Flujo de caja

ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
LUIS FERNANDO PAEZ
MORALES
DEFINICION
Es un estado financiero que presenta
las entradas y salidas de efectivo de
una empresa, en un periodo
determinado, y la situación del
efectivo final del mismo periodo.
DIRECTO
INDIRECTO
FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Se denomina así porque sus diferentes
renglones se clasifican EL EFECTIVO
ordenadamente en tres grupos, teniendo en
cuenta si son rubros de operación,
financiamiento o inversión
FLUJO DE EFECTIVO
METODO DIRECTO
Actividades de
Operación
Actividades de
Financiamiento
Actividades de
Inversión
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Incluye todas aquellas transacciones en
efectivo relacionadas con la producción,
administración y venta de bienes y
servicios de una empresa.
ACTIVIDADES DE
INVERSION
Incluye el resultado en términos de efectivo
de todas las transacciones relacionadas
con la compra y venta de activos fijos y
activos financieros.
ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
Incluye la obtención y pago de recursos
mediante palancas internas por parte de
los dueños, y palancas externas como
préstamos a la empresa.
FLUJO DE CAJA
a. ACTIVIDADES DE OPERACION
Ingresos de Efectivo
***
Egresos de Efectivo
(***)
SALDO DE OPERACION
b. ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Ingreso de Efectivo
***
Egresos de Efectivo
(***)
SALDO DE FINANCIACION
c. ACTIVIDADES DEINVERSION
Ingresos de Efectivo
***
Egresos de Efectivo
(***)
SALDO DE INVERSION
SALDO NETO EN CAJA
+ SALDO INICIAL DE CAJA
SALDO FINAL DE CAJA
***
***
***
***
***
***
FLUJO DE EFECTIVO
METODO INDIRECTO
Se denomina así porque aunque
finalmente llega al mismo resultado que
el método directo en cuanto al saldo de
caja, lo hace de manera indirecta sin
mostrar directamente por donde entró el
efectivo al negocio, ni mostrando en
forma discriminada en qué se gastó.
UTILIDADES DEL FLUJO DE
EFECTIVO
 Permite establecer mecanismos para mejorar el ciclo
de efectivo
 Es una herramienta de planeación y Control
Administrativo y Financiero
 Permite mejorar los sistemas de ventas de la empresa y
el manejo de la cartera
 Establece un mapa de las diferentes obligaciones que
tiene la empresa, lo cual facilita la planeación.
 Permite establecer un programa de inversiones, cuando
los ingresos son mayores que los egresos de efectivo.
 Permite establecer fuentes de financiamiento cuando
los egresos son mayores que los ingresos.
PROCEDIMIENTO

Periodo de tiempo
–

Subperiodos
Ingresos
–
–
Ventas
Otros ingresos
 Servicios
 Intereses
 Arrendamientos

Efectivo mínimo necesario
SALIDAS DE EFECTIVO

Gastos
–
–
–
–
–
–
–
–
Pagos a proveedores
Intereses
Créditos
Sueldos
Arrendamientos
Servicios públicos
Impuestos
Dividendos
ELABORACION
Saldo anterior
 Efectivo mínimo
 Periodos de tiempo
 Ingresos presupuestados
 Egresos
 Saldo por periodo
 Saldo acumulado

FINANCIACION
Periodo de tiempo
 Costo de la financiación
 Plazo
