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PRONOSTICOS Y PRESUPUESTOS M.A. DARIO FLOTA OCAMPO Sep. 2010 El Proceso Administrativo Planeación Organización Integración Dirección Control Planeación + Objetivos + Metas + Estrategias de largo alcance + Tácticas de corto plazo ó Organización SE DEFINEN + Funciones I + Departamentos + Relaciones entre las partes Co + Las líneas de autoridad Integración + Objetivos + Metas + Selección de personal Control + Adquisición de equipo + Capacitación + Establecer clima laboral + Estrategias de largo alcance Dirección + Armonizar el trabajo individual + Motivar Control Plan + Asegurar desempeño eficiente para alcanzar las metas Integración + Comparar resultados vs. metas Dirección + Reforzar aciertos + Corregir fallas En la práctica, los altos mandos ejercen las funciones de + ORGANIZACIÓN + INTEGRACION + DIRECCION Planeación Organización Integración Dirección Control Una herramienta fundamental de la Planeación son los Presupuestos El PRESUPUESTO es el documento donde se plasma la información financiera esperada para el ejercicio próximo considerando los ingresos y los egresos. Estos deben considerar el nivel de utilidades esperado y definido por la alta dirección. POR DONDE EMPEZAMOS? Determinar comportamientos financieros futuros como las ventas, especialmente en un entorno cambiante como ahora requiere del uso de técnicas de PRONOSTICO Pronosticar. Es emitir un enunciado sobre lo que es probable que ocurra en el futuro, basándose en análisis y en consideraciones de juicio Las técnicas de pronósticos disminuyen la incertidumbre sobre el futuro Existen diversas opiniones y técnicas de pronóstico + Las basadas en métodos científicos + las basadas en la intuición y el criterio arbitrario Existen métodos cuantitativos para determinar proyecciones basados en los datos históricos, como el Análisis de series de tiempo o la regresión lineal Cuando se analizan Series de Tiempo, se reconocen algunos patrones como : + HORIZONTAL O ESTACIONARIO + TENDENCIA A LARGO PLAZO + EFECTO ESTACIONAL + EFECTO CICLICO PETER DRUCKER + El futuro es impredecible. + No hay realidades sobre el futuro, solo expectativas. + No existen decisiones futuras, solo el futuro de las decisiones actuales Drucker propone 3 conceptos para enfrentar el análisis del futuro: 1. Proyección Es el futuro que ya sucedió, y solo unos cuantos lo perciben. 2. Anticipación Lo que uno espera que suceda. Se basa en la intuición. Es riesgoso. 3. Innovación Es el “cambio planeado”, un método de inventar el futuro. Y tu…. Como haces tus pronósticos? Como definir un presupuesto para promoción? Hay cuatro métodos para decidir el total del presupuesto : + El método de los recursos disponibles -La dirección asigna el monto y solo decidimos como ejercerlo. -Aunque simplifica la tarea de determinar montos, favorece el gasto excesivo o produce inversiones insuficientes si no se fija en relación a las ventas esperadas. + El método del porcentaje de ventas Se establece un porcentaje de las ventas esperadas -Aunque ayuda a establecer relación entre la promoción y las ventas, no considera las oportunidades, ni las circunstancias especiales del mercado. - El problema de enfoque es que considera a las ventas como la causa de la promoción y no como su resultado. + El método de la paridad competitiva Consiste en establecer cantidades aceptadas como estándares en la industria. Como fijar un 5% en hotelería. -Se establecen estrategias similares a los competidores. - No atiende a las necesidades particulares y al posicionamiento del negocio + El método de los objetivos y tareas Es el método más lógico para determinar un presupuesto. -Atiende a los objetivos y a la inversión necesaria para lograrlos. - Prioriza las actividades requeridas para lograr los objetivos OTRAS CONSIDERACIONES + Fase del producto en su ciclo de vida + La competencia y la saturación de mercado + La cuota de mercado + La frecuencia de los anuncios + Diferenciación del producto TAMBIEN: + PRINCIPALES FACTORES DEL ENTORNO - Sociales - Políticos - Económicos UNA BUENA DISTRIBUCION DEL PRESUPUESTO DEBE ATENDER: + Análisis de la competencia + Tendencias del mercado + Selección del mercado objetivo + Potencial del mercado + Análisis de segmentación Control Plan Finalmente, y dado que las proyecciones en que se basa el presupuesto pueden no cumplirse, es importanteIntegración estar vigilante para ajustar los números cuando las condiciones estimadas al principio Dirección vayan a afectar el equilibrio del presupuesto. Un gerente dice: “estoy seguro que la mitad de mi gasto en publicidad es totalmente inútil… “… el problema es que no sé cual mitad es la buena” MUCHAS GRACIAS!
