procedimiento para la implementación del sistema de cun fase i
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CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN SUBCONTADURÍA DE CENTRALIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN GIT SIIF PROCEDIMIENTO PARA EL RECONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DEL SISTEMA DE CUENTA ÚNICA NACIONAL-SCUN - I FASE Versión 2 27 de marzo de 2015 OBJETIVO Definir el procedimiento contable para el reconocimiento de las operaciones de recaudo, traslado, administración y giro de los recursos propios; así como, los recursos Nación de fondos especiales definidos sin situación de fondos, que hacen parte del Sistema de Cuenta Única Nacional, en su primera fase; de conformidad con las normas de contabilidad establecidas en el Régimen de Contabilidad Pública y la funcionalidad disponible en el sistema. ANTECEDENTES El artículo 1º del Decreto 2785 del 29 de noviembre de 2013, define el Sistema de Cuenta Única Nacional-SCUN, como: “el conjunto de procesos de recaudo, traslado, administración y giro de recursos realizados por los órganos que conforman el Presupuesto General de la Nación. Los lineamientos y procedimientos para el traslado de recursos al SCUN, su administración y giro serán establecidos por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, conforme a las normas orgánicas del presupuesto.” Además, dispone que: “Los recursos que se trasladen al Sistema de Cuenta Única Nacional serán administrados por la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público hasta tanto se efectúen los giros para atender el pago oportuno de las apropiaciones autorizadas en el Presupuesto General de la Nación. Los giros corresponden al pago de obligaciones en nombre de cada órgano ejecutor del Presupuesto General de la Nación, con los recursos disponibles en el Sistema de Cuenta Única Nacional.” (Negrilla fuera de texto) Respecto del ámbito de aplicación, el artículo 2º determina que: “Las disposiciones del Sistema de Cuenta Única Nacional se aplicarán a los recursos que forman parte del Presupuesto General de la Nación, y a los que por disposición legal administre la Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, con excepción de los establecimientos públicos que administran contribuciones parafiscales y los órganos de previsión y seguridad social que administren prestaciones sociales de carácter económico. Los recursos del Sistema de Cuenta Única Nacional seguirán conservando la naturaleza, propiedad y fines de la ley que los creó.” (Negrilla fuera de texto) “Cuentas Claras, Estado Transparente” Calle 95 No. 15 – 56 Código Postal: 110221 PBX (57 1) 492 6400 www.contaduria.gov.co E-mail: [email protected] Bogotá D.C. – Colombia Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN El artículo 2° del Decreto 1780 de 2014, respecto de los rendimientos financieros, establece que: “La Dirección General de Crédito Público y Tesoro Nacional abonará una vez al año, máximo hasta el último día hábil bancario de la vigencia fiscal, el valor de los rendimientos generados por los recursos administrados en el SCUN de acuerdo a los recursos manejados y a las inversiones realizadas en el lapso en que permanecieron los saldos disponibles.” (Negrilla fuera de texto) Mediante la Circular Externa 054 del 04 de octubre de 2013, el administrador informó sobre los cambios y mejoras en el aplicativo SIIF Nación, relacionadas con la funcionalidad de PAGOS, en el sentido de que al radicar una cuenta por pagar permite seleccionar documentos de recaudo por clasificar generados por otras tesorerias y asignados a la tesorería que gestiona la devolución y permite seleccionar más de un documento de recaudo por clasificar. Esta nueva funcionalidad, se registra en la contabilidad con el tipo de registro “AcreedorPAGDXC- bancos” y “AcreedorPAGDXC-Títulos” de la tabla de eventos TCON14Otros pagos. El artículo 1º de la Circular Externa 061 del 14 de noviembre de 2014, expedida por la Administración SIIF del Ministerio de Hacienda y Crédito Público, determina que las siguientes entidades ingresan al SCUN, para el año 2015: No. