gratificaciones legales - Revista de Consultoria

AREA LABORAL
GRATIFICACIONES LEGALES
1.
INTRODUCCIÓN
3.2
En la legislación peruana, las Gratificaciones
Ordinarias están normadas por la Ley Nº 27735
(28.05.2002), Ley que regula el Otorgamiento
de las Gratificaciones para los Trabajadores del
Régimen de la Actividad Privada por Fiestas
Patrias y Navidad y su Reglamento, el Decreto
Supremo Nº 005-2002-TR (04.07.2002).
2.
Tratándose de remuneraciones de naturaleza variable o imprecisa, se considera
cumplido el requisito de regularidad si el
trabajador las ha percibido, cuando menos, en alguna oportunidad en tres (3) meses durante el semestre correspondiente.
Para su incorporación a la gratificación, se
suman los montos percibidos y el resultado se divide entre seis (6).
TRABAJ
ABAJADORES CON DERECHO
Tienen derecho a percibir el beneficio de las
Gratificaciones Ordinarias de julio y diciembre,
los trabajadores sujetos al Régimen Laboral de
la Actividad Privada, sea cual fuere la modalidad
de contrato de trabajo y el tiempo de prestación
de servicios del trabajador. Se entiende por
las modalidades de contrato de trabajo a los
contratos de trabajo a plazo indeterminado, los
contratos de trabajo sujetos a modalidad y de
tiempo parcial.
También tienen derecho, los socios - trabajadores
de las cooperativas de trabajadores.
3.3
4.
Las gratificaciones ordinarias equivalen a una
(1) remuneración íntegra si el trabajador ha
laborado durante todo el semestre, y se reducen
proporcionalmente en su monto cuando el
período de servicios sea menor.
El monto de cada una de las gratificaciones es
equivalente a la remuneración que perciba el
trabajador en la oportunidad en que corresponde
otorgar el beneficio.
3.1
REMUNER
REMUNERACIÓN COMPUT
COMPUTABLE
Determinada la remuneración computable, las
gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad se
calculan por los Períodos Enero - Junio y Julio Diciembre, respectivamente.
MONTO DE L AS GRATIFICACIONES
Para este efecto, se considera como remuneración,
a la remuneración básica y a todas las cantidades
que regularmente perciba el trabajador en dinero
o en especie como contraprestación de su labor,
cualquiera sea su origen o la denominación que se
les dé, siempre que sean de su libre disposición.
Remuneración Principal
Principal Imprecisa
El monto de las gratificaciones, para los
trabajadores de remuneración imprecisa,
se calculará en base al promedio de la
remuneración percibida en los últimos seis
(6) meses anteriores al 15 de julio y 15
de diciembre, según corresponda.
Por otro lado, quedan excluidos de este beneficio,
las personas que prestan servicios vía contrato
civil de locación de servicios y los beneficiarios
de la Ley Nº 28518, Ley sobre Modalidades
Formativas Laborales.
3.
Remuneración
emuneració n Complementaria
Complementaria de
Naturaleza Variable o Imprecisa
El tiempo de servicios para efectos del cálculo
se determina por cada mes calendario completo
laborado en el período correspondiente. Los días
que no se consideren tiempo efectivamente
laborado se deducirán a razón de un treintavo
de la fracción correspondiente.
5.
Remuneración Regular
Se considera remuneración regular a
aquella percibida habitualmente por el
trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en razón de incrementos u otros
motivos.
REMUNER
REMUNERACIÓN NO COMPUT
COMPUTABLE
No se consideran remuneraciones computables
para las gratificaciones, los siguientes
conceptos:
a)
Gratificaciones extraordinarias u otros pagos
que perciba el trabajador ocasionalmente,
a título de liberalidad del empleador o que
hayan sido materia de convención colectiva,
1
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o aceptadas en los procedimientos de
conciliación o mediación, o establecidas por
resolución de la Autoridad Administrativa
de Trabajo, o por laudo arbitral. Se incluye
en este concepto a la bonificación por
cierre de pliego.
b)
Cualquier forma de participación en las
utilidades de la empresa.
c)
El costo o valor de las condiciones de
trabajo.
d)
La canasta de Navidad o similares.
e)
El valor del transporte, siempre que esté
supeditado a la asistencia al centro de
trabajo y que razonablemente cubra el
respectivo traslado. Se incluye en este
concepto, el monto fijo que el empleador
otorgue por pacto individual o convención
colectiva, siempre que cumpla con los
requisitos antes mencionados.
f)
La asignación o bonificación por educación, siempre que sea por un monto
razonable y se encuentre debidamente
sustentada.
g)
Las asignaciones o bonificaciones por
cumpleaños, matrimonio, nacimiento
de hijos, fallecimiento y aquellas de
semejante naturaleza. Igualmente, las
asignaciones que se abonen con motivo
de determinadas festividades siempre que
sean consecuencia de una negociación
colectiva.
h)
i)
j)
k)
Los bienes que la empresa otorgue a sus
trabajadores, de su propia producción,
en cantidad razonable para su consumo
directo y de su familia.
Todos aquellos montos que se otorgan al
trabajador para el cabal desempeño de
su labor, o con ocasión de sus funciones,
tales como movilidad, viáticos, gastos de
representación, vestuario y en general
todo lo que razonablemente cumpla tal
objeto y no constituya beneficio o ventaja
patrimonial para el trabajador.
