El control fiscal en el fortalecimiento de las instituciones del Estado

XVII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Cartagena, Colombia, 30 oct. - 2 nov. 2012
El control fiscal en el fortalecimiento de las instituciones del
Estado venezolano
Wilfredo Domingo Vargas Erazo
Control
Es una actividad que consiste encomprobar, inspeccionar y visitar la administración activa en
el manejo de los recursos públicos para propender elalcance de los fines de estado.
Esta función debe estar en coherencia con la planificación, su valor dependerá
fundamentalmente de dicha relación.
El control asume un rol dinámico y esencial para el logro de los fines del estado.
Clasificación de los Controles del Estado
Control Jurisdiccional: Está referido a la subordinación de los poderes públicos al imperio
de la ley, corresponde a los órganos del Poder Judicial conocer de las causas y asuntos de
su competencia mediante los procedimientos que determinen las leyes. Es el control que
ejerce el poder judicial, es decir los jueces, quienes son los encargados de administrar
justicia en nombre de la República y por autoridad de la ley.
Control Político: Conocido como Control Parlamentario.
Este tipo de control constituye un juicio de valor emitido por el poder legislativo sobre un acto
del poder ejecutivo. Este control es siempre a posteriori porque se ejerce una vez producido
el acto de gobierno o de administración. El control político supone un juicio técnico y un juicio
político.
Otero (2008) señala que el Control Político es aquel ejercido por los órganos políticos del
Estado; a saber, Asamblea Nacional, Concejos Legislativos y Concejos Municipales. En otras
palabras, este control tiene una naturaleza política, por lo tanto la impugnación y observación
de las actividades de la administración puede llegar a darse por razones de orden jurídico,
ético o de conveniencia e interés nacional, regional o local.
Control Social: Control no Institucionalizado.
Se manifiesta con eljuego de opinión pública de los diferentes actores que conforman la
sociedad.
Es una responsabilidad ciudadana que implica la participación sistemática, objetiva y
voluntaria de la población para velar por la eficiencia y eficacia de la gestión pública.
La participación de la sociedad civil a partir de la formulación de políticas, programas de
desarrollo, en la iniciativa, en la concertación y fiscalización crea una nueva relación con el
Estado y se traduce en un camino hacia la democratización, lo cual conduce a la sociedad a
erigirse como un ente fiscalizador del Estado e interventor de los espacios de decisión.
Control Fiscal: Es elencargado de vigilar la gestión de la administración y de los particulares
o entidades que manejan fondos o bienes de la nación, se hará en forma posterior y selectiva
conforme a los procedimientos, sistemas y principios que establezca la ley.
Además, comprobar el acatamiento a la normativa legal y a los aspectos de carácter
financiero a través de un control previo, posterior y concomitante.
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El Control Previo, consiste en someter a la Contraloría el acto del administrador, antes de
que adquiera pleno vigor y antes de que dicho acto se complete.
El Control Posterior; es aquel que tiene por objeto el examen de la gestión administrativa
mediante un examen de los resultados de los gastos y las operaciones efectuadas. Se
concreta, fundamentalmente, en el examen de las cuentas que deben rendir los funcionarios
en relación con los fondeos y bienes que están bajo su custodia o administración.
El Control Concomitante, constituye la forma de verificación por la cual el órgano de control
ejecuta su acción verificadora a partir del acto de la administración, cuando el administrador
público aún está ejecutando su decisión;el control concomitante se ejerce conjuntamente con
la acción del administrador público.
El control fiscal comprende:
LaAuditoría Financiera y de Legalidad
La Revisión de Cuenta
El Análisis de Gestión
La Valoración de los Costos Ambientales
Al evaluar la gestión pública se debe tener en cuenta los criterios de valor consagrados en la
constitución y las leyes, como lo son la Eficacia, Eficiencia y la Efectividad.
Eficacia: es la consecución de objetivos y metas programadas.
Eficiencia: obtención de bienes y servicios con un manejo racional de los recursos.
Efectividad: es el estudio de la administración de los recursos atendiendo los costos y
beneficios.
El Control Fiscal está conformado por:
El Control Externo
El Control Interno
El Control de Gestión.
ControlExterno
Lo ejerce:
• La Contraloría General de la República.
• Las Contralorías de los Estados.
• Las Contralorías de los Municipios.
• Las Contralorías de losDistritos Y Distritos Metropolitanos.
Estos gozan de autonomía orgánica, funcional, administrativa yde autonomía hacia el logro
de sus metas y objetivos.
El control Externo comprende la vigilancia, inspección y fiscalización ejercida por los órganos
competentes del control fiscal externo sobre las operaciones de las entidades sometidas a su
control.