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 Unidad Ej. 12-04-00 15-12-01 15-20-00 19-12-00 21-01-01 21-11-00 22-01-01 23-06-00 23-10-00 24-02-00 24-12-00 24-13-00 27-01-02 27-01-08 35-03-00 19-10-00 Código Consolidación 026900000 023100000 023300000 825200000 011700000 014500000 011300000 820200000 923272475 023500000 22100000 014300000 012400000 012400000 012800000 825900000 Entidad Superintendencia de Notariado y Registro Fondo Rotatorio de la Policía Nacional Agencia Logistica de las Fuerzas Militares Instituto Nacional de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos-INVIMA Ministerio de Minas- Fondos Especiales Agencia Nacional de Hidrocarburos- ANH Ministerio de Educación- Aportes Ley 21 de 1982 Fondo de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones Autoridad Nacional de Televisión Instituto Nacional de Vías- INVIAS Unidad Administrativa Especial de la Aeronáutica Civil-AEROCIVIL Agencia Nacional de Infraestructura Rama Judicial- Consejo Superior de la Judicatura Rama Judicial-Tribunales y Juzgados Superintendencia de Industria y Comercio Superintendencia Nacional de Salud NORMATIVA CONTABLE RELACIONADA El Principio de Devengo o Causación definido en el Régimen de Contabilidad Pública, establece que: “Los hechos financieros, económicos, sociales y ambientales deben reconocerse en el momento en que sucedan, con independencia del instante en que se produzca la corriente de efectivo o del equivalente que se deriva de estos. El reconocimento se efectuará cuando surjan los derechos y obligaciones o cuando la transacción u operación originada por el hecho incida en los resultados del período.” (Negrilla fuera de texto) De otra parte, la cuenta 1424-RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN, “(…) incluye los recursos a favor de la entidad contable pública, originados en contratos para la administración de recursos bajo diversas modalidades, celebrados con entidades distintas a las sociedades fiduciarias”.(Negrilla fuera de 2 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN texto). Así mismo, la cuenta 2453-RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN, “(…) Representa el valor de los dineros recibidos por la entidad contable pública para su administración.” PROCEDIMIENTO CONTABLE 1. Causación y recaudo de ingresos de recursos propios o Nación sin situación de fondos, en las Entidades Contables Públicas-ECP del Sistema de Cuenta Única Nacional-Fase I. Las ECP que de conformidad con el artículo 2º del Decreto 2785 de 2013 y la Circular Externa 061 del 2014, hacen parte del ámbito de aplicación de este procedimiento, deberán causar y recaudar los ingresos utilizando los rubros que identifiquen el hecho económico que se registra, de acuerdo con lo definido en las Tablas de eventos TCON10-Causación de ingresos y acreedores, y TCON11-Recaudo. Así como, los valores definidos en los campos débito y crédito de las Cuentas bancarias recaudadoras, así: ECP Concepto Descripción 14 DEUDORES 14XXXX Cuenta y subcuenta que corresponda 4 INGRESOS 4XXXXX Cuenta y subcuenta que corresponda Concepto 1110 DB CR X Registro automático. Tabla de eventos contables TCON10-Causación de ingresos y acreedor, con el tipo de registro causación y con el rubro de ingresos. X DB 111005 2905 290580 Descripción DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS Recaudos por clasificar Concepto 2905 290580 14 14XXXX Descripción RECAUDOS A FAVOR DE TERCEROS Recaudos DEUDORES Cuenta y subcuenta que corresponda DB CR X Registro automático. Con la carga del extracto, se genera el DRXC y su registro se define con los valores de los campos débito y crédito de la cuenta bancaria. X CR X X Registro automático. Tabla T-CON-11. Con la transacción de recaudo básico se procede a la clasificación del recaudo básico, con base en los DRXC, utilizando los rubros de ingresos correspondientes 2. Transferencias de recursos en efectivo para ser administrados en la Cuenta Única Nacional-Fase 1 La ECP del SCUN que transfiere los recursos a la cuenta bancaria de la Dirección del Tesoro Nacional-DTN mediante una “Cadena de Pagos No