i. operaciones del mercado no cambiario

Control Cambiario
aplicado a la luz de las
nuevas regulaciones
aduaneras
FERNANDO ALBERTO PAEZ MARTINEZ
2016
I. OPERACIONES DEL MERCADO CAMBIARIO *
 Importaciones y exportaciones de bienes
 Endeudamiento externo incluidos sus costos
financieros
 Inversiones de capital del exterior en el país y sus
rendimientos asociados
 Inversiones de capital colombiano en el exterior y sus
rendimientos asociados
 Inversiones financieras en títulos emitidos y en
activos radicados en el exterior y sus rendimientos
asociados * salvo que las inversiones se efectúen con
divisas de operaciones del mercado libre
 Avales y Garantías en moneda extranjera
 Operaciones de derivados
* Decreto 1068 de 2015 – art. 2.17.1.4.
2
I. OPERACIONES DEL MERCADO NO CAMBIARIO
 Importaciones y exportaciones de servicios *
 Donaciones y transferencias y remesas de
trabajadores no residentes, que no generan
contraprestación
 Pagos de operaciones internas con divisas
canalizadas con numerales 3000 y 3500 *
 Inversiones de capital colombiano en el
exterior efectuadas con divisas provenientes
de operaciones del mercado libre dentro de los
límites permitidos por la norma cambiaria *
* Art. 37 RE 8 de 2000 JDBR - Monto acumulado igual o superior a USD500.000 o su equivalente
Punto 7.4.1 - DCIN 83 BR - F.11 sin soportes - F-4 – Supersociedades 11.5% imp.
3
I. OPERACIONES DEL MERCADO NO CAMBIARIO
 Operaciones de arbitraje de mercancías entre
terceros países *
 Compra y venta de saldos de cuentas del
exterior con IMC
 Compra y venta de saldos de cuentas de
compensación entre titulares de C.C. *
 Ingreso y salida de dinero en efectivo y en
títulos representativos de dinero del país *
 Traslados entre cuentas de un mismo titular *
* Control asumido por la DIAN por competencia residual Decreto 4048 de 2008, art. 3 - #5
4
Índole mixta del mercado cambiario
1. Está conformado por la totalidad de las
divisas que por obligación se canalizan,
transfieran o negocian a través de los
intermediarios del mercado (IMC ) o de
las cuentas de compensación (C.C.)
y…
2. Por las divisas del mercado no cambiario
que voluntariamente se canalicen a
través del mercado cambiario *
* Control asumido por la DIAN por competencia residual - Decreto
4048, art. 3 - #5
5
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
 Canalizar las operaciones de reembolso,
reintegro, amortización o desembolso a
través del mercado cambiario, por
operaciones sujetas a esta obligación
 Presentar las declaraciones de cambio
correspondientes por cada operación
canalizada - Formularios 1, 2, 3 , 4, 5, 10 *
 Conservar los soportes de las operaciones de
cambio celebradas
 Presentar la información exógena cambiaria
exigida por la DIAN
 Responder los requerimientos oficiales de
información enviados por la DIAN
6
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
PROHIBICIÓN PARA TODAS LAS OPERACIONES QUE SE
CANALICEN POR MERCADO CAMBIARIO
No podrán canalizarse a través del mercado cambiario
sumas superiores o inferiores a las efectivamente
recibidas, ni efectuarse giros por montos diferentes a
las obligaciones con el exterior. Principio de veracidad
- Consistencia
AUTORIZACIÓN DE LAS DIFERENCIAS EN LAS
OPERACIONES OBLIGADAS A SER CANALIZADAS
Podrán canalizarse a través del mercado cambiario
sumas diferentes al valor de las operaciones de cambio
obligatoriamente canalizables, siempre y cuando estas
diferencias se presenten por causas justificadas.
7
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 3 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CONSERVACIÓN
Para efectos cambiarios y sin perjuicio de lo
dispuesto en normas especiales, los residentes
en el país que efectúen operaciones de cambio
están obligados a conservar los documentos
que acrediten el monto, características y
demás condiciones de la operación y el origen
o destino de las divisas, según el caso, por un
período igual al de caducidad o prescripción de
la acción sancionatoria por infracciones al
régimen cambiario *
Art. 5 – D.L. 2245 de 2011
8
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 1 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
PRESENTACIÓN DE LAS DECLARACIONES DE
CAMBIO
Los residentes y no residentes que efectúen en
Colombia una operación de cambio, deberán
presentar una declaración de cambio en los
términos y condiciones que disponga el Banco
de la República.
Las calidades de representante legal,
apoderado o mandatario especial se presumirán
de quienes se anuncien como tales al momento
de presentar la declaración de cambio.
9
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 4 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
PRINCIPIO SANCIONATORIO
Quien
incumpla
cualquier
obligación
establecida en el régimen cambiario, se
hará acreedor a las sanciones previstas en
las
normas
legales
pertinentes,
sin
perjuicio de las sanciones tributarias,
aduaneras y penales aplicables.
10
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 10 y 15 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
PRINCIPIO DE COINCIDENCIA EN OPERACIONES
DE COMERCIO EXTERIOR
Salvo las excepciones legales, no está permitido
que un residente pague importaciones de
bienes, o reintegre exportaciones de bienes
realizadas por otros residentes
11
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 10 y 15 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
EXCEPCIONES AL PRINCIPIO DE
COINCIDENCIA
12