Tales actividades deben realizarse con la finalidad de determinar el cumplimiento de las
disposiciones constitucionales, legales, reglamentarias o demásnormas aplicables a sus
operaciones, su relación con el patrimonio, la salvaguarda de los recursos de tales entidades.
Además, los órganos de control fiscal externo evalúan la eficiencia, eficacia, economía,
calidad de sus operaciones, elsistema de controlinterno y formulan las recomendaciones
necesarias para mejorarlo.
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Tiene como finalidad, verificar la exactitud y sinceridad de la información financiera,
administrativa y de gestión y de establecer la medida en que se hubieren alcanzado las
metas y objetivos.
Actuaciones de Control Externo
Es una facultad de los órganos de control fiscal externo efectuar estudios organizativos,
estadísticos, económicos, y financieros, análisis o investigaciones de cualquier naturaleza,
para determinar el costo de los servicios públicos y los resultados de acción administrativa.
Tipos de Actuaciones
Auditorías, Inspecciones, Fiscalizaciones, Exámenes, Estudios,Análisis, Investigaciones.
Entre las Auditorías se encuentran: Administrativas, Financieras, de Gestión, Ambiental, de
Sistemas y de RRHH, entre otras. Todas con un procedimiento establecido de auditorías, y
en funcionamiento de lo que se quiere revisar.
Control Interno
Es un sistema que comprende el plan de organización, las políticas, normas así como los
métodos y procedimientos adoptados dentro de un ente u organismo sujeto a la ley, para
salvaguardar sus recursos, estimular la observancia de la política prescrita y lograr el
cumplimiento de su misión, objetivos y metas.
La administración activa hará su propio control, debiendo implementar todo un sistema
orgánico tendente al logro de su perfeccionamiento. A tal efecto se crean unidades de
auditoría interna que en el ámbito de su competencias podrán realizar auditorías,
inspecciones, fiscalizaciones, exámenes, estudios análisis e investigaciones de todo tipo y de
cualquier naturaleza en el entesujeto a su control, para verificar la legalidad, exactitud,
sinceridad y corrección de sus operaciones, así como evaluar el cumplimiento y los
resultados de los planes y las acciones administrativas, la eficacia, economía, calidad e
impacto de su gestión.
En definitiva se puede definir el control interno, como un conjunto de procedimientos para
tener mayor seguridad en la información y operatorio al momento de llevar a cabo los
objetivos trazados, cuyas características básicas son: El cumplimiento continúo de normas
establecidas, protección de bienes y servicios, evitar errores, obtener confianza en la
información contable, mayor eficacia y eficiencia en las operaciones. El control interno debe
convertirse en una plataforma para el desarrollo institucional de la función administrativa y de
la modernización de las entidades públicas.
Control de Gestión
Sistema donde la alta dirección evalúa la oportunidad, precisión y calidad en la determinación
de los planes y la eficiencia de los resultados en el cumplimiento de los mismos.
El Control de Gestión es una evaluación de planes y programas en cuya ejecución
intervienen los organismos o entidades públicas, realizando auditorías, estudios, análisis o
investigaciones para corroborar el cumplimiento de objetivos y metas de acuerdo a las
normas legales establecidas.
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Es necesario acotar, que parte del Control de Gestión es responsabilidad de la
administración activa, por lo tanto debe velar por el cumplimiento de los objetivos y metas,
como también fortalecer las herramientas del control interno, para adaptar de manera
temprana cualquier desviación en sus resultados.
Sistema Nacional de Control Fiscal
Es un sistema conformado por un conjunto de órganos, estructuras, recursos y procesos que,
integrados bajo la rectoría de la Contraloría General de la República, interactúan
coordinadamente a fin de lograr la unidad de dirección de los sistemas y procedimientos de
control que coadyuven al logro de los objetivos generales de los distintos entes y organismos
del sector público, así como también al buen funcionamiento de la Administración Pública.
Base Legal
Constitución de la República Bolivariana de Venezuela. Artículo 290 (Gaceta Oficial Nº 5.908
Extraordinaria del 19/02/09).
Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control
Fiscal, Artículo 4 y Capítulo I del Título II (Gaceta Oficial Nº 37.347 del 17/12/01).
Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, Capítulo II (Gaceta Oficial Nº 39.240 del 12/08/09).
Normas para el Funcionamiento coordinado de los Sistemas de Control Externo e Interno
(Gaceta Oficial Nº 36.229 del 17/06/97).
Objetivos del Sistema Nacional de Control Fiscal
• Fortalecer la capacidad del Estado para ejecutar eficazmente su función de gobierno.
•
Lograr la transparencia y la eficiencia en el manejo de los recursos del sector público.
