Pague menos al heredar

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E.G.M.:
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66000
40800 €
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Fecha: 07/02/2014
Sección: PORTADA
Páginas: 1,10-14
LA SUBIDA DEL IMPUESTODE SUCESIONESACONSEJA
AJUSTAR
EL REPARTO
DE BIENESPARAMINIMIZAR EL PEAJEFISCAL
PAGUE
MENOS
AL
m
r
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R
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ecibir una herencia ya no
es un regalo. Las sorpreas no sólo llegan di abrir
l testalnunt~~,
que tam-
Ademásde su(rir por un repar
to que puedan considerar injusto,
los herederos se enfrentan, semanas
y hasta meses después al pago de
bién.
unos impuestos
que se comen una
bnenaparte de los bienes recibidos.
Y no todos los herederos tienen que
pagal lo In[snlo: dependede su edad,
de donderesidan, del tipo de bienes
que reciban... Muchoscontribuyentes descubren la complejidad del
Impuesto de Sucesiones y Donacio
nes (ISD) cuando se enfrentan
pago de este tributo que hacia ias
delicias de rnllcllos contribuyentes.
Pelo en los úhimosaños, cada ’¢~.:z
más Comunidades Aulómmmshai~
optado por recuperado como via
para obtener más ingresos (ver ma
pa). Castilla y Leónv Canarias han
sido las últimas en descolgarsede las
rubajas del ISD:incluso, desdeel pa-
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sado 1 de enero, en el País Vasco,este tributo ha dejado de ser un oasis
frente d régimen común.Ya prácti
camente sólo Madrid mantiene el
régimen de beneficios que alManla
recepciónde unaherencia. Yla reforma fiscal quc prepara el Gobierno
anticipa una homogcneizaci6n de
criterios cbeneficiosfiscales, reducciones de cuota, etc.) para evitar la
competenciafiscaI abierta entre regiones en los últimos años. Pero hay
ahernativas para minimizarel impac
to no sólo del hnpucsti~ de Sucesiones. sino también,en parte, el de la
Renta I]RPF), que también afecta
determinadastransmisiones bltergeneracionales. Les ofrecemos ocho
medidasque testadores y herederos
deben tener en cuenta a la hora de
planificar tina sucesiónque cada dia
restll[a llláS gravilsa.
1
Donaren vida. Es la opci(nl que,
aparet~temente, puede restdtar
más factible: si le van a cobrar
por recibir una herencia, obténgala
en vida. *<Si cuentan con un beneficio fiscal, las donacionesson mejores
porque se anticipa un problema pa
trimonial,>, explicaLuis Bravo.socio
de Financiero y Tributaria de Cua
trecasas Gon~;alves-Pereira.Las do
naciones se encuentran muybonificadas en muchas Comunidades, sobre todo si se trata de dinero en
efectivo. Porque, si se transmiten
bienes que hayan generado plusvalías iacciones, fondos, viviendas,
etc.) do que se ahorra en el Impuesto de Donaciones ha), que pagado
en ti de la Renta)~,indica Bravo.~~AI
donar tm inmuchlc también hay que
tener cuidado con otros impuestos~>,
explica Belén Alarcón, directora de
Financial Planning v Asesoramiento
Patrimonial de Abante Asesores.
Anteeste ’conflicto’, existen ~te~
nativas para materializar la donaciOn
más económica.<~Scpuede hacer de
formaparcial, Iransnñtiendo en vkla
detelnlJnados bienes, aproveallando
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LAS MEDIDAS
PARAEVITAREL PEAJE
FISCALPEL IMPUESTO
DE SUCESIONES
~~~o
,Donar
en vida i! :;;~ i!%’ Jcrc, h 800000eL ros _ ,’~= ":v
@
-
"~
comunidad
autónoma
másbara÷~
, . ,
- 4J.’.~ ? .’!~
,
!<, 80o.o00e~eos
"
,,:¯ ’r~,:,a . ~ooonn
, : } -.a,,
..... ~’>"
"~’’:>,’1~’~.O~.9
euros.