Importaciones del sector de Defensa

Importaciones de los Ministerios

Operaciones de los Consorcios y Uniones
Temporales

Patrimonios autónomos en exportaciones

Cesiones de derechos sobre la mercancía
mediante el endoso del D/T*
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 10 y 15 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
AUTORIZACION DE PAGOS INDIRECTOS DE
COMERCIO EXTERIOR
Los pagos al exterior de importaciones de bienes
válidamente se pueden hacer:

Al acreedor en el exterior (proveedor), o a sus
mandatarios o representantes

A los cesionarios del acreedor

A centros de recaudo y/o pago internacional *
* sean residentes o no en el país
Doctrina B R - JDS-03895 de 2014: “El régimen Cambiario no autoriza el recaudo en centros
de recaudo ubicados en el país.”
13
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 10 y 15 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
AUTORIZACIÓN DE PAGOS INDIRECTOS DE
COMERCIO EXTERIOR
Los pagos de exportaciones de bienes pueden
provenir válidamente del…

Deudor (Comprador), o de sus mandatarios o
representantes

Su cesionario

O de centros o personas que adelanten
gestiones de recaudo y/o pago internacional *
* sean residentes o no en el país
Doctrina B R - JDS-03895 de 2014: “El régimen Cambiario no autoriza
el recaudo en centros de recaudo ubicados en el país.”
14
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 10 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CANALIZACIÓN DE IMPORTACIONES *
Los residentes deberán canalizar a través del
mercado cambiario los pagos para cancelar
el valor de sus importaciones.
Las importaciones podrán estar financiadas
por los intermediarios del mercado cambiario
(IMC), el proveedor de la mercancía y otros
no residentes.
15
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 11 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CANALIZACIÓN DE IMPORTACIONES
EN COP
Los residentes en el país podrán pagar
el valor de sus importaciones en
moneda legal colombiana únicamente
a través de los intermediarios del
mercado cambiario (IMC)
16
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 12 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
ARRENDAMIENTO FINANCIERO
Las importaciones temporales podrán
financiarse bajo la modalidad de
arrendamiento financiero cuando su plazo
sea superior a doce meses y se trate de
bienes de capital definidos por la Junta
Directiva.
17
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 14 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
PAGOS ANTICIPADOS DE IMPORTACIONES
Los residentes podrán adquirir divisas
en el mercado cambiario para pagar
futuras importaciones de bienes.
Los pagos anticipados podrán
financiarse - GAF *
18
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 14 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CRITERIO DE LOCALIZACIÓN DE LA MERCANCIA
A IMPORTAR
Prima el criterio de la ubicación del activo (bien)
que se está comprando para establecer si la
compraventa del mismo genera una operación de
cambio o no
La residencia en el país de los contratantes no
determina la índole cambiaria de la operación de
compraventa de mercancías*
Si la compraventa se califica cambiariamente como
una importación se aplica el régimen correspondiente
a cada operación
19
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
IMPORTACIONES ENTRE RESIDENTES EN EL PAÍS
No se necesita un proveedor del exterior para importar
a) Las mercancías deben estar ubicadas en el exterior (no
en ZF) y deben ser importadas al país (ingreso al TAN o
a ZF*) en ejecución del contrato de compraventa
celebrado entre los residentes - DIM – FC - DT
b) Se califica la operación como una enajenación de
activos radicados en el exterior - arts. 36 / 76 RE 8 de
2000 JDBR
c) El comprador residente (importador) canaliza el pago
en divisas (no pesos COP) al vendedor residente – F-1 F-10 numerales 2017 – 2015 - 2022 – 2024
d) El vendedor residente (proveedor) podrá recibir
voluntariamente estas divisas a través del mercado
cambiario – Numeral 1712 – F-5
20
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
IMPORTACIONES ENTRE RESIDENTES EN EL
PAÍS
No se necesita un proveedor del exterior para
importar
Norma aplicable:
“Las obligaciones que se estipulen en moneda
extranjera y correspondan a operaciones de
cambio, se pagarán en la divisa estipulada.”
art. 79, inc. 2 R.E. 8 de 2000 - JDBR Doctrina B R – DCIN – 22366 del 23
de noviembre de 2009*
21
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 15 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CANALIZACIÓN DE EXPORTACIONES *
Los residentes deberán canalizar a
través del mercado cambiario las divisas
provenientes de sus exportaciones.
Los exportadores podrán conceder plazo
a los compradores del exterior para
pagar las exportaciones.
22
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 16 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
PAGOS ANTICIPADOS DE EXPORTACIONES *
Las exportaciones podrán estar financiadas bajo
la modalidad de pagos anticipados
provenientes del comprador del exterior
Las divisas recibidas de compradores extranjeros
por concepto de futuras exportaciones de
bienes no constituyen una obligación financiera
con reconocimiento de intereses ni generan para
el exportador obligación diferente a la
entrega de la mercancía
* Financiación pasiva
23
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 16 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
PREFINANCIACIÓN DE EXPORTACIONES *
