistema de contabilidad aplicable en la institución. Elabora el inventario general de todo lo existente en la institución. Lleva los registros necesarios de ingresos y egresos de caja. Liquida las remuneraciones del personal de acuerdo con las fechas establecidas en el Reglamento. Efectúa declaraciones del IVA, Impuesto a la Renta y Retenciones en la Fuente mensualmente. El servicio de la práctica tributaria debe ser realizado con competencia profesional, integridad y objetividad 64 Elabora los Estados Financieros mensuales. Legalizar con su firma la autenticidad de los Estados Financieros. Cumplir con esmero, puntualidad y justicia las funciones que se le asigne. La colaboración sincera con las autoridades. La actitud de servicio, laborar las ocho horas diarias, el cumplimiento de los compromisos adquiridos serán, entre otras, características que distingan el trabajo ético y profesional de la contadora. REQUISITOS: Título universitario en Contabilidad y Auditoría C. P. A. Licencia profesional autorizada y actualizada. Experiencia en trabajos similares. Conocimiento en tributación y computación. Cursos de capacitación en Materias Contables y Financieras. CARGO: SECRETARIA Naturaleza de trabajo: Organizar las actividades, ordenamiento y demás documentos de utilización permanente del Centro Educativo. Funciones básicas: La secretaria dispone de una oportunidad extraordinaria para manifestar los grandes valores institucionales, a través de un trato cortés y de ética profesional. 65 Lleva los libros, registro y formularios oficiales y se responsabiliza de su conversación, integridad inviolabilidad y reserva. Organiza, centraliza y mantiene actualizada la estadística y archivo del Centro Educativo. La secretaria se encargará y será responsable del manejo del fondo de caja chica, cualquier anomalía que se presente está obligada a informar inmediatamente a su jefe inmediato, a fin de tomar las acciones correctivas que la situación amerite. En caso de existir faltantes al momento del arqueo de caja chica serán cobrados a la persona encargada (secretaria) a través de anticipo de sueldo, caso contrario debe ser depositado de forma inmediata a la cuenta de la Institución. Deposito oportuno del dinero recaudado por concepto de pensiones. Redacta las actas de las reuniones que mantengan los socios de la Institución, tendrá voz informativa; pero no voto. Realiza los cuadros de calificaciones siguiendo las disposiciones reglamentarias. Requisitos: Título universitario en Secretaria – Ejecutiva o afines a sus funciones. Cursos de Relaciones Humanas. Experiencia en funciones similares. Conocimiento en computación y lo básico de contabilidad. 66 e. MATERIALES Y MÉTODOS MATERIALES Para la elaboración de la presente Tesis fue necesaria la utilización de los siguientes materiales: Suministros de oficina Equipo de computación Material bibliográfico Internet Mobiliario MÉTODOS Método Científico.- La aplicación del método científico, hizo posible observar el contexto del movimiento contable con lo cual se obtuvo información de fuentes primarias con la finalidad de procesarla y sistematizarla esto ayudò a conocer en forma objetiva los hechos contables, que identificaron el problema, proceso que se apoyó en la revisión de las teorías, leyes y más disposiciones legales que rigen la contabilidad se servicio, haciendo factible el cumplimiento de los objetivos planteados en esta investigación Método Deductivo.- “Parte de lo general a lo particular”. Permitió hacer la recolección de los contenidos relacionados con la contabilidad de servicios, con el fin de analizar y seleccionar los referentes teóricos aplicables al objeto de estudio, como es el Centro Educativo SIGLO XXI. 67 Método Inductivo.- “De lo particular a lo general”. Se lo aplicó en el registro de las operaciones económico – financiero, mediante la obtención de facturas, registros, constatación física del inventario, etc, que se obtuvo de la Institución, con lo cual se procedió a realizar el proceso contable. Método Descriptivo.- Se lo utilizó para narrar las falencias, hechos, actividades, procesos, sistemas, conclusiones y recomendaciones. No se limitó a la simple recolección de datos, sino que logró la interpretación y análisis objetivo del mismo, facilitando con profundidad y claridad la redacción de los contenidos teóricos que fundamentan el proceso contable. Método Sintético.- Se utilizó para procesar información contable para luego obtener los resultados de la actividad económica – financiera desarrollada durante el período contable. Método Analítico.- Permitió hacer la relación causa- efecto; es decir es el análisis de todos los documentos y registros de las transacciones, tales como: facturas, notas de venta, registros, etc; para luego elaborar el Memorando de las operaciones y así llegar a la preparación de los Estados Financieros. TÉCNICAS Entrevista.- Se la realizó a la directora y demás personal administrativo; a fin de obtener información del desarrollo económico del Centro Educativo y el origen de las operaciones efectuadas durante el período establecido. 68 Observación Directa.- Se efectuó una observación del movimiento contable y de los documentos que respaldan las operaciones que realiza la Institución, objeto de estudio, además permitió la constatación física, para el levantamiento del inventario. PROCEDIMIENTOS Para la elaboración del trabajo de investigación, se procedió hacer la Revisión de la Literatura, en la que constan las principales categorías, conceptos y definiciones con relación al tema desarrollado; luego se ha realizado una descripción del Contexto Institucional referente a la reseña histórica, objetivos institucionales, base legal, estructura administrativa, para posteriormente aplicar la Contabilidad de Servicios, que es la parte práctica de la Tesis; la cual se inicia con la elaboración del inventario, mediante la revisión física tanto de activos y pasivos, la determinación del patrimonio, además se realizó un Plan y Manual de cuentas, de acuerdo a las necesidades del Centro Educativo SIGLO XXI y sus principales transacciones contables, se elaboró documentos y registros contables; las facturas y notas de venta sustentaron la actividad financiera y contable. Las transacciones se registraron en el Libro Diario y luego en el Libro Mayor, con el respectivo Balance de Comprobación y la Hoja de trabajo. En la presentación de los Estados Financieros se elaboró: Estado de Pérdidas Y Ganancias, Estado de Situación Financiera y el Flujo del Efectivo, con el objetivo de conocer la situación económica de la Institución. Finalmente en base a la aplicación de métodos, técnicas y de los resultados de la práctica, se dio a conocer las respectivas conclusiones y recomendaciones; la aplicación de las mismas, quedará a criterio de la directora y la junta de accionistas. 69 f. RESULTADOS CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI PLAN DE CUENTAS 1 ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.03.01 1.1.04 1.1.04.01 1.1.13 1.1.14 1.1.15 1.1.16 CAJA CAJA CHICA BANCOS Cta. De Ahorros Padre Julian Lorente CUENTAS POR COBRAR Pensiones PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES DOCUMENTOS POR COBRAR ANTICIPO SUELDOS MATERIALES DE OFICINA MATERIALES DE ASEO MATERIAL DIDÁCTICO Compra de libros ENSERES DIDÁCTICOS ENSERES VARIOS Compra banderas IMPLEMENTOS DEPORTIVOS INSTRUMENTALES HERRAMIENTA MENOR BOTIQUÍN 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 1.2.02 1.2.03 1.2.04 1.2.05 1.2.06 MUEBLES Y ENSERES DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN DEPRE. ACUM. EQUIP. DE COMPU. EQUIPO MUSICAL DEPRE. ACUM. EQUIP. MUSICAL 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.01 1.3.01.01 1.3.01.02 1.3.01.03 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO Compra material de carpintería Compra material de construcción Trabajos de construcción 1.1.05 1.1.06 1.1.07 1.1.08 1.1.09 1.1.10 1.1.10.01 1.1.11 1.1.12 1.1.12.01 2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 70 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI PLAN DE CUENTAS 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.04.01 2.1.04.02 2.1.05 2.1.05.01 2.1.05.02 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.08.01 2.1.08.02 2.1.08.03 2.1.09 2.1.09.01 2.1.10 2.1.11 2.1.12 SERVICIOS OCACIONALES POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR IESS POR PAGAR Aporte Individual Aporte Patronal BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo tercer sueldo Décimo cuarto sueldo FONDOS DE RESERVA POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR Agua Luz Teléfono ARRIENDO POR PAGAR Arriendo del local 15% TRABAJADORES POR PAGAR 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DIVIDENDOS POR PAGAR 2.2 2.2.01 2.2.01.01 2.2.01.02 PASIVOS NO CORRIENTES 2.3 2.3.01 2.3.02 2.3.02.01 2.3.02.02 2.3.02.03 2.3.03 2.3.03.01 2.3.03.02 2.3.03.03 OTROS PASIVOS 3. PATRIMONIO 3.1 3.1.01 CAPITAL 3.2 3.2.01 RESERVAS RESERVA LEGAL 3.3 3.3.01 3.3.02 RESULTADOS UTILIDAD DEL EJERCICIO PÉRDIDA DEL EJERCICIO PRÉSTAMO BANCARIO Coopmego Unibanco PENSIONES PRECOBRADAS RETENCIÓN IVA POR PAGAR Retención IVA 30% Retención IVA 70 % Retención IVA 100% RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención en la Fuente 1% Retención en la Fuente 2% Retención en la Fuente 8% CAPITAL PAGADO 71 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI PLAN DE CUENTAS 4 INGRESOS 4.1 4.1.01 4.1.02 4.1.03 4.1.04 INGRESOS OPERACIONALES INGRESO POR MATRÍCULA INGRESO POR PENSIONES INGRESO POR GUARDERÍA VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO 4.1.05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO 5 COSTOS 5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.01 ( - ) COSTO DE VENTAS 6 GASTOS 6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.04 6.1.05 6.1.05.01 6.1.05.02 6.1.06 6.1.07 6.1.08 6.1.09 6.1.09.01 6.1.09.02 6.1.09.03 6.1.10 6.1.10.01 6.1.11 6.1.12 6.1.13 6.1.14 6.1.15 6.1.16 6.1.17 6.1.18 6.1.19 6.1.20 6.1.21 6.1.22 6.1.23 6.1.23.01 6.1.24 SUELDOS APORTE PATRONAL FONDOS DE RESERVA VACACIONES BENEFICIOS SOCIALES Décimo tercero Décimo cuarto SERVICIOS OCACIONALES GASTOS ARRIENDO GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS SERVICIOS BÁSICOS Agua Luz Teléfono GASTOS GENERALES Compra de vajilla descartable GASTO MATERIALES DE OFICINA GASTO MATERIALES DE ASEO GASTO ENSERES DIDÁCTICOS GASTO ENSERES VARIOS GASTO IMPLEMENTOS DEPORTIVOS GASTO INSTRUMENTALES GASTO HERRAMIENTA MENOR GASTO BOTIQUÍN DEPRE. MUEBLES Y ENSERES DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN DEPRE. EQUIPO MUSICAL AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO GASTO UNIFORMES PERSONAL Compra de uniformes CUENTAS INCOBRABLES 6.2 GASTOS FINANCIEROS 6.2.01 GASTO INTERÉS 7. 7.1 CUENTAS TRANSITORIAS Resumen de Rentas y Gastos 72 MANUAL DE CUENTAS 1.- ACTIVOS.- Constituyen todos los bienes y valores disponibles en la empresa en un momento determinado. 1.1 ACTIVO CORRIENTE.- Es el efectivo y los que se esperan sean convertidos en efectivos dentro de un periodo corto. Cuenta: CAJA Código: 1.101 En esta cuenta se controla el movimiento de los valores en efectivo que posee la empresa (billetes, monedas y cheques a su favor). Se debita.- Por los valores que ingresan a la empresa por ventas al contado, cobro de cuentas y otros. Se acredita.- Por todos los valores en efectivo que egresan o salen de la empresa, generalmente por depósito bancarios, pago de gastos en efectivo y otros. Cuenta: CAJA CHICA Código: 1.1.02 Registra el monto de dinero destinado para gastos urgentes y por montos pequeños. 73 Se debita.- Por el valor asignado para caja chica, por incrementos del fondo, y por la reposición del fondo de caja chica (método de reposición alterno). Se acredita.- Por eliminación del fondo de caja chica, por disminuciones del fondo y por los gastos efectuados (método de reposición alterno) Cuenta: BANCOS Código: 1.1.03 En esta cuenta se controla el movimiento de los fondos que la empresa posee en Instituciones Bancarias (cuentas corrientes, cuentas de ahorro, etc.) Se debita.- Por los depósitos en cuentas corrientes, por cheques anulados con posterioridad a su contabilización y por las notas de crédito emitidas por el banco. Se acredita.- Por los cheques girados sobre la cuenta corriente y por las notas de débito emitidas por el banco. Cuenta: CUENTAS POR COBRAR Código: 1.1.04 En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos personales, concedidos por la institución por la prestación de un servicio o por la venta de mercaderías. Se debita.- Por el valor de los créditos concedidos, sin respaldo de documentos. 74 Se acredita.- Por los cobros parciales o totales de los créditos. Cuenta: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES Código: 1.1.05 Registra valores que se provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa recuperación. Se debita.- Por los valores que ha decidido dar de baja. Se acredita.- Por los valores estimados como incobrables de la cartera de clientes, por ajustes para incrementar el saldo estimado como incobrable. Cuenta: DOCUMENTOS POR COBRAR Código: 1.1.06 Registra los créditos concedidos con respaldo de un documento, por conceptos diferentes a la venta de mercaderías. Se debita.- Por el valor de los créditos concedidos, con respaldo de documentos. Se acredita.- Por los valores cancelados por los deudores Cuenta: ANTICIPO SUELDOS Código: 1.1.07 Registran los valores que adeuda el personal de la empresa por concepto de anticipos, así como valores que asume un empleado por faltantes de caja o inventarios. 75 Se debita.- Por el anticipo de sueldo concedido, por el valor faltante de caja o inventarios. Se acredita.- Por la recuperación de anticipo de sueldos o faltantes, en el rol de pagos. Cuenta: MATERIALES DE OFICINA Código: 1.1.08 La cuenta materiales de oficina representa el conjunto de bienes que usa el personal de la empresa para el desarrollo de sus actividades. Se debita.- Por la compra de útiles que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. Cuenta: MATERIALES DE ASEO Código: 1.1.09 La cuenta materiales de aseo representa el conjunto de bienes que se usa para la limpieza y cuidado de la Institución. Se debita.- Por la compra de materiales de limpieza que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. 76 Cuenta: MATERIAL DIDÁCTICO Código: 1.1.10 La cuenta material didáctico representa a textos adquiridos ya sea para la venta o para uso de la institución. Se debita.- Por la compra de libros que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por la venta de textos a precio de costo. Cuenta: ENSERES DIDÁCTICOS Código: 1.1.11 Registra todos los enseres de tipo académico, mismos que son utilizados por los docentes como guía de enseñanza para los niños. Se debita.- Por la compra de enseres didácticos, que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. 77 Cuenta: ENSERES VARIOS Código: 1.1.12 Representa todos los implementos que tienen la Institución que son útiles para la realización de las actividades. Se debita.- Por la compra de: reloj, calculadora, bidones de agua y demás enseres que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. Cuenta: IMPLEMENTO DEPORTIVO Código: 1.1.13 Se refiere a todo equipo deportivo con lo cual los niños hacen actividad física. Se debita.- Por la compra de equipo deportivo que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. 78 Cuenta: INSTRUMENTALES Código: 1.1.14 Son todos los equipos musicales que la Institución posee como: tambores, flautas, bombos, platillos, etc. Se debita.- Por la compra instrumentos musicales que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. Cuenta: HERRAMIENTA MENOR Código: 1.1.15 Representa todas las herramientas útiles para realizar arreglos en la Institución como: martillos, brochas, tijeras, etc. Se debita: Por la compra de herramientas para arreglos, que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. 79 Cuenta: BOTIQUÍN Código: 1.1.16 Registra todos los implementos de medicina destinados para el cuidado y salud de los niños. Se debita: Por la compra de implementos de medicina, que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por el valor consumido o por el porcentaje que haya que convertir en gasto. 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE.- Este grupo está comprometido por todos los bienes muebles que prestan servicio a la empresa. Cuenta: MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.01 Son los bienes que están destinados a prestar servicios para el normal desenvolvimiento de sus actividades. Se debita.- Por la compra o donaciones. 80 Se acredita.- Cuando se vende o se dan de baja, por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.02 Acumula el valor de disminución de los muebles y enseres, por el efecto del uso u obsolescencia. Se debita.- Por la depreciación acumulada de los activos fijos se enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para corregir errores de cálculo. Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los métodos conocidos. Cuenta: EQUIPO DE COMPUTACIÓN Código: 1.2.03 Son los equipos que están destinados a prestar servicios para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita.- Por el valor la compra o donaciones. 81 Se acredita.- Cuando se venden o se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN Código: 1.2.04 Acumula el valor de disminución de equipo de computación, por el efecto del uso u obsolescencia. Se debita.- Por la depreciación acumulada de equipo de computación, se enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para corregir errores de cálculo. Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los métodos conocidos. Cuenta: EQUIPO MUSICAL Código: 1.2.05 Son los equipos que están destinados a prestar servicios para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita.- Por el valor la compra o donaciones. 82 Se acredita.- Cuando se venden o se dan de baja por pérdida, robo, caso fortuito o fuerza mayor. Cuenta: DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO MUSICAL Código: 1.2.06 Acumula el valor de disminución de equipo musical, por el efecto del uso u obsolescencia. Se debita.- Por la depreciación acumulada de equipo musical, se enajenan, donan, se dan de baja o por ajustes que se realizan para corregir errores de cálculo. Se acredita.- Por la cuota de depreciación calculada por cualquiera de los métodos conocidos. 1.3 OTROS ACTIVOS Cuenta: ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO Código: 1.3.01 Registra todos los materiales de construcción, materiales de carpintería y trabajos relacionados con el arreglo y adecuación del local. 83 Se debita.- Por el valor la compra de materiales de construcción, carpintería o trabajos de mejoras al local. Se acredita.- Por el uso de estos materiales. 2.- PASIVOS.- Son todas las obligaciones o deudas de la empresa con terceras personas o los derechos de terceras personas sobre la propiedad o activo de la empresa. 2.1 PASIVO CORRIENTE.- Son deudas o compromisos que tiene que cubrir la empresa a corto plazo. Cuenta: CUENTAS POR PAGAR Código: 2.1.01 En esta cuenta se controla el movimiento de los créditos conferidos por los proveedores, sin respaldo de documento alguno y que deben ser cancelados en un plazo previamente determinado. Se debita.- Por los abonos parciales o totales que efectúa la empresa al crédito concedido. Se acredita.- Por el valor de las obligaciones adquiridas. 84 Cuenta: SERVICIOS OCASIONALES POR PAGAR Código: 2.1.02 Representa las acciones pendientes de pago al personal docente de la institución, quienes trabajan temporalmente con factura por concepto de sueldos devengados mensualmente. Se debita.- El momento que se realiza el pago de las obligaciones. Se acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de pago. Cuenta: SUELDOS POR PAGAR Código: 2.1.03 Representa las acciones pendientes de pago al personal docentes de la institución, que laboran permanentemente cobro con rol de pagos sueldos que son devengados mensualmente. Se debita.- El momento que se realiza el pago de las obligaciones. Se acredita.