Se excluyen los conceptos contemplados
en el artículo 19º del Texto Único Ordenado
del Decreto Legislativo Nº 650, Ley de
Compensación por Tiempo de Servicios.
6. CONFIGUR ACIÓN DEL DERECHO
GRATIFICACIONES ORDINARIAS
A
El derecho a las gratificaciones ordinarias se
origina siempre que el trabajador se encuentre
efectivamente laborando durante la quincena
de julio o diciembre, respectivamente.
Excepcionalmente, se considera tiempo
efectiv amente laborados lo s siguientes
supuestos de suspensión de labores:
-
7.
El descanso vacacional.
-
La licencia con goce de remuneraciones.
-
Los descansos o licencias establecidos
por las normas de seguridad social y que
originan el pago de subsidios.
-
El descanso por accidente de trabajo que
esté remunerado o pagado con subsidios
de la seguridad social.
-
Aquellos que sean considerados por Ley
expresa como laborados para todo efecto
legal.
OPOR
OPORTUNIDAD DE PAGO
El pago de las gratificaciones se efectúa en
la primera quincena de julio y diciembre,
respectivamente. Este plazo es indisponible para
las partes.
8.
GRATIFICACIÓN PROPORCIONAL
Si el trabajador no tiene vínculo laboral vigente en
la fecha en que corresponda percibir el beneficio,
pero hubiera laborado como mínimo un (1) mes
en el semestre correspondiente, percibirá la
gratificación respectiva en forma proporcional a
los meses efectivamente trabajados.
9.
La alimentación proporcionada directamente por el empleador que tenga la
calidad de condición de trabajo por ser
indispensable para la prestación de los
servicios, o cuando se derive de mandato
legal.
El refrigerio que no constituya alimentación
principal.
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GRATIFICACIÓN TRUNCA
El derecho a la gratificación trunca se origina
al momento del cese del trabajador, siempre
que tenga cuando menos un (1) mes íntegro de
servicios.
El monto de la gratificación trunca se determina
de manera proporcional a los meses calendarios
completos laborados en el período en el que se
produzca el cese.
2
AREA LABORAL
La remuneración computable es la vigente al mes
inmediato anterior al que se produjo el cese.
Por lo tanto, para calcular la gratificación de diciembre, el jornal diario se
multiplicará por cuarenta (40) jornales
y se dividirá entre cinco (5); en lo que
respecta al importe diario, ésta se
obtendrá dividiendo entre treinta (30)
y el resultado se multiplicará por los
días laborados.
La gratificación trunca se paga conjuntamente
con todos los beneficios sociales dentro de
las cuarenta y ocho (48) horas siguientes de
producido el cese.
10. G R A TIFICA CIÓ N E N LO S RÉGIM ENE S
ESPECIALES
Asimismo, el trabajador de construcción
civil que haya laborado períodos
menores a cinco (5) meses percibirá
tantos quintos según los meses
trabajados en una misma obra.
10.1 Trabajadores del Hogar
Conforme al artículo 13° de la Ley Nº
27986 (03.06.2003), los trabajadores
al servicio del hogar tienen derecho a una
gratificación por Fiestas Patrias y a otra por
Navidad, las mismas que serán abonadas
en la primera quincena de los meses de
julio y diciembre, respectivamente.
10.3 Trabajadores de las Mypes
En atención a lo previsto por el artículo
41° del Texto Único Ordenado de la Ley
de Mypes (Decreto Supremo N° 0072008-TR) (30.09.2011), los trabajadores
de la microempresa no tienen derecho a
gratificaciones; caso contrario, ocurre en
el caso de los trabajadores de la pequeña
empresa, los cuales tendrán derecho a
percibir dos (2) gratificaciones en el año
con ocasión de las Fiestas Patrias y la
Navidad, siempre que cumplan con lo dispuesto en la normativa correspondiente,
en lo que les sea aplicable. El monto de
las gratificaciones es equivalente a media
(50%) remuneración cada una.
El monto de dichas gratificaciones es
equivalente al cincuenta por ciento (50%)
de la remuneración mensual.
10.2 Trabajadores de Construcción Civil
En el régimen laboral de construcción civil,
se han dictado disposiciones específicas
para cada una de las gratificaciones las
cuales son descritas a continuación:
a) Gratificación por Fiestas Patrias
Los trabajadores de construcción civil
percibirán una (1) gratificación por
Fiestas Patrias equivalente a cuarenta
(40) jornales básicos, siempre que
el trabajador haya laborado en una
misma obra los siete (7) meses
anteriores y en caso que cesara antes
de cumplir un (1) mes el importe que
recibirá será tantos sétimos como
meses o días hubiese laborado.
10.4 Trabajadores del Sector Agrario
La Ley de Promoción del Sector Agrario
(Ley N° 27360) no prevé el otorgamiento
de gratificaciones tal como se conoce
en el régimen laboral general y/o en los
especiales sino por el contrario, establece
que dichos beneficios laborales le serán
entregados al momento de su pago diario.