>.~,,;’,~.~.i::l:,i,-’1’4~g
e.ro~
los beneficios fiscales de su Comunidad, y se dejan para la herencia lm
que estén exentos de tributar en Sucesiones,>, indica DañoCorredoira.
abogado de Legálitas. Entre estos
conceptosexentos al heredar, se en
cuentran las empresasfamiliares, la
vivienda habitual o determinados
seguros de vida, entre otros. En el
reparto parcial de bienes en vida, es
aconsejable aprovechar los m~nimos
exentos que algunas Comunidades
aplican para transmisionesa hijos. Y
el resto, también a la herencia Eso
si, «cuandola donaciónse materia-
liza en los cuatro años anteriores al
fallecimiento, se entiende que se está anticipandola herencia y se tribu
ta en dos plazos,>, advierte Victoria
Rubio, directora de Asesoria Financiero Fiscal de Citi.
Al planificar tllla transmisión,
Leonardo Gavilán, del departamento de Auditoria Financiera de Opti
ma Financial Pianners, indica que
,no se podrá dar ni recibir por donación másde lo que se pueda dar o
recibir por testamento,>. Además.
«debe reservarse, en propiedad o
LISLIfrLICIO,
I0 necesark)para vivir en
un estado correspondiente a las ci~
cunstancias» del donante, explica¯
Isabel Gozalo, le’:rada del Conseio
General de la Aboga{la Española.
indica que «la enajenaciónde] pani
monio antes de tiempo puede zener
consecuencias catastróücas. Noson
pocos los casos en que los padres
han donados y después los han necesitado y se han arrepentido>>.
2)
Repartir, entre muchos,
y muy
cercanos. Cuanto más herede
lros. mejor. El de Sucesioneses
un tributo progresivo, de tal ma-)’
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ncra que, cuanto másse recibe, más
se paga. Por ello, los expertos tributarios aconsejandivklir la herencia,
entre todos los beneficiarios posibles, siempre dentro de la ley. ¿Una
opción? .En lugar de dejarlo todo
para el cónyuge,vale la penavalorar
la opción de repartir también entre
los hijos,>, destaca MelissaSáez, abogada de Arag.
Otra opción, según apunta Victoria Rubio,es <*utilizar el tercio de
mejora tanto para que hereden los
hijos comolos nietos>,. Porque en
ese tercio de la herencia, no sólo se
puedenencuadrar los descendientes
directos -comolos hijos-, sino también los nietns, sin coste tribu~ario
adicional, <<Esuna opción que muchas veces se desconoce y permite
atomizar el impacto del impuesto.,
apunta esta experta. Aunquetransmitir parte de los bienesa los nietos
<<es una buenaalternativa)>, apunta
Luis Bravo, <~hayqnc evitar qne se
produzcma
situacionc.-s en las quepersonas muyjóvenes puedan recibir
taria Idependiendo de la Comuni
fondos cuantiosos>~.
dad Autónomaen la que se encuenBravo también aconseja analizar
tre el inmueble), con un importe
cuáles son los grados de parentesco máximode I22.000 euros. Por tanto,
(colateralcs) que existen para transconvienetransmitir este tipo de vi
mitir bienes. ,<Porviendas en el mo
que, a medida que
mento de heredar,
se alejan del testay no siempre a trador. el impacto lis M EN()S
vés de una donacal va aumentan
ción, porque, en
do~>. apunta este TENGA EL
este caso, aunque
experto. Por ejemse aprm,echela ha
plo, en eI primer 1 tEREI)ERO, MAS nfficaci6n autonógrupo (el más cer- TENDRÁ QUE
mica de la donacanoy, portanto, el
ción en vida, ya se
másbeneficiado) se
está desechandola
encuentran los des
exención posible
cendientes menores de 21 años y d
en la sucesiónfutura, con el impacto
c6nyugc.*dx}smayoresde 21 y ascen- que ello supondrá.
dientes ya paganmás~~,indica. ~d.os
Al transmitir la vivienda habitual
ascendientes por afimdad (segundo y evilar la tributación que ello su
matrimoniodd padre, por ejemplo!,
pondria si no existiese la bonilica
más,,. <<Ya los máslejanas (amigos,
entre otros) se les aplica un coeficien
te multiplicadorde hasta 2,4 puntos,>,
LAOPINIÓN
DELEXPERTO
expresa Bravo.