Presupuestales” sin documento de recaudo por clasificar, debe radicar una cuenta por pagar no presupuestal, constituir el acreedor, generar la orden de pago y orden bancaria, utilizando para ello la posición de pago no presupuestal 1-50-01-Recursos entregados en administración a la DTN-CUN, proceso que genera automáticamente el siguiente registro contable: 3 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN El registro débito se define en las tablas TCON08-Pagos no presupuestales y TCON14-Otros pagos y el registro crédito se obtiene de la cuenta bancaria de la cual serán girados los recursos, con la PPNP 1-5001-Recursos entregados en administración a la DTN-CUN y el tipo de registro “Pago No Prsptl”. TCON08-Pagos no presupuestales Iva Codigo Desconta Contable ble Debe Codigo Catalogo Pago No Presupuestal Descripcion Catalogo Pago No Presupuestal 1-50-01 RECURSOS ENTREGADOS EN ADMINISTRACIÓN A LA DTN-CUN NO 142402 Descripcion Codigo Contable Debe En administración Codigo Contable Haber Descripcion Codigo Contable Haber 142402 En administración Vigente SI TCON14-Otros pagos Tipo Registro Pago No Prsptl Codigo Rubro No Descripcion Rubro No Presupuestal Presupuestal Tipo Titulo RECURSOS 1-50-01 ENTREGADOS EN Diferencial Cambiario Tipo Beneficiario Codigo Asiento1 Descripcion Asiento1 Medio de Pago Misma ECP Debe Debe NO Giro Beneficiario final SI 142402 Codigo Asiento1 Haber En administración Descripcion Asiento1 Haber Vigente SI Por su parte, la DTN carga el extracto bancario y crea un documento de recaudo por clasificar, con el siguiente efecto contable: Concepto Descripción DB 1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente X 111005 DTN 2453 245301 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración 245301002 Recursos administrados por el tesoro CR Registro automático. Con la carga del extracto, se genera el DRXC y su registro se define con los valores de los campos débito y crédito de la cuenta bancaria. X 3. Pagos con cargo a los recursos administrados en la Cuenta Única Nacional-Fase 1 La ECP que realiza el proceso de ejecución presupuestal de gastos, al momento de generar la orden de pago, debe identificar como tesorería pagadora a la Direccón del Tesoro Nacional . Las ordenes de pago, pueden ser a beneficiario final o traspaso a pagaduria. Cuando se trate de traspaso a pagaduria, el proceso de pago culmina con las ordenes de pago extensivas, que extingen el pasivo. Para el registro contable de la obligación presupuestal de gasto, el sistema tiene definidas las tablas de eventos TCON12-Tipos de Operación, TCON07-Causación de gastos presupuestales y TCON08-Pagos no presupuestales. Para el registro del pago presupuestal de gastos el sistema utiliza en el débito los pasivos definidos en la tabla de eventos TCON09-Pagos presupuestales, por cada tipo de operación y el crédito corresponde a la subcuenta 142402-En administración, definido en las tablas de eventos TCON08-Pagos no presupuestales y TCON14-Otros pagos, en la PPNP 1-50-01-Recursos entregados en administración. 4 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN ECP Concepto Descripción 24 CUENTA POR PAGAR 24XXXX Cuenta y subcuenta que corresponda 1424 RECURSOS ENTREGADOS ADMINISTRACIÓN En Administración 142402 DB CR X EN Registro automático. TCON09- Pagos presupuestales. El pago se realiza previa causación de la obligación, con cargo a los rubros presupuestales de gastos. X Si se trata de un traspaso a pagaduría, los recursos ingresan a las cuentas bancarias de la entidad y el registro contable de esta operación es el siguiente: ECP Concepto Descripción DB 1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente X 111005 1424 142402 RECURSOS ENTREGADOS ADMINISTRACIÓN En Administración CR EN X Registro automático. El registro débito se define a partir del valor débito de la cuenta bancaria y el crédito en las tablas de eventos TCON08Pagos no presupuestales y TCON14-Otros pagos, con la PPNP 1-50-01-Recursos entregados en administración El registro contable en la DTN, con la orden bancaria, es el siguiente: DTN Concepto Descripción 2453 245301 