•
Establecer la responsabilidad por la comisión de irregularidades relacionadas con la
administración, manejo o custodia de bienes o fondos públicos, por parte de los
órganos y entes públicos y de las personas jurídicas o naturales que señala la ley.
Principios Básicos que rigen elSistema Nacional de Control Fiscal.
El Sistema Nacional de Control Fiscal se rige por los siguientes principios:
• La capacidad financiera y la independencia presupuestaria de los órganos encargados
de control fiscal; que le permitan ejercer eficientemente sus funciones, requisito
indispensable para que sea posible alcanzar, las metas y objetivos establecidos.
• El apoliticismo partidista de la gestión fiscalizadora en todos los estratos yniveles de
control fiscal; este principio busca según Badell y Grau (1998) garantizar una actividad
contralora eficaz, que sólo puede ser ejercida en un marco de objetividad, con
absoluta prescindencia de concepciones ideológicas o políticas. Son estas premisas
las que imperan el respeto y la confianza por parte de la administración activa y de la
opinión pública; recordar que los entes de control, tienen un importante compromiso
con la sociedad, yaque ejercen el relevante papel de verificadores de los gastos de la
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•
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administración, razón por la cual no deben actuar en representación de una
parcialidad política, sino en resguardo de patrimonio público.
El carácter técnico en el ejercicio del control fiscal; está referido al conjunto de
procedimientos y recursos que se requieren para realizar el control.
La oportunidad en el ejercicio del control fiscal y en la presentación de resultado; el
control fiscal en cualquiera de sus manifestaciones deber ser oportuno, se debe
realizar en el momento que corresponde, así como la presentaciónde los resultados a
fin de implementar los correctivos necesarios.
La economía en el ejercicio del control fiscal de manera que sus costos no exceda de
los beneficios esperados; este principio alude a la necesidad de realizar elcontrol fiscal
de una manera austera, con ahorro y reduciendo los gastos.
La celeridad en las actuaciones de control fiscal sin entrabar la gestión de la
administración pública; está referido a la obligación que tienen los funcionarios de los
entes contralores de ajustar sus actuaciones de tal modo que se realice con la mayor
dinámica posible, evitando actuaciones que dificulten su desenvolvimiento o
constituyan meros formalismos, a fin que los controles fiscales sean realizados en
tiempo razonable.
Rol de los integrantes de Sistemas Nacional de Control Fiscal
Rol de la Contraloría General de la República como rector del Sistema
• Fortalecer la plataforma normativa que regula el sistema.
• Fortalecer a los órganos de control fiscal mediante el mejoramiento de sus procesos,
la capacitación del recurso humano, apoyando con tecnología de control e impulsando
el intercambio de experiencias entre los órganos que lo integran.
• Establecer estrategias a fin de unificar criterios en cuanto a la definición de la
estructura organizativa de los órganos del sistema para el ejercicio del control fiscal.
• Garantizar la idoneidad y capacidad de los titulares de los órganos de control fiscal,
promoviendo la celebración de concursos públicos, de conformidad con la normativa
que lo regula y evaluando que se hayan llevado a cabo de acuerdo con lo previsto en
dicha normativa.
• Evaluar periódicamente a los órganos de control fiscal a los fines de determinar el
grado de efectividad, eficiencia y economía con que operan y adoptan las acciones
pertinentes, en caso de determinar graves irregularidades en el ejercicio de sus
funciones.
• Dictar las políticas, reglamentos, normas, manuales e instrucciones para el ejercicio
del control y para la coordinación del control fiscal externo con el interno.
• Evaluar elejercicio y los resultados de control interno y externo.
Rol de los Órganos de Control Fiscal
• Coadyuvar al logro de los objetivos del Estado y a mejorar la gestión pública, mediante
las asesorías y la formulación de recomendaciones orientadas a superar las
debilidades detectadas con las actuaciones de control.
• Promover la implantación y el fortaecimiento del sistema de control interno de los
órganos y entidades sujetos a su control.
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Contribuir a erradicar la impunidad, estableciendo la responsabilidad por la comisión
de irregularidades.
Fomentar la participación ciudadana en el ejercicio del control sobre la gestión pública.
Promover la transparencia en los órganos y entidades sujetos a control.
Rol de las Máximas Autoridades Jerárquicas de los Órganos y Entidades del Sector
Público
• Implantar y fortalecer el sistema de control interno de los órganoso entidades bajo su
responsabilidad.
• Promover la transparencia poniendo a disposición de la ciudadanía información sobre
las operaciones y actividades ejecutadas por elórgano o entidad bajo su
responsabilidad; suministrando la información que le sea requerida y rindiendo,
públicamente, cuentas sobre las operaciones y el resultado de su gestión, con la
finalidad de hacer posible el ejercicio de la participación ciudadana en la gestión
pública.