En efecto, según el artículo 7° de dicha
norma, los trabajadores del sector agrario
tendrán derecho a percibir una remuneración diaria, siempre y cuando laboren
más de cuatro (4) horas diarias mínima
(la cual actualmente es de S/. 26.34) en
promedio. Dicha remuneración incluye a
la Compensación por Tiempo de Servicios
(CTS) y las Gratificaciones de Fiestas Patrias y Navidad.
Por lo tanto, para la gratificación de
julio, el jornal diario se multiplicará
por cuarenta (40) jornales y se dividirá
entre siete (7); posteriormente, para
obtener el importe diario, ésta se
divide entre treinta (30) y el resultado
se multiplica por los días laborados.
b) Gratificación de Navidad
Los trabajadores de construcción civil
percibirán una (1) gratificación por
Navidad equivalente a cuarenta (40)
jornales básicos, siempre y cuando
el trabajador haya laborado cinco (5)
meses anteriores a las Fiestas de
Navidad.
11.
INCOMP
PATIBILIDAD
11. INCOM
TIBILIDAD PAR A L A PERCEPCIÓN
DEL BENEFICIO
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La percepción de las gratificaciones es
incompatible con cualquier otro beneficio
económico de naturaleza similar que con
3
AREA LABORAL
igual o diferente denominación, se reconozca
al trabajador a partir de la vigencia de la Ley
Nº 27735 en cumplimiento de las disposiciones
legales especiales, convenios colectivos o
costumbre, en cuyo caso deberá otorgarse el
que sea más favorable.
•
Las gratificaciones por Fiestas Patrias
y Navidad no se encuentran afectas a
aportaciones, contribuciones ni descuentos de índole alguna; excepto aquellos
otros descuentos establecidos por ley o
autorizados por el trabajador.
12. PAGO DE INTERESES
•
La excepción a la inafectación, incluye a
las retenciones por concepto de Impuesto
a la Renta, de acuerdo a las normas de
la materia, y a los descuentos autorizados
por el trabajador, sin perjuicio de los descuentos dispuestos por mandato judicial.
•
Regímenes
egímenes laborales
laborales del
del Sector
Sector Público
El incumplimiento por parte del empleador del
pago de las gratificaciones dentro de los plazos
establecidos por ley, conlleva a una consecuencia
económica que es el pago de intereses. Dichos
interés es el llamado Interés Legal Laboral.
El Interés Legal Laboral se aplicará sobre los
montos o importes adeudados por parte del
empleador. Este interés se devenga a partir
del siguiente de aquel en que se produjo el
incumplimiento y se calculará hasta el día en
que se produce su cancelación en forma efectiva,
sin que sea necesario que el trabajador afectado
exija judicial o extrajudicialmente el cumplimiento
de la obligación al empleador o pruebe haber
sufrido algún daño.
Asimismo, los pagos parciales que realice el
empleador después de haber incurrido en mora,
deberá aplicarse en primer lugar, al pago de los
intereses para posteriormente añadir el monto
principal de lo adeudado.
13. INF R A CCIÓ N P O R N O O TO R G A R L A S
GRATIFICACIONES LEG
LEGALES
No obstante lo señalado en el Punto 12, el
empleador no solo asume los intereses por no
pagar las gratificaciones de ley sino que también
incurre en falta grave en materia laboral tal como
lo señala el inciso 24.4 del artículo 24° del
Decreto Supremo Nº 019-2006-TR consistente
por no pagar u otorgar íntegra y oportunamente
las remuneraciones y los beneficios laborales a
los que tienen derecho los trabajadores por todo
concepto, incluidos los establecidos por convenios
colectivos, laudos arbitrales, así como la reducción
de los mismos en fraude a la ley.
14. REDUCCIÓ
REDUCCIÓN
N D E COSTOS
COSTO S L ABO R ALES
ALE S A
LOS AGUINALDOS Y GRATIFICACIONES POR
FIEST
FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD
Mediante la Ley Nº 29351 (01.01.2009)
y el Decreto Supremo Nº 007-2 009-TR
(20.06.2009), se dictaron las normas que
establecen la Reducción de Costos Laborales
a los Aguinaldos y Gratificaciones por Fiestas
Patrias y Navidad las cuales establecieron lo
siguiente:
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Inafectación de las Gratificaciones
Los aguinaldos o gratificaciones (numeral 2
de la Quinta Disposición Transitoria de la
Ley N° 28411, Ley General del Sistema
Nacional de Presupuesto), no se encuentran sujetos a aportaciones, contribuciones
ni descuentos de índole alguna; excepto
aquellos otros descuentos establecidos
por ley o autorizados por el trabajador.
•
Gratificaciones
Gratificaciones proporcionales
Las gratificaciones proporcionales que se
paguen con motivo de ceses están comprendidas en la inafectación dispuesta por
la Ley Nº 29351.
•
Trabajadores con convenios de remuremuneración integral
En caso de convenios de remuneración
integral anual (artículo 8° del Decreto
Supremo N° 003-97-TR, TUO de la Ley
Productividad y Competitividad Laboral), la
inafectación alcanza a la parte proporcional que corresponda a las gratificaciones
por Fiestas Patrias y Navidad, la misma
que deberá estar desagregada en la planilla electrónica.
•
Aportaciones a EsSalud - Bonificación
extraordinaria de carácter temporal
El monto que abonan los empleadores por
concepto de aportaciones al Seguro Social
de Salud (EsSalud) con relación a las gratificaciones de Julio y Diciembre de cada
año son abonados a los trabajadores bajo
la modalidad de bonificación extraordinaria
de carácter temporal no remunerativo ni
pensionable.
