SUPUESTO Nº 6

Contabilidad Pública
SUPUESTO Nº 6
Con los datos que se proporcionan en los anexos relativos a la entidad pública CAUDAL, realizar las
siguientes tareas:
a) Indicar a cuánto asciende el valor neto contable del inmovilizado a 30/12/2009
b) ¿Cuál es el importe del dinero en efectivo que está disponible en cuentas bancarias al cierre?
c) ¿Podrían ser negativos los recursos propios de una entidad pública? Explica su respuesta
d) Confeccionar el Estado de Remanente de Tesorería a 31/12/2009
ANEXO I: Balance de comprobación a 30/12/2009
CUENTAS
100
170
221
282
400
401
408
4300
4302
431
4330
4339
4340
437
438
571
622
628
650
656
6791
740
750
755
756
000
001
0024
0030
004
005
006
007
008
Patrimonio
Deudas a largo plazo con entidades de crédito
Construcciones
Amortización acumulada del inmovilizado material
Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuesto de gastos corriente
Acreedores por obligaciones reconocidas. Presupuestos de gastos cerrados
Acreedores por devolución de ingresos
D.D.R. Ppto de ingresos corriente. De liquidaciones de cont. previo, ingreso dire.
D.D.R. Ppto de ingresos corriente. De otros ingresos sin contraído previo
D.D.R. Presupuestos de ingresos cerrados
Dchos. anulados por anulación de liquidaciones de cont. previo, ingreso directo
Dchos. anulados por devolución de ingresos
Dchos. anulados por anulación de liquidaciones de cont. previo, ingreso directo
Devolución de ingresos
Dchos. cancelados en especie de presupuesto corriente
Bancos e instituciones de crédito. Cuentas operativas
Reparaciones y conservación
Suministros
Transferencias corrientes
Subvenciones de capital
Pérdida por la modificación de derechos. de presupuestos cerrados
Tasas por prestación de servicios o realización de actividades
Transferencias corrientes
Transferencias de capital
Subvenciones de capital
Presupuesto ejercicio corriente
Presupuesto de gastos: créditos iniciales
Incorporaciones de remanentes de crédito
Créditos disponibles
Presupuesto de gastos: gastos autorizados
Presupuesto de gastos: gastos comprometidos
Presupuesto de ingresos: previsiones iniciales
Presupuesto de ingresos: modificación de previsiones
Presupuesto de ingresos: previsiones definitivas
DEBE
0
0
880.000
0
490.000
54.000
5.000
275.000
290.000
78.000
0
0
0
5.000
0
650.000
45.000
72.000
153.000
10.000
22.500
5.000
0
0
0
620.000
600.000
20.000
580.000
580.000
0
600.000
20.000
620.000
HABER
524.500
11.250
0
180.000
500.000
54.000
10.000
250.000
290.000
48.000
5.500
5.000
22.500
0
3.750
520.000
0
0
0
0
0
270.000
150.000
50.000
140.000
620.000
600.000
20.000
620.000
580.000
580.000
600.000
20.000
0
Contabilidad Pública
ANEXO II: información gastos financiación afectada
En el presupuesto de gastos se recoge un crédito (capítulo 6) que está destinado a la construcción
de un edificio que va a ser la nueva sede del Ente Público CAUDAL. La información relativa a la
construcción de dicho edificio, que se inició en el ejercicio 2008, es la siguiente:
Créditos iniciales
Créditos definitivos
Obligaciones reconocidas
2008
50.000
50.000
50.000
2009
100.000
110.000
110.000
2010
50.000
50.000
50.000
Para financiar la construcción del edificio se ha realizado una operación de endeudamiento con una Entidad
de Crédito, la cual aportará 40.000 u.m. en el año 2008 y 20.000 u.m. en el año 2010; además, se ha
conseguido una subvención de capital concedida por el ente público PRINCIPADO, del que se recibirá el
60% de la inversión total realizada, distribuida de la siguiente forma: el 90% al finalizar el ejercicio 2008 y el
importe restante al finalizar el ejercicio 2010.
ANEXO III: Estado de Remanente de Tesorería.
CONCEPTOS
1. (+) Fondos líquidos
2. (+) Derechos pendientes de cobro
3. (-) Obligaciones pendientes de pago
4. (+) Partidas pendientes de aplicación
I. Remanente de Tesorería Total
II. Remanente de Tesorería afectado
III. Saldos de dudoso cobro
IV. Remanente de Tesorería no afectado (I – II – III))
IMPORTES