• Elaborar el plan de acciones correctivas en atención a las recomendaciones
formuladas por los órganos de control fiscal, con miras a superar las debilidades
determinadas con las actuaciones de control practicadas y promover su aplicación.
• Crear los mecanismos que permitan al ciudadano ejercer, plenamente, su derecho a
participar en la planificación, ejecución y control de la gestión pública.
• Crear la unidad de auditoría interna del respectivo órgano o entidady designar a su
titular mediante concurso público, de conformidad con la normativa que lo regula.
• Crear las oficinas de atención al ciudadano como herramienta fundamental para
fomentar la participación ciudadana en la gestión pública.
Rol de la Superintendencia Nacional de Auditoría Interna
• Ejercer la coordinación, supervisión del control interno en los órganos y entidades que
conforman el Poder Ejecutivo Nacional, a través de la Administración Pública Nacional
Central y Descentralizada Funcionalmente.
• Garantizar la idoneidad y capacidad de los titulares de los órganos de control fiscal de
los órganos y entidades delPoder Ejecutivo Nacional, promoviendo la celebración de
concursos públicos para la designación de sus titulares, de conformidad con la
normativa que lo regula.
Rol de los Ciudadanos
• Contribuir al uso eficiente de los recursos públicos y a mejorar la calidad de vida de los
ciudadanos, ejerciendo su derecho a participar en la planificación,ejecución y control
de la gestión pública.
• Impulsar la transparencia en la gestión pública.
Ámbito del Control Fiscal
Están sujetos al control, vigilancia y fiscalización de la Contraloría General de la República,
según la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional del
Control Fiscal (2001) en su artículo 9:
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1. Los órganos y entidades a los que incumbe elejercicio del poder público nacional.
2. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del poder público estadal.
3. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del poder público en los
distritos y distritos metropolitanos.
4. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del poder público municipal y
en las demás entidades locales previstas en la Ley Orgánica del Poder Público
Municipal.
5. Los órganos y entidades a los que incumbe el ejercicio del poder público en los
territorios federales y dependencias federales.
6. Los institutos autónomos nacionales, estadales, distritales y municipales.
7. El Banco Central de Venezuela.
8. Las Universidades Públicas.
9. las demás personas de derecho público nacionales, estadales, distritales y
municipales.
10. Las sociedades de cualquier naturaleza en las cuales las personas a que se refieren
los numerales anteriores tengan participación en su capital social, así como las que se
constituyan con la participación de aquellas.
11. Las fundaciones y asociaciones civiles y demás instituciones creadas con fondos
públicos, o que sean dirigidas por las personas a que se refieren los numerales
anteriores o en las cuales tales personas designen sus autoridades o cuando los
aportes presupuestarios o contribuciones efectuado en un ejercicio presupuestario por
una o varias de las personas a que se refieren los numerales anteriores representenel
cincuenta por ciento (50%) o más de su presupuesto.
12. Las personas naturales o jurídicas que sean contribuyentes o responsables, de
conformidad con lo previsto en el Código Orgánico Tributario, o que en cualquier forma
contraten, negocien o celebren operaciones con cualesquiera de los organismos o
entidades mencionadas en los numerales anteriores o que reciban aportes, subsidios,
otras transferencias o incentivos fiscales, o que en cualquier forman intervengan en la
administración, manejo o custodia de recursos públicos.
Instrumentos del Sistema Nacional de Control Fiscal
Tales Instrumentos son:
• Políticas
• Leyes
• Reglamentos
• Normas
• Procedimientos
• Instructivos
Todos ellos concebidos para salvaguardar los recursos de los entes sujetos a la ley.
Dichos Instrumentos permitirán:
A) Verificar la exactitud y veracidad de la información financiera y administrativa.
B) Promover la eficiencia, economía y calidad de sus operaciones.
C) Lograr el cumplimiento de su misión, objetivos y metas, así como los recursos
económicos, humanos y materiales destinados al ejercicio de control.
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Modernización del Sistema Nacional de Control Fiscal
Los Concursos Públicos, la Participación Ciudadana, la Declaración Jurada de Patrimonio
(electrónica) y el Software Libre son los elementos principales y resaltantes del sistema
nacional de control fiscal, con ello se busca fortalecer la capacidad del Estado para ejecutar
eficazmente su función de gobierno, lograr la transparencia y eficiencia en el manejo de los
recursos de sector público.
La ley ha previsto en consecuencia que la totalidad de los titulares de los órganos de control
fiscal serán designados por concurso público, no pudiendo ser removidos, ni destituidos del
cargo sin previa autorización del Contralor General de la República.