•
Pago
ago de la Bonificación
Bonificación Extraordinaria
La bonificación extraordinaria debe
pagarse al trabajador en la misma
4
AREA LABORAL
o po r t unidad e n qu e se a bo ne la
gratificación correspondiente. En caso
de cese del trabajador, dicha bonificación
extraordinaria debe pagarse junto con la
gratificación proporcional respectiva.
y Navidad a otorgarse en los regímenes
laborales especiales de origen legal y
colectivo. Asimismo, se incluye a los jubilados y pensionistas (esto último por la
Ley Nº 29714 del 19 de junio de 2011).
•
La bonificación extraordinaria sólo se encuentra afecta al Impuesto a la Renta de
Quinta Categoría.
•
Los descuentos autorizados por el trabajador, en ningún caso podrán referirse a
obligaciones establecidas por la Ley.
Monto
Monto de la Bonificación
Bonificación Extraordinaria
•
El monto de la bonificación extraordinaria
en mención equivale al aporte al Seguro
Social de Salud – EsSalud que hubiese
correspondido efectuar al empleador por
concepto de gratificaciones de julio y
diciembre.
Gratificaciones adelantadas
Las gratificaciones adelantadas que hubieren sido pagadas antes de la entrada en vigencia de la Ley N° 29351 (01.05.2009),
no se encuentran dentro de los alcances
de la inafectación dispuesta por esta
norma.
Tratándose de trabajadores cubiertos
por una Entidad Prestadora de Salud,
la bonificación extraordinaria equivale al
6.75% del aporte al Seguro Social de
Salud -EsSalud que hubiese correspondido
efectuar al empleador por concepto de
gratificaciones de julio y diciembre:
•
Descuentos autorizados
Se debe recalcar que, estas disposiciones
(reducción de los costos laborales a los
Aguinaldos y Gratificaciones por Fiestas
Patrias y Navidad) estuvieron vigentes,
inicialmente, hasta el 31 de diciembre
de 2010; no obstante, mediante Ley Nº
29714 (19.06.2011), esta inafectación
fue extendida hasta el 31 de diciembre de
2014.
Regímenes especiales
La inafectación establecida de aplicación
a las gratificaciones por Fiestas Patrias
CASOS PRÁCTICOS (*)
Junio 2011
Total
CASO Nº 1
GRATIFICACIÓN CUANDO SE PERCIBE
REMUNER
RACIÓN FIJ
REMUNE
FIJA MÁS HOR
HORAS EXTRAS
Un trabajador que además de percibir una remuneración fija mensual percibe una remuneración por horas
extras nos consulta ¿cómo se calcula la Gratificación
de Fiestas Patrias 2011 de este trabajador?
Información adicional
Remuneración Básica
Asignación Familiar
Asignación por Educación1
Horas Extras (Promedio)
Total
Horas Extras2
Enero 2011
Febrero 2011
Marzo 2011
Abril 2011
Mayo 2011
: S/.2,600.00
:
67.50
:
200.00
:
327.50
: S/. 3.195.00
195.00
S/.
200.00
1,0
045.00
1,
SOL
SOLUCIÓN:
Conforme al artículo 4° de la Ley Nº 27735, el monto
de las gratificaciones para los trabajadores de remuneración imprecisa se calculará en base al promedio
de la remuneración percibida en los últimos 6 meses
anteriores al 15 de julio y 15 de diciembre, según
corresponda.
(*)
Para efectos prácticos, el monto de la asignación familiar que se va
a tomar en cuenta será el actualmente vigente, esto es, S/. 67.50.
1
Según el artículo 19° del TUO del Decreto Legislativo Nº 650
(24.07.1991), la bonificación por educación no es considerada
como base computable para efectos del cálculo de la gratificación.
2
Cuando el trabajador percibe su remuneración mensual mediantes
importes fijos y variables, debemos tener en cuenta que el artículo
3° del Decreto Supremo Nº 005-2002-TR, establece que en el
caso de remuneraciones complementarias de naturaleza imprecisa
o invariable se considera como regular cuando el trabajador lo
ha percibido cuando menos tres (3) meses en el período de seis
(6), y que será computable para el cálculo de la gratificación
correspondiente.
: S/. 250.00
150.00
240.00
115.00
90.00
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5
AREA LABORAL
En este sentido, para efectos de calcular el promedio
de las horas extras y afectarlas a la remuneración
computable, tomaremos las 6 últimas remuneraciones según la información proporcionada y la
dividiremos entre 6 y obtendremos el promedio de
las horas extras.
a) Cálculo del promedio de las horas extras
Promedio de
horas extras
Total horas
Meses
extras
S/. 1,045.00
/
6
=
S/. 174.16
b) Remuneración Computable
Remuneración Básica
Asignación Familiar
Promedio Horas Extras
Total Remuneración
:
:
:
:
S/.
2,600.00
67.50
174.16
2,841.
841.66
S/.
SOL
SOLUCIÓN:
Conforme al artículo 5º del Decreto Supremo Nº 0052002-TR, la gratificación trunca se origina al momento
del cese del trabajador, siempre que tenga cuando
menos 1 mes íntegro de servicios.