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración 245301002 Recursos administrados por el tesoro 1110 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS Cuenta corriente 111005 DB CR X Registro automático. El registro débito se define en las tablas de eventos TCON08-Pagos no presupuestales y TCON14Otros pagos, con la PPNP 2-8001-01 Recursos administrados por la DTN y el registro crédito se define a partir del valor débito de la cuenta bancaria X La DTN paga la cadena presupuestal de gastos o deducciones, utilizando para el registro contable la Posición de Pago no Presupuestal 2-80-01-01- Recursos Administrados por la Dirección del Tesoro Nacional, la cual se encuentra parametrizada en las tablas de eventos TCON08-Pagos no presupuestales y TCON14-Otros pagos, para el tipo de registro “Pago no Ppstl”, con medio de pago “Giro” y el crédito lo define a partir del valor débito de la cuenta bancaria para el manejo de los recursos del SCUN. 5 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN TCON08-Pagos no presupuestales Iva Codigo Desconta Contable ble Debe Codigo Catalogo Pago No Presupuestal Descripcion Catalogo Pago No Presupuestal 2-80-01-01 RECURSOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DEL TESORO NACIONAL NO Descripcion Codigo Contable Debe Recursos administrados por el 245301002 tesoro Codigo Contable Haber Descripcion Codigo Contable Haber Vigente Recursos administrados por 245301002 el tesoro SI TCON14-Otros pagos Tipo Registro Pago No Prsptl Codigo Rubro No Presupuestal Descripcion Rubro No Presupuestal RECURSOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN 2-80-01-01 DEL TESORO NACIONAL Tipo Medio de Beneficiario Pago Beneficiario final Giro Codigo Asiento1 Misma ECP Debe SI 245301002 Descripcion Asiento1 Debe Recursos administrados por el tesoro Codigo Asiento1 Haber Descripcion Asiento1 Haber Vigente SI 4. Transferencias de recursos en títulos de tesorería-TES para ser administrados en la Cuenta Única Nacional-Fase 1. Las entidades o fondos especiales que tengan títulos de tesorería TES, deben crear por el modulo de ingresos un documento de recaudo por clasificar de títulos, utilizando el tipo de titulo “14- TESPOL- TES FINES DE POLÍTICA ó 15-TESLIQ- TES LIQUIDEZ”, dependiendo si la inversión está registrada con fines de política o para administrar la liquidez. Debe quedar como PCI Destino, la DTN. Concepto Descripción 1424 RECURSOS ENTREGADOS ADMINISTRACIÓN En Administración INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA Títulos de tesorería TES 142402 1201 ECP 120101 ó 1203 120309 DB CR EN X X INVERSIONES CON FINES DE POLÍTICA EN TÍTULOS DE DEUDA Títulos de tesorería TES X La contabilidad se encuentra definido en el tipo de registro “RXC-títulos”, de la tabla de eventos TCON11Recaudos, así: TCON11-Recaudos Tipo de Registro RxCTitulos Contabiliza Tipo de Titulo 15 - TESLIQ - TES SI LIQUIDEZ 15 - TESLIQ - TES SI LIQUIDEZ RxCTitulos SI 14 - TESPOL - TES FINES DE POLITICA SI 14 - TESPOL - TES FINES DE POLITICA RxCTitulos RxCTitulos Codigo Contable Asiento Misma ECP ECP Responsable Liquidacion Debe Administracion SI Central NO 142402 Establecimiento SI Publico NO 142402 Codigo Contable Descripcion Codigo Contable Asiento Asiento Debe Haber Codigo Contable Descripcion Asiento2 Codigo Contable Debe Asiento2 Debe Codigo Contable Asiento2 Haber Descripcion Codigo Contable Asiento Haber En administración 120101 Titulos de tesoreria -tes SI En administración 120101 Titulos de tesoreria -tes SI Descripcion Codigo Contable Asiento2 Haber Vigente SI Establecimiento Publico NO 142402 En administración 120309 Titulos de tesoreria - tes SI SI Administracion Central NO 142402 En administración 120309 Titulos de tesoreria - tes SI 6 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN Asignación de documentos de recaudo por clasificar en títulos La asignación con tipo de registro “ReasPCIDXCTítulos” con el tipo de título “14- TESPOL- TES FINES DE POLÍTICA ó 15-TESLIQ- TES LIQUIDEZ”, permite reclasificar el tipo de auxiliar contable “tercero” de la entidad que realiza la transacción-PCI de conexión y que fue registrado cuando se