- Por los sueldos devengados y que se encuentran pendientes de pago. Cuenta: IESS POR PAGAR Código: 2.1.04 85 Registra las obligaciones de la Institución a favor del Instituto de Seguridad Social (IESS). Subcuenta: APORTE INDIVIDUAL AL IESS POR PAGAR Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal de la empresa por concepto de aporte individual al IESS, los mismos que deben ser depositados mensualmente en el IESS. Se debita.- Por el depósito mensual de los aportes en el IESS. Se acredita.- Por las retenciones realizadas mensualmente en el rol de pagos. Subcuenta: APORTE PATRONAL AL IESS POR PAGAR Registra las obligaciones de la empresa a favor del IESS, por concepto de aporte patronal. Se debita.- Por el depósito mensual de los aportes en el IESS. Se acredita.- Por el valor causado mensualmente por concepto de aporte patronal al IESS. 86 Cuenta: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Código: 2.1.05 El empleador está obligado a cancelar a sus trabajadores beneficios adicionales como es el caso del decimotercer sueldo, decimocuarto sueldo, fondos de reserva y aporte patronal, en fechas establecidas en el Código de Trabajo, por lo tanto es necesario provisionar mensualmente esas obligaciones, cumpliendo de esta manera el método del devengado o de caución. Se debita.- Por el valor de las provisiones pagadas a los trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo. Se acredita.- Por el valor de las provisiones mensuales con cargo a los resultados del ejercicio económico. Cuenta: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR Código: 2.1.06 Registra los valores por pagar por concepto de fondos de reserva, del personal que labora en la Institución, mismos que son pagados mensualmente mediante rol. 87 Se debita.- Por el valor de fondos de reserva pagado a los trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo. Se acredita.- Por el valor de los fondos de reserva mensuales con cargo a los resultados del ejercicio económico. Cuenta: VACACIONES POR PAGAR Código: 2.1.07 Registra los valores por pagar por concepto de vacaciones, del personal que labora en la Institución. Se debita.- Por el valor de las vacaciones pagadas a los trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo. Se acredita.- Por el valor de las vacaciones pendientes de pago a los empleados. Cuenta: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR Código: 2.1.08 Registra el valor pendiente de pago causado por la Institución por concepto de servicios básicos como son: agua, luz y teléfono. 88 Se debita.- Por los valores pagados de agua, luz y teléfono. Se acredita.- Por los valores pendientes de pago por los conceptos antes mencionados. Cuenta: ARRIENDO POR PAGAR Código: 2.1.09 Registra el valor pendiente de pago causado por la Institución por concepto de arriendo del local donde labora la empresa. Se debita.- Por los valores pagados de arriendo del local. Se acredita.- Por los valores pendientes de pago de arriendo. Cuenta: 15% TRABAJADORES POR PAGAR Código: 2.1.10 Registra el valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde anualmente, de acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo. Se debita.- Por la cancelación de las utilidades a los trabajadores. 89 Se acredita.- Por el valor de las utilidades a los trabajadores causadas y se encuentran pendientes de pago. Cuenta: 25% MPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Código: 2.1.11 Registra los valores correspondientes al Impuesto a la Renta que quedan pendientes de pago. Se debita.- Por los pagos que se realizan cada año. Se acredita.- Por el valor que queda pendiente de pago. 2.2 PASIVOS NO CORRIENTES Son las obligaciones que tiene la Institución cuya cancelación deberá realizarse en un plazo superior a un año. Cuenta: PRÉSTAMO BANCARIO Código: 2.2.01 Representa obligaciones contraídas por la empresa con las instituciones financieras, con plazos mayores a un año. 90 Se debita.- Por los pagos parciales o totales de las obligaciones contraídas con las instituciones financieras. Se acredita.- Por el valor de los préstamos recibidos de parte de las instituciones financieras 2.3 OTROS PASIVOS Son los valores cobrados por anticipado que serán devengados a través de la presentación de servicios en plazos mayores a un año. Cuenta: PENSIONES PRECOBRADAS Código: 2.3.01 La cuenta pensiones precobradas representa los valores que recibe la Institución por la entrega de un servicio que prestará en el fututo. Se debita.- Por el valor devengado en forma periódica y la devolución de los valores recibidos por anticipado al no prestarse el servicio. Se acredita: Por los valores cobrados anticipadamente por concepto de pensiones. 91 Cuenta: RETENCIÓN IVA POR PAGAR Código: 2.3.02 Representa los valores que se retiene por concepto del Impuesto al Valor Agregado en la compra de bienes y servicios gravados con IVA. Se debita.- Cuando se realiza la declaración del IVA y se cancela los valores retenidos. Se acredita.- Cuando se realiza la retención del IVA por la compra de bienes o servicios. Cuenta: RETENCIONES EN LA FUENTE POR PAGAR Cuenta: 2.3.03 Representa los valores que se retienen por concepto de impuesto a la renta en la compra de bienes y servicios. Se debita.- Cuando se realiza la declaración de las retenciones en la fuente efectuadas. Se acredita.- Por las respectivas retenciones. 92 3. PATRIMONIO.- Está constituido por el capital aportado, reservas, aportes para futuras capitalizaciones, utilidades obtenidas y no distribuidas. 3.1 CAPITAL Cuenta: CAPITAL PAGADO Código: 3.1.1.01 Es el aporte de los socios o accionistas que constan en la escritura de constitución de la empresa, capitalización de utilidades o los incrementos del capital. Se debita.- Cuando existen pérdidas en el periodo contable o retiro de capitales. Se acredita.- Por los aportes de los socios o accionistas, cuando se producen utilidades y cuando se dan aumentos de capital. Cuenta: RESERVAS Código: 3.2 Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas por la Institución, en cumplimiento de disposiciones legales, estatutarias o acuerdo de la Junta General de socios o accionistas. 93 Cuenta: RESERVA LEGAL Código: 3.2.01 Son los valores que se separan de las utilidades obtenidas, de acuerdo a los porcentajes determinados en la Ley de Compañías. Se debita.- Por ajustes cuando varía la utilidad del ejercicio económico, por el uso de las reservas, por la capitalización de las reservas. Se acredita.- Al final del ejercicio económico por el incremento de la reserva legal, cuando se obtiene la utilidad. Cuenta: RESULTADOS Código: 3.3 Refleja la utilidad o pérdida obtenida en los ejercicios económicos anteriores, así como en el actual período. Cuenta: UTILIDAD DEL EJERCICIO Código: 3.3.01 Refleja el resultado positivo que ha tenido la Institución en el ejercicio económico. 94 actual Se debita.- Por la distribución de las utilidades para cumplir con las obligaciones patronales y fiscales, por la determinación de las reservas, por la determinación de dividendos a los socios o accionistas. Se acredita.- Por el valor de las utilidades obtenidas en el ejercicio económico. Cuenta: PÉRDIDA DEL EJERCICIO Código: 3.3.02 Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio económico. Se debita.- Por el valor de las pérdidas obtenidas en el ejercicio económico. Se acredita.- Por la amortización de las pérdidas obtenidas. 4. INGRESOS.- Valores que representan la ganancia obtenida en un período. INGRESOS OPERACIONALES.- Constituyen todos los ingresos a favor de la empresa por la actividad propia que realiza. Cuenta: INGRESO POR (Pensiones, matrículas, guardería) 95 Códigos: 4.1.01 - 4.1.02 - 4.1.03 Registra los valores recibidos y/ o causados por la empresa por concepto de servicios prestados, diferentes al giro normal de la empresa. Se debita.- Por ajustes realizados, al final de ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso. Se acredita.- Por el valor de los ingresos recibidos y / o causados en la prestación de servicios. Cuenta: VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO Código: 4.1.04 Registra los valores que recibe la Institución por concepto de venta de libros a los estudiantes. Se debita.- Al final del ejercicio económico por el cierre de los descuentos y devoluciones en ventas y determinar las ventas netas, por el cierre de las ventas netas. Se acredita.- Por la venta de libros al contado o a crédito. Cuenta: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO Código: 4.1.05 96 Representa la ganancia obtenida en la comercialización de mercadería. Se obtiene por la diferencia de las ventas netas y costo de ventas. Se debita.- Al final de ejercicio económico por el cierre de las cuentas de ingreso. Se acredita.- Por la diferencia de las ventas netas y costo de ventas. 5. COSTOS COSTOS OPERACIONALES El costo de las mercaderías vendidas representa la salida de las mismas a precio de costo. Cuenta: COSTO DE VENTAS Representa el costo de los libros vendidos al precio de adquisición o de costo. Se debita.- Por la salida de los libros a precio de costo. Se acredita.- Por el retorno de los libros por parte de los alumnos, al precio de costo. 97 6. GASTOS Esta cuenta representa desembolsos necesarios para cumplir los objetivos de la empresa. GASTOS ADMINISTRATIVOS.- Son todos los gastos que se relacionan en forma directa con la oficina o departamento administrativo como: sueldos. Arriendos, depreciaciones, consumos, etc. Cuenta: SUELDOS Código: 6.1.01 Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal docente de la Institución, de conformidad con las disposiciones legales. Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de sueldos del personal de la empresa. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gastos. Cuenta: APORTE PATRONAL 98 Código: 6.1.02 Registra el valor de los gastos pagados o causados por la empresa por concepto de aporte patronal al IESS, de conformidad con las disposiciones legales. Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de aporte patronal al IESS del personal que labora en la empresa. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas de gastos. Cuenta: FONDOS DE RESERVA Código: 6.1.03 Registra los valores por pagar por concepto de fondos de reserva, del personal que labora en la Institución, mismos que son pagados mensualmente mediante rol. Se debita.- Por el valor de fondos de reserva pagado a los trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo. Se acredita.- Por ajustes realizados, por el cierre de las cuentas de gasto al finalizar el ejercicio económico. 99 Cuenta: VACACIONES Código: 6.1.04 Registra los valores por pagar por concepto de vacaciones, del personal que labora en la Institución. Se debita.- Por el valor de las vacaciones pagadas a los trabajadores que han sido causadas en el mismo periodo. Se acredita.- Por ajustes realizados, por el cierre de las cuentas de gasto al finalizar el ejercicio económico. Cuenta: BENEFICIOS SOCIALES Código: 6.1.05 Registra los gastos ocasionados por concepto de provisiones que se paga al personal que labora en la empresa, de conformidad con las disposiciones legales. Se debita.- Por el valor pagado por concepto de provisiones sociales del personal que labora en la empresa. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: SERVICIOS OCASIONALES 100 Código: 6.1.06 Representa las acciones de pago al personal docente de la institución, quienes trabajan temporalmente con factura por concepto de sueldos devengados mensualmente. Se debita.- El momento que se realiza el pago de las obligaciones. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO ARRIENDO Código: 6.1.07 Registra el valor de pago causado por la Institución por concepto de arriendo del local donde labora la empresa. Se debita.- Por los valores pagados de arriendo del local. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS Código: 6.1.08 101 Registra los valores por concepto de todo tipo de productos de consumo masivo que adquiera la Institución. Se debita.- Por los valores de las compras de comida y bebidas. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: SEVICIOS BÁSICOS Código: 6.1.09 Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de servicios básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono, utilizados en el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de servicios básicos (agua potable, luz eléctrica, teléfono). Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTOS GENERALES Código: 6.1.10 102 Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de enseres que son útiles para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de gastos generales. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: MATERIALES DE OFICINA Código: 6.1.11 Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto materiales de oficina para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de materiales de oficina. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO MATERIALES DE ASEO 103 Código: 6.1.12 Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de materiales de aseo, para el desarrollo de las actividades de la empresa. Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de materiales de aseo. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO ENSERES DIDÁCTICOS Código: 6.1.13 Registra todos los enseres de tipo académico, mismos que son utilizados por los docentes como guía de enseñanza para los niños. Se debita.- Por el gasto en enseres didácticos, que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO ENSERES VARIOS Código: 1.1.14 104 Representa todos los implementos que tienen la Institución que son útiles para la realización de las actividades. Se debita.- Por la compra de: reloj, calculadora, bidones de agua y demás enseres. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO IMPLEMENTO DEPORTIVO Código: 6.1.15 Se refiere a todo equipo deportivo con lo cual los niños hacen actividad física. Se debita.- Por la compra de equipo deportivo. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO INSTRUMENTALES Código: 6.1.16 Son todos los equipos musicales que la Institución posee como: tambores, flautas, bombos, platillos, etc. 105 Se debita.- Por la compra instrumentos musicales. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO HERRAMIENTA MENOR Código: 6.1.17 Representa todas las herramientas útiles para realizar arreglos en la Institución como: martillos, brochas, tijeras, etc. Se debita: Por la compra de herramientas para arreglos. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO BOTIQUÍN Código: 6.1.18 Registra todos los implementos de medicina destinados para el cuidado y salud de los niños. Se debita: Por la compra de implementos de medicina, que pasan a formar parte del inventario. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. 106 Cuenta: DEPRECIACIÓN DE MUELBLES Y ENSERES Código: 6.1.19 Registra los valores de la depreciación de muebles y enseres, calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado. Se debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS DE COMPUTACIÓN Código: 6.1.20 Registra los valores de la depreciación de equipo de computación, calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado. Se debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. 107 Cuenta: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO MUSICAL Código: 6.1.21 Registra los valores de la depreciación de equipo musical, calculados por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado. Se debita.- Por el valor de la depreciación efectuada durante el ejercicio económico. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO Código: 6.1.22 Registra la amortización de las mejoras de los locales arrendados, de acuerdo al tiempo establecido en el contrato. Se debita.- Po r el valor de la amortización efectuada durante el ejercicio económico. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: GASTO UNIFIRMES PERSONAL 108 Código: 6.1.23 Registra los gastos efectuados por compra de uniformes para el personal de la Institución. Se debita.- Por la compra de uniformes: camisas, corbatas, pantalón, etc. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. Cuenta: CUENTAS INCOBRABLES Código: 6.1.24 Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas pendientes de cobo. Se debita.- Por el valor calculado como incobrable según el método aplicado. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. 6.2 GASTOS FINANCIEROS.- Son los gastos originados en la obtención y uso de capital de terceros, así como el pago de servicios bancarios. 109 Cuenta: GASTO INTERÉS Código: 6.2.01 Registra los valores pagados o causados por concepto de intereses pagados por la empresa por créditos solicitados. Se debita.- Por el valor pagado o causado por concepto de intereses. Se acredita.- Por ajustes realizados, al final del ejercicio económico por el cierre de las cuentas del gasto. 7. CUENTAS TRANSITORIAS Las cuentas transitorias son de uso temporal sirven únicamente al final del ejercicio económico para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registra la utilidad o pérdida del ejercicio. Cuenta: RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS Código: 7.1 Es una cuenta temporal que sirve para registrar al final del ejercicio económico al cierre de las cuentas de ingresos, gastos, utilidad del ejercicio. Se debita.- Por el cierre de las cuentas de gasto y por el registro de la utilidad del ejercicio económico (los ingresos son mayores a los gastos). Se acredita.- Por el cierre de las cuentas de ingreso y por el registro de la pérdida del ejercicio económico (los gastos son mayores a los ingresos). 110 PRÁCTICA CONTABLE CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI REGISTRO DE OPERACIONES Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 En la ciudad de Loja al primero de octubre del 2009, el Centro Educativo Particular Bilingüe SIGLO XXI, inicia con las siguientes actividades contables: Octubre 01: Se inicia con el registro del asiento de apertura, cuyos valores constan en el Estado de Situación Inicial. Octubre 04: Se crea un fondo de caja chica por el valor de $100.00 en efectivo, según comprobante de egreso de caja # 0001. Octubre 05: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $2500.00 Octubre 06: Compra a PLACA CENTRO (CE) materiales de carpintería, para adecuaciones de la Escuela, según factura # 0081589 por el valor de $101.31 en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0002. 111 Octubre 07: Compra a PLACA CENTRO (CE) materiales de carpintería para adecuaciones de la Escuela, según factura # 0357657 por el valor de $148.66 en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0003. Octubre 12: Compra a BOOK & TRAINING libros de inglés según factura # 000244, por un valor de $ 1427.07 pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0004. Octubre 13: Compra a PLACA CENTRO (CE) materiales de carpintería según factura # 0358105 por el valor de $112.09 en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0005 Octubre 14: Se cancela al Seguro del mes de septiembre del 2009 por Aportación Individual $ 252.50 y por Aporte Patronal $ 328.10, el pago es en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0006 Octubre 15: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $300.00 Octubre 15: Compra a SONY CENTRO MUSICAL (PNC) un micrófono según factura # 0017058 por el valor de $22.80 el pago es en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0007. 112 Octubre 15: Se Paga a Álvaro Méndez (PNS) por arreglo de tumbados, pisos, puertas y pintado, el valor de $ 367.50 el pago es en efectivo según comprobante de egreso de caja # 0007. Octubre 15: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones, cuentas por cobrar de pensiones, ingreso por guardería, ingreso por matrícula y venta de libros del 1 al 15 de octubre el valor de $ 5201.76 según comprobante de ingreso de caja # 001. Octubre 15: Se paga sueldos pendientes de septiembre a los docentes de materias especiales, con facturas, pago en efectivo según egresos de caja # (0008……………00011) Octubre 15: Se paga sueldos pendientes a los docentes permanentes y conserje del mes de septiembre de acuerdo al Rol de Pagos # 0001, el pago es en efectivo según egreso de caja # (0012 ...........0022). Octubre 19: Pago de la cuota mensual del préstamo a la COOPMEGO, depósito a la CTA. 401010349602 el valor de $290.28 incluye el 16% tasado en la tabla de amortización, pago en efectivo según egreso de caja # 0023. Así mismo el pago de la cuota mensual a UNIBANCO por el valor de $ 88.77 incluye el 18.5% tasado en la tabla de amortización, pago en efectivo según egreso de caja # 00024. 