El Contralor General de la República reglamentara los concursos públicos para la
designación de los titulares de los órganos de control fiscal los cuales durara en ejercicio de
su cargo cinco años, pudiendo ser reelegidos por los concursos públicos una sola vez, y
podrá revisar los concursos.
Profesionalización del Sistema Nacional de Control Fiscal
A través de los planes de capacitación y desarrollo de los funcionarios que ejercen el control
fiscal se promueve y se logra la actualización,mejora y crecimiento profesional de los mismos
y por ende en elevar el nivel de calidad de los órganos de control fiscal. Las áreas donde se
desarrollan las actividades y generan una profesionalización de primera línea tenemos:
Universidades: Diplomados, Estudio de Pre Grado, Especialización, Maestrías y
Doctorados.
Fundaciones: Cursos, Congresos, Seminarios, Talleres.
Asociaciones: Intercambio de Conocimiento y Cursos In company.
A través de estas Instituciones se permite lograr una gerencia capaz, profesionalizada y
técnica que pretenda el cumplimiento de los principios que lo rigen.
Facilitar en su funcionariado, su capacitación técnica y profesional en el campo de gerencia
en cualquier nivel de la administración.
No puede existir república y ciudadanía sin ciudadanos, como tampoco puede haber
gerencia, sin gerentes. Formarlos integralmente no solo constituye un esfuerzo sino una
verdadera y autentica obligación de nuestra parte.
En resumen los órganos de control fiscal podrán:
a.- Realizar control perceptivo cuando sea necesario, con el fin de verificar la legalidad,
exactitud, sinceridad y corrección de operaciones y acciones administrativas.
b.- Efectuar las fiscalizaciones que consideren necesarias en los lugares, establecimientos,
vehículos, libros y documentos de personas naturales o jurídicas que sean contribuyentes o
responsables o que en cualquier forma contraten, negocien o celebren operaciones, con las
entidades sujetas a su control o que de alguna manera administren, manejen o custodien
bienes o fondos de esas entidades.
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c.- Vigilar los aportes, subsidios y otras transferencias hechas por las entidades sometidasa
su control a otras entidades públicas o privadas sean invertidos en las finalidades para los
cuales fueron efectuados.A tal efecto, podrán practicar inspecciones y establecer los
sistemas de control que estimen convenientes.
d.- Y las demás fiscalizaciones que la ley le faculte, dentro de los límites de sus
competencias.
Un Perfil General de la Práctica del Control a Nivel de País
Los problemas de la ineficiencia (uso y optimización de recursos) y la corrupción, aun sin
haberse hecho esfuerzos sistemáticos por conocerlos, representan actualmente dos de los
factores que puedan afectar sensiblemente a la estructura del Estado. Ello se transforma en
la causa determinante de la cantidad y calidad de los distintos servicios, lo que en
consecuencia, se traduce en insatisfacción de la sociedad. Son muchas las situaciones que
se vinculan a estos elementos, así como significativa la inversión de dinero para enfrentar y
resolver dichos problemas. Sin embargo, muy poco esfuerzo se ha manifestado para
promover una estrategia de cambio actitudinal y para la institucionalización de nuevos
mecanismos de control y resultados, mediante la racionalización de los existentes.
Por otro lado, existe una pasividad técnica institucional demostrada por muchos años que al
parecer, ha estimulado conductas en contra de la ética ciudadana y el interés colectivo,
situación que demanda la intervención desde un punto de vista correctivo y preventivo de los
sistemas y dispositivos de control actualmente institucionalizados.
Es bien sabido que la gestión gubernamental ha demostrado, con recio estilo tradicional,
procesos interactivos de inversiones cuantiosas que no han satisfecho las expectativas de la
ciudadanía. En consecuencia, la demanda de más recursos constituye ya una manera
tradicional de gestionar las organizaciones, sin que el Estado disponga de las herramientas
para racionalizar y verificar la veracidad de su correcto uso, y las repercusiones externas de
dichos recursos en el ámbito social.
Esta situación ha generado múltiples preocupaciones a nivel nacional, ante lo que se
requiere una mayor y mejor práctica de control sobre los actos institucionales. Por un lado, el
Parlamento muestra su preocupación, siempre en el plano de la ineficiencia y la corrupción, e
igual inquietud a otros niveles legislativos y judiciales sin que se den muestras de un acuerdo
orientado al cambio en forma concreta y metodológica.
Las características de los procesos de control y de la actividad contralora se analizan a partir
del conjunto de instituciones personalizadas de dichas funciones en sus diversas formas,
siendo el factor temporal de los procesos legales aplicados, una variable que agigantada
lamadeja complejidades cuando se toman decisiones para imputar una determinada
responsabilidad en una u otra instancia (Enfoque Legalista).