creo el documento de recaudo por clasificar al “tercero” al que se entregan los recursos en administración, en este caso a la DTN. TCON11-Recaudos Tipo de Registro Tipo de Contabiliza Titulo ReasPCIDRXCTitulos SI Misma ECP ECP Responsable Codigo Contable Asiento Liquidacion Debe Codigo Descripcion Codigo Contable Contable Asiento Asiento Debe Haber Codigo Descripcion Codigo Contable Contable Asiento Asiento2 Haber Debe Descripcion Codigo Contable Asiento2 Debe Codigo Contable Asiento2 Haber Descripcion Codigo Contable Asiento2 Haber Vigente NO Administracion Central NO 142402 En administración 142402 En administración SI NO 142402 En administración 142402 En administración SI ReasPCIDRXCTitulos SI SI Administracion Central ReasPCIDRXCTitulos SI NO Establecimiento Publico NO 142402 En administración 142402 En administración SI SI Establecimiento Publico NO 142402 En administración 142402 En administración SI ReasPCIDRXCTitulos SI Hasta tanto no se habilite en producción para el tipo de registro “ReasPCIDXCTítulos” los títulos “14- TESPOLTES FINES DE POLÍTICA ó 15-TESLIQ- TES LIQUIDEZ”, la contabilidad de la asignación es un débito y un crédito en la subcuenta 472210-Pago de obligaciones con títulos, como actualmente se encuentra definida en la tabla de eventos TCON11-Recaudos. Una vez asignado el documento de recaudo por clasificar previamente generado, la DTN “Radica la Cuenta por Pagar” utilizando la Posición de Pago no Presupuestal 2-80-01-02- Recursos recibidos en administración provenientes de títulos TES, con el fin de constituir el acreedor no presupuestal a nombre de la entidad que traslado los titulos, así: DTN Concepto Descripción 1211 INVERSIONES ADMINISTRACIÓN DE LIQUIDEZ EN TÍTULOS DE DEUDA CON FONDOS ADMINISTRADOS POR LA DIRECCIÓN DE CRÉDITO PÚBLICO Y DEL TESORO NACIONAL- DGCPTN 121101 2453 245301 245301002 Títulos de tesorería TES RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración Recursos administrados por el tesoro DB CR X X El débito se obtiene de la tabla TCON14-Otros pagos, con el tipo de registro “AcreedorPAGDXCTítulos”, para los tipos de título “14- TESPOL- TES FINES DE POLÍTICA ó 15-TESLIQ- TES LIQUIDEZ” y valor No en “Misma ECP”, así: 7 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN TCON14-Otros pagos Tipo Registro AcreedorPAG DRXCTitulos AcreedorPAG DRXCTitulos Codigo Rubro No Descripcion Rubro No Presupuestal Presupuestal Tipo Titulo TESPOLTES FINES DE POLITICA TESLIQTES LIQUIDEZ Diferencial Cambiario Tipo Beneficiario Codigo Asiento1 Descripcion Asiento1 Medio de Pago Misma ECP Debe Debe Codigo Asiento1 Haber Descripcion Asiento1 Haber Vigente NO NO 121101 Titulos de tesoreria tes SI NO NO 121101 Titulos de tesoreria tes SI Por su parte, el registro crédito se define en las tablas de eventos TCON08-Pagos no presupuestales y TCON14-Otros pagos, a partir de la PPNP 2-80-01-02- Recursos recibidos en administración provenientes de títulos TES; como se muestra en las tablas: TCON08-Pagos no presupuestales Iva Codigo Desconta Contable ble Debe Codigo Catalogo Pago No Presupuestal Descripcion Catalogo Pago No Presupuestal 2-80-01-02 RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN PROVENIENTES DE TÍTULOS TES NO Codigo Contable Haber Descripcion Codigo Contable Debe Recursos administrados por el 245301002 tesoro Descripcion Codigo Contable Haber Vigente Recursos administrados por 245301002 el tesoro SI TCON14-Otros pagos Tipo Registro Pago No Prsptl Pago No Prsptl Pago No Prsptl Codigo Rubro Descripcion Rubro No No Presupuestal Presupuestal RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN PROVENIENTES DE TÍTULOS 2-80-01-02 TES RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN PROVENIENTES DE TÍTULOS 2-80-01-02 TES RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN PROVENIENTES DE TÍTULOS 2-80-01-02 TES Tipo Titulo Codigo Misma Asiento1 ECP Debe Diferencial Cambiario Tipo Beneficiario Medio de Pago Descripcion Asiento1 Debe Codigo Asiento1 Haber Descripcion Asiento1 Haber Vigente NO Beneficiario final Abono en cuenta SI 245301002 Recursos administrados por el tesoro SI NO Beneficiario final