113 Octubre 19: Se cancela los servicios básicos del mes de septiembre de agua $51.20 y de luz $31.42, pago en efectivo según egresos de caja # 00025 y # 00026. Octubre 22: Se paga por servicio telefónico del mes de septiembre el valor de $40.83 el pago es con caja, según comprobante de egreso de caja # 00027. Octubre 24: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $350.00 Octubre 26: Se paga Arriendo del local a OLME ALCIDES MOSQUERA CADENA del mes de septiembre del 2009 según factura de arriendo # 001-001-000002, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00028. Octubre 30: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones, cuentas por cobrar de pensiones, ingreso por pensiones pre cobradas y venta de libros, del 15 al 30 de octubre el valor de $ 3125.99 según comprobante de ingreso de caja # 0002. Octubre 30: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta. De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00029. 114 Octubre 31: Se registra el devenga miento de los sueldos correspondientes al mes de octubre del 2009, según Rol de Pagos # 0002. Noviembre 07: Compra a GRAFICAS GUZMÁN (PNS) según factura # 003301 quince libretines de facturas por el valor de $ 47.04, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00030. Noviembre 09: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 1200.00 Noviembre 15: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 1800.00 Noviembre 15: Se cancela al Seguro del mes de octubre del 2009 por Aportación Individual $ 252.5 y por Aporte Patronal $ 328.10, de acuerdo al Rol de pagos # 003, el pago es en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00031 Noviembre 16: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones, cuentas por cobrar de pensiones, ingreso por pensiones precobradas, venta de libros y por matrícula; del 04 al 16 de noviembre el valor de $ 5057.91 según comprobante de ingreso de caja # 0003. 115 Noviembre 16: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta. De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00032. Noviembre 16: Se paga sueldos pendientes a los docentes y conserje del mes de octubre de acuerdo al Rol de Pagos # 002, el pago es en efectivo según egreso de caja # (00033...........00043). Noviembre 16: Se paga sueldos pendientes de octubre a los docentes de materias especiales, con facturas, pago en efectivo según egresos de caja # (00044……………00048) Noviembre 18: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 800.00 Noviembre 19: Compra a FERRETERÍA PROMACOM (PNC) pinturas y materiales para construcción según factura # 014220 por el valor de $94.38 el pago es en efectivo según egreso de caja # 00049 Noviembre 19: Compra a TEXTILES FERNÁNDEZ CUEVA (PNS) tres camisas y tres corbatas según factura # 0000405 por el valor de $ 71.92 el pago es en efectivo según egreso de caja # 00050. 116 Noviembre 19: Pago de la cuota mensual del préstamo a la COOPMEGO, depósito a la CTA. 401010349602 el valor de $294.14 más el 16% de interés tasado en la tabla de amortización, pago en efectivo según egreso de caja # 00051. Así mismo el pago de la cuota mensual a UNIBANCO por el valor de $ 90.14 más el interés, pago en efectivo según egreso de caja # 00052. Noviembre 19: Se cancela los servicios básicos del mes de octubre de agua $ 75.35 y de luz $ 27.55, pago en efectivo según egresos de caja # 00053. Noviembre 20: Compra a ALMACEN CRISTAL (PNS) vajilla desechable según factura # 0007041 por el valor de $ 41.72 pago en efectivo según egresos de caja # 00054. Noviembre 24: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones, ingreso por matrícula, venta de libros y pensiones precobradas; del 16 al 24 de noviembre el valor de $ 3261.30 según comprobante de ingreso de caja # 0004. Noviembre 24: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta. De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00055. 117 Noviembre 24: Pago de las retenciones: del IVA y Fuente del mes de octubre, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00056 Noviembre 25: Compra a MICAZA SPORT (PNS) veinte banderas según factura # 001660 por el valor de $ 75.62 pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00057 Noviembre 25: La persona encargada del manejo del fondo de caja chica (secretaria) presenta el informe para su reposición por el periodo comprendido del 01 de Octubre al 25 de Noviembre, con el siguiente detalle: Compra de gastos generales $ 46.36 Compra de materiales para adecuación del local $ 12.35 Compra de enseres didácticos $ 5.30 Compra de enseres varios $ 10.00 Compra de alimentos y bebidas $ 10.80 Nota: Adjunta las facturas correspondientes a las compras y los valores se encuentra incluido el IVA. Noviembre 25: Se realiza la reposición del fondo de caja chica de acuerdo al informe de gastos presentado por la secretaria, en efectivo según egreso de caja # 00058. 118 Noviembre 25: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 1500.00 Noviembre 25: Se paga Arriendo del local a OLME ALCIDES MOSQUERA CADENA del mes de Octubre del 2009 según factura de arriendo # 001-001-000003, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00059. Noviembre 30: Se registra el devengamiento de los sueldos correspondientes al mes de noviembre del 2009, según Rol de Pagos # 0003. Diciembre 11: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 2700.00 Diciembre 11: Se cancela al Seguro del mes de noviembre del 2009 por Aportación Individual $ 252.50 y por Aporte Patronal $ 328.10, de acuerdo al Rol de pagos # 0003, el pago es en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00060. Diciembre 14: Se cancela el Décimo Tercero a los empleados de la Institución, en efectivo, según egreso de caja # 00061............# 00071. 119 Diciembre 15: Pago por enseñanza de banda marcial la cantidad de 120.00 pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00072. Diciembre 15: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones, cuentas por cobrar de pensiones, pensiones pre cobradas y venta de libros; del 01 al 15 de diciembre el valor de $ 5855.07 según comprobante de ingreso de caja # 005. Diciembre 15: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta. De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00073. Diciembre 15: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 3400.00 Diciembre 15: Se paga sueldos pendientes a los docentes y conserje del mes de noviembre de acuerdo al Rol de Pagos # 003, el pago es en efectivo según egreso de caja # (00074...........00084). Diciembre 15: Se paga sueldos pendientes de octubre a los docentes de materias especiales, con facturas, pago en efectivo según egresos de caja # (00085……………00088) Diciembre 17: La persona encargada del manejo del fondo de caja chica (secretaria) presenta el informe para su reposición por el periodo 120 comprendido del 25 de Noviembre al 17 de Diciembre, con el siguiente detalle: Compra de gastos generales $ 33.30 Pago de servicios básicos $ 29.50 Compra de alimentos y bebidas $ 11.06 Nota: Adjunta las facturas correspondientes a las compras y los valores se encuentra incluido el IVA. Diciembre 17: Se realiza la reposición del fondo de caja chica de acuerdo al informe de gastos presentado por la secretaria, en efectivo según egreso de caja # 00089. Diciembre 19: S e registra el pago de la cuota mensual a UNIBANCO por el valor de $ 91.53 más el interés detallado en la tabla de amortización, pago en efectivo según egreso de caja # 00090. Diciembre 19: Se cancela por servicios básicos del mes de noviembre por el valor de agua $106.44 y luz $48.16 el pago es en efectivo según egreso de caja # 00091. Diciembre 20: Se cancela por servicios telefónicos del mes de noviembre el valor de $ 34.96 pago en efectivo según egreso de caja # 00092. 121 Diciembre 20: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 850.00 Diciembre 21: Pago de la cuota mensual del préstamo a la COOPMEGO, deposito a la CTA. 401010349602 el valor de $314.28 incluye el 16% tasado en la tabla de amortización, pago en efectivo según egreso de caja # 00093. Diciembre 22: Pago de las retenciones: del IVA y Fuente del mes de noviembre, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00094. Diciembre 23: Se registra los ingresos a Caja por concepto de: pensiones, cuentas por cobrar de pensiones; del 16 al 23 de diciembre el valor de $ 3346.00 según comprobante de ingreso de caja # 006. Diciembre 23: Se deposita el dinero recaudado de los ingresos a la cta. De Ahorros de la Padre Julián Lorente según egreso de caja # 00095. Diciembre 26: Se realiza un retiro a la Cta. # 4400600 De Ahorros Padre Julián Lorente la cantidad de $ 350.00 122 Diciembre 26: Se paga Arriendo del local a OLME ALCIDES MOSQUERA CADENA del mes de Noviembre del 2009 según factura de arriendo # 001-001-000004, pago en efectivo según comprobante de egreso de caja # 00096. Diciembre 26: La persona encargada del manejo del fondo de caja chica (secretaria) presenta el informe para su reposición por el periodo comprendido del 17 de Diciembre al 26 de Diciembre, con el siguiente detalle: Compra de gastos generales $ 1.75 Compra de alimentos y bebidas $ 23.89 Nota: Adjunta las facturas correspondientes a las compras y los valores se encuentra incluido el IVA. Diciembre 26: Se realiza la reposición del fondo de caja chica de acuerdo al informe de gastos presentado por la secretaria, en efectivo según egreso de caja # 00097. Diciembre 31: Se registra el devengamiento de los sueldos correspondientes al mes de diciembre del 2009, según Rol de Pagos # 0004. 123 NOTAS ACLARATORIAS El presente trabajo de investigación se lo realizó en el Centro Educativo Particular Bilingüe de Formación Integral Siglo XXI por el periodo 01 de Octubre al 31 de Diciembre del 2009, tomando en cuenta lo siguiente: Depreciaciones por el método de línea recta. Se canceló los sueldos a los docentes el quince de cada mes y se provisiona mensualmente las obligaciones: el décimo cuarto sueldo y vacaciones que se pagaran de acuerdo a la ley; se pago el décimo tercer sueldo y fondos de reserva mensualmente. Los ingresos se obtienen de: pensiones, cuentas pendientes por pensiones, pensiones precobradas, matriculas y venta de libros de inglés. No se realizó las retenciones del IVA y fuente debido a que son servicios educativos. La práctica contable se encuentra simplificada con sus respectivos anexos, los cuales permiten realizar los asientos contables con facilidad. 124 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO INICIAL Al 01 de octubre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 1 COD CANT CUENTA 1 ACTIVO 1.1 ACTIVO CORRIENTE 1.1.01 CAJA V/UNIT V/TOTAL 13.413,87 212,25 15 Billetes de 10,00 150,00 11 Billetes de 5,00 55,00 18 Monedas de 0,25 4,50 20 Monedas de 0,10 2,00 15 Monedas de 0,05 0,75 8.721,90 8.721,90 1.1.03 BANCOS 1.1.03.01 Coop. Padre Julian Lorente CTA # 440600 1.1.04 SALDO 8.721,90 CUENTAS POR COBRAR 2.493,00 1 Leonardo Andrade 65,00 2 Carolina Díaz 65,00 3 Camila Zuñiga 35,00 4 Anthony Miranda 65,00 5 José Morales 35,00 6 David Carrión 65,00 7 Niños Sotomayor Carpio 8 Natasha Pineda 65,00 9 Aalyha Carpio 65,00 10 Niños Minga 126,00 11 Niños Feijoo 100,00 12 Niños Gomez 126,00 13 Niños Vazquez 100,00 14 Carlos Bravo 65,00 15 Walter Rodríguez 65,00 16 Niños Velásquez 126,00 17 Jostin Alvarado 65,00 18 Juan Gualpa 65,00 19 Jennifer Romero 65,00 20 Kevin González 65,00 21 Giselle Morocho 65,00 22 Cristian Toledo 60,00 23 Alex Pérez 65,00 24 David Ocampo 65,00 25 Yarely Chamba 65,00 126,00 125 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO INICIAL Al 01 de octubre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 2 COD CANT 26 María Ríos CUENTA V/UNIT V/TOTAL 65,00 27 María Campoverde 65,00 28 Fabricio Ochoa 65,00 29 Ronal Ojeda 40,00 30 Niños Ruilova 31 Niños Arias 63,00 32 Aileen Tapia 65,00 33 Miguel Narvaez 65,00 34 Diego Pacheco 65,00 1.1.08 126,00 MATERIAL DE OFICINA 86,75 3 Resmas de papel bond 3,50 10,50 2 Cajas de clip 0,45 0,90 1 Resma de papel copia 2,00 2,00 2 Sellos Shiny printer S-828 4,00 8,00 6 Esferos bic varios colores 0,30 1,80 2 Corrector bic 1,00 2,00 1 Perforadora color negro 3,80 3,80 2 Grapadoras color gris 3,50 7,00 1 Almohadilla para sello STAMP PAD 2,00 2,00 4 Porta sellos color negro 2,50 10,00 2 CD 0,50 1,00 1 Goma Bioplast School grande 0,85 0,85 4 Cinta shurtape 0,35 1,40 8 Marcadores Faber castell 0,75 6,00 1 Resaltador verde Pelikan 0,60 0,60 1 Caja de grapas 1,25 1,25 1 Funda de adhesivos color verde 0,35 0,35 1 Sacapuntas 0,15 0,15 4 Borradores decolor blanco Pelikan Pz-20 0,25 0,15 6 Paquetes de facturas 4,50 27,00 1.1.09 SALDO MATERIAL DE ASEO 57,80 1 Trapeador 3,50 3,50 2 Escobas 2,00 4,00 1 Cloro grande 1,80 1,80 1 Desinfectante 1,90 1,90 12 Jabón líquido para manos 1,80 21,60 10 Basureros plásticos PIKA 2,50 25,00 126 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO INICIAL Al 01 de octubre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 3 COD CANT 1.1.11 CUENTA V/UNIT V/TOTAL ENSERES DIDÁCTICOS 266,70 30 Rompecabezas 2,00 60,00 20 Legos 3,00 60,00 4 Cartelones de eneñanza - aprendizaje 6,50 26,00 3 Mapas 2 Esferas de la tierra 8 12 1.1.12 8,70 26,10 12,50 25,00 borradorres 1,20 9,60 Juegos de dominó 5,00 60,00 ENSERES VARIOS 681,90 4 Bidones para agua 7,00 32,00 12 Platos pequeños 0,50 6,00 12 Vasos de vidrio 0,45 5,40 12 vasos de plastico 0,25 3,00 3 Dispensadores de agua 25,00 75,00 2 Reflectores de luz blanca 17,50 35,00 7 Reloj de pared 10,00 70,00 2 Microfonos 18,50 36,00 2 Parlantes grandes 45,00 90,00 1 Teléfono 30,00 30,00 1 Calculadora marca cassio ploma 40,00 40,00 1 Radio pequeño a pilas marca Akita 12,00 12,00 11 Protetores de pantalla 22,50 247,50 12,00 12,00 1.1.13 IMPLEMENTO DEPORTIVO 186,30 1 Colchoneta 1 Juego de 100 pelotas pequeñas 8,30 8,30 3 Pelotas de indor 20,00 60,00 3 Pelotas de basket 22,00 66,00 2 Arcos de fútbol 20,00 40,00 1.1.14 INSTRUMENTALES 655,42 3 Triangulo musical L Ángel 2 Platillos camber C-40000/4014MH 6 Flautas YAMAHA YSR 24 G 8 2 1.1.13 SALDO 4,50 13,50 45,18 90,36 7,50 45,00 Tambores MD 1410S redondo blanco 42,07 336,56 Bombos primer MD 2615 85,00 170,00 HERRAMIENTA MENOR 42,90 3 Brochas pequeñas de 2 1/2 0,75 2,25 2 Brohas grandes marca willson 1,75 3,50 1 Tijera 5,50 5,50 1 Martillo bellota 6,75 6,75 2 Destornillador plano 5,80 11,60 127 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO INICIAL Al 01 de octubre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 4 COD CANT CUENTA V/UNIT V/TOTAL 1 Destornillador estrella 5,30 5,30 1 Serrucho 8,00 8,00 1.1.14 BOTIQÍN 8,95 1 Frasco de agua oxigenada 6o ml 0,40 0,40 1 Frasco de alcohol potable 1litro 2,45 2,45 4 Frascos de Bialcohol 60 ml 0,50 2,00 1 Funda de algodón Premium 30 gr. 0,25 0,25 1 Caja de venditas - Coreband 100 un. 1,65 1,65 10 Tabletas de aspirinas de niños 0,15 1,50 2 0,35 0,70 2 Fundas de algodón natural Farmacotton 70 gr ACTIVO NO CORRIENTE MUEBLES Y ENSERES Escritorios tipo gerente 10 Sillas de plástico grande 8,50 85,00 30 Sillas de plástico pequeñas 4,00 120,00 30 Juegos de mesas con sillas de madera 8,50 95 Pupitres de metal 15,00 7 Pizarras para tiza liquida 58,00 406,00 10 Perchas metalicas 35,00 350,00 2 Archivadores de metal y vidrio 95,00 7 Sillas para los docentes 35,00 245,00 7 Escritorios para los docentes 65,00 455,00 6 Sillas con forro de corocil color negro 20,00 120,00 1 Nevera pequeña marca SAMSUM 195,00 195,00 3 1 Grabadoras marca LG MP3 - CD Televisor de 22 pulgadas LG 90,00 1 90,00 11 DVD LG EQUIPO DE COMPUTACIÓN Computadoras LG 10 Mesas para computadora 85,00 1 1 Escaner Impresora 195,00 1 1 EQUIPO MUSICAL Piano Yamaha Guitarra TOTAL ACTIVOS 1.2 1.2.01 1.2.03 1.2.05 SALDO 15.416,00 5.046,00 350,00 700,00 255,00 1.425,00 190,00 180,00 230,00 230,00 90,00 9.645,00 750,00 8.250,00 850,00 195,00 350,00 350,00 350,00 375,00 350,00 375,00 725,00 28.829,87 128 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO INICIAL Al 01 de octubre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 5 COD 2 CANT CUENTA V/UNIT V/TOTAL SALDO PASIVOS PASIVOS CORRIENTES 2.1 2.1.02 7.302,81 SERV. OCASIONALES POR PAGAR 570,00 1 Dunia Cabrera (Prof. Inglés) 150,00 2 Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física) 150,00 3 Patricio Vega (Prof. Computación) 150,00 4 María Sánchez (Prof. Música) 120,00 2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 2.447,50 1 Germania Bueno 226,62 2 Víctor Hugo Gonzáles 226,62 3 Johanna Elizabeth Castillo 226,62 4 María Augusta Guamán 226,62 5 Ligia María Pintado 226,62 6 Carmen Arévalo 226,62 7 Rosa Aidee Macas 226,62 8 Lupe Pitisaca 226,62 9 Patricia Lucia Guamán 226,62 10 Graciela Elizabeth Guamán 226,62 11 Carmen Caraguay 181,30 2.1.04 IESS POR PAGAR 2.1.04.01 Aporte Individual 252,50 2.1.04.02 Aporte Patronal 328,10 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.05.01 Décimo Tercer Sueldo 2.223,10 2.1.05.02 Décimo Cuarto Sueldo 220,00 2.1.06 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 224,97 2.1.07 VACACIONES POR PAGAR 112,50 2.1.08 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 124,14 2.1.08.01 Agua 51,20 2.1.08.02 Luz 31,74 2.1.08.03 Téléfono 41,20 2.1.09 ARRIENDO POR PAGAR 2.2 PASIVOS NO CORRIENTES 2.2.01 580,60 2.443,10 800,00 2.550,44 PRÉSTAMO BANCARIO 2.550,44 2.2.01.01 1 Prestamo del Banco UNIBANCO 2.2.01.02 1 Prestamo COOPMEGO 749,70 1.800,74 TOTAL PASIVO 9.853,25 129 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO INICIAL Al 01 de octubre del 2009 Expresado en miles de $ USD COD CANT FOLIO # 6 CUENTA 3 PATRIMONIO 3.1 CAPITAL 3.1.01 CAPITAL PAGADO V/UNIT V/TOTAL SALDO 18.976,62 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 28.829,87 Loja, 01 de Octubre del 2009. …………………………. (F) DIRECTORA ……………………………… (F) CONTADORA 130 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL Al 01 de octubre del 2009 Expresado en miles de $ USD 1 1.1 1.1.01 1.1.03 1.1.04 1.1.08 1.1.09 1.1.11 1.1.12 1.1.13 1.1.14 1.1.15 1.1.16 1.2 1.2.01 1.2.03 1.2.05 2 2.1 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.2 2.2.01 3 3.1 3.1.01 ACTIVOS ACTIVO CORRIENTE CAJA BANCOS CUENTA DE AHORRO CUENTAS POR COBRAR MATERIAL DE OFICINA MATERIAL DE ASEO ENSERES DIDÁCTICOS ENSERES VARIOS IMPLEMENTOS DEPORTIVOS INSTRUMENTALES HERRAMIENTA MENOR BOTIQUÍN TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DE COMPUTACIÓN EQUPO MUSICAL TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVOS 212,25 8.721,90 2.493,00 86,75 57,80 266,70 681,90 186,30 655,42 42,90 8,95 13.413,87 5.046,00 9.645,00 725,00 15.416,00 28.829,87 PASIVO PASIVOS CORRIENTES SERV. OCASIONALES POR PAGAR SUELDOS POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR FONDOS DE RESERVA POR PAGAR VACACIONES POR PAGAR SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR ARRIENDO POR PAGAR TOTAL PASIVOS CORRIENTES PASIVOS NO CORRIENTE PRÉSTAMOS BANCARIOS TOTAL PASIVO NO CORRIENTE TOTAL PASIVO 570,00 2.447,50 580,60 2.443,10 224,97 112,50 124,14 800,00 7.302,81 2550,44 2.550,44 9.853,25 PATRIMONIO CAPITAL CAPITAL PAGADO 18.976,62 TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 18.976,62 28.829,87 …………………………….. F) DIRECTORA 131 …………………………….. F) CONTADORA CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 01 FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE HABER En la ciudad de Loja, a los primeros días del mes de octubre, el Centro Educativo inicia sus actividades. 