A continuación se presentan enfoques universalesy didácticos a ser considerados por
expertos y hombres de gobierno, en el marco de los procesos de cambio que en materia de
control de gestión actualmente se demandan.
1. Los órganos contralores del Estado consideran en sus informes anuales presentados
ante instancias legislativas, la eficacia en contra de la corrupción, además se quiere
que el tiempo dedicado a la investigación de una determinada irregularidad
administrativa posiblemente consume varias veces el tiempo de su cometimiento.
Mientras se materializa un proceso de investigación, posiblemente varias veces se
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han cometido irregularidades administrativas del mismo tipo investigado en la red
institucional. En tal sentido, al concebirse como eficaz asomar una cuantíade
averiguaciones administrativas realizadas en diversas instituciones,la posibilidad de
aplicar los instrumentos legales está dentrodel número de aquéllas. Igualmente se
infiere que con la premura con que se atienden los ilícitos contribuye a fortalecer las
decisiones correctivas que se deben adoptar en otras instancias, que requieren de
mecanismos preventivos que aminoren el nivel existente de dichas irregularidades.
En términos institucionales, y como consecuencia de lo anterior, las instituciones
responsabilizadas del control tienen suficiente cobertura preventiva, y poseen el
método que permite eficazmente reducir los hechos de corrupción. Según esto, bien
puede decirseque posiblemente la causa es de tipo institucional puesto quedispone de
recursos humanos, financieros y físicos con queposiblementepueda cumplir con tal
importante objetivo.
Las tareas operativas de los órganos encargados del control en un país deben
registrar una jerarquización que ilustre los distintos niveles de importancia y de
complejidad de dichos ilícitos, loque permita juzgar que dicha institución enfrenta la
corrupción, con respecto a casos de una determinada relevancia.
De acuerdoal punto anterior, los órganos contraloresdisponen de un sistema de
jerarquización que permite distribuir y enfrentar el flagelo de la corrupción sobre bases
innovadoras y criterios de priorización de las irregularidades cometidas. De esta forma
habrá margen para comunicar a la opinión pública que la corrupción ha tenido un
determinado comportamiento en el tiempo y en el espacio, como paso previo para
limitarlo.
En cuanto a la modalidad de investigaciones, se considera que el tiempo de las
actividades destinadas a su realización, más allá de un tiempo prudente, permite
juzgar la necesidad de mejorar los mecanismos de investigación ycuantificar, clasificar
y jerarquizar las causas que determinan el cometimiento de uno u otro ilícito
administrativo. La frecuencia de una investigación desarrollada en varios años permite
reiterar que los procesos del sistema de contraloríase constituyen en una desventaja
para “el corrupto”, porque desestimulay minimiza la frecuencia de actos similares y no
permite la incorporación de otros.
Se hace necesario fomentar el debate público en el que medie un alto nivel de
discusión metodológica entre entes del Estado que ejercen control en sus distintas
formas y personalidades políticas y especialistas en el área, a los fines de superar la
calidad de enfoque de evaluación que los caracteriza.
Los informes periódicamente presentados por la máxima jerarquía contralora ante las
instancias a las que deben rendir cuentas, se caracterizan porregistrar el supuesto
beneficio que ha derivado de su gestión. En consecuencia, al tomar en cuenta las
ideas anteriormente descritas señalamos los siguiente:
Losórganos contralorestienen capacidad para ejercer control en forma eficaz mediante
una práctica innovadora.
Los órganos de control orientan sus esfuerzos en base a las necesidades de la
opinión pública, puesto quecomunican al país el beneficio que éstas generan. Su
gestión nuevamente descriptiva,es suficiente para satisfacer exigencias colectivas,y
para revertir las situaciones referidas a los bajos niveles de eficiencia, efectividad y
productividad.
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8. Con respecto a la producción institucional de los órganos contralores, tienen en
operatividad un proceso de “re pensamiento institucional”, que permite establecer su
carácter “operativo”, y convertirla en “ente estratégico”, orientado hacia la reducción de
la investigación tardía e intervenir en hechos de corrupción “ahora”. Esto permite
conocer las estrategias reflejadas en los procesos de corrupción implementados y
sugerir cambios “allí”, y en el restode las organizaciones con repercusiones a futuro.
9. Los entes encargados de la actividad contraloracomplementan soluciones de gran
alcance al problema de la corrupción, situación que elimina una especie de círculo
vicioso en la presentación de informes anuales de gestión de dicha institución.