4Acogerse
al paraguas
de la empresa
familiar
CUANTO
PARENTESCO
PAGAR
m
3
Aprovechar
la exenciónde la
viviendahabitual. Unade las
medidasmásefectivas a la hora
de planificar una sucesión más barata es la de utilizar la viviendahabi
tual comoun elemento que ayuda a
minimizarel impactofismtl. Cuando
eS t:ste
hicn d que se va a transmitir.
goza de una reducciónde entre el 95
y el 99 por ciento de la cuota Iribu12
Vlctoria
Rubio,
directora
deAsesoria
Finantier0-Fiscal
deCiU
reAlser unimpuesto
progresivo,
cuanto
máshereda
cadauno,másse paga.Porello,
conviene
partir la herencia
entrela mayor
parte
delos beneficiarios
posibles,
incluyendo,
por
ejemplo,
enel terciodemejora
a losnietos~)
ción fiscal, hay que tener en cuenta
que -en los diez años siguientes, cin
co en la práctica, a esa transmisión,
no se puede vender Ia casa, aunque
si alquilarla>,, explica BelénAlarcón.
.El que la venda debe devolver esa
exenciónfiscal~>, indica. ~~Setrata de
una medida que pueden aprovechar
tanto grandes comopequeños patri
monios>,, apunta Alarcdn.
En este caso, es importantedeterminar el val{~r de los inmueblesa
transmitir, en un momento
en el que
se registran importantesoscilaciones
en el mercadoinmobiliario. <(Se de
be tomar comoreferencia el valor
real, de mercado,a fecha del fallecimiento, minoradocon aquellas cargas que la ley permite deducir~~,explica Leonardo Gavilán. ~*Existen
determinados métodos de valora
ción aprobados por las Comunida
des Autónomas>,,indica este exper
to. Asi, evitará posibles investigaciones tributarias si asignaa sus bienes
unvalor in ferinr al que tomarácomo
referencia su Comunidad
para deter
minar la liquidación del Impuesto
de Sucesiones.
Convertirseen ciudadano
de
otra Comunidad.Siempre
que se cumplancon los requisitos legales establecidos por la noP
mativa, un contribuyente puede
cambiar su domicilio fiscal a otra
Comunidad Autónoma. Eso sí, no
5
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SucEsianes
Donaciones
(gradol):
Descendientes
rl~el~ores
de21
años
Sucesiones
([rado
2):
Cónyuge,
descendientes
mayoresde2lañosy
ascendientes
Tipodetributación
~fFavorable
XDesfavorable
¯ ntermedio
hasta el uso de tarjetas de créditos
puede hacerlo exclusivamente para
beneficiarse del régimentributario
en determinados centros comercia
de su nueva residencia. La heteroge- les.
neidad de legislaciones autonómicas
Por su parte, Victoria Rubio
en torno al Impuesto de Sucesiones apunta tina circunstancia quc se cia
cada vcz ¢{+n más
y al Impuestode la
las suceRenta. ha convertí
LOS INMUEBLES askluidad:
do a la Comunidad
siones entre des
tendientes que no
de Madriden la rc- RECIBIDOS
gión másvena.diOSa TRIBUTAN EN LA son ya residentes
en España, habiy a Andalucíaen la
COMUNIDAD
más gravosa. Entre
tualmcnte p{~rquc
DONDE SE
medias,otras 15 le
han salido a tlabagislaciones cada ENCUENTREN
ial al extlanjero.
gil este caso, no se
VeZ más difc’rClltt~.