01/10/2009 -11.1.01 CAJA 1.1.03 BANCOS 212,25 8.721,90 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 2.493,00 1.1.08 MATERIALES DE OFICINA 86,75 1.1.09 MATERIALES DE ASEO 57,80 1.1.11 ENSERES DIDÁCTICOS 266,70 1.1.12 ENSERES VARIOS 681,90 1.1.13 IMPLEMENTOS DEPORTIVOS 186,30 1.1.14 INSTRUMENTALES 1.1.15 HERRAMIENTA MENOR 1.1.16 BOTIQUÍN 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 5.046,00 1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 9.645,00 1.2.05 EQUIPO MUSICAL 655,42 42,90 8,95 725,00 2.1.02 SERV. OCASIONALES POR PAGAR 2.1.03 SUELDO POR PAGAR 570,00 2.447,50 2.1.04 IESS POR PAGAR 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.06 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 2.1.07 VACACIONES POR PAGAR 112,50 2.1.08 SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR 124,14 2.1.09 ARRIENDO POR PAGAR 2.2.01 PRESTAMO BANCARIO 2.550,44 CAPITAL PAGADO 18.976,62 3.1.01 580,60 2.443,10 224,97 800,00 P/r Estado de Situación Inicial 04/10/2009 -21.1.02 CAJA CHICA 1.1.01 100,00 CAJA 100,00 P/r Creación del fondo de caja chica según egreso de caja # 0001 05/10/2009 -31.1.01 1.1.03 CAJA 2.500,00 BANCOS 2.500,00 Cta. Padre Julian Lorente 2500,00 P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de caja # 0001 SUMAN Y PASAN 132 31.429,87 31.429,87 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE VIENEN -4- 06/10/2009 PARC. 1.3.01 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO 1.3.01,01 Compra material de carpintería 91,27 IVA 10,95 1.1.01 CAJA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención Fuente 1% P/r Pago a Placa Centro (CE) S/F 0 81589 según egreso de caja # 0002 -5- 1.3.01 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO 1.3.01.01 Compra material de carpintería CAJA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención Fuente 1% P/r Pago a Placa Centro (CE) S/F 357657 según egreso de caja # 0003 -6- 1.1.10 MATERIAL DIDÁCTICO 1.1.10.01 1.1.01 Compra de libros CAJA 150,00 1,34 1,34 1.441,48 1.441,48 1.427,07 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 Retención fuente 1% P/r Compra de libros Book&Training S/F # 000244 pago en efectivo según egreso de caja # 0004 -7- 1.3.01 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO 1.3.01.01 Compra material de carpintería 14,41 14,41 113,10 100,98 IVA 12,12 1.1.01 CAJA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 0,91 148,66 2.3.03.01 13/10/2009 0,91 16,07 1.1.01 2.3.03 102,22 133,93 IVA 12/10/2009 112,09 1,01 2.1.04 Retención Fuente 1% P/r Pago a Placa Centro (CE) S/F 0358105 según egreso de caja # 0005 -8IESS POR PAGAR 2.1.04.01 Aporte Individual 252,50 2.1.04.02 1.1.01 Aporte Patronal CAJA P/r Pago de Seguro a empleados del mes de septiembre Rol # 001 según egreso de caja # 0006 SUMAN Y PASAN 328,10 14/10/2009 FOLIO # 02 HABER 31.429,87 101,31 2.3.03.01 07/10/2009 DEBE 31.429,87 133 1,01 580,60 580,60 33.817,27 33.817,27 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE VIENEN 15/10/2009 33.817,27 FOLIO # 03 HABER 33.817,27 -91.1.01 CAJA 1.1.03 300,00 BANCOS 300,00 Cta. Padre Julian Lorente P/r Retiro de la cta.de ahorros ingreso de caja 002 15/10/2009 300,00 -101.1.14 INSTRUMENTALES 1.1.14.01 Compra instrumentos musicales IVA 23,00 1.1.01 CAJA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 20,54 2,46 22,80 Retención Fuente 1% P/r Pago a Sonycentro ( PNC) S/F 0017058 compra 0,20 0,20 de micrófono según egreso de caja # 0007 -11- 15/10/2009 1.3.01 1.3.01.03 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO Trabajos de construcción IVA 45,00 1.1.01 CAJA 2.3.02 2.3.02.03 RETENCIÓN IVA POR PAGAR Retención IVA 100% 2.3.03 2.3.03.02 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención Fuente 2 % P/r Pago al Sr. Alvaro Mendez por reparaciones de aulas y pintado según egreso de caja # 0007 -12- 1.1.01 CAJA 15/10/2009 420,00 375,00 367,50 45,00 45,00 7,50 7,50 5.201,76 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES 4.1.04 VENTA MATERIAL DIDÁCTICO 1.1.04 1.1.04.01 CUENTAS POR COBRAR Pensiones 4.1.03 INGRESO POR GUARDERÍA 35,00 4.1.01 INGRESO POR MATRÍCULA P/r Registro de penisones del 1 al 15 de Octubre 2009 según Aux. Ingresos de caja # 001 -13- 50,00 5.1.01 COSTO DE VENTAS 15/10/2009 1.1.10 3.548,00 335,76 1.233,00 1.233,00 279,84 MATERIAL DIDÁCTICO SUMAN Y PASAN 134 279,84 40.041,87 40.041,87 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. 1.1.10.01 DETALLE VIENEN PARC. libros de inglés $ 11,16 libros de inglés $ 11,96 P/r La venta de libros de inglés al precio de costo 15/10/2009 DEBE 40.041,87 FOLIO # 04 HABER 40.041,87 100,44 179,40 -142.1.02 SERV. OCASIONALES POR PAGAR Dunia Cabrera (Prof. Inglés) 150,00 Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física) Patricio Vega (Prof. Computación) María Sánchez (Prof. Música) 150,00 150,00 120,00 1.1.01 CAJA 524,40 2.3.03 2.3.03.3 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención fuente 8% P/r Pago a los docentes de las materias especiales según egresos de caja # 0008…..00011 -15- 2.1.03 SUELDO POR PAGAR 2.1.06 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 1.1.01 CAJA P/r Pago de sueldos del mes de sept-2009 Rol de Pagos # 001 según egresos de caja # 0012 al 15/10/2009 570,00 45,60 45,60 2.447,50 224,97 2.672,47 # 00022 19/10/2009 -162.2.01 2.2.01.01 PRESTAMOS BANCARIOS Cooopmego 2.2.01.02 Unibanco 6.2.01 GASTO INTERÉS 1.1.01 379,05 290,28 88,77 35,56 CAJA 414,61 P/r Pago de la cuota mensual de los préstamos a la Coopmego y Unibanco según egreso de caja # 00023 y # 00024 -17- 19/10/2009 2.1.08 SERVICOS BÁSICOS POR PAGAR 2.1.08.01 Agua 51,20 2.1.08.02 Luz 31,74 1.1.01 CAJA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 82,94 82,62 Retención Fuente 1% P/r Pago por servicio de luz y agua de septiembre 2009 según egreso caja # 00025 # 00026 SUMAN Y PASAN 135 0,32 0,32 43.781,89 43.781,89 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE PARC. DEBE VIENEN 22/10/2009 43.781,89 FOLIO # 05 HABER 43.781,89 -182.1.08 SERVICOS BÁSICOS POR PAGAR 2.1.08.03 Teléfono IVA 1.1.01 2.3.03 2.3.03.01 41,20 36,79 4,41 CAJA 40,83 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención Fuente 1% P/r Pago por servicio telefonico del mes de septiembre 2009 según egreso de caja chica # 00027 24/10/2009 0,37 0,37 -191.1.01 CAJA 350,00 1.1.03 1.1.03.01 BANCOS Cta. Padre Julian Lorente P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de caja 350,00 350,00 # 0002 25/10/2009 -202.1.09 2.1.09.01 ARRIENDO POR PAGAR Arriendo local IVA 1.1.01 800,00 714,29 85,71 CAJA 657,15 2.3.03 2.3.03.03 2.3.02.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención Fuente 8 % Retención IVA 100% P/r Pago de arriendo del mes de sept- 2009 según egreso de caja # 00028 -21- 1.1.01 CAJA 30/10/2009 3.125,99 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES 1.1.04 1.1.04.01 CUENTAS POR COBRAR Pensiones 2.3.01 PENSIONES PRECOBRADAS 4.1.04 VENTA MATERIAL DIDÁCTICO P/r Registro por pensiones del 15 al 30 de Octubre del 2009 según diario de Ingresos de caja # 002 -22- 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.1.10 1.1.10.01 MATERIAL DIDÁCTICO libros de inglés $ 11,16 libros de inglés $ 11,96 P/r La venta de libros de inglés al precio de costo 30/10/2009 142,85 57,14 85,71 1.697,00 901,00 901,00 65,00 462,99 385,88 SUMAN Y PASAN CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI 136 385,88 122,76 263,12 48.484,96 48.484,96 LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE VIENEN 30/10/2009 PARC. DEBE 48.484,96 FOLIO # 06 HABER 48.484,96 -231.1.03 1.1.03.01 BANCOS Cta. Padre Julian Lorente 3.125,99 1.1.01 CAJA P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta, a la cta. Padre Julian Lorente según egreso de caja 3.125,99 3.125,99 # 00029 30/10/2009 -246.1.01 SUELDOS 2.700,00 6.1.02 APORTE PATRONAL 6.1.05 6.1.05.01 BENEFICIOS SOCIALES Décimo tercer sueldo 224,97 6.1.05.02 Décimo cuarto sueldo 220,00 6.1.03 FONDO DE RESERVA 224,97 6.1.04 VACACIONES 112,50 328,10 444,97 2.1.03 SUELDO POR PAGAR 2.447,50 2.1.04 2.1.04.01 2.1.04.02 IESS POR PAGAR Aporte Individual Aporte Patronal 252,50 328,10 2.1.05 2.1.05.01 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo tercer sueldo 224,97 2.1.05.02 Décimo cuarto sueldo 220,00 2.1.06 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 580,60 2.1.07 VACACIONES POR PAGAR P/r Registro de gasto de sueldo oct. Rol # 002 -25- 1.1.05 4.1.02 CUENTAS POR COBRAR INGRESOS POR PENSIONES 30/10/2009 444,97 224,97 112,50 2.320,00 2.320,00 P/R pensiones por cobrar del mes de octubre. -26- 07/11/2009 1.1.08 MATERIALES DE OFICINA 1.1.01 48,00 CAJA 47,04 2.3.03 2.3.03.02 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención Fuente 2% P/r Compra de facturas Gráficas Guzman (PNS) S/f 003301 con egreso # 00030 -27- 1.1.01 CAJA 1.1.03 1.1.03.01 BANCOS Cta. Padre Julian Lorente P/r Retiro de la cta.de ahorros ingreso 002 de caja SUMAN Y PASAN 09/11/2009 0,96 0,96 1.200,00 137 1.200,00 1.200,00 58.989,49 58.989,49 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE PARC. VIENEN DEBE 58.989,49 15/11/2009 FOLIO # 07 HABER 58.989,49 -281.1.01 CAJA 1.1.03 1.1.03.01 1.800,00 BANCOS 1.800,00 Cta. Padre Julian Lorente P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de 1.800,00 caja # 0002 15/11/2009 -292.1.04 2.1.04.01 2.1.04.02 IESS POR PAGAR Aporte Individual Aporte Patronal 1.1.01 580,60 252,50 328,10 CAJA 580,60 P/r Pago de Seguro a empleados del mes de octub. 2009 según Rol # 002 pago en efectivo según egreso caja # 00031 -30- 16/11/2009 1.1.01 CAJA 5.057,91 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES 1.1.04 1.1.04.01 CUENTAS POR COBRAR Pensiones 2.3.01 PENSIONES PRECOBRAS 65,00 4.1.01 INGRESO POR MATRÍCULA 50,00 4.1.04 VENTA MATERIAL DIDÁCTICO P/r Registro por pensiones del 04 al 16 de noviembre del 2009 según diario de ingreso de caja -31- 5.1.01 COSTO DE VENTAS 1.1.10 MATERIAL DIDÁCTICO libros de inglés $ 11,16 libros de inglés $ 11,96 P/r La venta de libros de inglés al precio de costo -32- 16/11/2009 16/11/2009 231,00 231,00 464,91 387,48 2.3.01 PENSIONES PRECOBRADAS 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES P/r Ajuste de pensiones precobradas a la niña Alyha Carpio según diario de caja # 002 -33- 1.1.03 1.1.03.01 BANCOS Cta. Padre Julian Lorente 16/11/2009 4.247,00 387,48 100,44 287,04 65,00 65,00 5.057,91 5.057,91 CAJA P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta de la Padre Julian Lorente según egreso de caja #00032 SUMAN Y PASAN 138 5.057,91 71.938,39 71.938,39 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE VIENEN 16/11/2009 PARC. -34- DEBE 71.938,39 FOLIO # 08 HABER 71.938,39 2.447,50 2.1.03 SUELDO POR PAGAR 224,97 2.1.06 1.1.01 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR CAJA 2.672,47 P/r Pago de sueldos del mes de octubre 2009 según Rol de Pagos # 002 según egreso de caja # 00033…………# 00043 16/11/2009 -356.1.05 SERV. OCASIONALES 570,00 Dunia Cabrera (Prof. Inglés) 150,00 Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física) 150,00 Patricio Vega (Prof. Computación) 150,00 María Sánchez (Prof. Música) 120,00 1.1.01 CAJA 2.3.03 524,40 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.3 Retención fuente 8% P/r Pago a los docentes de las materias especiales según egresos de caja # 00044…..00048 -36- 1.1.01 CAJA 18/11/2009 1.1.03 1.1.03.01 19/11/2009 1.3.01 1.3.01.02 1.1.01 2.3.03 2.3.03.01 19/11/2009 6.1.23 6.1.23.01 45,60 45,60 800,00 BANCOS 800,00 Cta. Padre Julian Lorente P/r Retiro de la cta. de ahorros según ingreso de caja # 0002 -37ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO Compra material de construcción IVA CAJA RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención fuente 1% P/r Compra a PROMACON (PNC) S/F 014220 pago según egreso de caja # 00049 -38GASTO UNIFORMES PERSONAL Compra uniformes IVA SUMAN Y PASAN 139 800,00 95,23 85,03 10,20 94,38 0,85 0,85 75,00 66,96 8,04 76.151,09 76.076,09 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 09 FECHA COD. DETALLE PARC. VIENEN 1.1.01 DEBE HABER 76.151,09 76.076,09 CAJA 2.3.03 71,92 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 Retención fuente 1% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.02.1 Retención IVA 30% 0,67 0,67 2,41 2,41 P/r Compra a Textiles Fernández C (PNC) S/F # 0000405 pago según egreso de caja # 00050 19/11/2009 -392.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS 2.2.01.01 Cooopmego 294,14 2.2.01.02 Unibanco 90,14 6.2.01 GASTO INTERÉS 1.1.01 384,28 30,33 CAJA 414,61 P/r Pago de la cuota mensual de los préstamos a la Coopmego y Unibanco según egresos de caja # 00051 y # 00052 19/11/2009 -406.1.08 SERVICIOS BÁSICOS 6.1.08.01 Agua 6.1.08.02 Luz 103,18 75,35 27,83 1.1.01 CAJA 102,90 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 0,28 2.3.03.01 Retención fuente 1% 0,28 P/r Pago por servicio de luz y agua de octubre según egreso de caja # 00053 20/11/2009 -416.1.10 GASTOS GENERALES 43,51 6.1.10.01 Compra vajilla descartable 38,85 IVA 4,66 1.1.01 CAJA 41,72 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 0,39 2.3.03.01 Retención fuente 1% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.02.1 Retención IVA 30% 0,39 1,40 1,40 P/r Compra Almacen El Cristal (PNS) S/F # 0007041 pago en efectivo según egreso de caja # 054 24/11/2009 -421.1.01 4.1.02 CAJA 3.261,30 INGRESO POR PENSIONES SUMAN Y PASAN 140 3.031,50 79.973,69 79.743,89 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 10 FECHA COD. DETALLE PARC. VIENEN DEBE 79.973,69 HABER 79.743,89 4.1.01 INGRESO POR MATRÍCULA 50,00 4.1.04 VENTA MATERIAL DIDÁCTICO 114,80 PENSIONES PRECOBRADAS 65,00 2.3.01 P/r Registro de pensiones del 16 al 24 de Noviembre del 2009 según diario de caja # 0004. 24/11/2009 -435.1.01 COSTO DE VENTAS 1.1.10 95,68 MATERIAL DIDÁCTICO 1.1.10.01 libros de inglés $ 11,96 95,68 95,68 P/r La venta de libros de inglés al precio de costo 24/11/2009 -441.1.03 BANCOS 1.1.03.01 Cta. Padre Julian Lorente 1.1.01 3.261,30 3.261,30 CAJA 3.261,30 P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta Padre Julian Lorente según egreso de caja #055 24/11/2009 -452.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 130,71 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 128,80 1.1.01 CAJA 259,51 P/r Pago de Impuestos del mes de nov- en efectivo según egreso de caja # 00056 25/11/2009 -461.1.12 ENSERES VARIOS 78,85 1.1.12.01 Compra banderas 70,40 IVA 8,45 1.1.01 CAJA 75,62 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 0,70 2.3.03.01 Retención fuente 1% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.02.1 Retención IVA 30% 0,70 2,53 2,53 P/r Compra de banderas a Micaza Sport ( PNS ) S/F 1660 en efectivo según egreso de caja # 057. 25/11/2009 -471.3.01 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO 12,35 6.1.10 GASTOS GENERALES 46,36 6.1.13 GASTO ENSERES DIDÁCTICOS 5,30 1.1.12 ENSERES VARIOS 10,00 SUMAN Y PASAN 141 83.743,04 83.669,03 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA FOLIO # 11 COD. DETALLE PARC. VIENEN 6.1.08 GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS 1.1.02 CAJA CHICA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR DEBE HABER 83.743,04 83.669,03 10,80 82,41 0,61 2.3.03.01 Retención fuente 1% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 0,61 2.3.02.1 Retención IVA 30% 0,98 2.3.02.02 Retención IVA 70% 0,81 1,79 P/r Los diferentes gastos efectuaados con el fondo de caja chica, según informe de secretaría 25/11/2009 -481.1.02 CAJA CHICA 1.1.01 82,41 CAJA 82,41 P/r La reposición del fondo de caja chica de acuerdo con el informe de gastos efectuados 25/11/2009 -491.1.01 CAJA 1.500,00 1.1.03 BANCOS 1.1.03.01 Cta. Padre Julian Lorente 1.500,00 1.500,00 P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de caja # 0002 25/11/2009 -506.1.07 GASTO ARRIENDO 800,00 1.1.01 CAJA 657,15 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 Retención fuente 8% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.02.03 Retención IVA 100% 57,14 85,71 85,71 P/r Pago de arriendo de oct-2009 según egreso de caja # 00059 30/11/2009 -516.1.01 SUELDOS 6.1.02 APORTE PATRONAL 2.700,00 6.1.05 BENEFICIOS SOCIALES 6.1.05.01 Décimo tercer sueldo 224,97 6.1.05.02 Décimo cuarto sueldo 220,00 6.1.03 FONDO DE RESERVA 224,97 6.1.04 VACACIONES 112,50 328,10 444,97 2.1.03 SUELDO POR PAGAR 2.1.04 IESS POR PAGAR 2.1.04.01 Aporte Individual 2.447,50 580,60 252,50 SUMAN Y PASAN 142 89.946,79 89.164,35 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE VIENEN PARC. DEBE 89.946,79 FOLIO # 12 HABER 89.164,35 2.1.04.02 Aporte Patronal 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.05.01 2.1.05.02 Décimo tercer sueldo Décimo cuarto sueldo 2.1.06 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 224,97 2.1.07 VACACIONES POR PAGAR P/r Registro de gasto de sueldo de nov- 2009 según Rol # 003 112,50 30/11/2009 328,10 444,97 224,97 220,00 -521.1.04 1.1.04.01 CUENTAS POR COBRAR Pensiones 4.1.02 286,50 286,50 INGRESOS POR PENSIONES 286,50 P/R pesinones por cobrar del mes de noviembre -53- 11/12/2009 1.1.01 1.1.03 1.1.03.01 CAJA 2.1.04 2.1.04.01 2.1.04.02 IESS POR PAGAR Aporte Individual Aporte Patronal 1.1.01 CAJA P/r Pago de Seguro a empleados del mes de oct según Rol # 003 según egreso de caja # 00060 11/12/2009 2.700,00 BANCOS Cta. Padre Julian Lorente P/r Retiro de la cta. de ahorros según ingreso de caja # 0002 -54- 14/12/2009 2.700,00 2.700,00 580,60 252,50 328,10 580,60 -552.1.05 2.1.05.01 1.1.01 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR Décimo Tercer Sueldo CAJA P/r Pago del décimo tercer sueldo a los empleados pago en efectivo según egreso de caja # 00061.. ……………………..00071 15/12/2009 2.673,04 2.673,04 2.673,04 -566.1.05 1.1.01 2.3.03 2.3.03.3 SERVICIOS OCASIONALES 120,00 CAJA 110,40 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención fuente 8% P/r Pago por eseñanza de banda marcial en efectivo según egreso de caja # 00072 SUMAN Y PASAN 143 9,60 9,60 96.306,93 96.306,93 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 13 FECHA COD. DETALLE PARC. VIENEN 15/12/2009 DEBE 96.306,93 HABER 96.306,93 ¨-571.1.01 CAJA 4.1.02 5.855,07 INGRESO POR PENSIONES 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 1.1.04.01 Pensiones 4.1.01 PENSIONES PRECOBRADAS 4.1.04 3.500,00 1.878,00 1.878,00 126,00 VENTA MATRERIAL DIDÁCTICO P/r Registro de pensiones del 01 al 15 de diciembre 351,07 del 2009 según diario de caja # 0006 15/12/2009 -585.1.01 COSTO DE VENTAS 292,60 1.1.10 MATERIAL DIDÁCTICO 1.1.10.01 libros de inglés $ 11,16 89,28 292,60 libros de inglés $ 11,96 203,32 P/r La venta de libros de inglés al precio de costo 15/12/2009 ¨-591.1.03 BANCOS 1.1.03.01 Cta. Padre Julian Lorente 5.855,07 1.1.01 CAJA P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta 5.855,07 5.855,07 Padre Julian Lorente según egreso de caja # 073 15/12/2009 -602.3.01 PENSIONES PRECOBRADAS 130,00 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES P/r Ajuste de pensiones precobradas a los niños 130,00 Camila Camacho y Anthony Herrera de diciembre según diario de caja # 0003 15/12/2009 -611.1.01 1.1.03 1.1.03.01 CAJA 3.400,00 BANCOS 3.400,00 Cta. Padre Julian Lorente 3.400,00 P/r Retiro de la cta.de ahorros 15/12/2009 -622.1.03 SUELDO POR PAGAR 2.1.06 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 1.1.01 2.447,50 224,97 CAJA 2.672,47 P/r Pago de sueldos del mes de noviembre del 2009 según Rol de Pagos # 003 con egreso de caja # 00074…………# 00084 SUMAN Y PASAN 144 114.512,14 114.512,14 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 14 FECHA COD. DETALLE PARC. VIENEN 15/12/2009 DEBE HABER 114.512,14 114.512,14 -636.1.06 1.1.01 2.3.03 2.3.03.3 SERVICIOS OCASIONALES 570,00 Dunia Cabrera (Prof. Inglés) 150,00 Luis Sotomayor (Prof. Cult. Física) 150,00 Patricio Vega (Prof. Computación) 150,00 María Sánchez (Prof. Música) 120,00 CAJA 524,40 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención fuente 8% P/r Pago a los docentes de las materias especiales 45,60 45,60 según egresos de caja # 00085…..00088 17/12/2009 -646.1.10 GASTOS GENERALES 33,30 6.1.08 GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS 11,06 6.1.09 SERVICIOS BÁSICOS 29,50 1.1.02 CAJA CHICA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 Retención Fuente 1% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.02.01 72,48 0,70 0,70 Retención IVA 30% P/r Los diferentes gastos efectuaados con el fondo 0,68 0,68 de caja chica, según informe de secretaría 17/12/2009 -651.1.02 CAJA CHICA 72,48 1.1.01 CAJA P/r La reposición del fondo de caja chica de acuerdo 72,48 con el informe de gastos efectuados 19/12/2009 -662.