ÍNDICE Prólogo 9 PRIMERA PARTE: NOCIONES

ÍNDICE
Prólogo
9
PRIMERA PARTE: NOCIONES FUNDAMENTALES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
11
Capítulo I: Concepto autonomía y relaciones
13
Concepto y fines del derecho
13
Ramas del Derecho
14
Concepto, origen y autonomía del derecho tributario
15
Relaciones del Derecho tributario con las demás ramas del
derecho
20
Capítulo II: Fuentes del derecho tributario
Principio de legalidad y enumeración de las fuentes
Constitución de la República
26
Leyes ordinarias
31
Decretos leyes
33
25
25
Reglamentos (circulares, instrucciones, órdenes)
Tratados internacionales
41
La costumbre
42
La jurisprudencia
44
La Doctrina
45
39
Capítulo III: Interpretación de la Ley tributaria
47
Planteamiento
47
Naturaleza jurídica de las leyes tributarias
Interpretación de la Ley Tributaria en Honduras
Capítulo IV: Impuesto sobre la Renta
Antecedentes históricos
59
Clasificación de los Ingresos del Estado
Naturaleza
68
Caracteres
73
Importancia
75
Ventajas y desventajas
80
49
55
59
64
Capítulo V: Eficacia del Impuesto sobre la Renta
83
Sentido y alcance de los límites en el tiempo y en el espacio
de las normas jurídicas
83
Eficacia temporal y espacial del Impuesto sobre la Renta
Sistemas impositivos
87
Límite espacial de la Ley de Impuesto sobre la Renta hondureña
Diferenciación entre las obligaciones personal y real de contribuir
Excepciones a la obligación personal de contribuir en la Ley de
Impuesto sobre la Renta
102
94
101
SEGUNDA PARTE: LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
105
Capítulo I: Naturaleza, Estructura y Elementos
107
Planteamiento
107
Naturaleza Jurídica
108
Estructura y elementos
110
Hecho imponible
112
Causa jurídica de la relación tributaria
113
Capítulo II: Sujetos del Impuesto sobre la Renta
117
Planteamiento
117
Sujeto Activo
117
Sujeto Pasivo
118
Sujetos Subsidiarios
121
Terceros responsables
123
Extinción del sujeto pasivo en el Derecho Tributario
127
Capítulo III: Objeto del Impuesto sobre la Renta
133
Renta
134
Caracteres
Concepto
Clase de renta
135
139
140
Capítulo IV: Base del Impuesto sobre la Renta
145
Tendencias legislativas sobre la base de la imposición
146
Concepto de la base
147
La base imponible en nuestra Ley de Impuesto sobre la Renta y su
Reglamento
148
Elementos constitutivos de la base gravable del Impuesto sobre la
Renta
149
Capítulo V: Tipo del Impuesto sobre la Renta
161
Breve bosquejo histórico y juicio crítico de los diferentes principios ético-jurídicos
de la repartición de los impuestos
162
Clases de Impuestos Progresivos
168
Sistemas de Imposición por razón de la base
169
Disposiciones de Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento
171
Créditos contra el Impuesto sobre la Renta
177
Capítulo VI: Extinción de la relación jurídica Tributaria
181
Introducción
181
Pago o cumplimiento
182
Otros modos de extinción
184
Prescripción de la responsabilidad de los contribuyentes
187
Capítulo VII: Administración del Impuesto sobre la Renta
199
Introducción
199
Organización administrativa: Dirección General de Tributación
200
Recaudación del Impuesto sobre la Renta
205
Recursos procesales del contribuyente
213
Contravenciones fiscales y sus sanciones
220
TERCERA PARTE: LA DOBLE IMPOSICIÓN
Introducción
235
La Doble Imposición Interna
La Doble Imposición Internacional
233
236
239
Capítulo 1: Sistemas Impositivos
239
Planteamiento: Sistemas
239
Nacionalidad
240
Domicilio
240
Fuente
240
Importancia y prefación de los sistemas
243
Capítulo 1: Breve reseña histórica de los eventos internacionales más importantes relativos a la Doble Imposición
Financistas de la Liga de las Naciones
Comité Fiscal de la Sociedad de Naciones
Comité de Expertos de 1927
248
246
247
245
Congreso de la Cámara Internacional de Comercio
Reunión General de Expertos de los Gobiernos
Segunda Conferencia Tributaria de México
250
Tercera Conferencia Tributaria de Londres
251
Consejo Económico y Social de las Naciones Unidas
Jornadas de Derecho Tributario de Montevideo
253
Otros Organismos y Asociaciones Internacionales
Conclusiones
254
248
249
252
254
Capítulo III: Teorías para evitar la Doble Imposición
Internacional
257
Establecimiento Permanente
Fuente del Ingreso Gravable
257
261
Capítulo IV: Formas para evitar la Doble Imposición Internacional con el
criterio de la fuente del Ingreso Gravable
267
Ingresos del Capital
268
Ingresos del Trabajo
268
Ingresos Mixtos de las empresas
269
Proyecto para evitar la Doble Tributación y prevenir la evasión fiscal respecto al
Impuesto sobre la Renta
273
Estructura y Motivaciones
Proyecto de Convenio
273
285
CUARTA PARTE: TEMAS FISCALES
295
1o. Los contratos simulados en la legislación fiscal hondureña
297
Planteamiento
297
Eficacia del Instrumento Público frente a terceros
300
La Fe Notarial y el Documento Público
305
Sentido y alcances del principio de la Libertad de Contratación
307
Solicitud Civilista del problema. Inconvenientes de su aplicación en el Derecho
Tributario. Recursos de la Hacienda Pública frente a los Contratos
Simulados
308
Soluciones Legislativas Fiscales: Legislación anterior y actual
316
Nuestro criterio
319
Bibliografía
343