En este caso, el monto de la gratificación trunca
se determina de manera proporcional a los meses
calendarios completos laborados en el período en el
que se produzca el cese.
Por tanto, la remuneración computable es la vigente
al mes inmediato anterior en que se produjo el cese
y la gratificación trunca se paga conjuntamente con
todos los beneficios sociales dentro de las 48 horas
siguientes de producido el cese.
Remuneración Computable
Remuneración Básica
Asignación Familiar
Total
c) Cálculo de la Gratificación
Total
Remuneración
S/. 2,841.66/
Nº de
Meses
Laborados
Laborados
Nº de
Meses
Período
6
Total
Tota l a
Pagar
6
= S/. 2,841.66
Computable
GRATIFICACIÓN TRUNCA
AL MOMENTO DEL CESE L ABOR
ABORAL
Datos:
Fecha de Ingreso
Fecha de Cese
Tiempo de Servicio
Computable
:
:
01.08.2008
24.11.2011
:
4 meses (Julio - Octubre
2011)
Remuneración Básica
Asignación Familiar
Movilidad que cubre el
traslado
Total Remuneración
:
:
S/.
:
1,800.00
67.50
1,800.00
67.50
1,867.50
867.50
S/.
Nº
Nº meses
meses
Período
S/. 1,867.50 /
CASO Nº 2
Con fecha 20 de noviembre de 2011, el señor Iker
Rojas Quispe, quien laboró en el Área de Ventas,
presentó su carta de renuncia en forma voluntaria
a la Gerencia de Recursos Humanos de la empresa
“Viosintec Tecni” S.A. A la fecha de cese, su
remuneración mensual era de S/. 1,800 como remuneración básica. Nos piden determinar cuál sería
el importe de su Gratificación Trunca por Navidad
2011.
S/.
Cálculo
Remuneración
X
:
:
6
Laborados
X
4
Total a Pagar
= S/. 1,245.00
CASO Nº 3
GRATIFICACIÓN DE TRABAJADOR QUE
PERCIBE UNA REMUNERACIÓN PRINCIP
PRINCIPAL FIJ
FIJA
Y COMISIONES
Rosa torres labora en la empresa “CACTUS” S.R.L.,
empresa dedicada a la venta de polos, desde el 01
de febrero de 2010; actualmente percibe una
remuneración de S/. 2,000 pero adicionalmente
un monto variable como comisión por la venta de
dichos prendas que realice durante el mes. Estamos
próximos a la fecha de pago de la Gratificación por
Fiestas Patrias 2011 por lo que el Sr. Torres nos
pregunta ¿a cuánto ascenderá el importe de la
gratificación que le corresponde por dicha fecha?
Para darle una mejor respuesta nos proporciona la
siguiente información adicional:
3
200.00
S/. 2,
2,067
067.50
067.50
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Según el artículo 19°, inciso e) del Decreto Supremo Nº 001-97TR, TUO de la Ley de Compensación por Tiempo de Servicios, la
movilidad que se le otorga al trabajador supeditado al traslado
de su domicilio al centro de trabajo, no tiene carácter remunerativo, por lo tanto, no es base computable para el cálculo de la
gratificación.
6
AREA LABORAL
MES
MES
COMISIONES
S/. 50
Enero 2011
Febrero
S/. 160
Febrero
Marzo
S/. 160
Enero 2011
Abril
S/. 100
Mayo
--------
Junio
--------
SOL
SOLUCIÓN:
De acuerdo a lo previsto por los artículos 17° del TUO
de la CTS, 3° de la Ley N° 27735 y 3° del Decreto
Supremo N° 005-2002-TR, se considera remuneración regular aquella percibida habitualmente por el
trabajador, aun cuando sus montos puedan variar en
razón de incrementos u otros motivos. Ahora bien, en
el caso de comisionistas, destajeros y en general de
trabajadores que perciban remuneración principal
imprecisa, la remuneración computable se establece
en base al promedio de las comisiones, destajo o
remuneración principal imprecisa percibidas por el
trabajador en el semestre respectivo.
Si el período a liquidarse fuere inferior a 6 meses la
remuneración computable se establecerá en base
al promedio diario de lo percibido durante dicho
período.
Aplicando lo citado al caso descrito tenemos:
IMPORTE
S/. 400
----------
Marzo
S/. 1,500
Abril
----------
Mayo
S/. 1,300
Junio
S/. 1,990
Tomando en cuenta lo señalado, nos consulta sobre
el monto de la próxima gratificación que va a recibir
el 15 de julio del año 2011 si se sabe que ingresó
a dicha empresa el 01 de enero de este año pero
registró faltas injustificadas desde el 20 hasta el 25
del mes de febrero.
SOL
SOLUCIÓN:
De acuerdo a lo previsto por los artículos 17° del
TUO de la CTS, 3° de la Ley N° 27735 y 3° del
Decreto Supremo N° 005-2002-TR, se considera
remuneración regular aquella percibida habitualmente
por el trabajador, aun cuando sus montos puedan
variar en razón de incrementos u otros motivos. Ahora
bien, en el caso de comisionistas, destajeros y en
general de trabajadores que perciban remuneración
principal imprecisa, la remuneración computable se
establece en base al promedio de las comisiones,
destajo o remuneración principal imprecisa percibidas
por el trabajador en el semestre respectivo.