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS 91,53 2.2.01.02 Unibanco 6.2.01 GASTO INTERÉS 1.1.01 CAJA P/r Pago de la cuota mensual a Unibanco según 91,53 8,80 100,33 egreso de caja # 00090 SUMAN Y PASAN 145 115.328,81 115.328,81 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA FOLIO # 15 COD. DETALLE PARC. DEBE VIENEN 19/12/2009 115.328,81 HABER 115.328,81 -676.1.09 SERVICIOS BÁSICOS 6.1.09.01 Agua 6.1.09.02 Luz 1.1.01 48,65 CAJA 2.3.03 2.3.03.01 155,09 106,44 154,60 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR Retención Fuente 1% P/r Pago por servicio de luz y agua noviembre del 0,49 0,49 2009 según egreso de caja # 00091 20/12/2009 -686.1.09 SERVICIOS BÁSICOS 6.1.09.03 Teléfono 35,27 31,49 IVA 3,78 1.1.01 CAJA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 34,96 Retención Fuente 1% P/r Pago por servicio telefonico de nov-2009 segun 0,31 0,31 egreso de caja # 00092 20/12/2009 -691.1.01 1.1.03 1.1.03.01 CAJA 850,00 BANCOS 850,00 Cta. Padre Julian Lorente P/r Retiro de la cta. de ahorros según ingreso de 850,00 caja # 0002 20/12/2009 -702.2.01 PRESTAMOS BANCARIOS 2.2.01.01 COOPMEGO 298,06 6.2.01 GASTO INTERÉS 1.1.01 CAJA P/r Pago de la cuota mensual a la Coopmego se 298,06 16,22 314,28 gún egreso de caja # 00093 22/12/2009 -712.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 93,84 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 107,20 1.1.01 CAJA 201,04 P/r Pago de Impuestos del mes de dici- en efectivo vo según egreso de caja # 00094 SUMAN Y PASAN 146 116.884,49 116.884,49 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 16 FECHA COD. DETALLE PARC. VIENEN 23/12/2009 DEBE 116.884,49 HABER 116.884,49 -721.1.01 CAJA 3346,00 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 1.1.04.01 Pensiones 3281,00 65,00 65,00 P/r Registro de ingreso por pensiones del 15 al 23 de diciembre según diario de caja # 0006 23/12/2009 -731.1.03 BANCOS 1.1.03.01 Cta. Padre Julian Lorente 1.1.01 3346,00 3346,00 CAJA 3346,00 P/r Deposito de los ingresos x pensiones a la cta Padre Julian Lorente según egreso de caja # 095 26/12/2009 -741.1.01 CAJA 1.1.03 350,00 BANCOS 1.1.03.01 350,00 Cta. Padre Julian Lorente 350,00 P/r Retiro de la cta.de ahorros según ingreso de caja # 0002 26/12/2009 -756.1.07 GASTO ARRIENDO 800,00 1.1.01 CAJA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 657,15 2.3.03.3 Retención Fuente 8% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.02.03 Retención IVA 100% 57,14 85,71 85,71 P/r Pago de arriendo de noviembre con # 0096 26/12/2009 -766.1.10 GASTOS GENERALES 6.1.08 GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS 1,75 23,89 1.1.02 CAJA CHICA 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 2.3.03.01 Retención Fuente 1% 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.02.1 25,33 0,25 0,25 RETENCIÓN IVA 30% 0,06 0,06 P/r Los diferentes gastos efectuados con el fondo do de caja chica, según informe de secretaría 26/12/2009 -771.1.02 1.1.01 CAJA CHICA 25,33 CAJA 25,33 P/r La reposición del fondo de caja chica de acuerdo con el informe de gastos efectuados SUMAN Y PASAN 147 124.777,46 124.777,46 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE VIENEN 31/12/2009 PARC. DEBE 124.777,46 FOLIO # 17 HABER 124.777,46 -786.1.01 SUELDOS 2.700,00 6.1.02 APORTE PATRONAL 6.1.05 6.1.05.01 BENEFICIOS SOCIALES Décimo tercer sueldo 224,97 6.1.05.02 Décimo cuarto sueldo 220,00 6.1.03 FONDO DE RESERVA 224,97 6.1.04 2.1.03 VACACIONES SUELDO POR PAGAR 112,50 328,10 444,97 2.447,50 2.1.04 2.1.04.01 IESS POR PAGAR Aporte Individual 252,50 2.1.04.02 Aporte Patronal 328,10 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.05.01 2.1.05.02 Décimo tercer sueldo Décimo cuarto sueldo 2.1.06 FONDOS DE RESERVA POR PAGAR 2.1.07 31/12/2009 580,60 444,97 224,97 220,00 224,97 VACACIONES POR PAGAR P/r Registro de gasto de sueldo de diciembre del 2009 según Rol # 003 112,50 -791.1.04 1.1.04.01 CUENTAS POR COBRAR Pensiones 784,00 784,00 INGRESOS POR PENSIONES P/r pensinones por cobrar del mes de diciembre SUMAN AJUSTES 31/12/2009 784,00 129.372,00 129.372,00 -806.1.19 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 113,55 6.1.20 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUT. 323,11 6.1.21 DEPRECIACIÓN EQUIPO MUSICAL 16,32 1.2.02 DEPRE. ACUM MUEBLES Y 113,55 1.2.04 DEPRE. ACUM EQU. COMPUT. 323,11 1.2.06 DEPRE. ACUM EQU. MUSICAL P/r Ajuste por depreciación de los bienes de l. d. -81- 6.1.11 GASTO MATERIALES DE OFICINA 27,10 6.1.12 GASTO MATERIALES DE ASEO 10,00 6.1.13 GASTO ENSERES DIDÁCTICOS 1,20 6.1.17 GASTO HERRAMIENTA MENOR SUMAN Y PASAN 31/12/2009 148 16,32 2,50 129.865,78 129.824,98 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FECHA COD. DETALLE VIENEN PARC. FOLIO # 18 HABER DEBE 129.865,78 6.1.14 GASTO ENSERES VARIOS 1,80 6.1.18 1.1.08 GASTO BOTIQUÍN MATERIALES DE OFICINA 4,05 129.824,98 27,10 1.1.09 MATERIALES DE ASEO 10,00 1.1.11 ENSERES DIDÁCTICOS 1,20 1.1.15 HERRAMIENTA MENOR 2,50 1.1.12 ENSERES VARIOS 1,80 1.1.16 BOTIQUÍN P/r Ajuste por consumo de los bienes de consumo corriente -82- 6.1.24 CUENTAS INCOBRABLES 1.1.05 PROVISIÓN CTAS. INCOBRABLES P/r La provisión de cuentas incobrables, 1% -83- 4.1.04 VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO 5.1.01 4.1.05 COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO P/r La utilidad obtenida de la venta de los libros -84- 6.1.22 AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO 1.3.01 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO P/r La amortización por adecuación y mantenimiento del local ASIENTOS DE CIERRE -85- 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 31/12/2009 4,05 15,77 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 15,77 1.729,53 1.441,48 288,05 223,23 223,23 15.695,17 6.1.01 SUELDOS 8.100,00 6.1.02 APORTE PATRONAL 984,30 6.1.03 FONDOS DE RESERVA 674,91 6.1.04 VACACIONES 337,50 6.1.05 BENEFICIOS SOCIALES 1.334,91 6.1.06 SERVICIOS OCACIONALES 1.260,00 6.1.08 GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS 6.1.09 SERVICIOS BÁSICOS 323,04 6.1.10 GASTOS GENERALES 124,92 6.1.11 GASTO MATERIALES DE OFICINA 27,10 6.1.12 GASTO MATERIALES DE ASEO 10,00 6.1.13 GASTO ENSERES DIDÁCTICOS 6,50 6.1.17 GASTO HERRAMIENTA MENOR 2,50 SUMAN Y PASAN 149 45,75 147.535,33 145.071,59 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO DIARIO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 19 FECHA COD. DETALLE PARC. VIENEN DEBE 147.535,33 HABER 145.071,59 6.1.14 GASTO ENSERES VARIOS 1,80 6.1.18 GASTO BOTIQUÍN 4,05 6.1.19 DEPRE. MUEBLES Y ENSERES 113,55 6.1.20 DEPRE EQUIPO DE COMPUTACIÓN 323,11 6.1.21 6.1.22 DEPRE EQUIPO MUSICAL AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO 16,32 223,23 6.1.07 GASTO ARRIENDO 1.600,00 6.2.01 GASTO INTERÉS 90,91 6.1.23 GASTO UNIFORMES 75,00 CUENTAS INCOBRABLES 15,77 6.1.24 P/r Cierre de las cuentas del gasto 31/12/2009 -874.1.01 INGRESO POR MATRÍCULA 150,00 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES 22.890,00 4.1.03 INGRESO POR GUARDERÍA 35,00 4.1.05 UTILIDADBRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO 288,05 7.1 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 23.363,05 P/r Cierre de cuentas de ingreso 31/12/2009 -887.1 3.3.01 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 7.667,88 UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.667,88 P/r La utilidad obtenida durante el periodo contable 31/12/2009 -893.3.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO 7.667,88 2.1.10 15% TRABAJADORES POR PAGAR 1.150,18 2.1.11 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1.629,42 3.2.01 RESERVA LEGAL 244,41 2.1.12 DIVIDENDOS POR PAGAR 4.643,87 Lic. Germania Bueno 1547,95 Lic. Patricia Guaman 1547,95 Lic. Graciela Guaman 1547,95 P/r La distribución d e las utilidades del presente ejercicio. TOTAL 186.234,14 …………………………….. …………………………….. F) DIRECTORA F) CONTADORA 150 186.234,14 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI LIBRO MAYOR Expresado en miles de $ USD CUENTA: CAJA FECHA CÓDIGO: DETALLE FA 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 04/10/2009 Por Creación del Fondo de Caja chica 1/2 05/10/2009 1/3 Retiro de la Cta. Padre Julian Lorente DEBE HABER 212,25 1.1.01 SALDO 212,25 100,00 2.500,00 112,25 2.612,25 06/10/2009 Por Gasto Adecuaciones 2/4 101,31 2.510,94 07/10/2009 Por Gasto Adecuaciones 2/5 148,66 2.362,28 12/10/2009 Por compra de libros de inglès 2/6 1.427,07 935,21 13/10/2009 Por Gasto Adecuaciones 2/7 112,09 823,12 14/10/2009 Por Pago Al IESS del mes de sep- 2/8 580,60 242,52 15/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julian Lorente 3/9 15/10/2009 Por Instrumentos Musicales 3/10 15/10/2009 Por mantenimiento y reparaciones 15/10/2009 Ingreso por pensiones 3/11 3/12 15/10/2009 300,00 542,52 22,80 519,72 367,50 152,22 5.353,98 4/14 524,40 4.829,58 15/10/2009 Por pago de sueldos del mes de sep- 4/15 2.672,47 2.157,11 19/10/2009 Por Préstamo Bancario 4/16 414,61 1.742,50 19/10/2009 Por pago de servicios basicos de sep- 4/17 82,62 1.659,88 22/10/2009 Por pago de teléfono de septiembre 5/18 40,83 1.619,05 24/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 5/19 25/10/2009 Por pago de arriendo del mes de sep- 5/20 30/10/2009 Ingreso por pensiones 5/21 30/10/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian 6/23 3.125,99 1.311,90 07/11/2009 Por Compra de libretines de facturas 6/26 47,04 1.264,86 09/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 6/27 1.200,00 2.464,86 14/11/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 7/28 1.800,00 4.264,86 15/11/2009 Por Pago Al IESS del mes de octubre 7/29 16/11/2009 Ingreso por pensiones 7/30 16/11/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian 7/33 5.057,91 3.684,26 16/11/2009 Por pago de sueldos del mes de octu- 8/34 2.672,47 1.011,79 16/11/2009 Pago a docentes con facturas 8/35 524,40 487,39 18/11/2009 Retiro de la Cta. Padre Julian Lorente 8/36 19/11/2009 Por Gasto Adecuaciones 8/37 94,38 1.193,01 19/11/2009 Por Gasto Uniformes 9/38 71,92 1.121,09 19/11/2009 Por Préstamo Bancario 9/39 414,61 706,48 Pago a docentes con facturas 151 5.201,76 350,00 1.969,05 657,15 3.125,99 1.311,90 4.437,89 580,60 5.057,91 3.684,26 8.742,17 800,00 1.287,39 CUENTA: CAJA FECHA CÓDIGO: DETALLE FA DEBE HABER 1.1.01 SALDO 19/11/2009 Por Servicios Básicos de octubre 9/40 102,90 603,58 20/11/2009 Por Gastos Generales 9/41 41,72 561,86 24/11/2009 Ingreso por pensiones 9/42 24/11/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian 10/44 3.261,30 561,86 24/11/2009 Por Pago de impuestos de octubre 10/45 259,51 302,35 25/11/2009 Por compra de enseres 10/46 75,62 226,74 25/11/2009 Por reposición del Fondo Caja chica 11/48 82,41 144,33 25/11/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 11/49 25/11/2009 Por pago de arriendo del mes de octu- 11/50 11/10/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 12/53 11/12/2009 Por Pago Al IESS del mes de noviem- 12/54 580,60 3.106,58 14/12/2009 Por Pago del décimo tercer sueldo 12/55 2.673,04 433,54 15/12/2009 Pago de servicios ocasionales 12/56 110,40 323,14 15/12/2009 ingreso por pensiones 13/57 15/12/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian 13/59 15/12/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 13/61 15/12/2009 Por Pago de sueldos del mes de nov- 13/62 2.672,47 1.050,67 15/12/2009 P/r Pago a docentes con facturas 14/63 524,40 526,27 17/12/2009 Por reposición del Fondo Caja chica 14/65 72,48 453,79 19/12/2009 Por Préstamo Bancario 14/66 100,33 353,46 19/12/2009 Por Servicios Básicos 15/67 154,60 198,86 20/12/2009 Por pago de teléfono de noviembre 15/68 34,96 163,90 20/12/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 15/69 20/12/2009 Por Préstamo Bancario 15/70 314,28 699,62 22/12/2009 Por pago de impuestos de noviembre 15/71 201,04 498,58 23/12/2009 A ingreso por pensiones 16/72 23/12/2009 Por deposito a la Cta. Padre Julian 16/73 26/12/2009 Retiro de la Cta. Padre Julián Lorente 16/74 26/12/2009 Por Gasto Arriendo 16/75 657,15 191,43 26/12/2009 Por reposición del Fondo Caja chica 16/77 25,33 166,10 41.644,18 166,10 TOTAL 3.261,30 1.500,00 1.644,33 657,15 2.700,00 987,18 3.687,18 5.855,07 6.178,21 5.855,07 3.400,00 323,14 3.723,14 850,00 1.013,90 3.346,00 3.844,58 3.346,00 350,00 41.810,28 152 3.823,16 498,58 848,58 CUENTA: CAJA CHICA FECHA 04/10/2009 CÓDIGO: DETALLE F/A Creación del fondo de caja chica 1/2 25/11/2009 Los diferentes gastos con caja chica 11/47 25/11/2009 Reposicion del fondo de caja chica 11/48 17/12/2009 Los diferentes gastos con caja chica 14/64 17/12/2009 Reposicion del fondo de caja chica 14/65 26/12/2009 Los diferentes gastos con caja chica 16/76 26/12/2009 Reposicion del fondo de caja chica 16/77 TOTAL DEBE 100,00 82,41 72,48 F/A 25,33 25,33 DEBE 27,52 100,00 74,67 100,00 180,22 CÓDIGO: DETALLE 17,59 100,00 72,48 280,22 SALDO 100,00 82,41 CUENTA: BANCOS FECHA HABER 1.1.02 HABER 1.1.03 SALDO 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 05/10/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 1/3 2.500,00 6.221,90 15/10/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 3/9 300,00 5.921,90 24/10/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 5/19 350,00 5.571,90 30/10/2009 Deposito de caja según egreso 00035 6/23 09/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 6/27 1.200,00 7.497,89 15/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 7/28 1.800,00 5.697,89 16/11/2009 Deposito de caja según egreso 00039 7/33 18/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 8/36 24/11/2009 Deposito de caja según egreso 00067 10/44 25/11/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 11/49 1.500,00 11.717,10 11/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 12/53 2.700,00 9.017,10 15/12/2009 Deposito de caja según egreso 00075 13/59 15/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 13/61 3.400,00 11.472,17 20/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 15/69 850,00 10.622,17 23/12/2009 Deposito de caja según egreso 00075 16/73 26/12/2009 Por retiro de la cta. Padre Julian Lorent 16/74 TOTAL 8.721,90 100,00 3125,99 8.697,89 5.057,91 10.755,80 800,00 3261,30 9.955,80 13.217,10 5.855,07 14.872,17 3.346,00 29.368,17 153 8.721,90 13.968,17 350,00 13.618,17 15.750,00 13.618,17 CUENTA: CUENTAS POR COBRAR FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER SALDO 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 15/10/2009 Por Cobro de pensiones de 01 al 15 oct 3/12 30/10/2009 Pensiones por cobrar del mes de octubre 6/25 30/10/2009 Por Cobro de pensiones de 15 al 30 nov 5/21 901,00 2.679,00 16/11/2009 Por Cobro de pensiones de 04 al16 nov 7/30 231,00 2.448,00 30/11/2009 Pesinones por cobrar del mes de novie 12/52 15/12/2009 Por Cobro de pensiones de 01 al 15 dic 13/57 1.878,00 856,50 23/12/2009 Por Cobro de pensiones de 15 al 23 dic 15/70 65,00 791,50 31/12/2009 Pensiones por cobrar del mes de diciem 17/79 TOTAL 2.493,00 1.1.04 1.233,00 2.320,00 1.575,50 4.308,00 CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 La provisión de cuentas incobrables 1% TOTAL DEBE 18/82 HABER CÓDIGO: FECHA DETALLE 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 07/11/2009 Compra de libretines de facturas 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie TOTAL F/A 1/1 6/26 18/81 DEBE 86,75 48,00 134,75 CUENTA: MATERIALES DE ASEO HABER 27,10 27,1 CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie TOTAL DEBE HABER 57,80 18/81 57,80 154 1.575,50 1.1.05 SALDO 15,77 15,77 CUENTA: MATERIALES DE OFICINA FECHA 2.734,50 784,00 5.883,50 1.260,00 3.580,00 286,50 CUENTA: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES FECHA 2.493,00 15,77 1.1.08 SALDO 86,75 134,75 107,65 107,65 1.1.09 SALDO 57,80 10,00 47,80 10,00 47,80 CUENTA: MATERIAL DIDÁCTICO CÓDIGO: FECHA DETALLE 12/10/2009 Compra de libros de inglés 15/10/2009 La venta de libros a precio de costo 30/10/2009 La venta de libros a precio de costo 16/11/2009 La venta de libros a precio de costo 24/11/2009 La venta de libros a precio de costo 15/12/2009 La venta de libros a precio de costo TOTAL F/A 2/6 3/13 5/22 7/31 10/43 13/58 DEBE 1441,48 1441,48 CUENTA: ENSERES DICÁCTICOS FECHA 279,84 385,88 387,48 95,68 292,6 1441,48 CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie DEBE HABER 266,70 18/81 TOTAL 266,70 CUENTA: ENSERES VARIOS FECHA HABER F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial DEBE SALDO 1441,48 1161,64 775,76 388,28 292,60 0,00 1.1.11 SALDO 266,70 1,20 265,50 1,20 265,50 CÓDIGO: DETALLE 1.1.10 HABER 1.1.12 SALDO 1/1 681,90 681,90 25/11/2009 Compra de banderas 10/46 78,85 770,75 25/11/2009 Compra de un mouse 10/47 10,00 691,90 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie 18/81 TOTAL 770,75 CUENTA: IMPLEMENTOS DEPORTIVOS 1,80 768,95 1,80 768,95 CÓDIGO: FECHA DETALLE 01/10/2009 Estado de Situación Inicial TOTAL F/A 1/1 155 DEBE 186,30 186,30 HABER 1.1.13 SALDO 186,30 CUENTA: INSTRUMENTALES FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 1.1.14 SALDO 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 655,42 655,42 15/10/2009 Compra de un micrófono 3/10 23,00 678,42 TOTAL 678,42 CUENTA: HERRAMIENTA MENOR FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie DEBE 42,90 CUENTA: BOTIQUÍN FECHA F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie DEBE 2,50 40,40 2,50 40,40 HABER 8,95 CUENTA: MUEBLES Y ENSERES F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 TOTAL DEBE 5.046,00 5.046,00 156 SALDO 8,95 4,05 4,90 4,05 4,90 CÓDIGO: DETALLE 1.1.16 8,95 18/81 TOTAL FECHA 42,90 CÓDIGO: DETALLE SALDO 42,90 18/81 TOTAL HABER 1.1.15 HABER 1.2.01 SALDO 5.046,00 CUENTA: DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 Ajuste por depreciación de bienes l. d. DEBE 18/80 CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 TOTAL DEBE HABER 9.645,00 1.2.03 SALDO 9.645,00 9.645,00 CUENTA: DEPRE. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN DETALLE CÓDIGO: F/A 31/12/2009 Ajuste por depreciación de bienes l. d. DEBE 17/80 HABER 323,11 TOTAL 1.2.04 SALDO 323,11 323,11 CUENTA: EQUIPO MUSICAL FECHA 113,55 113,55 CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN FECHA SALDO 113,55 TOTAL FECHA HABER 1.2.02 CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 1/1 TOTAL DEBE 725,00 725,00 157 HABER 1.2.05 SALDO 725,00 CUENTA: DEPRE. ACUM. EQUIPO MUSICAL FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 Ajuste por depreciación de bienes l. d. DEBE 17/80 SALDO 16,32 TOTAL 16,32 16,32 CUENTA: ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO FECHA HABER 1.2.06 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 1.3.1 SALDO 06/10/2009 Compra de materiales de adecuación 2/4 102,22 102,22 07/10/2009 Compra de materiales de adecuación 2/5 150,00 252,22 13/10/2009 Compra de materiales de adecuación 2/7 113,10 365,32 15/10/2009 Pago por pintado y arreglo de aulas 3/11 420,00 785,32 19/11/2009 Compra de materiales de adecuación 8/37 95,23 880,55 25/11/2009 Compra con caja chica materiales de ad. 10/47 12,35 892,90 31/12/2009 Amortización de adecuación y mant local 18/84 TOTAL 892,90 CUENTA: SERVICIOS OCASIONALES POR PAGAR FECHA F/A 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 15/10/2009 4/14 TOTAL DEBE 223,23 669,67 HABER 570,00 570,00 570,00 158 669,67 CÓDIGO: DETALLE Pago de sueldos del mes de sept-2009 223,23 2.1.02 SALDO 570,00 0,00 570,00 CUENTA: SUELDO POR PAGAR FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 15/10/2009 Pago de sueldos del mes de sept-2009 4/15 30/10/2009 Por Registro de gasto de sueldo octubre 6/24 16/11/2009 Pago de sueldos del mes de octubre 8/34 30/11/2009 Por Registro de gasto de sueldo noviem 11/51 15/12/2009 Pago de sueldos del mes de noviem 13/62 31/12/2009 Por Registrro de gasto de sueldo dicc 17/78 TOTAL DEBE 2447,50 01/10/2009 Estado de Situación Inicial 2447,50 2447,50 2447,50 2447,50 0,00 2447,5 DEBE 1/1 14/10/2009 Pago de seguro de septiembre 2/8 30/10/2009 Por Registro de seguro de octubre 6/24 15/11/2009 Pago de seguro de octubre 7/29 30/11/2009 Por Registro de seguro de noviembre 11/51 11/12/2009 Pago de seguro de noviembre 12/54 30/12/2009 Por Registro de seguro de diciembre 17/78 TOTAL 0 2447,5 2447,50 9790,00 2447,50 HABER 2.1.04 SALDO 580,60 580,60 580,60 580,60 580,60 580,60 580,60 580,60 580,60 1.741,80 CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR FECHA 0,00 CÓDIGO: F/A 2447,50 2447,50 7342,50 DETALLE SALDO 2447,50 CUENTA: IESS POR PAGAR FECHA HABER 2.1.03 580,60 580,60 2.322,40 580,60 CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 2.443,10 2.443,10 30/10/2009 Por Registro de beneficios sociales oct- 6/24 444,97 2.888,07 30/11/2009 Por Registro de beneficios sociales nov- 12/51 444,97 3.333,04 14/12/2009 Pago de decimo tercero a empleados 12/55 31/12/2009 Por Registro de beneficios sociales dic- 17/78 TOTAL DEBE 2.673,04 2.673,04 159 HABER 2.1.05 SALDO 660,00 444,97 1.104,97 3.778,01 1.104,97 CUENTA: FONDOS DE RESERVA POR PAGAR FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 15/10/2009 Pago de sueldos del mes de sept-2009 4/15 30/10/2009 Por Registro de fondos de reserva oct- 6/24 16/11/2009 Pago de sueldos del mes de octubre 8/34 30/11/2009 Por Registro de fondos de reserva nov- 11/51 15/12/2009 Pago de sueldos del mes de noviem 13/62 31/12/2009 Por Registro fondos de reserva de dicc 17/78 TOTAL DEBE 224,97 224,97 224,97 224,97 224,97 224,97 224,97 224,97 899,88 224,97 CÓDIGO: F/A 224,97 224,97 674,91 DETALLE SALDO 224,97 CUENTA: VACACIONES POR PAGAR FECHA HABER 2.1.06 DEBE HABER 2.1.07 SALDO 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 112,50 112,50 30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre 6/24 112,50 225,00 30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre 11/51 112,50 337,50 31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre 17/78 112,50 450,00 TOTAL 450,00 CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 19/10/2009 Pago de agua y luz de septiembre 4/17 22/10/2009 Pago de teléfono de septiembre 5/18 TOTAL DEBE 41,20 41,20 0,00 124,14 CÓDIGO: F/A 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 25/10/2009 Pago de arriendo del mes de septiem- 5/20 TOTAL DEBE HABER 800,00 800,00 800,00 160 124,14 82,94 124,14 DETALLE SALDO 124,14 CUENTA: ARRIENDO POR PAGAR FECHA HABER 2.1.08 2.1.09 SALDO 800,00 - 800,00 CUENTA: 15% TRABAJADORES POR PAGAR FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 La sistribución de utilidades del ejercicio DEBE 19/88 1.150,18 TOTAL DETALLE CÓDIGO: F/A 31/12/2009 La sistribución de utilidades del ejercicio DEBE 19/88 1.150,18 2.1.11 SALDO 1.629,42 1.629,42 CUENTA: DIVIDENDOS POR PAGAR CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 La sistribución de utilidades del ejercicio DEBE 19/88 HABER 4.643,87 TOTAL 2.1.12 SALDO 4.643,87 4.643,87 CUENTA: PRÉSTAMO BANCARIO FECHA HABER 1.629,42 TOTAL FECHA SALDO 1.150,18 CUENTA: 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR FECHA HABER 2.1.10 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER SALDO 01/10/2009 Por Estado de Situación Inicial 1/1 19/10/2009 Pago de la cuota mensual de oct- 4/16 379,05 2.171,39 19/11/2009 Pago de la cuota mensual de noviem 9/39 384,28 1.787,11 19/12/2009 Pago de la cuota UNIBANCO de dicc 14/66 91,53 1.695,58 20/12/2009 Pago de la cuota COOPMEGO de dic 15/70 298,06 1.397,52 TOTAL 2.550,44 2.2.01 1.152,92 161 2.550,44 2.550,44 1.397,52 CUENTA: PENSIONES PRECOBRADAS FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 2.3.01 SALDO 30/10/2009 Por Cobro de pensiones de 15 al 30 oct 5/21 65,00 65,00 16/11/2009 Por Cobro de pensiones de 04 al 16 nov 7/30 65,00 130,00 16/11/2009 Ajuste de pensiones precobradas 7/31 24/11/2009 Por Cobro de pensiones del 16 al 24 nov 10/42 65,00 130,00 15/12/2009 Por Cobro de pensiones del 01 al 15 dic 13/57 126,00 256,00 15/12/2009 Ajuste de pensiones precobradas 13/60 TOTAL 65,00 130,00 195,00 CUENTA: RETENCIÓN IVA POR PAGAR FECHA 65,00 126,00 321,00 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 126,00 2.3.02 SALDO 15/10/2009 Por Mantenimiento y reparaciones 3/11 45,00 45,00 25/10/2009 Por pago de Arriendo de septiembre 5/20 85,71 130,71 19/11/2009 Por Compra de uniformes 9/38 2,41 133,12 20/11/2009 Por Gastos generales 9/41 1,40 134,52 24/11/2009 Pago de impuesto del mes de octubre 10/45 25/11/2009 Por compra de enseres 10/46 2,53 6,34 25/11/2009 Compra de varios artículos 11/47 1,79 8,13 25/11/2009 Por pago de Arriendo de octubre 11/50 85,71 93,84 17/12/2009 Compra de varios artículos 14/64 0,68 94,52 22/12/2009 Pago de impuestos del mes de noviemb 16/71 26/12/2009 Por pago de arriendo del mes de nov- 16/45 85,71 86,39 26/12/2009 Compra de varios artículos 16/76 0,06 86,45 311,00 86,45 TOTAL 130,71 93,84 224,55 CUENTA: RETENCIÓN I. R. POR PAGAR FECHA 3,81 0,68 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 2.3.03 SALDO 06/10/2009 Por Gasto Adecuaciones 2/4 0,91 0,91 07/10/2009 Por Gasto Adecuaciones 2/5 1,34 2,25 12/10/2009 Compra de libros de inglés 2/6 14,41 16,66 13/10/2009 Por Gasto Adecuaciones 2/7 1,01 17,67 15/10/2009 Por compra de instrumentos musical 3/10 0,20 17,87 15/10/2009 Por mantenimiento y reparaciones 3/11 7,50 25,37 15/10/2009 Pago a docentes con factura 4/14 45,60 CÓDIGO: 162 70,97 2.3.03 CUENTA: RETENCIÓN I. R. POR PAGAR FECHA DETALLE F/A 19/10/2009 Por pago de servicios básicos 4/17 0,32 71,29 22/10/2009 Por pago de servicio telefónico 5/18 0,37 71,66 25/10/2009 Por pago de arriendo del mes de sept- 5/20 57,14 128,80 07/11/2009 Por compra de materiales de oficina 6/26 0,96 129,76 16/11/2009 Pago a docentes con factura 8/35 45,60 175,36 19/11/2009 Por Gasto Adecuaciones 8/37 0,85 176,21 19/11/2009 Por compra de uniformes 9/38 0,67 176,88 19/11/2009 Por pago de servicios básicos 9/40 0,28 177,16 20/11/2009 Por Gastos generales 9/41 0,39 177,55 24/11/2009 Pago de impuestos del mes de octubre 10/45 25/11/2009 Por compra de enseres 10/46 0,70 49,45 25/11/2009 Compra de diversos artículos 11/47 0,61 50,06 25/11/2009 Por pago de arriendo del mes de oct- 11/50 57,14 107,20 15/12/2009 Por pago de honorarios 12/56 9,60 116,80 15/12/2009 Pago a docentes con factura 14/63 45,60 162,40 17/12/2009 Compra de diversos artículos 14/64 0,70 163,10 19/12/2009 Por pago de servicios básicos 15/67 0,49 163,59 20/12/2009 Por pago de servicio telefónico 15/68 0,31 163,90 22/12/2009 Pago de impuestos del mes de noviem 15/71 26/12/2009 Por pago de arriendo del mes de nov 16/75 57,14 113,84 26/12/2009 Compra de diversos artículos 16/76 0,25 114,09 350,09 114,09 TOTAL DEBE 56,70 CÓDIGO: F/A 01/10/2009 Por Estado de Situacion Inicial TOTAL DEBE 1/1 HABER 18.976,62 18.976,62 CUENTA: RESERVA LEGAL FECHA 48,75 107,20 236,00 DETALLE CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 La distribución de las utilidades del ejercicio TOTAL 163 19/88 SALDO 128,80 CUENTA: CAPITAL PAGADO FECHA HABER DEBE HABER 244,41 244,41 3.1.01 SALDO 18.976,62 3.2.01 SALDO 244,41 CUENTA: UTILIDAD DEL EJERCICIO FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 El resultado obtenido en el periodo cont 19/87 31/12/2009 La distribución de las utilidades del ejercicio 19/88 TOTAL DEBE 7.667,88 7667,88 F/A 7.667,88 - 7.667,88 CÓDIGO: DETALLE SALDO 7667,88 CUENTA: INGRESO POR MATRÍCULA FECHA HABER 3.3.01 DEBE - 4.1.01 HABER SALDO 15/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre 3/12 50,00 50,00 16/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre 7/30 50,00 100,00 24/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre 10/42 50,00 150,00 31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso 19/86 TOTAL 150,00 150,00 CUENTA: INGRESO POR PENSIONES FECHA 150,00 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 4.1.02 SALDO 15/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre 3/12 3.548,00 3.548,00 30/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre 5/21 1.697,00 5.245,00 30/10/2009 Pensiones por cobrar de octubre 6/25 2.320,00 7.565,00 16/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre 7/30 4.247,00 11.812,00 16/11/2009 Por ajuste de pensiones precobradas 7/32 65,00 11.877,00 24/11/2009 Por ingreso de pensiones de noviembre 9/42 3.031,50 14.908,50 30/11/2009 Pensiones por cobrar de noviembre 12/52 286,50 15.195,00 15/12/2009 Por ingreso de pensiones de diciembre 13/57 3.500,00 18.695,00 15/12/2009 Por ajuste de pensiones precobradas 13/60 130,00 18.825,00 23/12/2009 Por ingreso de pensiones de diciembre 16/72 3.281,00 22.106,00 31/12/2009 Pensiones por cobrar de diciembre 17/79 784,00 22.890,00 31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso 19/86 TOTAL 22.890,00 22.890,00 CUENTA: INGRESO POR GUARDERÍA FECHA 22.890,00 CÓDIGO: DETALLE F/A 15/10/2009 Por ingreso de pensiones de octubre 3/12 31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso 19/86 TOTAL DEBE 35,00 35,00 35,00 164 HABER 35,00 - 4.1.03 SALDO 35,00 CUENTA: VENTA MATERIAL DIDÁCTICO FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 4.1.04 SALDO 15/10/2009 Ingreso por venta de libros 3/12 335,76 335,76 30/10/2009 Ingreso por venta de libros 5/21 462,99 798,75 16/11/2009 Ingreso por venta de libros 7/30 464,91 1.263,66 24/11/2009 Ingreso por venta de libros 10/42 114,80 1.378,46 15/12/2009 Ingreso por venta de libros 31/12/2009 La uilidad obtenida de venta de libros TOTAL 13/57 18/83 351,07 1.729,53 - 1.729,53 1.729,53 CUENTA: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO FECHA DETALLE F/A 31/12/2009 La uilidad obtenida de venta de libros 31/12/2009 Cierre de cuentas de ingreso TOTAL 18/83 19/86 CÓDIGO: DEBE HABER F/A SALDO DEBE 288,05 - 288,05 CÓDIGO: DETALLE 4.1.05 288,05 288,05 288,05 CUENTA: COSTO DE VENTAS FECHA 1.729,53 HABER 5.1.01 SALDO 15/10/2009 P/r La venta de libros a precio de costo 3/13 279,84 279,84 30/10/2009 P/r La venta de libros a precio de costo 5/22 385,88 665,72 16/11/2009 P/r La venta de libros a precio de costo 7/30 387,48 1.053,20 24/11/2009 P/r La venta de libros a precio de costo 10/42 95,68 1.148,88 15/12/2009 P/r La venta de libros a precio de costo 31/12/2009 La uilidad obtenida de venta de libros TOTAL 13/57 18/83 292,60 1.441,48 CUENTA: SUELDOS FECHA 1.441,48 1.441,48 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 1.441,48 - 6.1.01 SALDO 30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre 6/24 2.700,00 2.700,00 30/11/2009 11/51 2.700,00 5.400,00 17/78 19/85 2.700,00 Registro de gasto de sueldo noviembre 31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto TOTAL 165 8.100,00 8.100,00 8.100,00 8.100,00 - CUENTA: APORTE PATRONAL FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 6.1.02 SALDO 30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre 6/24 328,10 328,10 30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre 11/51 328,10 656,20 31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre 17/78 328,10 984,30 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 19/85 TOTAL 984,30 984,30 CUENTA: FONDOS DE RESERVA FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE - 984,30 HABER 6.1.03 SALDO 30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre 6/24 224,97 224,97 30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre 11/51 224,97 449,94 31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre 17/78 224,97 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 19/85 TOTAL 674,91 CUENTA: VACACIONES FECHA 674,91 674,91 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE 0,00 674,91 HABER 6.1.04 SALDO 30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre 6/24 112,50 112,50 30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre 11/51 112,50 225,00 31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre 17/78 112,50 337,50 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 19/85 TOTAL 337,50 337,50 CUENTA: BENEFICIOS SOCIALES FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE - 337,50 HABER 6.1.05 SALDO 30/10/2009 Registro de gasto de sueldo octubre 6/24 444,97 444,97 30/11/2009 Registro de gasto de sueldo noviembre 11/51 444,97 889,94 31/12/2009 Registro de gasto de sueldo diciembre 17/78 444,97 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 19/85 TOTAL 1.334,91 166 1.334,91 1.334,91 1.334,91 - CUENTA: SERVICIOS OCASIONALES FECHA 16/11/2009 CÓDIGO: DETALLE F/A P/r Pago a los docentes con factura DEBE HABER 6.1.06 SALDO 8/34 570,00 570,00 15/12/2009 P/r Pago por enseñanza marcial 12/56 120,00 690,00 15/12/2009 P/r Pago a los docentes con factura 14/63 570,00 1.260,00 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL 1.260,00 1.260,00 CUENTA: GASTO ARRIENDO FECHA 1.260,00 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE - HABER 6.1.07 SALDO 25/11/2009 Pago de arriendo del mes de octubre 11/50 800,00 800,00 26/12/2009 Pago de arriendo del mes de noviembre 16/75 800,00 1.600,00 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL 1.600,00 1.600,00 CUENTA: GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE - 1.600,00 HABER 6.1.08 SALDO 25/11/2009 Compra de alimentos y bebidas 11/47 10,80 10,80 17/12/2009 Compra de alimentos y bebidas 14/64 11,06 21,86 26/12/2009 Compra de alimentos y bebidas 16/76 23,89 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL 45,75 CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS FECHA 45,75 45,75 45,75 CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE 0,00 HABER 6.1.09 SALDO 19/11/2009 Pago de servicios básicos de octubre 9/40 103,18 103,18 17/12/2009 Pago de servicio telefónico de octubre 14/64 29,50 132,68 19/12/2009 Pago de servicios básicos de noviem- 16/67 155,09 287,77 20/12/2009 Pago de servicio telefónico de noviem- 15/68 35,27 323,04 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL 323,04 323,04 167 323,04 0,00 CUENTA: GASTOS GENERALES FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A DEBE HABER 6.1.10 SALDO 20/11/2009 Por compra de gastos generales 9/41 43,51 43,51 25/11/2009 La compra de diversos gastos 10/47 46,36 89,87 17/12/2009 La compra de diversos gastos 14/64 33,30 123,17 26/12/2009 La compra de diversos gastos 16/76 1,75 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL 124,92 CUENTA: GASTO MATERIALES DE OFICINA FECHA DETALLE F/A 17/81 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL DEBE 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie 17/81 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL DEBE 27,10 HABER Compra de silicona con efectivo SALDO 10,00 DEBE - 10,00 CÓDIGO: F/A 6.1.12 10,00 10,00 DETALLE - 10,00 CUENTA: GASTO ENSERES DIDÁCTICOS 25/11/2009 27,10 CÓDIGO: F/A SALDO 27,10 CUENTA: GASTO MATERIALES DE ASEO FECHA HABER 6.1.11 27,10 27,10 DETALLE 0,00 124,92 CÓDIGO: 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie FECHA 124,92 124,92 HABER 6.1.13 SALDO 10/47 5,30 5,30 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie 17/81 1,20 6,50 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL 6,50 6,50 CUENTA: GASTO ENSERES VARIOS FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie 17/81 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL DEBE 168 HABER 1,80 6.1.14 SALDO 1,80 1,80 1,80 - 6,50 1,80 0,00 CUENTA: GASTO HERRAMIENTA MENOR FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie 17/81 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL DEBE F/A 17/81 31/12/2009 Cierre de las cuentas de gasto 18/85 TOTAL DEBE F/A 17/80 31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto 18/85 TOTAL DEBE 4,05 HABER 31/12/2009 Ajuste por depecicación de los bienes l. d. 17/80 31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto 18/85 TOTAL DEBE 113,55 HABER 17/80 31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto 18/85 TOTAL DEBE 0,00 323,11 HABER 16,32 6.1.21 SALDO 16,32 16,32 16,32 169 SALDO 323,11 CÓDIGO: 31/12/2009 Ajuste por depecicación de los bienes l. d. 6.1.20 323,11 CUENTA: DEPRE. EQUIPO MUSICAL F/A 0,00 323,11 323,11 DETALLE SALDO 113,55 CÓDIGO: F/A 6.1.19 113,55 113,55 DETALLE 0,00 113,55 CUENTA: DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN FECHA 4,05 CÓDIGO: DETALLE SALDO 4,05 CUENTA: DEPRE. MUEBLES Y ENSERES FECHA HABER 6.1.18 4,05 4,05 31/12/2009 Ajuste por depecicación de los bienes l. d. - 2,50 CÓDIGO: 31/12/2009 Ajuste por consumo de los bines corrie FECHA 2,50 2,50 2,50 DETALLE SALDO 2,50 CUENTA: GASTO BOTIQUÍN FECHA HABER 6.1.17 16,32 0,00 CUENTA: ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO FECHA CÓDIGO: DETALLE F/A 31/12/2009 Amortización por adecuación y mantemien 18/84 31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto 18/85 TOTAL DEBE HABER F/A 8/38 TOTAL DEBE HABER 31/12/2009 La provisión de cuentas incobrables 1% 18/82 TOTAL 75,00 75,00 DEBE HABER 15,77 F/A 19/10/2009 Pago de la cuota mensual de oct- SALDO 15,77 0,00 CÓDIGO: DETALLE 6.1.24 15,77 CUENTA: GASTO INTERÉS FECHA SALDO 75,00 CÓDIGO: F/A 6.1.23 75,00 CUENTA: CUENTAS INCOBRABLES DETALLE 0,00 223,45 CÓDIGO: 19/11/2009 Compra de camisas y corbatas FECHA 223,45 223,45 223,45 DETALLE SALDO 223,45 CUENTA: GASTO UNIFORMES PERSONAL FECHA 6.1.22 DEBE HABER 6.2.01 SALDO 4/16 35,56 35,56 19/11/2009 Pago de la cuota mensual de noviem 9/39 30,33 65,89 19/12/2009 Pago de la cuota UNIBANCO de dicc 14/66 8,8 74,69 20/12/2009 Pago de la cuota COOPMEGO de dic 15/70 16,22 90,91 31/12/2009 Cierre de cuentas del gasto 18/85 TOTAL 90,91 90,91 170 90,91 0,00 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI BALANCE DE COMPROBACIÓN Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD No 1 2 3 4 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 CÓDIG O 1.1.01 1.1.02 1.1.03 1.1.04 1.1.08 1.1.09 1.1.10 1.1.11 1.1.12 1.1.13 1.1.14 1.1.15 1.1.16 1.2.01 1.2.03 1.2.05 1.3.01 2.1.02 2.1.03 2.1.04 2.1.05 2.1.06 2.1.07 2.1.08 2.1.09 2.3.02 2.3.03 2.2.01 2.3.01 3.1.01 4.1.01 4.1.02 4.1.03 4.1.04 5.1.01 6.1.01 6.1.02 6.1.03 6.1.04 6.1.05 6.1.06 6.1.07 6.1.08 6.1.09 6.1.10 6.1.13 6.1.23 6.2.01 CUENTAS CAJA CAJA CHICA BANCOS CUENTAS POR COBRAR MATERIALES DE OFICINA MATERIALES DE ASEO MATERIAL DIDÁCTICO ENSERES DIDÁCTICOS ENSERES VARIOS IMPLEMENTOS DEPORTIVOS INSTRUMENTALES HERRAMIENTA MENOR BOTIQUÍN MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMPUTACIÓN EQUIPO MUSICAL ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO SERVICIOS OCASIONALES POR PAGAR SUELDO POR PAGAR IESS POR PAGAR BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR FONDOS DE RESERVA VACACIONES POR PAGAR SERVICIOS BÁSICOS POR PAGAR ARRIENDO POR PAGAR RETENCIÓN IVA POR PAGAR RETENCIÓN I. R. POR PAGAR PRESTAMO BANCARIO PENSIONES PRECOBRADAS CAPITAL PAGADO INGRESO POR MATRÍCULA INGRESO POR PENSIONES INGRESO POR GUARDERÍA VENTA MATERIAL DIDÁCTICO COSTO DE VENTAS SUELDOS APORTE PATRONAL FONDOS DE RESERVA VACACIONES BENEFICIOS SOCIALES SERVICIOS OCASIONALES GASTO ARRIENDO GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS SERVICIOS BÁSICOS GASTOS GENERALES GASTO ENSERES DIDÁCTICOS GASTO UNIFORMES PERSONAL GASTO INTERÉS SUMAN SUMAS DEBE 41.810,28 280,22 29.368,17 5.883,50 134,75 57,80 1.441,48 266,70 770,75 186,30 678,42 42,90 8,95 5.046,00 9.645,00 725,00 892,90 570,00 7.342,50 1.741,80 2.673,04 674,91 124,14 800,00 224,55 236,00 1.152,92 195,00 HABER 41.644,18 180,22 15.750,00 4.308,00 1.441,48 570,00 9.790,00 2.322,40 3.778,01 899,88 450,00 124,14 800,00 311,00 350,09 2.550,44 321,00 18.976,62 150,00 22.890,00 35,00 1.729,53 1.441,48 8.100,00 984,30 674,91 337,50 1.334,91 1.260,00 1.600,00 45,75 323,04 124,92 5,30 75,00 90,91 129.372,00 …………………………. F) DIRECTORA 129.372,00 SALDOS DEUDOR ACREEDOR 166,10 100,00 13.618,17 1.575,50 134,75 57,80 266,70 770,75 186,30 678,42 42,90 8,95 5.046,00 9.645,00 725,00 892,90 2.447,50 580,60 1.104,97 224,97 450,00 86,45 114,09 1.397,52 126,00 18.976,62 150,00 22.890,00 35,00 1.729,53 1.441,48 8.100,00 984,30 674,91 337,50 1.334,91 1.260,00 1.600,00 45,75 323,04 124,92 5,30 75,00 90,91 50.313,26 …………………………….. F) CONTADORA 171 50.313,26 172 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ESTADO DE RESULTADOS Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD 4. INGRESOS 4.1 INGRESOS OPERACIONALES 4.1.01 INGRESO POR MATRÍCULA 4.1.02 INGRESO POR PENSIONES 4.1.03 INGRESO POR GUARDERÍA 4.1.04 VENTAS MATERIAL DIDÁCTICO 5.1 COSTOS OPERACIONALES 5.1.01 ( - ) COSTO DE VENTAS 4.1.05 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS MATERIAL D TOTAL INGRESOS 150,00 22.890,00 35,00 1729,53 1441,48 288,05 23.363,05 6. GASTOS 6.1 GASTOS ADMINISTRATIVOS 6.1.01 SUELDOS 6.1.02 APORTE PATRONAL 6.1.03 FONDOS DE RESERVA 6.1.04 VACACIONES 6.1.05 BENEFICIOS SOCIALES 6.1.06 SERVICIOS OCASIONALES 6.1.07 GASTOS ARRIENDO 6.1.08 GASTO ALIMENTOS Y BEBIDAS 6.1.09 SERVICIOS BÁSICOS 6.1.10 GASTOS GENERALES 6.1.11 GASTO MATERIALES DE OFICINA 6.1.12 GASTO MATERIALES DE ASEO 6.1.13 GASTO ENSERES DIDÁCTICOS 6.1.14 GASTO ENSERES VARIOS 6.1.17 GASTO HERRAMIENTA MENOR 6.1.18 GASTO BOTIQUÍN 6.1.19 DEPRE. MUEBLES Y ENSERES 6.1.20 DEPRE. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 6.1.21 DEPRE. EQUIPO MUSICAL AMORTIZACIÓN ADECUACIÓN Y 6.1.22 MANTENIMIENTO 6.1.23 GASTO UNIFORMES PERSONAL 6.1.24 CUENTAS INCOBRABLES 6.2 6.2.01 GASTOS FINANCIEROS GASTO INTERÉS TOTAL GASTOS UTILIDAD DEL EJERCICIO 3.3.01 2.1.10 2.1.11 3.2.01 8.100,00 984,30 674,91 337,50 1.334,91 1.260,00 1.600,00 45,75 323,04 124,92 27,10 10,00 6,50 1,80 2,50 4,05 113,55 323,11 16,32 223,23 75,00 15,77 90,91 15.695,17 7.667,88 15% TRABAJADORES POR PAGAR 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR RESERVA LEGAL Total 1 2 3 1150,18 1629,42 244,41 4643,87 Utilidad a distribuirse a los socios Lic. Germania Bueno Arevalo Lic. Patricia Guaman Ludeña Lic. Graciela Guaman Ludeña F) DIRECTORA 4643,87 1547,95 1547,95 1547,95 Loja, 31 de Diciembre del 2009. F) CONTADORA 173 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI ESTADO DE SITUACIÓN FINAL Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD 1. ACTIVOS 1.1. ACTIVOS CORRIENTES 1.1.01 CAJA 1.1.02 CAJA CHICA 1.1.03 BANCOS 1.1.04 CUENTAS POR COBRAR 1.1.05 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1.1.08 MATERIALES DE OFICINA 1.1.09 MATERIALES DE ASEO 1.1.11 ENSERES DIDÁCTICOS 1.1.12 ENSERES VARIOS 1.1.13 IMPLEMENTOS DEPORTIVOS 1.1.14 INSTRUMENTALES 1.1.15 HERRAMIENTA MENOR 1.1.16 BOTIQUÍN 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 1.2.02 DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 1.2.04 DEPRE. ACUM. EQUIP. DE COMPUTACIÓN 1.2.05 EQUIPO MUSICAL 1.2.06 DEPRE. ACUM. EQUIPO MUSICAL 166,10 100,00 13618,17 1559,73 1575,50 15,77 107,65 47,80 265,50 768,95 186,30 678,42 40,40 4,90 5046,00 113,55 9645,00 323,11 725,00 16,32 4932,45 9321,89 708,68 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.1 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO TOTAL ACTIVOS 669,67 33176,61 2. PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 2.1.04 IESS POR PAGAR 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.06 FONDOS DE RESERVA 2447,50 580,60 1104,97 224,97 2.1.07 VACACIONES POR PAGAR 450,00 2.1.10 15% TRABAJADORES POR PAGAR 1.150,18 2.1.11 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1.629,42 2.1.12 DIVIDENDOS POR PAGAR 4.643,87 2.2 PASIVOS NO CORRIENTES 2.2.01 PRÉSTAMO BANCARIO 1397,52 2.3 OTROS PASIVOS 2.3.01 PENSIONES PRECOBRADAS 126,00 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 86,45 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR 114,09 TOTAL PASIVOS 13.955,58 3. PATRIMONIO 3.1.01 CAPITAL PAGADO 18.976,62 TOTAL PATRIMONIO 19.221,03 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 33.176,61 Loja, 31 de Diciembre del 2009. F) DIRECTORA F) CONTADORA CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI 174 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO Del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FLUJO DEL EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS EFECTIVO RECIBIDO POR CLIENTES VENTA MATERIAL DIDÁCTICO VENTA PENSIONES VENTA MATRÍCULA VENTA GUADERÍA PENSIONES PRECOBRADAS CUENTAS POR COBRAR 6.103,04 25.848,03 1.729,53 19.304,50 150,00 35,00 321,00 4.308,00 ( - ) PAGADO A PROVEEDORES COMPRA DE MATERIALES Y SERVICIOS 2.690,36 2.690,36 ( - ) PAGO A OTROS PROVEEDORES PAGO DE SUELDOS Y FONDO DE RESERVA SERVICIOS OCASIONALES IESS POR PAGAR PAGO ARRIENDO SERVICIOS BÁSICOS IMPUESTOS INTERESES PAGADOS DÉCIMO TERCER SUELDO 8.017,41 1.683,60 1.741,80 1.971,45 415,87 460,55 90,91 2.673,04 17.054,63 FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINACIAMIENTO (-)PRÉSTAMO BANCARIO POR PAGAR A LARGO PLAZO 1.152,92 1.152,92 FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL ( + ) EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 01 DE OCTUBRE 2009 (=) EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL 31 DE DICCIEMBRE 2009 4.950,12 8.934,15 13.884,27 Loja, 31 de Diciembre del 2009. F) DIRECTORA F) CONTADORA 175 g. DISCUSIÓN Luego de haber abordado los conocimientos científicos técnicos de contabilidad, los cuales permitieron el desarrollo de la Tesis, a través de la Organización Contable en el Centro Educativo Particular Bilingüe de Formación Integral SIGLO XXI, se concluye que al no aplicar la Organización Contable, no se habría detectado las principales desviaciones que afectan al Centro Educativo, mismas que se las considera puntos débiles que afectan a la administración contable y financiera de las operaciones; las cuales al no corregirlas disminuyen la eficiencia del Centro Educativo. De los resultados se deduce que: JUNTA GENERAL Abrir una cuenta bancaria específica a nombre del Centro Educativo, para facilitar el proceso contable y evitar confusiones de dinero. Contratar un profesional en el área contable, para que se encuentre de forma permanente en la institución y se pueda 176 conocer los resultados económicos cuando la entidad lo requiera. Realizar el pago puntual de las declaraciones de IVA y fuente según la fecha indicada por el SRI para sociedades, para evitar pago con mora. SECRETARIA Encargada de recaudar el dinero por pensiones y venta de libros mismos que deben ser depositados en el transcurso del día o máximo al día siguiente. 177 h. CONCLUSIONES Al culminar el trabajo de investigación en el Centro Educativo SIGLO XXI de la ciudad de Loja, durante el período Octubre – Diciembre 2009, se hace las siguientes conclusiones. El Centro Educativo no dispone de un Manual de Funciones para el departamento de Contabilidad el cual, le permita verificar el cumplimiento de las actividades, funciones y responsabilidades del personal que labora en la institución. La inexistencia de un Plan y Manual de cuentas no permite relacionarse con cada una de ellas y agilitar el proceso contable. No existe un registro de los bienes que posee el Centro Educativo y por ende se desconoce el patrimonio real. Las actividades contables como: declaraciones del IVA, Impuesto a la Renta y otros servicios contables son manejadas por una persona ajena a la institución, esto hace que la misma desconozca de la realidad en la que se encuentra el Centro Educativo. 178 El control del dinero recaudado producto de las actividades operacionales diarias de la institución, no ha sido manejado correctamente; debido a que el efectivo es depositado en una cuenta bancaria que se encuentra a nombre de una de la socias. La falta de una organización contable no permite que la junta general de accionistas del Centro Educativo Siglo XXI, conozca la situación económica – financiera real, al final de un periodo contable. No existe un registro de ingresos y gastos, dando lugar a que no se pueda llevar un buen control de los mismos y de las compras efectuadas durante el período contable. 179 i. RECOMENDACIONES De acuerdo con las conclusiones mencionadas anteriormente, se cree conveniente recomendar lo siguiente: Aplicar el Manual de funciones para el Departamento de Contabilidad, expuesto anteriormente y de esta manera lograr el cumplimiento de las actividades, funciones y responsabilidades de este personal. Poner en práctica el Plan y Manual de cuantas que se creó de acuerdo a las necesidades del Centro Educativo. Considerar el Inventario inicial, realizado durante el periodo contable y actualizarlo de acuerdo al movimiento contable. La Junta General de accionistas del Centro Educativo, debe contratar los servicios de una contadora de planta y de esta manera lograr que la información económica - financiera sea veraz y oportuna. Abrir una cuenta bancaria, a nombre de la Institución para facilitar el proceso contable, con el objeto de que se registren solo operaciones relacionadas con la Institución. 180 Poner en práctica el proceso contable diseñado en el desarrollo del trabajo de investigación, lo que permitirá organizar los recursos económicos con los que cuenta el Centro Educativo SIGLO XXI y a la vez tener conocimiento de la utilidad o pérdida que genera su actividad empresarial (prestación de servicios educativos). Utilizar los registros de ingresos y gastos para obtener la información precisa, lo que contribuye a la elaboración de los estados financieros; permitiendo una correcta toma de decisiones de la Junta General de Accionistas. 181 j. BIBLIOGRAFÍA A.X. GONXENS. María. La Empresa. Tomado de la biblioteca práctica de Contabilidad General. Edit. Océano Centrum. Barcelona – España 2001. BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. Contabilidad General, Quinta Edición actualizada / 2004. ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. Contabilidad General, Primera Edición / 2007 SARMIENTO Rubén. Contabilidad General. Sexta Edición. QuitoEcuador. 2001 SÁNCHEZ Carrión Gilberto: La Tablita Tributaria y Laboral 2009. Quito – Ecuador. VÁSCONEZ A. José Vicente: Introducción a la Contabilidad, con el aval del MEC, Quito, 2004. VÁSCONEZ A. José Vicente: Contabilidad General Para el Siglo XXI Publicaciones Quito – Ecuador, 2006. 182 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; ZAPATA SÁNCHEZ, Mercedes (2003) Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Holos Editorial, Ecuador. INTERNET WWW.sri.gov.ec/sri/baselegal/gen--00565.doc Pág. www.uah.estudios. De organización www.monografías.com/clasede contabilidad general Clasificación de contabilidad/shml -20k-hace 24horas. 183 184 k. ANEXOS CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 001 MES DE OCTUBRE DEL 2009 Periodo del 01 al 15 de octubre del 2009 FECHA 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 01/10/2009 02/10/2009 02/10/2009 02/10/2009 02/10/2009 05/10/2009 05/10/2009 05/10/2009 05/10/2009 05/10/2009 05/10/2009 05/10/2009 05/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 06/10/2009 07/10/2009 07/10/2009 07/10/2009 07/10/2009 07/10/2009 08/10/2009 08/10/2009 08/10/2009 08/10/2009 12/10/2009 12/10/2009 12/10/2009 12/10/2009 12/10/2009 12/10/2009 12/10/2009 12/10/2009 13/10/2009 13/10/2009 13/10/2009 13/10/2009 13/10/2009 13/10/2009 14/10/2009 14/10/2009 14/10/2009 14/10/2009 15/10/2009 15/10/2009 15/10/2009 No FACT F 006948 F 006949 F 006950 F 006951 F 006952 F 006953 F 006954 F 006955 F 006956 F 006957 F 006958 F 006959 F006960 F 006962 F 006963 F 006964 F 006965 F 006966 F 006967 F 006968 F 006970 F 006971 F 006974 F 006975 F006976 F 006977 F 006978 F 006979 F 006980 F 006981 F 006982 F 006983 F 006985 F 006987 F 006989 F 006990 F 006991 F 006992 F 006994 F 006995 F 006996 F 006997 F 006998 F 006999 F 007000 F 007001 F 007002 F 007003 F 007004 F 007005 F 007006 F 007007 F 007008 F 007009 F 007010 F 007011 F 007012 F 007013 F 007014 F 007015 F 007017 F007018 F 007019 F 007020 F 007021 DEBE Material Didáctico NOMBRE DEL ALUMNO Brenda Barriga Anthony Herrera Guillermo Kirby Crespo José David Sotomayor María Bermeo Carolina Torres José Burneo Eduardo Luzuriaga Adriel Gómez Ana Aguirre Leonardo Andrade Carolina Díaz Vinicio Palacio Emanuel Auquilla Camila Zuñiga Niñas Ludeña Iñigues Anthony Miranda José Morales Cristina Ortega José Lozano David Brito Javier Ruiz David Carrión Niños Sotomayor Carpio Gabriela Diaz Natasha Pineda Ronny Narvaez Alyha Carpio Niños Montoya Carlos Mendieta Niños Minga Niños Feijoo Niños Romero Niños Gomez Carlos Rey Brian Ludeña Malena Ochoa Salomé Vasquéz Alejandro Quevedo Camilo Becerra Jandry Ruilova Carlos Blacio José Leiva Yeremy Méndez José Cueva Dayanara Ontaneda Niños Jaramillo Justin Gomez Gabriela Mena Miguel Narvaez Niños Vásquez Daniel Figueroa Camila Coello Matheus Castela Niños Ruby Jhulissa Hidalgo Carlos Bravo Juan Hernandez Luis Vélez Walter Rodríguez Stefany Córdova Jhoel Tandazo Anthony Zaruma Juan Auz TOTAL CAJA 65,00 65,00 65,00 65,00 50,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 100,00 126,00 65,00 70,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 126,00 65,00 65,00 65,00 65,00 130,00 65,00 126,00 100,00 126,00 126,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 115,00 65,00 65,00 64,35 78,39 79,35 137,74 79,35 114,35 79,35 127,74 78,39 79,35 79,35 152,78 79,35 78,39 79,35 79,35 79,35 78,39 78,39 79,35 79,35 5201,76 Ingreso x pensiones 65,00 65,00 65,00 65,00 50,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 126,00 35,00 65,00 65,00 65,00 65,00 SUMAN 5201,76 185 65,00 35,00 65,00 65,00 65,00 65,00 130,00 65,00 126,00 100,00 126,00 126,00 14,35 13,39 14,35 27,74 14,35 14,35 14,35 27,74 13,39 14,35 14,35 26,78 14,35 13,39 14,35 14,35 14,35 13,39 13,39 14,35 14,35 335,76 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 50,00 65,00 65,00 110,00 65,00 65,00 Matrícula 50,00 Guardería 35,00 65,00 100,00 65,00 65,00 65,00 126,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 3548,00 5201,76 INGRESO X PENSIONES MATERIAL DIDÁCTICO CUENTAS X COBRAR INGRESO X GUARDERÍA INGRESO X MATRICULA 35,00 65,00 126,00 RESUMEN CAJA HABER VARIAS Ctas x cobrar Nombre Valor 335,76 3548,00 1233,00 35,00 50,00 5201,76 1233,00 85,00 AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 002 MES DE OCTUBRE DEL 2009 Período del 19 al 31 de octubre del 2009 DEBE NOMBRE DEL ALUMNO Eduardo Loaiza Niños Velásquez Carolina Picora Jean Pierre Montaño Erika Pituisaca Jostin Alvarado Nayely Tituana Juan Gualpa Jennifer Romero Walter Pardo Carolina Díaz Daniela Chavez Gabriela Salinas Kevin González Josue Pardo Giselle Morocho Niños Consa Cristian Toledo Niños Torres Diego Pacheco Alyha Carpio Anthony Miranda Luis Fernandez Alex Pérez David Ocampo FECHA 19/10/2009 19/10/2009 19/10/2009 19/10/2009 19/10/2009 19/10/2009 20/10/2009 21/10/2009 21/10/2009 21/10/2009 21/10/2009 21/10/2009 21/10/2009 22/10/2009 22/10/2009 22/10/2009 23/10/2009 23/10/2009 23/10/2009 23/10/2009 23/10/2009 26/10/2009 26/10/2009 27/10/2009 28/10/2009 No FACT F 007022 F 007024 F 007025 F 007026 F 007027 F 007028 F 007029 F 007030 F 007031 F 007032 F 007033 F 007034 F 007035 F 007036 F 007037 F 007038 F 007039 F 007040 F 007041 F 007042 F 007043 F 007044 F 007045 F 007046 F007047 28/10/2009 28/10/2009 29/10/2009 29/10/2009 29/10/2009 30/10/2009 F 007048 Niños Angamarca F 007049 Niños Minga F 007050 Natasha Pineda F 007051 Yarely Chamba F 007052 María Ríos F 007053 María Campoverde TOTAL HABER CAJA 78,39 153,74 78,39 78,39 59,35 79,35 129,35 79,35 78,39 103,39 79,35 78,39 78,39 79,35 78,39 79,35 157,74 74,35 117,74 79,35 144,35 79,35 79,35 79,35 144,35 Material Didáctico 13,39 27,74 13,39 13,39 14,35 14,35 14,35 14,35 13,39 13,39 14,35 13,39 13,39 14,35 13,39 14,35 27,74 14,35 27,74 14,35 14,35 14,35 14,35 14,35 14,35 126,00 140,35 79,35 144,35 144,35 144,35 3125,99 14,35 14,35 14,35 14,35 14,35 462,99 Ingreso x pensiones 65,00 SUMAN 65,00 115,00 65,00 65,00 90,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 130,00 60,00 90,00 65,00 65,00 65,00 65,00 186 Pensiones precobradas 65,00 65,00 65,00 126,00 126,00 65,00 65,00 65,00 65,00 1697,00 65,00 65,00 65,00 901,00 1697,00 462,99 901,00 65,00 3125,99 Valor 126,00 3125,99 INGRESO X PENSIONES MATERIAL DIDÁCTICO CUENTAS X COBRAR PENSIONES PRECOBRADAS VARIAS Nombre 65,00 65,00 45,00 RESUMEN CAJA Ctas x cobrar 3125,99 65,00 AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 003 MES DE NOVIEMBRE DEL 2009 Periodo del 01 al 16 de noviembre del 2009 DEBE HABER No Material Ingreso x Ctas x FECHA FACT NOMBRE DEL ALUMNO CAJA didáctico pensione cobrar VARIAS 04/11/2009 F 007054 Fabricio Ochoa 65,00 65,00 144,35 14,35 04/11/2009 F 007055 Leonardo Andrade 79,35 14,35 65,00 04/11/2009 F 007056 Luis Vélez 65,00 65,00 04/11/2009 F 007057 Camila Zuñiga 200,00 200,00 04/11/2009 F 007058 Camila Camacho 208,39 13,39 130,00 Pensiones precobradas 04/11/2009 F 007059 Matheus Castela 78,39 13,39 65,00 04/11/2009 F 007061 Cristina Ortega 78,39 13,39 65,00 04/11/2009 F 007062 Miguel Narvaez 65,00 65,00 04/11/2009 F 007063 Carlos Mendieta 79,35 14,35 65,00 04/11/2009 F 007064 Daniela Fernández 79,35 14,35 65,00 05/11/2009 F 007065 Niños Gómez 153,74 27,74 126,00 05/11/2009 F 007066 Ronal Ojeda 94,35 14,35 40,00 40,00 05/11/2009 F 007067 Yeremy Méndez 49,35 14,35 35,00 05/11/2009 F 007068 Javier Ruiz 79,35 14,35 65,00 05/11/2009 F 007069 Franklin Novoa 115,00 65,00 Matrícula 05/11/2009 F 007070 José Lozano 78,39 13,39 65,00 05/11/2009 F 007071 Tatiana Pacheco 79,35 14,35 65,00 05/11/2009 F 007072 Jhoel Tandazo 65,00 65,00 05/11/2009 F007073 Ronny Narváez 79,35 14,35 65,00 05/11/2009 F 007074 José Morales 48,39 13,39 35,00 05/11/2009 F 007075 Juan Auz 65,00 65,00 05/11/2009 F 007076 Cristian Toledo 65,00 65,00 06/11/2009 F 007077 Emanuel Auquilla 65,00 65,00 06/11/2009 F 007078 Niños Sotomayor Carpio 252,00 252,00 06/11/2009 F 007079 Niños Montoya 130,00 130,00 06/11/2009 F 007080 Carlos Rey 65,00 65,00 07/11/2009 F 007081 Alejandro Quevedo 65,00 65,00 07/11/2009 F 007082 Niños Minga 126,00 126,00 07/11/2009 F 007083 Justin Gómez 65,00 65,00 07/11/2009 F 007084 Niños Feijoo 200,00 200,00 07/11/2009 F 007085 Jhulissa Hidalgo 65,00 65,00 08/11/2009 F 007086 Jostin Alvarado 65,00 65,00 08/11/2009 F 007087 José Burneo 65,00 65,00 08/11/2009 F 007088 Carolina Torres 65,00 65,00 08/11/2009 F 007089 Jennifer Romero 65,00 65,00 09/11/2009 F 007090 Crespo José 65,00 65,00 09/11/2009 F 007091 Niños Loján 80,00 80,00 09/11/2009 F 007092 Gabriela Mena 65,00 65,00 11/11/2009 F 007102 Dayana Ontaneda 79,35 14,35 65,00 11/11/2009 F 007103 Erika Pituisaca 45,00 45,00 11/11/2009 F 007104 Gabriela Díaz 79,35 14,35 65,00 11/01/2009 F 007105 Brian Ludeña 79,35 14,35 65,00 11/01/2009 F007106 José Leiva 79,35 14,35 65,00 11/01/2009 F 007107 Niños Romero 153,74 27,74 126,00 12/11/2009 F 007108 Niños Ruilova 279,74 27,74 126,00 126,00 12/11/2009 F 007109 Niñas Ludeña 153,74 27,74 126,00 12/11/2009 F 007110 Luis Aguilar 79,35 14,35 65,00 12/11/2009 F 007111 Cristin Vásquez 79,35 14,35 65,00 12/11/2009 F 007112 Stefany Córdova 79,35 14,35 65,00 12/11/2009 F 007113 Daniel Brito 79,35 14,35 65,00 16/11/2009 F 007115 Juan Hernández 79,35 14,35 65,00 16/11/2009 F 007116 Carolina Díaz 79,35 14,35 65,00 16/11/2009 F 007117 Luis Fernández 79,35 14,35 65,00 5057,91 464,91 4247,00 231,00 TOTAL RESUMEN CAJA 5057,91 INGRESO X PENSIONES MATERIAL DIDÁCTICO CUENTAS X COBRAR PENSIONES PRECOBRADAS INGRESO X MATRICULA SUMAN 4247,00 464,91 231,00 65,00 50,00 5057,91 5057,91 187 65,00 50,00 115,00 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 004 MES DE NOVIEMBRE DEL 2009 Periodo del 16 al 31 de noviembre del 2009 DEBE FECHA 17/11/2009 17/11/2009 19/11/2009 19/11/2009 19/11/2009 19/11/2009 19/11/2009 20/11/2009 20/11/2009 20/11/2009 23/11/2009 23/11/2009 23/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 24/11/2009 25/11/2009 25/11/2009 25/11/2009 26/11/2009 26/11/2009 26/11/2009 27/11/2009 27/11/2009 27/11/2009 27/11/2009 28/11/2009 28/11/2009 28/11/2009 28/11/2009 28/11/2009 29/11/2009 29/11/2009 No FACT NOMBRE DEL ALUMNO F001718 David Carrión F001719 Vinicio Palacio F 007120 Camila Coello F 007121 Gerald Ludeña F 007122 Giselle Morocho F 007123 Jandry Ruilova F 007124 Niños Ruby F 007125 Carolina Picora F 007126 José Cueva F 007128 Eduardo Neira F 007129 Camilo Becerra F 007130 Ana Aguirre F 007131 Jennifer Romero F 007133 Gabriela Salinas F007134 Niños Angamarca F 007135 Eduardo Luzuriaga F007136 Anthony Miranda F 007137 Natasha Pineda F 007138 Josue Pardo F 007139 Anthony Zaruma F 007140 Carlos Bravo F 007141 Niños Consa F 007142 Walter Rodríguez F 007143 Eduardo Loaiza F 007144 Niños