FONDOS EUROPEOS Y CONTRATACION PÚBLICA SISTEMA DE

FONDOS EUROPEOS Y CONTRATACION PÚBLICA
SISTEMA DE ALERTAS (red flags) Y BUENAS PRACTICAS DESDE LA
EXPERIENCIA REGIONAL
1) Que es y cuáles son las funciones de la Sindicatura de Comptes de
Catalunya.
Somos el órgano fiscalizador externo de las cuentas, de la gestión económica y
del control de la eficacia de la Generalitat, de las entidades locales y del resto
del sector público de Catalunya.
Ejercernos el control mediante sistemas de auditoria pública desde tres formas
(clásicas) como:
 Auditoria de regularidad o financiera
 Auditora de cumplimiento o de legalidad
 Auditoria de gestión operativa
Actuamos de manera independiente del gobierno, damos cuenta de nuestros
resultados al Parlamento, a las entidades fiscalizadas y hacemos públicos todos
nuestros informes.
Actuamos de oficio, a partir de un programa anual , en respuesta a peticiones
directas del Parlamento y/o por mandato legal.
El perímetro del sector público en Catalunya está formado por 1950 entidades
(240 de la Generalitat y 1710 del sector local), en total estas instituciones
susceptibles de ser auditadas mueven alrededor de 70.000 M€ de presupuesto
anual.
La Sindicatura es un órgano formado por 7 síndicos, escogidos por el
Parlamento, que dirigen 7 departamento técnicos formados por auditores,
letrados, técnicos y administrativos junto con una secretaria general de apoyo.
En total, hoy en día somos un centenar de personas con un presupuesto anual
de 10M€.
Se trabaja a partir de procedimientos reglados, sobre pruebas y material
justificativo, que generan documentos de trabajo, desde donde se redactan los
informes de fiscalización, que antes de ser aprobados por el Pleno, son revisados
por la entidad fiscalizada ,que puede alegar aquello que crea más conveniente.
Todos los informes incluyen unas conclusiones con sus correspondientes
observaciones y recomendaciones.
Cada año generamos unas 750 observaciones o irregularidades
y
aproximadamente 200 recomendaciones, que son revisadas en ejercicios
posteriores.
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La mayoría de las observaciones, incumplimientos o errores se centran en
distintas áreas de riesgo, como son:
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Contabilidad: gastos no activados, distribución indebida de ingresos, falta
de justificantes o de registros inadecuados, errores en la aplicación de
criterios contables o en la presentación y rendimiento de cuentas.
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Contratación: en la planificación, procesos de selección, licitación,
adjudicación i modificados .
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Personal : Plantilla,contratación,retribuciones ( fijas y complementarias)
selección,dietas,compatibilidades,jornada y horarios
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Subvenciones: Concesión, justificaciones, falta de motivación,..
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Ingresos ( sobre todo en Local): control de cobros, gestión de tesorería,
política de precios y tasas
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Planes y políticas determinadas en áreas de riesgo como urbanismo,
concesiones de servicios generales,…
El ultimo y primer objetivo de las funciones adscritas a la Sindicatura es mejorar
el servició público, mediante una gestión más eficaz y eficiente, señalando los
errores y proponiendo su corrección.
También en los procesos necesarios de transparencia en la información a remitir
al ciudadano respecto a cómo se administra el dinero público, el control externo
tiene que ofrecer una garantía de cualidad respecto a la información rendida (la
opinión de auditora respecto a las cuentas rendidas)
Este objetivo solamente puede funcionar generando la necesaria confianza
desde nuestra institución a partir del trabajo realizado y creando un clima de
control hacia todo el perímetro susceptible de ser fiscalizado.
Por tanto, la Sindicatura de Comptes no es un órgano consultor, no es un órgano
receptor de denuncias, ni la fiscalía, la policía o el tribunal. Tampoco somos la
intervención o controler interno del sector público.
No es nuestro principal cometido detectar los casos de fraude o ilícitos
administrativos o penales, pero cuando los identificamos como indicios, los
señalamos y lo comunicamos a la institución pertinente.
No somos ninguna de las anteriores instituciones, pero tenemos puntos en
común con todas ellas.
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2) La contratación en el centro de la actividad del sector público.
La importancia de la contratación pública, su peso dentro del PIB del sector
(20%) y la posibilidad de ahorro si se consiguen mejorar sus resultados, es
incuestionable.
Distintos campos en donde intervenir para mejorar en la contratación pública, a
mí se me ocurren los siguientes:
Cómo:
Con las normas
Con el control interno
Con el control externo
Cambiando las pautas de gestión
Profesionalizando
Centralizando
Castigando más las infracciones o errores.
Cuando:
Desde el principio y en todo el proceso
Reforzando la planificación inicial
En los momentos más sensibles: licitación, ejecución, modificaciones,
liquidación.
Quien:
Administración pública institucional
Entes instrumentales ( no siempre ha sido eficaz la huida del derecho
administrativo y o del control )
Quien es el poder adjudicador.
Qué:
Los distintos instrumentos utilizados:
Contrato “clásico”
Concesión
Contrato mixto público – privado
Encomienda de gestión. (“inhouse providing”)
Contratos con explotación diferida y riesgo operacional.
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3) El mapa de riesgos relacionado con la contratación pública
La contratación pública puede ser un caldo de cultivo para generar situaciones
que pueden terminar en fraude o corrupción.