Las exportaciones podrán estar financiadas bajo
la modalidad de prefinanciación de
exportaciones en la forma de préstamos en
moneda extranjera concedidos por los
intermediarios del mercado cambiario (IMC) o
por no residentes *
El capital del crédito deberá* pagarse con el
producto de la exportación.
Sin embargo, el exportador podrá acudir al
mercado cambiario para adquirir las divisas
necesarias para el pago del capital y los
intereses correspondientes.
* Financiación pasiva
24
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 19 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
REINTEGRO NETO
Los residentes en el país podrán
utilizar las divisas provenientes de
sus exportaciones para el pago
directo de los fletes, seguros y
demás gastos en moneda extranjera
asociados a la exportación.
25
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 20 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
FACTORING DE EXPORTACIONES
Los residentes en el país podrán vender, con o
sin responsabilidad de su parte, a:
 IMC
 Entidades del exterior que desarrollen
actividades de factoring de exportación
 Otros no residentes *
Los instrumentos de pago en moneda
extranjera
recibidos
del
comprador
del
exterior por sus exportaciones, canalizando a
través del mercado cambiario el producto de la
venta. – F 2 – F10 *
26
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 14 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CRITERIO DE LOCALIZACIÓN DE LA MERCANCIA A
EXPORTAR
Prima el criterio de la ubicación del activo
(bien) que se está vendiendo / adquiriendo
para establecer si la compraventa del mismo
genera una operación de cambio o no
La residencia en el país de los contratantes
no determina la índole cambiaria de la
operación de compraventa de mercancías*
Si la compraventa se califica cambiariamente
como una exportación se aplica el régimen
correspondiente a cada operación
27
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 14 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
EXPORTACIONES ENTRE RESIDENTES EN EL PAÍS
No se necesita un comprador del exterior para exportar
a) Las mercancías deben salir del TAN o desde ZF con
destino a otro país (no ZF en Colombia) en ejecución de
un contrato de compraventa internacional celebrado
entre residentes – DEX – FC – DT
b) La operación se califica de adquisición de activos
radicados en el exterior - arts. 36 / 76 RE 8 de 2000
JDBR
c) El vendedor residente (exportador) canaliza el pago en
divisas (no pesos COP) con el Formulario 2 o el
Formulario 10
d) El comprador residente podrá utilizar divisas libres para
cancelar la operación, o utilizar el mercado cambiario
con el numeral 2915, para la adquisición del activo en
el exterior
28
Doctrina B R – DCIN – 24928 del 18 de diciembre de 2015
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
EXPORTACIONES ENTRE RESIDENTES EN EL
PAÍS
No se necesita un comprador del exterior para
exportar
Norma aplicable:
“Las obligaciones que se estipulen en moneda
extranjera y correspondan a operaciones de
cambio, se pagarán en la divisa estipulada.”
art. 79, inc. 2 R.E. 8 de 2000 - JDBR
Doctrina B R – DCIN – 22366 del 23 de noviembre de 2009*
29
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CAUSAS JUSTIFICADAS DE DIFERENCIAS EN
LA CANALIZACIÓN DE LAS OBLIGACIONES
Situaciones que impiden o hayan impedido
jurídicamente el cumplimiento de la
obligación de pago o de reintegro de las
operaciones de comercio exterior, por:
 Fuerza mayor
 Caso fortuito
 Inexistencia
 Inexigibilidad
….. entre otros casos*
30
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
EJEMPLOS DE CAUSAS JUSTIFICADAS
SEÑALADAS EN EL REGIMEN CAMBIARIO.
CRE DCIN 83 Caps. 3 y 4
Mercancía embarcada sin haber sido
nacionalizada - Inexistencia
Decomisos administrativos – fuerza mayor
Abandonos de mercancía a favor del Estado fuerza mayor
Mercancía averiada - Inexistencia
Descuentos por defecto, pronto pago o por
volumen de compra de mercancías - Inexistencia
31
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CASOS DE INEXISTENCIA DE OBLIGACIONES
CANALIZABLES
 Facturación con errores en la determinación del valor
de la mercancía
 Faltantes de mercancías despachadas por error del
proveedor
 Aplicación de cláusulas penales pactadas que afecten
el valor a pagar de la mercancía
 Aplicación de cláusulas de protección de precio o de
precio variable o con modalidades de pago especiales
 No celebración de un contrato de compraventa
(Devolución, destrucción o entrega de la mercancía a terceros por
cuenta de la contra-parte contractual)
 Contratos de compraventa sujetos a condiciones
 Diferencias en cambio por acuerdos de pago en
monedas y con tasas de cambio aplicadas ya en la
facturación o en el pago
32
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
Diferencia en cambio asumida por el no residente
Se admiten los acuerdos de
 moneda y tasa de negociación
 moneda y tasa de pago
Corresponde a la DIAN verificar las cláusulas
contractuales* y liquidaciones que se generen al
aplicar monedas y tasas de negociación, y de pago
para extinguir la obligación del contrato de c/v que
soporte una importación o una exportación de bienes
El monto canalizado a través del mercado cambiario
debe cubrir el valor de la mercancía acordado en la
moneda de negociación, sin que la diferencia entre el
monto canalizado y el valor declarado ante la DIAN
en USD genere infracción por no canalización
33
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CASOS DE INEXIGIBILIDAD DE OBLIGACIONES
CANALIZABLES





