230060305 Hacienda Pública I

Licenciatura de Derecho
Asignatura: Hacienda Pública I
Facultad de Derecho
Licenciado en Derecho
PLAN DE LA ASIGNATURA:
HACIENDA PÚBLICA I
Curso Académico 2013-2014
Licenciatura de Derecho
Asignatura: Hacienda Pública I
1. Datos Descriptivos de la Asignatura
Asignatura: 230060305 Hacienda Pública I
- Departamento: Derecho Financiero, del Trabajo y de la Seguridad Social
- Área de conocimiento: Derecho Financiero y Tributario
- Curso: 3º
- Grupo: -- Carácter: Troncal
- Duración: Anual
- Créditos: 12
2. Prerrequisitos para cursar la asignatura
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3. Horario de clases
Teóricas
Sin docencia.
Prácticas
Sin docencia.
4. Profesorado que imparte la asignatura
Profesores
Francisco. F. Clavijo Hernández
Adriana Fabiola Martín Cáceres
Tutorías: Francisco Clavijo Hernández
- Lugar: Área de Derecho Financiero y Tributario. Primera Planta Ftad. de Derecho y Ciencias Políticas y Sociales
- Horario: Se publicará en el tablón de anuncios al inicio del curso.
- Teléfono (despacho/tutoría): 922 317393
- Correo electrónico: [email protected]
- Dirección web docente:
Tutorías: A. Fabiola Martín Cáceres
- Lugar: Área de Derecho Financiero y Tributario. Primera Planta Ftad. de Derecho y Ciencias Políticas y Sociales
- Horario: Se publicará en el tablón de anuncios al inicio del curso.
- Teléfono (despacho/tutoría): 922 317395
- Correo electrónico: [email protected]
- Dirección web docente:
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5. Objetivos de la asignatura
El objeto de la asignatura no es otro que el análisis de los aspectos generales del Derecho Financiero y,
en particular, del Derecho Tributario. Para ello tomaremos como ejes fundamentales, por un lado, la
relación jurídico tributaria y, de otro, los procedimientos a través de los cuales se procede a la aplicación
de la misma.
6. Temario de la asignatura
I. INTRODUCCIÓN
Tema 1 I. El Derecho Financiero. Concepto: Campo de estudio, la actividad financiera. Contenido. II.
Ramas del Derecho Financiero.
II. FUENTES DEL DERECHO FINANCIERO. PODER FINANCIERO.
Tema 2 I. Las fuentes del Derecho Financiero II. La Constitución III. La Ley. Normas con rango de ley:
la delegación legislativa y el Decreto-Ley. IV. Los Reglamentos V. Los Tratados Internacionales VI. El
Derecho Comunitario.
Tema 3 I. Eficacia de las normas financieras en el tiempo y en el espacio II. La interpretación en el
Derecho Financiero. Especial referencia al Derecho Tributario. III. La calificación en el Derecho
Tributario IV. El conflicto en la aplicación de la norma tributaria V. La simulación en el Derecho
Tributario.
Tema 4 I. El poder financiero II. El poder financiero en el Estado español III. Extensión del poder
financiero: límites constitucionales del poder financiero IV. La Administración Financiera: especial
referencia a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
III. DERECHO DE LOS INGRESOS PÚBLICOS
A) INGRESOS PÚBLICOS NO TRIBUTARIOS
Tema 5 I. Los ingresos públicos. Concepto y clases. II. Los ingresos patrimoniales III. Los precios
públicos. Concepto, naturaleza y régimen jurídico. IV. La Deuda pública: concepto, clases y régimen
jurídico. V. Transferencias y sanciones y multas.
B) INGRESOS PÚBLICOS TRIBUTARIOS. DERECHO TRIBUTARIO: PARTE GENERAL
a) DERECHO TRIBUTARIO MATERIAL
Tema 6 I. Los tributos. Concepto. Clasificación. II. Los impuestos. Concepto y clases. III. Las
contribuciones especiales. Concepto. Naturaleza. Régimen jurídico. IV. Las tasas. Concepto.
Naturaleza. Clases.
Tema 7 I. El Derecho Tributario Material. Noción general. II. La obligación tributaria principal. III. El
nacimiento de la obligación tributaria principal. V. El hecho imponible. VI.- La no sujeción y la exención
tributaria.
Tema 8 I. Los sujetos de la obligación tributaria II. El sujeto activo. III. Los sujetos pasivos. Concepto.
Clases: contribuyente y sustituto. IV.- La repercusión de la cuota. V.- El responsable VI. La capacidad
tributaria. Los entes sin personalidad jurídica. VII. Los sucesores. VIII. La solidaridad de los obligados
tributarios. IX. La representación.
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Tema 9 I. La cuantificación de la obligación tributaria principal II. La base imponible. Regímenes de
determinación. La estimación indirecta. III. La base liquidable IV. El tipo de gravamen. V. La cuota y la
deuda tributarias.