UBICADOS
aplica la legislación
<~Si,claro quese
puede cambiar de
tributaria de una
domiciliofiscal,>, indica Luis Bravo. ComunidadAutónomaen concreto,
*~Perohayque cumplirla regia de los
sino la normativaestatal <<quercsu]cinco años,>, apunta. Esto es. queel
ta mucho más gravosa» quc la de
régimenfiscal que se ~endráen cuen cualquier rcgi6n, indica esta ex-..
la para liquidar Sucesioncsserá el de
la C(mnmidad<~en la que se haya
residido más tiempo durante los di
m
timos cinco años previos a la suce
LA OPINIÓNDELEXPERTO
sión,> Ademásde cumplir con este
requisito básico, los expertos recclmicndauno jugársc]a en este tipo de
estrategias. ,~Tiene que existir una
Luis
Bravo,
sociodeFinanciero
y Tributario
residencia real v efectiva~,, indica
de(uatre(asas
Gon~alves-Pereira
Bravo. Porque las Administraciones
se encuentran cada vez m~is conec
<(Si cuentanconun beneficiofiscal, las
radas y llegan a cruzar todo tipo de
donacionesson mejores porquese anticipa a un
datos de un contribuyente, desde el
problema
patrimonial. Pero si hay plusvalías en
empadronamiento
hasta el cOnSLIFI~O
los bienes donados,los receptorestendrán que
de luz de un inmueble, pasando por
las visilas al nlédico tic cabeceray
tributar por ellas en el Impuestode la Renta~~
Fecha: 07/02/2014
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34%
Es el tipo de gravamen
máximo
quese aplica en
el Impuestode Sucesiones
y Donaciones,
segúnla
normativaestatal. Cada
Comunidad
puedelegislar un
tipo máximo
diferente, asJ
como
los beneficios
fiscales.
33%
El repartode cualquier
herencia,segúnel Código
Civil del régimencomún,
se
estructuraen tres partes:
legítimo(obligatoriapara
herederos);de mejora(para,
al menos,
unheredero);y de
libre disposición.
99%
Es la bonificaciónmáxima
queaplican las Comunidades
Autónomas
menosgravosas
por numerosos
conceptosen
Donaciones.
Entreellas, se
encuentran
Madrid,La Rioja o
Cantabria,frente a Andalucía,
Cata]uñao Extremadura.
23%
Desde
el inicio de la crisis se
handuplicadolas renuncias
a
las herencias,segúnOptima
FinancialPlanners.Desde
2007, en un110 por ciento; y
solo en el año2012, el número
de herenciasrechazadas
aumentó
un 23 por ciento.
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mienta muyadecuada para la
sucesión,,, indica Luis Bra~o.
~~Estossegurospermitenla admi
nislraciñn de un patrimonioen
~]TI (dl abanico du l~mdmt.stiRubk~.Esdecir, notiene por que de la herencia <*se conseguirá
vida, para queluegnse disponga
llal]~i~[{)~
de Jns qllC disl)uncun
tiwmalparlo del lelci(~ de la he romperla progresividaddd ira
de esos bienes cnlrc quienes se
COlIIfil)tJ~’e11Ie
pala planificar
icncia quc, (~[ifigat(~rianlcT~re, puesto>,, explica Rubio.Y, por considere por parte del causanmeior su herencia,
exist~
uno
debeir a manos
ele los hcl~t]~’lx}s tanto, los dflerenres herederos te~,. apuntaes’reexpertofiscal de
legiUmos.-Se puededesignar a I)~gttI’ál]
qLle CLICTIta con rluu]eEosas vei~
Ill(2ll(]S
iTllpll&’S[(~S Cuatrecasas. De hecho, hi con
tajas hmtodesde d pLIl~rOde quien se quiera~~, apunta la ex
los l~JeneaqueI cciban.«Setrata trataciñn de segurosde vida de
vista fiscal comode~pauilnoniifl: perra de CkiI.as primasrecibí de una he
film **unit linked, hancrecido
el segurode ahorr(~vida.[’~npri da~ por estos seguros si que ~ri
rra
tic ~(lllna cspe(’tacular
en los ñ[Incllilga[’, porquec’slc[ii)ti de I~111;111 ell eJ Impueg~o ite g~lCe
timos añOS,(X)l¥lOtóp/i]ll]a
de
ac[ivos((no UMal) SU[ClOS a] It’I"
silmesy l)(~naeiones,per(}si
a[ ldL’~
cio de legitima»,~xp]icaVictozid LIt diZall D~ll a aLomizai¸ ¢I r t’p~tr[o
6$egur.o,s
vida,
.
la opclondemas
ventaJosa
perta. Sin embargo,las donaciones
en vida a no residentes no tributan
en España.Por tanto, *,seria aconsejable que, para quien tenga un hiio
fuera de España, convertirle en do.
natario de esos hienes~>,apunta.