34
En comercio exterior de bienes
Cuando el vendedor (importador)
Se encuentren en imposibilidad jurídica de
cumplir la obligación de pago de su
importación financiada por el proveedor, un
IMC, una EFE, o un no residente
La canalización no será exigible
Procede la extinción de la cuenta por cobrar
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CASOS DE INEXIGIBILIDAD DE OBLIGACIONES
CANALIZABLES
35

En comercio exterior de bienes

Cuando el vendedor (exportador)

Se encuentren en imposibilidad jurídica de
cobrar o recaudar el pago de su exportación
al comprador del exterior *

La canalización no será exigible

Procede la extinción de la cuenta por cobrar
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CASOS DE INEXIGIBILIDAD DE OBLIGACIONES
CANALIZABLES







36
En operaciones de endeudamiento externo
Cuando los deudores (F-6) o acreedores (F-7)
Se encuentren en imposibilidad jurídica de
cumplir la obligación de pago o de reintegro de las
operaciones de endeudamiento externo
La canalización no será exigible
El informe de crédito (F-6/F-7) se cancela con el F
3-A transmitido al Banco de la República en
cualquier término
Código 32 “Cancelación del informe del crédito
externo de financiación de comercio exterior por
la imposibilidad de pago”
Punto IV - Casilla 15 del Formulario - 3A *
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
CASOS DE INEXIGIBILIDAD DE OBLIGACIONES
CANALIZABLES
 En operaciones de endeudamiento externo
 Si se presenta el F3A a través de un IMC
Al F 3-A se adjunta el certificado de Revisor
Fiscal o de Contador Público si a ello hay lugar,
en el que conste la cancelación de la cuenta por
pagar o de la cuenta por cobrar *
 Si se presenta el F3A a través del usuario de una
CC
Se debe conservar el certificado de Revisor Fiscal
o de Contador Público
 El Banco de la República reporta todos los casos a
las entidades de control según competencia *
* Vigencia: A partir de la DCIN 83 del 8 de noviembre de 2013
37
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
DOCUMENTACIÓN COMPROBATORIA DE UNA
INEXIGIBILIDAD
 Pruebas del cobro y de sus resultados informes
 Pruebas de la disolución o liquidación de
la persona jurídica
 Pruebas del fallecimiento del deudor
persona natural
 Pruebas del estado de cesación de pagos
del deudor
 Pruebas de las razones por las cuales la
obligación no fue atendida o fue imposible
de cumplir*
38
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
MODOS DE EXTINCIÓN DE OBLIGACIONES SUJETAS A
CANALIZACIÓN DIFERENTES AL PAGO EN DINERO
Dación en pago automática aplicada a deudas de F-6 o
F-7; o a deudas contabilizadas por financiación de
importaciones o de exportaciones de bienes: F-1 numeral
2026 / F-2 Numeral 1044
Las declaraciones de cambio F- 1 y F-2 se transmiten a
través de los IMC (a ellas no se les aplican los tipos de
operaciones 2, 3, 4 – y las correcciones de errores de
digitación – Podrán ser anuladas)
En todo caso el BR enviará esta información a título
informativo a la autoridad de control y vigilancia del
cumplimiento del régimen cambiario. *