T iempo
iempo de Ser
Ser vicio
vicio Computable:
Computable: Enero – Junio
2011
Si el período a liquidarse fuere inferior a 6 meses la
remuneración computable se establecerá en base
al promedio diario de lo percibido durante dicho
período.
Remuneración
emuneración básica:
básica: S/. 2,000
Aplicando lo citado al caso descrito tenemos:
Promedio
comisiones:: S/. 78.33 {(S/. 50 +
Promedio de comisiones
S/. 160 + S/. 160 + S/. 100) / 6}
Fecha de Ingreso: 01.01.2011
Fecha
echa de Ingreso:
Ingreso: 01.02.2009
Remuneración
emuneración computable:
computable: S/. 2,078.33
Remuneración
Remuneración
Computable
S/. 2,078.33 /
Nº de
meses dentro
del período
Tiempo
iempo de Ser
Ser vicio
vicio Computable:
Computable: 01 de Enero – 30
Junio 2011: 5 meses y 24 días (faltó 6 días)
Promedio
Promedio de remuneraciones
remuneraciones al destajo
destajo que
percibió:
N° de
meses
laborados
Total a pagar
S/. 894.83= {(S/. 400 + S/. 1,500 + S/. 1,300
+ S/. 1990) /174 días) x 30}
Remuneración computable: S/. 996.55
6
X
6
=
S/. 2,078.33
CASO Nº 4
Gratificación por
por los 5 meses:
Remuneración
Computable
GRATIFICACIÓN DE TRABAJ
ABAJADOR DEST
DESTAJERO
Angela Curi es una trabajadora destajera de la
empresa “Devieri” S.A.. Durante el Período Enero –
Junio 2011, obtuvo los siguientes montos como
pago por su trabajo:
S/. 894.83 /
http://www.revistadeconsultoria.com/
Nº meses
dentro del
Período
6
Nº meses
Laborados
X
5
Total a
Pagar
= S/. 745.69
7
AREA LABORAL
Gratificación por los 24 días:
Nº
meses
dentro
Remuneración
Computable
N° de
días
en un
mes
del
Período
S/. 894.83 /
6
/
30
Nº meses
Laborados
Total a
Pagar
S/. 1,250
X
24
/
6
Nº meses
Laborados
X
6
Total a
Pagar
=
S/. 1,250
S/.
=
CASO Nº 6
119.31
GRATIFICACIÓN A DE UN TRABA
ABAJJADOR
DE CONSTRUCCIÓN CIVIL QUE L ABORÓ
MENOR DE 1 MES
CASO Nº 5
GRATIFICACIÓN DE TRABAJ
ABAJADOR DE UNA
PEQUEÑA EMPRESA
EMPRESA
El 01 de mayo de 2011, Zayda Ruiz ingresó a la
empresa “FINANCE” S.A., acogida a la REMYPE
como pequeña empresa, para que se desempeñe
como supervisora del Área de Ventas. La remuneración
que percibe es de S/. 2,000, y una bonificación por
productividad ascendente a S/. 500. La pregunta que
nos hace la Srta. Ruiz es ¿a cuánto ascenderá su
Gratificación por Navidad de este año?
Un trabajador que se encuentra en el régimen especial de construcción civil ingresó a laborar desde
el 01.11.2011 al 08.11.2011 en el cargo de oficial
percibiendo un jornal de S/. 39.50. Nos consulta
cómo se calculará su Gratificación por Navidad.
Datos:
Fecha de Ingreso
Fecha de Cese
Tiempo Computable
Jornal Básico
SOL
SOLUCIÓN:
El artículo 41° del Texto Único Ordenado de la Ley de
Mypes (Decreto Supremo N° 007-2008-TR) establece
que los trabajadores de una pequeña empresa tienen
derecho a percibir dos (2) gratificaciones en el año
con ocasión de las Fiestas Patrias y la Navidad,
siempre que cumplan con lo dispuesto en la normativa
correspondiente, en lo que les sea aplicable. El monto
de las gratificaciones es equivalente a media (50%)
remuneración cada una.
Aplicando lo citado al caso descrito tenemos:
Fecha de Ingreso: 01.05.2011
Tiempo de Ser
Ser vicio Computable: 01 de Julio – 31
Diciembre 2011: 6 meses
Remuneración básica: S/. 2,000
N° de días
según el TUO
de la Ley de
Mypes
01.11.2011
08.11.2011
8 días
S/. 39.50 (Oficial)
Los trabajadores de construcción civil percibirán una
Gratificación por Navidad equivalente a 40 jornales
básicos, siempre que el trabajador haya laborado en
una misma obra los 5 meses anteriores y en caso
que cesara antes de cumplir un mes el importe que
corresponden será tantos quintos como meses o días
que hubiese laborado.
Por lo tanto, la gratificación de diciembre será en
función al jornal diario multiplicado por 40 y se dividirá
entre 5; posteriormente, para obtener el importe diario, ésta se divide entre 30 y el resultado se multiplica
por los días laborados.