10. En términos de la cultura administrativa (tal vez reflejada en quienes administran y
gerencian los procesos de trabajo de los órganos contralores, caracterizada por dar a
conocer resultados tardíamente), la entrega de los informes de gestión es consignada
en el inicio de año, de tal manera que el contenido de dicho informe expresados en
posibles aplicaciones correctivas o preventivas,es una referencia de obligado estudio
para revertir de situaciones asociadas en los entes del Estado, y aun por el Presidente
de la República.
11. Lasorganizaciones orientadas a la gestión contralora tienen a su alcancela totalidad de
las instituciones y de sus organismosadscritos. Sin embargo, actúan sobre la base de
experiencia de las investigaciones desarrolladas en el pasado, a los fines de abordar
otras unidades institucionales a través de la implementación de dispositivos de control
inteligente.
12. Los informes de auditoríacomunican dónde y cuándo hacer énfasis, de tal forma que
pueda saberse la caracterización que muestran las estadísticas sobre bases
uniformes.
13. Un informe de gestión contralora da a conocer cifras estadísticas que permite asumir
que, estableciendocomparaciones entre un año y otro, la corrupción y/o la ineficiencia
ha tenido un determinado comportamiento.
14. Mucho control operativo y control estratégico. El control interno, el control
presupuestario, el control numérico legal, los criterios de supervisión e inspección
tradicionales y la creencia de que los controles están determinados por una mayor
cantidad de horas-hombre invertidas en investigaciones yauditoría, concentran gran
parte de la energía de la organización en estos procesos, y los planificadores dedican
parte significativa de su tiempo en la elaboración de programas, proyectos y planes,
entre otros, en la que se conjugan los procesos de medición, no sólo de la ejecución
de dichas modalidades de planificación, sino también de los efectos y de los impactos
hacia el entorno.
15. En cualquier caso ysea cual sea la versión del instrumento legal, se presentan
innovaciones que no sólo permiten la verificación de la legalidad, exactitud y
sinceridad, sino también la eficacia, economía, eficiencia, calidad e impacto de las
operaciones y de los resultados de la gestión de los organismos y entidades sujetas a
su control.
16. La velocidad del cometimiento de una irregularidad administrativa está a la par de la
investigación y aplicación de la sanción administrativa, disciplinaria, civil o penal. Es
decir,tiempo de investigación ytiempo para ejecutar un ilícito al mismo ritmo.
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17. Los procesos de concepción y diseño de sistemas de control aplicados a un ente
determinado, habiéndose evaluado su eficacia, pueden ser posteriormente
instaurados en el resto de las organizaciones del Estado.
18. Las ventajas de los procesos de auditoría resultan de las imputaciones
recomendadas, y de los hallazgos técnicos productos de la ordenación de procesos y
de rubros de información presentados.
19. Ausencia de sistematización de indicadores de gestión y resultados en la red
institucional del Estado.
20. El enfoque de penalización contenido en las leyes. Sin duda que la aplicación objetiva
de los instrumentos legales en el marco de los sistemas de control, tiene sus
beneficios. Sin embargo es apropiado dejar establecidoque, ante una penalización, lo
más importante debe ser “el proceso de corrupción ejecutado por el funcionario”,
de tal forma que se transforme en feedback para efectuar correcciones de los factores
que estuvieron a favor de quien lo cometió.
21. En general, en Venezuela las instituciones contraloras y el parlamento venezolano han
desarrollado cambios asociados al instrumento legal que determina su rango de
acción, así como los procedimientos en materia de control.
En particular, pueden mencionarse otros aspectos tales como:
• El nuevo texto mejora de forma sensible las disposiciones relativas al régimen de
reparos. Sobre esta materia se determina quién es el destinatario delacto de reparo
sin ambigüedades.
• Se establece la variedad de motivos de las auditorías y de las fiscalizaciones que se
realicen.
• En materia de investigaciones administrativas, se determinan los hechos irregulares
que pueden ser generadores de una declaratoria de responsabilidad administrativa.
• Se establece que los propios órganos y entidades de la administración central,
excepción hecha de control previo sobre las órdenes de pago relativas a gastos
destinados a la seguridad y defensa del Estado, seguirá a cargo del contralor o del
sub contralor.
• En materia de multas, su cuantificación se hará en base a “salarios mínimos” y no por
sumas previamente establecidas, ello para evitar desactualizaciones debidas al
proceso inflacionario.
• Todo funcionario que sea sancionado administrativamente debe ser destituido y la
Contraloría también tiene la posibilidad, dependiendo de la magnitud de la falta, de
suspenderlo del ejercicio de sus labores como funcionario público por un período de
tiempo determinado.
• La transferencia de la centralización y elaboración de balances de la hacienda pública
nacional, es decir, la contabilidad de la administración central, al Ministerio de
Finanzas.