Art. 4, R.E. 7 de 2015 - 22 de mayo de 2015 - J.D.B.R.
Numerales 3.2.5 – 4.2.4 CRE DCIN 83
del 20 de abril de 2016
39
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
EXTINCIÓN DE OBLIGACIONES DE ENDEUDAMIENTO
EXTERNO POR DACIÓN EN PAGO – F-6 - F-7
 Transmisión (IMC o CC) por parte del residente deudor
o acreedor del Formulario 3 A "Informe de desembolsos
y pagos de endeudamiento externo" al DCIN del BR, a fin
de aplicar el monto que se entiende pagado con la dación
 Código 35 “Dación en pago de crédito de financiación de
comercio exterior” - C.R.E. DCIN 83 - BR - Cap. 5.1.7.1.
 En todo caso el BR enviará esta información a título
informativo a la autoridad de control y vigilancia del
cumplimiento del régimen cambiario. *
 Los documentos que acrediten la transacción deberán
conservarse para el evento en que los solicite la
autoridad de control y vigilancia del régimen cambiario.
40
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
OBLIGACIÓN DE DOCUMENTAR LA DACIÓN EN PAGO
“Los documentos que acrediten la transacción
deberán conservarse para el evento en que los
solicite la autoridad de control y vigilancia del
régimen cambiario”
3 etapas:
 Acuerdo de dación en pago
 Ejecución del acuerdo
 Contabilización de la operación
41
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 2 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
MODOS DE EXTINCIÓN DE OBLIGACIONES SUJETAS A
CANALIZACIÓN DIFERENTES AL PAGO EN DINERO
LA CONDONACIÓN O REMISIÓN
Requiere el cumplimiento de los requisitos del
Código Civil* en lo relacionado con la capacidad y la
insinuación
Art. 1711 capacidad* del acreedor para disponer del crédito
Art. 1712 insinuación de la condonación como una donación entre
vivos – Trámite notarial que implica presentar solicitud de común
acuerdo, con la declaración de no contravención de ninguna
disposición legal
Art. 1458 CC Corresponde al notario autorizar mediante escritura
pública las donaciones cuyo valor excedan la suma de cincuenta
(50) salarios mínimos mensuales
Art. 822 C de Co. - Aplicabilidad de los principios del Derecho
Civil a las obligaciones mercantiles
42
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 4 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
RIESGO SANCIONATORIO
Castigo de cartera o eliminación de la
obligación (activa o pasiva) sin una causa
justificada
 Comprobable o fundada en la ocurrencia de…
 fuerza mayor que haya afectado la
obligación canalizable
 caso fortuito que haya afectado la obligación
canalizable
 un caso comprobado de inexigibilidad de la
obligación
 un evento probado que señale la inexistencia
de la obligación
43
I. OBLIGACIONES SUSTANCIALES CAMBIARIAS
art. 4 de la RE 8 de 2000 de la JDBR
RIESGO SANCIONATORIO
No canalización del pago de la obligación
canalizable a través del Mercado Cambiario art. 3, numeral 2 – D.L. 2245 de 2011
Extinción de la obligación canalizable por un
medio diferente a los admitidos por la norma
cambiaria * art. 3, numeral 3 – D.L. 2245 de
2011
Sanción:
44
multa por el 100% de la operación
GRACIAS
FERNANDO ALBERTO PAEZ MARTINEZ
2016
45