Velásquez F 007145 Juan Gualpa F 007146 María Bermeo F 007147 Daniela Chavez F 007148 Diego Pacheco F 007149 Walter Pardo F 007150 Jean Pierre Montaño F 007151 Adriel Gómez F 007152 Kevin González F 007153 María Campoverde F 007154 Alex Pérez F 007155 Tatiana Pacheco F 007156 María Ríos F 007157 Anthony Herrera F 007158 Niños Jaramillo TOTAL CAJA 65,00 65,00 65,00 96,85 144,35 79,35 126,00 79,35 65,00 79,35 79,35 79,35 65,00 65,00 126,00 79,35 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 70,00 65,00 65,00 252,00 65,00 65,00 65,00 130,00 40,00 65,00 65,00 130,00 65,00 65,00 65,00 65,00 130,00 110,00 3261,30 Material didáctico 14,35 14,35 14,35 14,35 14,35 14,35 14,35 14,35 114,80 Ingreso x pensione 65,00 65,00 65,00 32,50 130,00 65,00 126,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 126,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 70,00 65,00 65,00 252,00 65,00 65,00 65,00 130,00 40,00 65,00 65,00 130,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 110,00 3031,50 RESUMEN CAJA 3261,30 INGRESO X PENSIONES MATERIAL DIDÁCTICO CUENTAS X COBRAR PENSIONES PRECOBRADAS INGRESO X MATRICULA SUMAN 3261,30 188 3031,50 114,80 0,00 65,00 50,00 3261,30 HABER Ctas x cobrar VARIAS Matricula Pensiones precobrad 50,00 65 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 005 MES DE DICIEMBRE DEL 2009 Periodo del 01 al 15 de diciembre del 2009 FECHA No FACT NOMBRE DEL ALUMNO CAJA DEBE Material Didáctico Ingreso x pensione 04/12/2009 04/12/2009 04/12/2009 04/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 05/12/2009 06/12/2009 06/12/2009 06/12/2009 06/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 07/12/2009 F 007160 F 007161 F 007162 F 007163 F 007164 F 007165 F 007166 F 007167 F 007168 F 007169 F 007170 F 007171 F 007172 F 007173 F 007174 F 007175 F 007176 F 007177 F 007178 F 007180 F 007181 Alejandro Quevedo Carlos Mendieta Daniela Fernández Brenda Barriga Juan Auz Matheus Castela Alyha Carpio Cristina Ortega Niños Gómez Ronal Ojeda Jhoel Tandazo David Brito José Lozano José Morales Cristian Toledo Willan Silva Juan Gualpa Crespo José Brian Ludeña Niños Loján Leonardo Andrade 07/12/2009 F 007182 Vinicio Palacio 65,00 65,00 07/12/2009 F 007183 Camila Zuñiga 65,00 65,00 07/12/2009 F 007184 Anthony Miranda 65,00 65,00 08/12/2009 F 007185 Niños Montoya 130,00 08/12/2009 F 007186 Niños Feijoo 100,00 100,00 08/12/2009 F 007187 Niños Consa 130,00 130,00 08/12/2009 F 007188 Jandry Ruilova 62,00 62,00 08/12/2009 F 007189 José Leiva 65,00 65,00 08/12/2009 F 007190 Niños Jaramillo 09/12/2009 F 007201 Carlos Rey 09/12/2009 F007202 09/12/2009 F 007203 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 126,00 40,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 80,00 65,00 HABER Ctas x cobrar 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 126,00 40,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 80,00 65,00 130,00 110,00 110,00 79,35 14,35 65,00 Carlos Bravo 79,35 14,35 65,00 Niños Romero 126,00 09/12/2009 F 007205 Nayely Tituana 79,35 14,35 65,00 10/12/2009 F 007206 Ana Aguirre 78,39 13,39 65,00 10/12/2009 F 007207 Niños Torres 117,74 27,74 90,00 10/12/2009 F 007208 David Carrión 144,35 14,35 130,00 11/12/2009 F 007209 Niños Velásquez 153,74 27,74 126,00 11/12/2009 F 007210 Niñas Ludeña 126,00 11/12/2009 F 007211 Niños Vásquez 127,74 27,74 100,00 11/12/2009 F 007212 Niños Arias 153,74 27,74 63,00 11/12/2009 F 007213 Jhulissa Hidalgo 130,00 130,00 11/12/2009 F 007214 María Ríos 65,00 65,00 11/12/2009 F 007215 Stefany Córdova 65,00 TOTAL 2592,75 189 126,00 126,00 63,00 65,00 181,75 1581,00 830,00 VARIAS Nombre Valor CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 005 MES DE DICIEMBRE DEL 2009 Periodo del 01 al 15 de diciembre del 2009 DEBE FECHA 11/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 14/12/2009 15/12/2009 15/12/2009 15/12/2009 15/12/2009 15/12/2009 15/12/2009 No FACT F 007216 F 007217 F 007218 F 007219 F 007220 F 007221 F 007222 F 007223 F 007224 F 007225 F 007226 F 007228 F 007229 F 007230 F 007231 F 007232 F 007233 F 007234 F 007235 F 007236 F 007237 F 007238 F 007239 TOTAL NOMBRE DEL ALUMNO David Valarezo Juan Hernández Carolina Díaz Emanuel Auquilla Franklin Novoa Javier Ruiz Niños Sotomayor Jefté Torres José Cueva Tatiana Pacheco Yarely Chamba Gerald Ludeña Jostín Alvarado Ádriel Gómez Niños Minga Eduardo Luzuriaga Justin Gómez Luis Jiménez Niños Torres Dayanna Galindo Daniel Figueroa Pedro Zaquinaula Niños Angamarca HABER Material didáctico CAJA 64,35 65,00 65,00 78,39 65,00 65,00 153,74 76,35 65,00 65,00 130,00 65,00 79,35 65,00 126,00 65,00 79,35 114,35 60,00 150,35 65,00 79,35 279,74 4714,07 14,35 Ingreso x pensione VARIAS Nombre Valor 50,00 65,00 65,00 13,39 65,00 65,00 65,00 27,74 14,35 126,00 62,00 65,00 65,00 130,00 65,00 14,35 14,35 14,35 65,00 65,00 126,00 65,00 65,00 100,00 60,00 14,35 14,35 27,74 351,07 136,00 65,00 65,00 126,00 Pensiones precobrad 2915,00 1878,00 RESUMEN CAJA Ctas x cobrar 5855,07 INGRESO X PENSIONES MATERIAL DIDÁCTICO CUENTAS X COBRAR PENSIONES PREPAGADAS INGRESO X MATRICULA 3500,00 351,07 1878,00 126,00 0,00 5855,07 SUMAN 190 126,00 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI AUXILIAR DE INGRESOS DE CAJA # 006 MES DE DICIEMBRE DEL 2009 Periodo del 15 al 23 de diciembre del 2009 DEBE Ingreso x FECHA No FACT NOMBRE DEL ALUMNO CAJA pensi F 007241 65,00 65,00 16/12/2009 Leonardo Andrade 16/12/2009 F 007242 Aileen Tapia 16/12/2009 F 007243 Carolina Picora 16/12/2009 F 007244 Alex Pérez 16/12/2009 F 007245 Niños Ruilova 16/12/2009 F 007246 Miguel Narvaez 16/12/2009 F 007247 Niños Ruby 17/12/2009 F 007248 Erika Pituisaca 17/12/2009 F 007249 Santiago Sotomayor 17/12/2009 F 007250 17/12/2009 F007251 17/12/2009 130,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 126,00 126,00 65,00 65,00 126,00 126,00 45,00 45,00 100,00 100,00 Fabricio Ochoa 65,00 65,00 Ali Tapia 65,00 65,00 F 007252 Jean Pierre Montaño 65,00 65,00 17/12/2009 F 007253 Brenda Barriga 65,00 65,00 17/12/2009 F 007254 Daniel Figueroa 65,00 65,00 17/12/2009 F 007255 Luis Fernández 65,00 65,00 17/12/2009 F 007256 José Burneo 65,00 65,00 17/12/2009 F 007257 Carolina Torres 65,00 65,00 17/12/2009 F 007258 Erika Rodríguez 115,00 115,00 18/12/2009 F 007259 María Bermeo 65,00 65,00 20/12/2009 F 007260 Camilo Becerra 65,00 65,00 20/12/2009 F 007261 David Sotomayor 50,00 50,00 21/12/2009 F 007262 Victor Alvarado 195,00 195,00 21/12/2009 F 007263 Willan Silva 130,00 130,00 21/12/2009 F 007264 Kevin González 65,00 65,00 22/12/2009 F 007265 Eduardo Neira 65,00 65,00 22/12/2009 F 007266 Yennifer Romero 65,00 65,00 22/12/2009 F 007267 Sebastián Sotomayor 50,00 50,00 22/12/2009 F 007268 Walter Pardo 40,00 40,00 22/12/2009 F 007269 Guillermo Kirby 63,00 63,00 22/12/2009 F 007270 Luis Aguilar 65,00 65,00 22/12/2009 F 007271 Niños Gómez 126,00 126,00 22/12/2009 F 007272 Gabriela Mena 65,00 65,00 23/12/2009 F 007273 Niños Vásquez 100,00 100,00 23/12/2009 F 007274 Camila Coello 65,00 65,00 23/12/2009 F 007275 Carlos Bravo 65,00 65,00 23/12/2009 F 007276 Eduardo Loaiza 65,00 65,00 23/12/2009 F 007277 Walter Rodríguez 130,00 130,00 23/12/2009 F 007278 Gabriela Díaz 65,00 65,00 23/12/2009 F 007279 Luis Jiménez 130 130 23/12/2009 F 007280 Jostin Alvarado 65 65 23/12/2009 F 007281 Nayely Tituana 65 65 23/12/2009 F 007282 Juan Gualpa 65 65 3346,00 3281,00 TOTAL RESUMEN CAJA 3346,00 INGRESO X PENSIONES CUENTAS X COBRAR PENSIONES PRECOBRADAS INGRESO X MATRICULA 3281,00 65,00 0,00 0,00 3346,00 SUMAN 191 HABER VARIAS Ctas x cobrar Nombre Valor 65,00 65,00 192 193 194 195 196 197 198 199 ANEXO # 004 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI DEPRECIACIONES ACTIVO FIJO: MUEBLES Y ENSERES MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea Recta CÁLCULO COSTO DEL BIEN: $ 5046,00 V. R. = 504,60 V. U. = 10 años D = D = D = D = D = D = No Periodos Depre. Acumulada Depre. Anual 0 C.B. V.U 5046,00 504,6 10 años 4541,4 10 454,14 /12 37,85 * 3 113,55 Valor en Libros 5046,00 1 113,55 113,55 4932,45 2 227,10 113,55 4818,90 3 340,65 113,55 4705,35 4 454,20 113,55 4591,80 5 567,75 113,55 4478,25 6 681,30 113,55 4364,70 7 794,85 113,55 4251,15 8 908,40 113,55 4137,60 9 1021,95 113,55 4024,05 10 1135,50 113,55 3910,50 200 V.R. CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI DEPRECIACIONES ACTIVO FIJO: EQUIPO DE COMPUTAC IÓN MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea Recta CÁLCULO COSTO DEL BIEN: $ 9645,00 V. R. = V. U. = 3182,85 D = C.B. V.U V.R. 5 años D = D = D = D = D = No Periodos Depre. Acumulada Depre. Anual 0 9645,00 - 3182,85 5 años 6462,15 5 1292,43 /12 107,7 * 3 323,11 Valor en Libros 9645,00 1 323,11 323,11 9321,89 2 646,22 323,11 8998,78 3 969,33 323,11 8675,67 4 1292,44 323,11 8352,56 5 1615,55 323,11 8029,45 201 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI DEPRECIACIONES ACTIVO FIJO: EQUIPO MUSICAL MÉTODO DE DEPRECIACIÓN: Línea Recta CÁLCULO COSTO DEL BIEN: $ 725,00 V. R. = 72,5 V. U. = 10 años D = D = D = D = D = D = No Periodos 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 Depre. Acumulada 16,32 32,64 48,96 65,28 81,60 97,92 114,24 130,56 146,88 163,20 202 Depre. Anual 16,32 16,32 16,32 16,32 16,32 16,32 16,32 16,32 16,32 16,32 C.B. V.U 725,00 10 años V.R. 72,5 652,5 10 65,25 /12 5,44 * 3 16,32 Valor en Libros 725,00 708,68 692,36 676,04 659,72 643,40 627,08 610,76 594,44 578,12 561,80 ANEXO # 005 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO FINAL Al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD COD CANT CUENTA V/UNIT V/TOTAL 1 ACTIVO 1.1 1.1.01 1.1.02 ACTIVO CORRIENTE CAJA Billetes de Billetes de Monedas de Monedas de Monedas de CAJA CHICA 1.1.03 BANCOS 1.1.03.1 1.1.04 1 2 Coop. Padre Julian Lorente CTA # 440600 CUENTAS POR COBRAR Natasha Pineda Ronny Narvaez 3 4 6 7 8 9 11 12 13 14 15 16 17 19 Malena Ochoa Salomé Vásquez Dayanara Ontaneda Miguel Narváez Luis Vélez Anthony Zaruma Daniela Chávez Gabriela Salinas Josue Pardo Giselle Morocho Cristian Toledo Diego Pacheco David Ocampo Ronnal Ojeda 130,00 65,00 65,00 65,00 65,00 65,00 30,00 62,50 65,00 65,00 63,00 65,00 65,00 65,00 20 Niños Ruilova 126,00 21 22 Niños Arias Dayanna Galindo 126,00 65,00 23 24 Erika Rodríguez Guillermo Kirby 130,00 63,00 4 7 12 8 1 FOLIO # 1 SALDO 17.559,69 166,10 20,00 10,00 1,00 0,50 0,10 80,00 70,00 12,00 4,00 0,10 100,00 13.618,17 203 13.618,17 1.575,50 65,00 65,00 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO FINAL Al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 2 COD CANT CUENTA 1.1.05 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1.1.08 MATERIAL DE OFICINA 1,5 V/UNIT V/TOTAL 107,65 Resmas de papel bond 3,50 5,25 1 Cajas de clip 0,45 0,45 2 Sellos Shiny printer S-828 4,00 8,00 3 Esferos bic varios colores 0,30 0,90 1 Corrector bic 1,00 1,00 1 Perforadora color negro 3,80 3,80 2 Grapadoras color gris 3,50 7,00 1 Almohadilla para sello STAMP PAD 2,00 2,00 4 Porta sellos color negro 2,50 10,00 2 CD 0,50 1,00 Goma Bioplast School grande 0,85 0,43 2 Cinta shurtape 0,35 0,70 5 Marcadores Faber castell 0,75 3,75 1 Resaltador verde Pelikan 0,60 0,60 Caja de grapas 1,25 0,63 1 Sacapuntas 0,15 0,15 2 Borradores de color blanco Pelikan Pz-20 0,25 0,50 3 Paquetes de facturas 4,50 13,50 15 Paquetes de facturas 3,20 48,00 0,5 0,5 1.1.09 MATERIAL DE ASEO 47,80 1 Trapeador 3,50 3,50 2 Escobas 2,00 4,00 Cloro grande 1,80 0,90 8 Jabón líquido para manos 1,80 14,40 10 Basureros plásticos PIKA 2,50 25,00 0,5 1.1.11 SALDO 15,77 ENSERES DIDÁCTICOS 265,50 30 Rompecabezas 2,00 60,00 20 Legos 3,00 60,00 4 Cartelones de eneñanza - aprendizaje 6,50 26,00 3 Mapas 8,70 26,10 2 Esferas de la tierra 12,50 25,00 7 Borradorres 1,20 8,40 204 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO FINAL Al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 3 COD CANT CUENTA 12 Juegos de dominó 1.1.12 V/UNIT 5,00 V/TOTAL 60,00 ENSERES VARIOS 768,95 4 Bidones para agua 7,00 32,00 12 Platos pequeños 0,50 6,00 8 Vasos de vidrio 0,45 3,60 12 vasos de plástico 0,25 3,00 3 Dispensadores de agua 25,00 75,00 2 Reflectores de luz blanca 17,50 35,00 7 Reloj de pared 10,00 70,00 2 Micrófonos 18,50 36,00 2 Parlantes grandes 45,00 90,00 1 Teléfono 30,00 30,00 1 Calculadora marca cassio ploma 40,00 40,00 1 Radio pequeño a pilas marca Akita 12,00 12,00 11 Protetores de pantalla 22,50 247,50 1 Mouse 10,00 10,00 20 Banderas 3,94 78,85 1.1.13 IMPLEMENTO DEPORTIVO 186,30 1 Colchoneta 12,00 12,00 1 Juego de 100 pelotas pequeñas 8,30 8,30 3 Pelotas de indor 20,00 60,00 3 Pelotas de basket 22,00 66,00 2 Arcos de fútbol 20,00 40,00 1.1.14 INSTRUMENTALES 678,42 3 Triangulo musical L Ángel 4,50 13,50 2 Platillos camber C-40000/4014MH 45,18 90,36 6 Flautas YAMAHA YSR 24 G 7,50 45,00 8 Tambores MD 1410S redondo blanco 42,07 336,56 2 Bombos primer MD 2615 85,00 170,00 1 Micrófono 23,00 23,00 1.1.15 SALDO HERRAMIENTA MENOR 40,40 2 Brochas pequeñas de 2 1/2 0,75 1,50 1 Brohas grandes marca willson 1,75 1,75 1 Tijera 5,50 5,50 205 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO FINAL Al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 4 COD CANT 1 Martillo bellota CUENTA V/UNIT 6,75 V/TOTAL 6,75 2 Destornillador plano 5,80 11,60 1 Destornillador estrella 5,30 5,30 1 Serrucho 8,00 8,00 1.1.16 BOTIQUÍN 4,90 0,5 Frasco de agua oxigenada 6o ml 0,40 0,20 0,5 Frasco de alcohol potable 1litro 2,45 1,23 2,5 Frascos de Bialcohol 60 ml 0,50 1,25 0,5 Caja de venditas - Coreband 100 un. 1,65 0,83 7 Tabletas de aspirinas de niños 0,15 1,05 1 Fundas de algodón natural Farmacotton 70 gr 0,35 0,35 1.2 ACTIVO NO CORRIENTE 1.2.01 MUEBLES Y ENSERES 2 Escritorios tipo gerente 10 14.963,02 4.932,45 350,00 700,00 Sillas de plástico grande 8,50 85,00 30 Sillas de plástico pequeñas 4,00 120,00 30 Juegos de mesas con sillas de madera 8,50 255,00 95 Pupitres de metal 15,00 1.425,00 7 Pizarras para tiza liquida 58,00 406,00 10 Perchas metalicas 35,00 350,00 2 Archivadores de metal y vidrio 95,00 190,00 7 Sillas para los docentes 35,00 245,00 7 Escritorios para los docentes 65,00 455,00 6 Sillas con forro de corocil color negro 20,00 120,00 1 Nevera pequeña marca SAMSUM 195,00 195,00 3 Grabadoras marca LG MP3 - CD 90,00 180,00 1 Televisor de 22 pulgadas LG 230,00 230,00 1 DVD LG 90,00 90,00 1.2.02 ( - ) DEPRE. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 1.2.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 11 Computadoras LG 10 Mesas para computadora 1 1 SALDO 113,55 9.321,89 750,00 8.250,00 85,00 850,00 Escaner 195,00 195,00 Impresora 350,00 350,00 206 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO FINAL Al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD FOLIO # 5 COD CANT 1.2.04 CUENTA ( - ) DEPRE. ACUM EQU. DE COMPUTACIÓN 1.2.05 EQUIPO MUSICAL V/UNIT V/TOTAL SALDO 323,11 708,68 1 Piano Yamaha 350,00 1 Guitarra 375,00 1.2.06 ( - ) DEPRE. ACUM EQU. MUSICAL 16,32 1.3 OTROS ACTIVOS 1.3.01 ADECUACIÓN Y MANTENIMIENTO 2 PASIVOS 2.1 PASIVOS CORRIENTES 12.231,51 2.1.03 SUELDOS POR PAGAR 2.447,50 669,67 669,67 TOTAL ACTIVOS 33.176,61 1 Germania Bueno 226,62 2 Víctor Hugo Gonzáles 226,62 3 Johanna Elizabeth Castillo 226,62 4 María Augusta Guamán 226,62 5 Ligia María Pintado 226,62 6 Carmen Arévalo 226,62 7 Rosa Aidee Macas 226,62 8 Lupe Pitisaca 226,62 9 Patricia Lucia Guamán 226,62 10 Graciela Elizabeth Guamán 226,62 11 Carmen Caraguay 181,30 2.1.04 IESS POR PAGAR 580,60 2.1.04.01 Aporte Individual 252,50 2.1.04.02 Aporte Patronal 328,10 2.1.05 BENEFICIOS SOCIALES POR PAGAR 2.1.05.01 Décimo Tercero 224,97 2.1.05.02 Décimo Cuarto 220,00 2.1.06 FONDOS DE RESERVA 224,97 224,97 2.1.07 VACACIONES POR PAGAR 450,00 450,00 2.1.10 15% TRABAJADORES POR PAGAR 1.150,18 1.150,18 2.1.11 25% IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 1.629,42 1.629,42 2.1.12 DIVIDENDOS POR PAGAR 4.643,87 4.643,87 207 1.104,97 CENTRO EDUCATIVO PARTICULAR SIGLO XXI INVENTARIO FINAL Al 31 de diciembre del 2009 Expresado en miles de $ USD COD CANT CUENTA PASIVOS NO CORRIENTES 2.2 2.2.01 PRÉSTAMO BANCARIO 2.2.01.1 1 Prestamo del Banco UNIBANCO 2.2.1.2 1 Prestamo COOPMEGO OTROS PASIVOS 2.3 2.3.01 PENSIONES PRECOBRADAS 2.3.02 RETENCIÓN IVA POR PAGAR 2.3.03 RETENCIÓN I. R. POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO 3 CAPITAL 3.1 3.1.01 CAPITAL PAGADO 3.2.01 RESERVA LEGAL TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO V/UNIT V/TOTAL FOLIO # 6 SALDO 1.397,52 1.397,52 479,26 918,26 326,55 126,00 86,45 114,09 13.955,58 126,00 86,45 114,09 19.221,03 18.976,62 244,41 33.176,61 Loja, 31 de Octubre del 2009. …………………………. (F) DIRECTORA ……………………………… (F) CONTADORA 208 209 l. ÍNDICE CONTENIDOS PAGS PORTADA........................................................................................ i CERTIFICACIÓN............................................................................ ii AUTORÍA........................................................................................ iii DEDICATORIA................................................................................ iv AGRADECIMIENTO........................................................................ v a. TITULO................................................................................. 1 b. RESUMEN............................................................................ 2 RESUMEN ESPAÑOL ......................................................... 2 SUMARY ENGLISH.............................................................. 3 c. INTRODUCCIÓN-................................................................. 4 d. REVISIÓN DE LA LITERATURA............................................ 6 FUNDAMENTOS TEÓRICOS.............................................. 6 EMPRESA............................................................................ 6 ORGANIZACIÓN CONTABLE.-............................................ 11 MANUAL DE ORGANIZACIÓN............................................ 12 LA CONTABILIDAD............................................................. 14 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE e. ACEPTADOS....................................................................... 16 CONTROL CONTABLE........................................................ 19 REGISTRO DE OPERACIONES......................................... 19 CICLO CONTABLE................................ ………………….... 22 ESTADOS FINANCIEROS.................................................. 45 NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD (NEC)…. 49 ASPECTOS TRIBUTARIOS................................................. 50 CONTEXTO INSTITUCIONAL............................................. 60 RESEÑA HISTÓRICA.......................................................... 60 ASPECTOS ADMINISTRATIVOS....................................... 64 MATERIALES Y MÉTODOS ……………………………........ 67 210 f. MATERIALES....................................................................... 67 METODOLOGÍA UTILIZADA............................................... 67 PROCEDIMIENTOS…………………………………………… 69 PLAN DE CUENTAS........................………………………… 70 RESULTADOS................................………………………… 73 MANUAL DE CUENTAS.................. ………………………. 73 PRÁCTICACONTABLE.................... ………………………… 111 REGISTRO DE OPERACIONES....... ……………………… 111 INVENTARIO INICIAL.................... ………………………… 125 ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL…………………………. 131 LIBRO DIARIO............................... ………………………… 132 MAYORIZACIÓN....................... ……………………………... 151 BALANCE DE COMPROBACIÓN........................................ 171 HOJA DE TRABAJO....................... ………………………… 172 ESTADO DE RESULTADOS............. ……………………… 173 ESTADO DE SITUACIÓN FINAL....... ……………………… 174 ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO. ……………………… 175 g. DISCUSIÓN..................................... ………………………… 176 h. CONCLUSIONES............................ ………………………… 178 i. RECOMENDACIONES ................... ………………………… 180 j. BIBLIOGRAFÍA............................... ………………………… 182 k. ANEXOS.................................. ………………………………. 184 l. ÍNDICE ................................................................................. 210 211