En atención a lo expuesto tenemos lo siguiente:
Categoría
Jornal Diario
Remuneración computable: S/. 2,500
N° de días
dentro en
un mes
:
:
:
:
SOL
SOLUCIÓN:
Bonificación por productividad4: S/. 500
Remuneración
Computable
N° de
meses
dentro del
período
Remuneración
Computable
Total a
Pagar
Jornal
Básico
Nº de
JornaJornales
:
:
RemuRemuneración
CompuComputable
Nº
Me-Me
ses
= S/. 1,580 /
5
Oficial
S/. 39.50
Días
Compu-Compu
table
Nº de
Días
Total a
Pagar
S/.
S/. 2,500
/
30
X
15
= S/. 1,250
39.50
X 40
/
30
X
8
= S/. 84.27
Ahora bien:
4
Esta bonificación tiene carácter remunerativo por lo que se toma
en cuenta para el cálculo de todos los beneficios sociales, entre.
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8
AREA LABORAL
SOL
SOLUCIÓN:
CASO
CASO Nº 7
MUL
MULTA INTERPUEST
INTERPUESTA POR EL MTPE
Con fecha 17 de octubre de 2011, la empresa
“PRINT” S.A. ha sido fiscalizada por el Ministerio de
Trabajo y Promoción del Empleo (MTPE). En dicha
fiscalización, el Inspector del MTPE detectó que la
empresa no había cumplido con realizar el pago de
las Gratificación de/Fiestas Patrias 2011 de 2
trabajadores.
Al respecto, la empresa nos consulta los efectos
laborales por dicha infracción.
De conformidad con el artículo 2° del Decreto Supremo Nº 005-2002-TR, Reglamento de la Ley Nº
27735, se configura el derecho a las gratificaciones
ordinarias y ésta se origina siempre que el trabajador
se encuentre efectivamente laborando durante la
quincena de julio o diciembre, respectivamente.
Asimismo, señala que excepcionalmente se considera tiempo efectivamente laborado los siguientes
supuestos de suspensión de labores:
-
El descanso vacacional
-
La licencia con goce de remuneración.
-
L o s descansos
licencias
s establecidos
descanso s o licencia
por las normas de seguridad social y que
originan el pago de subsidios.
El descanso por accidente de trabajo que esté
remunerado o pagado con subsidios de la
seguridad social.
SOL
SOLUCIÓN:
Cuando el empleador incumple con pagar la gratificación en las fechas establecidas por la Ley N° 27735
y el Decreto Supremo N° 005-2002-TR, incurre en la
infracción consistente en no pagar u otorgar íntegra y
oportunamente las remuneraciones y los beneficios
laborales a los que tienen derecho los trabajadores
por todo concepto, incluidos los establecidos por
convenios colectivos, laudos arbitrales, así como la
reducción de los mismos en fraude a la ley.
Frente a esto, estas mismas normas establecen una
sanción pecuniaria la cual consiste en una multa que
puede ir desde S/. 1,080 hasta S/. 36,000 (estos
montos se reducen en un 50% siempre y cuando se
traten de pequeñas empresas que se encuentran
acogidas al REMYPE).
-
-
Aquellos que sean considerados por ley expresa
como laborados para todo efecto legal.
a) Remuneración Computable
Remuneración Básica
Total Remuneración
La empresa “ORTIVOX” S.A. se dedica a la fabricación
de accesorios de plásticos en general. Durante los
meses de Enero - Junio del 2011, 1 de sus trabajadoras se encuentran con descanso médico por
maternidad. Al respecto, nos consulta si los días de
incapacidad por maternidad son considerados días
efectivos para el cálculo de la gratificación por Fiestas
Patrias y cuál sería el cálculo respectivo.
Datos Adicionales:
Fecha de ingreso
Remuneración
Inicio de subsidio
Fin de subsidio
:
:
:
:
01.01.2010
S/. 1,000
01.03.2011
29.05.2011
1,000.00
1,0
000.00
1,
b) Cálculo de la gratificación
Remuneración
Básica
CASO Nº 8
GRATIFICACIÓN DE
TRABAJ
ABAJADOR SUBSIDIADO
: S/.
: S/.
S/. 1,000.00 /
Nº meses
del
Período
6
X
Nº meses
Laborados
Total a
Pagar
6
= S/. 1,000.00
PAGO DE L A BONIFICACIÓN EX TRAORDINARIA
DEL 9%
Tal como se indicó en el numeral 14, los trabajadores
adicionalmente a la gratificación que tienen derecho
a percibir, deberán percibir una bonificación
extraordinaria ascendente al mismo monto que
registraba el pago de la aportación del 9% a ESSALUD
sobre las gratificaciones; esto quiere decir que,
Ud. primero deberá hallar la gratificación a pagar y
posteriormente, deberá aplicar ese 9% sobre dicho
importe para hallar dicha bonificación.
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9
AREA LABORAL
CASO Nº 9
DECL ARACIÓN EN L A PL ANILL A ELECTRÓNICA
PDT 0601
Paso N° 4
En esta nueva pantalla, seleccionar el nombre del
empleador que tiene a su cargo el trabajador cuya
monto de Gratificación por Fiestas Patrias o Navidad
se pretende registrar.
Paso N° 1
Para ingresar el monto de la gratificación por concepto
de Fiestas Patrias o Navidad, seleccionar DECLARACIONES y hacer click en éste.