• La transferencia de control (legal) de los empleados públicos a la Oficina Central de
Personal (ahora adscrita al Ministerio de Planificación y Desarrollo).
• Introduce y hace énfasis en el control de gestión y los resultados, así como la
oportunidad de su práctica, los logros alcanzados y asoma la prevención como
enfoque de sus actividades, trascendiendo el esquema sancionador.
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XVII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Cartagena, Colombia, 30 oct. - 2 nov. 2012
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Las estadísticas nacionales requieren estar más y mejor vinculadas al sentido y
significado de los procesos de gestión de los sectores que conforman la estructura del
Estado, de tal forma que contribuyan a la mejora de la toma de decisiones de la
gerencia pública.
Habiendo constituido este aspecto el de mayores comentarios, parece apropiado establecer
algunas recomendaciones en el marco de la administración de información de gestión
institucional y de resultados de políticas:
• Evaluar el nivel de universidad del significado de los datos y sus correspondientes
fuentes de información.
• Establecer un proceso de revisión y desarrollo de un sistema de indicadores
apropiados para todas las áreas de gestión de gobierno, así como de las políticas
existentes, según la clasificación de la red institucional.
• Definir metas apoyadas en una metodología universal y uniforme cuyo uso y cálculo
transcienda desde los organismos centrales hasta el gobierno local. Para ello debe
revisarse la metodología actual de formulación de metas, a los efectos de considerar
las que pueden ser incorporadas al sistema de indicadores resultante.
• Desarrollar una cultura de reportes que permita conocer las totalidades y las partes
bajo distintas categorías de variables y facilitar su comparación.
• Conformar equipos de elevado nivel técnico, cuyo rol gire en torno a necesidades de
transformación de los sistemas de control y las características de los indicadores. Esta
recomendación implica establecer un proceso participativo y transparente que permita
la selección y afinamiento de los indicadores del sistema, y asegurar que la
información esté disponible al público.
• Mejorar la regularidad y cobertura de los datos de todas las áreas de gobierno y
acelerar procesos de estandarización.
• Proporcionar asistencia técnica para el fortalecimiento de los sistemas de indicadores
que determinen el desarrollo de las capacidades de cuantificación de las tendencias
relevantes a los niveles municipal, estadal y nacional.
Control Estratégico
Al haber tomado en cuenta las recomendaciones anteriores pueden tomarse las siguientes
acciones:
• Diseñar estrategias en el corto, mediano y largo plazo para enfrentar con nuevas
metodologías el cometimiento de irregularidades administrativas, mediante la
participación de los entes de control del Estado. Esta tarea debe conducir a confrontar
información derivadas de los actos de investigación de la totalidad de los entes, de tal
forma que su clasificación, cuantificación y jerarquización permitan llevar a cabo
procesos de formulación de herramientas como medio para ejercer cambios eficaces y
oportunos.
• Sin juzgar, de manera polarizada, la actuación de uno u otro representantes de las
instituciones que ejercen acciones de control, los correspondientes a los poderes
públicos deben promover cambios en cuanto a los métodos de investigación y los
sistemas de control basados en nuevos enfoques, que de manera concreta neutralicen
patrones de conducta en contra de la ética y la moral.
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XVII Congreso Internacional del CLAD sobre la Reforma del Estado y de la Administración Pública, Cartagena, Colombia, 30 oct. - 2 nov. 2012
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Fomentar acciones que conduzcan a diseñar informes de gestión contralora mediante
la participación de los entes que ejercen control, de tal forma que sus resultados
expresen con el mínimo de error que la corrupción y otros ilícitos han tenido un
determinado comportamiento, a los efectos de gerenciar dichos problemas con la
eficacia demandada.
Dar a conocer ante la opinión pública la necesidad de ejercer control preventivo en
todo el tramado de la administración pública y el gobierno local, cuyo énfasis incida en
la reducción de actos de corrupción y de otros ilícitos.
Abrir un debate público que permita conducir a la factibilidad de medir la corrupción,
no sólo por el carácter de objetividad que derivaría de tal esfuerzo, sino porque el
gerente público actuaría en función de un determinado indicador, el cual estaría
obligado a hacer disminuir.
Iniciar un proceso de análisis que conduzca a vincular la tarea de control con el
proceso de descentralización, ya que si se descentraliza un servicio que antes
pertenecía al Ejecutivo Nacional, tal vez se esté haciendo con un pobre sistema de
control que estimula el cometimiento de irregularidades administrativas en una
gobernación o alcaldía, causa de rigor para desarrollar estos procesos sobre nuevos
requerimientos metodológicos y previo a la descentralización de un determinado
servicio.
Bibliografía
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