¿Dónde pueden estar los motivos?:
 Se mueve mucho dinero y intereses en sectores muy concretos (BancaFinanzas, construcción, suministro de servicios generales,..)
 El escenario normativo es complejo, cambiante y va detrás de la
actualidad.
 Existen muchas entidades de todo tipo con poder para adjudicar
 Existen deficiencias en la preparación o profesionalización de los
responsables
 El control no actúa siempre a la velocidad o momento requerido para
evitar los errores.
 Durante mucho tiempo ha existido una cultura general permisiva con el
fraude (seguimos siendo el país donde triunfo el lazarillo de Tormes)
 Las alertas (red flags) aún no se han institucionalizado.
Así pues el mapa de riesgos en la contratación, podría dibujarse en las áreas
siguientes:
1. ENTORNO (legal-normativo, económico-social, empresarial y/ o lobby de
presión)
2. ENTIDADES (administración central, local, periférica, instrumental)
3. TIPO de CONTRATOS (los clásicos: obra, suministros, servicios, los más
complejos, menores, reiterativos, principales o vinculados, cortos o largos
en el tiempo, )
4. INSTANTE DEL PROCEDIMIENTO ( valoración del riesgo en cada
instante)
5. TIPO DE CONTROL (interno, externo-pueden también aparecer
demasiados controles sobre el mismo objeto)
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4) Señales de alerta de indicios de posible fraude.
Desde la experiencia, han aparecido distintos indicadores que nos dan
señales para la auditoria de los contratos:
Sin ánimo de ser exhaustivo, señalaré a continuación diversa información o
situación en donde el auditor debe estar más alerta:
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Cuando el total de gastos o consumos de una entidad es mucho más alto
que la suma de los contratos vigentes.
Cuando las instrucciones internas no existen o están muy desfasadas
Cuando aparecen incompatibilidades en las personas que participan en la
toma de decisiones del proceso
Cuando las características de la oferta no son muy claras o son
demasiado precisas.
Cuando las especificaciones de la oferta se asemejan mucho con las del
lote adjudicado
Cuando aparecen muy pocos licitadores
Cuando de abusa de procesos que limiten la competencia (urgencia,
seguridad, falta de licitadores,…)
Cuando hay reclamación respecto al proceso
Cuando las ofertas de los licitadores se asemejan demasiado
Cuando todos ofrecen cantidades similares por encima del precio inicial
Cuando hay muy poca rotación en los contratistas por sector, zona o
especialidad.
Cuando aparecen distintos cambios poco justificados en el objeto del
contrato o en las características para su ejecución
Cuando se subcontrata a las empresas que no han sido adjudicadas
Cuando se pagan trabajos fuera del contrato en otras condiciones
Cuando el personal técnico o responsable de la institución salta a una de
las empresas adjudicatarias y/o viceversa.
Cuando el consultor del proceso de adjudicación termina participando en
la ejecución del servicio.
Cuando aparecen indicios de fragmentación de contratos.
Cuando las cantidades adjudicadas siempre están en el límite para saltar
a un proceso más controlable.
Cuando los modificados y reformados desvirtúan totalmente el producto
inicial
Cuando los contratos son más fruto de una presión por gastar que no el
resultado de una planificación
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5) Identificación de buenas prácticas o caminos para mejorar:
Por parte de las entidades
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En la documentación e información sobre los procesos: aumentando
la información con datos claros y precisos, actualizados y ordenados,
sin limitar el acceso
En la profesionalización y preparación del personal.
En la resolución de los conflictos internos o externos, si es necesario
creando canales de denuncia
En los procesos continuados de mejora, aplicados a partir de la
experiencia, cambios normativos u observaciones de los órganos de
control.
En la planificación anterior a la contratación
En la introducción de nuevos parámetros en la elección de
contratistas, vinculados a la actitud del empresario delante de temas
como responsabilidad social, implantación de códigos éticos
En la centralización de procesos
Por parte de los controladores
 Mejora de sistemas y recursos más acordes con los instrumentos en
manos de las entidades contratistas
 Mejora en la selección de los mapas de riesgo sobre los que se
interviene
 Mejora en la predisposición a interactuar con los órganos fiscalizados
para mejorar sus procesos
 Mejora en la rapidez o puntualidad sobre los procesos a auditar
 Controles preventivos
 Mejora en la utilización de sistemas de auditoria operativa,
centrándose en la fiscalización de resultados a partir de los objetivos
previstos.
 Creación de portales y plataformas unificadas
 Mas recursos destinados al control (“ cuantos más me miráis mejor
me comporto…” )
Por parte de la normativa:
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o
o
o
o
Simplificar procesos
Unificar procesos
Actualizar soluciones
Castigar a culpables
No modificar aquello que ya funciona
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6) Hacia dónde vamos?
Esto va a mejor o a peor: depende de todos nosotros
Superar la situación y especialmente la percepción de la sociedad respecto
a la corrupción en la economía y especialmente en el sector público.
Lograr trabajar bien, mejor y transmitir la necesaria confianza en las
instituciones.
Actuar para cambiar.
Ser eficaces en recuperar los fondos públicos utilizados erróneamente
Lucha contra la corrupción desde el control
Luchar para evitar que los errores de unos o de muchos manchen a todos
Ya no hay suficiente con medidas cosméticas.
Barcelona diciembre 2014
Jaume Amat i Reyero
Síndic Major
Sindicatura de Comptes de Catalunya
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