10202070117 GUÍA LI, LUZ
Paso N° 5
En esta pantalla, seleccionar DETALLE DE LA DECLARACIÓN
Paso N° 2
Dentro de la Pantalla 0601 PLANILLA ELECTRÓNICA,
seleccionar DECLARACIONES una vez más.
10202070117
GUÍA LI, LUZ
Paso N° 6
Paso N° 3
En el menú desplegado, seleccionar MODIFICAR.
A continuación, seleccionar el nombre del trabajador
cuya gratificación se desea registrar y el recuadro
INGRESOS, TRIBUTOS Y CONCEPTOS.
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10
AREA LABORAL
Paso N° 9
Paso N° 7
Colocar el puntero del mouse en el recuadro ING.
GRATIF./ AGUINALDOS y hacer click.
Ahora bien, para afectos de registrar el pago efectuado por concepto de la bonificación extraordinaria
del 9%, Ud. deberá ingresar a ING. BONIFICACIONES
y hacer click.
GUÍA LI, LUZ
GUÍA LI, LUZ
Paso N° 8
Finalmente, ingresar el monto de la gratificación por
concepto de Fiestas Patrias o Navidad en los Casilleros 0406 GRATIFIC. FIESTAS PATRIAS Y NAVIDAD
Ley 29351 o 0407 GRATIFIC PROPORCIONAL LEY
29351.
Paso 10
Ingresar el monto de la bonificación en los casilleros 0312 BONIF. EXTRAORDINARIA TEMPORAL LEY
29351 O 0313 BONIF. EXTRAOR. PROPORC. LEY
29351.
La parte de imagen con el identificador de relación rId18 no se encontró en el archiv o.
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11
AREA LABORAL
APLICACIÓN JURISPRUDENCIAL
1. IMPROCEDENCIA DE L A REDUCCIÓN DE
MUL
MULTA POR SER MYPE
“R eseña: La r ecurr ent e no acr edit ó en su
oportunidad haber cumplido con sus obligaciones
laborales materia de inspección, por lo que lo
alegado en el sentido que en la planilla de pago
que se exhibió ante el comisionado constaba el
pago de gratificaciones de diciembre 2006 a sus
trabajadores, es una manifestación de parte que
no enerva los hechos constatados y formalizados
en el acta de infracción, ya que no se advierte de
los actuados documentación sustentatoria que
acredite dicho cumplimiento, contrariamente a lo
señalado por la apelante”.
Resolución N°: 174174-2008
Dpto.
Dpto. : Lima
Núm. : 1483
2. PAGO DE GRATIFICACIÓN MEDIANTE ACT
ACTA
DE CONCILIACIÓN
“Reseña: La apelante alega que habría cancelado
la totalidad de beneficios sociales adecuados
a la trabajadora afectada, lo que acreditaría
supuestamente con la copia de los recibos. Al
respecto debemos señalar que la suma de los
importes abonados no acreditan el pago total de
beneficios adeudados a la referida ex trabajadora,
según los incumplimiento sancionados, esto es,
gratificaciones, vacaciones y compensación por
tiempo de servicios, mas aún si no se ha adjuntado
copia del acta de conciliación, que dice haber
suscrito; siendo así, procede confirmar en lo demás
que contiene la resolución venida en alzada”.
3.
¿H A Y RES PALD O PA R A ES T ABLECE R
QUE
E L A S G R ATIFICACIONES
TIFICACIONE S IMP
IM PA G AS
QU
S E REALIZA N E N BAS E A L A Ú LTIMA
TIM A
REMUNER
REMUNERACIÓN DEL TRABAJ
ABAJADOR?
“En el caso de las gratificaciones impagas debe
ser equivalentes a la remuneración que percibía el
trabajador en la oportunidad en que correspondía
otorgar el beneficio (...) No puede respaldarse la
posición que alega que las gratificaciones por Fiestas
Patrias y Navidad adeudadas deben ser calculadas
con la última remuneración del trabajador”.
Casación N° 18441844-2005005-Ica
4.
¿PARA EL PAGO DE L AS GRATIFICACIONES
ADEUDADAS SE TOMA EN CUENT
CUENTA L A ÚLTITIMA EMUNER
EMUNERACIÓN DEL TRABAJ
ABAJADOR?
(...) es nula la sentencia que efectúa el cálculo de
las gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad
tomando como base la última remuneración percibida
por el trabajador, ya que esto implica otorgarle
mayores beneficios a los contemplados en la norma
convencional. (...) no se considera el artículo 1° de
la Ley N° 25139 que establece que los montos de
las gratificaciones será equivalente a la remuneración
básica que perciba el trabajador en la oportunidad en
que corresponda otorgarle el beneficio laboral.
Casación N° 17091709-20032003-Ica
5.
¿PAR A EL PAGO DE GRATIFICACIONES SE
DEBE PREST
PRESTAR L ABOR EFECTIV
EFECTIVA EN LOS
MESES DE JULIO Y DICIEMBRE?
DICIEMBRE?
Dpto. : Lima
En el caso de una licencia sin goce de haber durante
los meses de julio y diciembre (...) no se cumplen los
requisitos que exige la ley en cuanto a la prestación
efectiva en dichos meses, por lo que el beneficio de
pago de gratificaciones no puede ampararse.
Núm. : 1629
Expediente N°4848N°4848-9797-DADA-S
Resolución N°: 664664-2008
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