~~heredar puede ser un
verdadero problema, sobre todo si hay muchos
inmuebles~~.Para planificarse en este tipo de casos,
se puede tener en cuenta cuál ’~"
va a ser el uso quese le va a dar
Acumular,y transmitir, los
a delerminadosbienes al planificar
bienes que menosrentas ge- la sucesión. ~d2orejemplo,si una fa
neten.Es ,,erdad que la cono- milia dispone du dos inmuebles,
cida como,<plusvalia del muerro,, lel
aquél que no se vaya a vender, es meincremento de va
jor quese destineal
Ior patrimonial por
cónyuge viudo,
el que el fallecido
porque al induirse
t tERENCIA LOS en la cuota ganandeberia tributar)
~t
* /
,
no se aplica ya en A(, 1 Pv (),<, (.)UE
cial dd matrimonio.
España. También
se mantiene
el (-(x~le
es cierro quela ren
de adquisición del
COMO mismo~~,indica Vic
tabifidad acumula- RENTAS,
(la ¡x~r un activono LOS FONDOS I)E
torta Rubio.Así se
tributa para quien INVERSIÓN
evita tributar por la
hereda. Pero si lo
ganancia generada
que se realiza es
por el inmuebleheuna donación en vida de determina- redado, ~<porqueen Sucesiones el
dos bienes, para anticiparse al efecto valor está actualizado a ese momento
fiscal de la sucesión, nos encontra- y por tanto no se considera que se
mosante un efecto fiscal que puede genere una revalorización~,, indica
ser peligroso. Porque todos los ren- esta expertade Citi.
dimientos que genere un activo, aunque no paguen el hnpuesto de Donaciones, si que se debenincluir en
la Declaración de la Renta del dona
LA OPINIÓNDELEXPERTO
tario. Ante esta situación, Victoria
Rubioindica que lo más aconsejable
es dejar para la herencia ,~aquellos
productos quc no acumu[enrentas,
comolas acchmes sin dividendo o
los fondos de inversi&>. Porque«el
rendimiento generado de estos actieLasComunidades
Autónomas
proponen
vos no tributarán en el IRPF de
las
valoraciones
de
los
inmuebles
y cada
quien los reciba por herencia,~.
vez
se
encuentran
más
actualizadas.
Para Marta González, directora
asignar
unvalorsuperior,
algo
del Gabinete de Estudios de la Aso- Sepuede
ciación de AsesorcsFiscales (Aedaf), que
enocasiones
podría
compensan~
7
DI~JE PARALA
NO ACUMULAN
I
Analizar previamentecuál va a
ser el valordela
transmisión, Para conocer el importe que se va a
abtmar en concepto de impuestos (los gravámenes del
Impuesto de Sucesiones alcanzan
el 34 por ciento) por parte de los
herederos, es necesario realizar un
paso previo: conocer todos los bie
nes por los que está compuestala
herencia que podrían recibir en un
futuro. <(Convienerecopilar escrituras de las diferentes propiedades
quepuedanhaber, solicitar nota sita
pie al Registro para saber en qué
estado se encuentran y averiguar si
hay cargas sobre la finca», explica
Melissa Sáez.
Por su parte, Belén Alarcón recuerda que, en el caso de mmuebles,
el valor ,les el que se otorgaen cada
ComunidadAutónoma, y se encuen
tran bastante actualizados~~. Esta
experta apunta que <~se puede asignar un valor mayorque ei que deterraine la Administración, lo que paradógicamente puede llegar a con>
pensar al contribuyente>,.
Tambiénes necesario iocalizar
todas las cuentas bancarias que se
pueden incorporar a la herencia.
«Los saldos que se tienen en cuenta
a efectos tributarios son [os existentes en el dia del fallecimiento del
causante>>,indica MdissaSáez.
Por otra parte, en cuantoal ajuar
doméstico(todos los bienes mobilia
rios, enseres, joyas, etc.) (<se valora
en un tres por ciento del total de la
herencia, aunquese puedejustificar
otro valor superior», afirma Belén
Alarcón.
¯
8