Tema 10 I. La extinción de la obligación tributaria II. El pago III. La prescripción IV. La compensación
V. Otros modos de extinción VI. Las garantías del crédito tributario
Tema 11 I. Las otras obligaciones tributarias II. Las obligaciones tributarias a cuenta: las retenciones e
ingresos a cuenta y los pagos fraccionados. III. Las Obligaciones accesorias: a) los intereses de
demora, b) los recargos por declaración extemporánea, c) los recargos del período ejecutivo. IV. Las
obligaciones coligadas. Los recargos a favor de otros entes públicos.
b) DERECHO TRIBUTARIO FORMAL
Tema 12 I. El Derecho Tributario Formal. Noción general. II. Los procedimientos tributarios. Concepto,
regulación y fases. III. La prueba en los procedimientos tributarios. IV.- El deber de resolver y plazos
de resolución. V.- La notificación de los actos tributarios.
Tema 13 I. La gestión tributaria. Concepto. II.- La declaración tributaria, la autoliquidación y la
comunicación de datos. III. Los procedimientos de gestión tributaria en particular: a) el procedimiento
de devolución iniciado por autoliquidación, solicitud o comunicación de datos; b) el procedimiento
iniciado mediante declaración; c) el procedimiento de verificación de datos; d) el procedimiento de
comprobación de valores. La tasación pericial contradictoria; y e) el procedimiento de comprobación
limitada. IV.- El acto de liquidación tributaria. Concepto, clases y eficacia
Tema 14 I. La inspección de los tributos. Concepto, contenido y requisitos. II. El procedimiento de
inspección. III. La documentación de la actuación inspectora.
Tema 15 I. La recaudación de los tributos. II.- Órganos recaudadores. III. Las entidades
colaboradoras. IV.- La recaudación en período voluntario. V.- El procedimiento de recaudación en vía
de apremio: desarrollo del procedimiento. El embargo de bienes. Enajenación e imputación de pagos.
VI. Los créditos incobrables y fallidos.
Tema 16 I. La potestad de revisión en materia tributaria II. La revisión de actos nulos de pleno
Derecho III. La declaración de lesividad de los actos anulables. IV. La revocación de los actos de
aplicación de los tributos y de imposición de sanciones V. Las rectificaciones de errores VI. Otros
procedimientos tributarios. La devolución de ingresos indebidos.
Tema 17 I. La revisión previo recurso. El recurso de reposición. II. Las reclamaciones económicoadministrativas III. El recurso contencioso-administrativo en materia tributaria.
IV. DERECHO TRIBUTARIO SANCIONADOR
Tema 18 I. El Derecho Penal Tributario II. Las infracciones tributarias. Concepto y elementos III. Las
clases de infracciones tributarias IV. Las sanciones tributarias V. Los sujetos infractores VI. Las
infracciones y sanciones tributarias en particular VII. La extinción de la responsabilidad derivada de
las infracciones y sanciones tributarias VIII. El procedimiento sancionador en materia tributaria
V. DERECHO PRESUPUESTARIO
Tema 19 I. El presupuesto. Concepto. II. La estructura de los Presupuestos Generales del Estado III.
La naturaleza de la Ley de Presupuestos IV. Los efectos jurídicos del Presupuesto de los ingresos y
los gastos públicos.
Tema 20 I. Los llamados principios presupuestarios: legalidad presupuestaria; unidad, universalidad,
estabilidad, no afectación, especialidad, anualidad.
Tema 21 I. La aprobación del Presupuesto II. La ejecución del Presupuesto III. El Tesoro IV. El control
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de la ejecución del Presupuesto V. Los Presupuestos de las Comunidades Autónomas y de las
Administraciones Públicas menores VI. La Contabilidad Pública. El control financiero y de eficacia.
7. Bibliografía / Recursos
Bibliografía Básica
L.M. CAZORLA PRIETO, Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 9ª ed., Aranzadi. Última
edición.
J. MARTÍN QUERALT, Curso de Derecho Financiero y Tributario. 18ª ed. Tecnos. Última edición.
F. PÉREZ ROYO, Derecho Financiero y Tributario. Parte General, 18ª. ed., Civitas. Última edición.
Código Tributario. Aranzadi. Última edición.
Bibliografía Complementaria
A. MENENDEZ MORENO: Derecho Financiero y Tributario. Lecciones de Cátedra. Lex Nova, Valladolid.
J.J. FERREIRO LAPATZA, Curso de Derecho Financiero Español - Instituciones- Marcial Pons.
Recursos
8. Sistema de Evaluación y Calificación
La evaluación de la asignatura se realizará mediante un examen teórico. La posibilidad de realizar
examen parcial liberatorio estará supeditada a la disponibilidad horaria y de espacio del centro, y se
comunicará con suficiente antelación y publicidad.
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