Cheque SI 245301002 Recursos administrados por el tesoro SI NO Beneficiario final Giro SI 245301002 Recursos administrados por el tesoro SI 5. Rendimientos Financieros de recursos administrados en la Cuenta Única Nacional- Fase 1. De conformidad con el artículo 2º del Decreto 1780 de 2014, la DTN abonará una vez al año el valor de los rendimientos financieros generados en la administración de los recursos del SCUN. 5.1 Reconocimiento de rendimientos financieros en la Dirección del Tesoro Nacional-DTN. La DTN crea un documento de recaudo por clasificar en títulos, con el tipo de título 16-RFCUNRENDIMIENTOS FINANCIEROS CUN, el registro contable es el siguiente: DTN Concepto Descripción 5801 INTERESES 580145 2453 245301 245301002 Intereses sobre depósitos en administración RECURSOS RECIBIDOS EN ADMINISTRACIÓN En administración Recursos administrados por el tesoro DB CR X X 8 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN La contabilidad se define en el sistema con el tipo de registro “RXCTítulos-Recaudo por Clasificar en títulos” y el tipo de título “16-RFCUN-RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUN”, para la marca “SI” en misma ECP, así: TCON11-Recaudos Tipo de Registro Contabiliza Tipo de Titulo 16 - RFCUN RENDIMIENTOS RxCTitulos SI FINANCIEROS CUN 16 - RFCUN RENDIMIENTOS RxCTitulos SI FINANCIEROS CUN Codigo Contable Liquidacion Asiento Debe Descripcion Codigo Contable Asiento Debe Misma ECP ECP Responsable Codigo Contable Asiento Haber Descripcion Codigo Contable Asiento Haber Vigente SI Administracion Central NO 580145 Intereses sobre depositos en administracion 245301002 Recursos administrados por el tesoro SI SI Establecimiento Publico NO 580145 Intereses sobre depositos en administracion 245301002 Recursos administrados por el tesoro SI Asignación del documento de recaudo por clasificar en títulos La asignación con tipo de registro “ReasPCIDXCTítulos” con el tipo de título “16-RFCUN-RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUN”, permite reclasificar el tipo de auxiliar contable “tercero” de la entidad que realiza la transacción-PCI de conexión-DTN y que fue registrado cuando se creo el documento de recaudo por clasificar al “tercero” titular de los recursos, en este caso a la entidad. TCON11-Recaudos Codigo Contable Asiento Misma ECP ECP Responsable Liquidacion Debe Descripcion Codigo Contable Asiento Debe Codigo Contable Asiento Haber Descripcion Codigo Contable Asiento Haber Codigo Contable Asiento2 Debe Descripcion Codigo Contable Asiento2 Debe Codigo Contable Asiento2 Haber Descripcion Codigo Contable Asiento2 Haber Vigente Tipo de Registro Tipo de Contabiliza Titulo ReasPCIDRXCTitulos SI NO Administracion Central NO Recursos administrados por Recursos administrados por el 245301002 el tesoro 245301002 tesoro SI ReasPCIDRXCTitulos SI SI Administracion Central NO Recursos administrados por Recursos administrados por el 245301002 el tesoro 245301002 tesoro SI ReasPCIDRXCTitulos SI NO Establecimiento Publico NO Recursos administrados por Recursos administrados por el 245301002 el tesoro 245301002 tesoro SI ReasPCIDRXCTitulos SI SI Establecimiento Publico NO Recursos administrados por Recursos administrados por el 245301002 el tesoro 245301002 tesoro SI Hasta tanto no se habilite en producción para el tipo de registro “ReasPCIDXCTítulos” el título “16RFCUN-RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUN”, la contabilidad de la asignación es un débito y un crédito en la subcuenta 472210-Pago de obligaciones con títulos, como actualmente se encuentra definida en la tabla de eventos TCON11-Recaudos. 5.2 Reconocimiento de rendimientos financieros en las entidades que entregaron sus recursos en administración al SCUN 9 Procedimiento para el reconocimiento de las operaciones por recursos administrados a través de SCUN La entidad contable pública titular de los recursos, mediante la transacción de “causación y recaudo simultáneo” registra el ingreso por rendimientos de los recursos entregados en administración al Tesoro Nacional. El reconocimiento está definido en la tabla de eventos TCON11-Recaudos, así: TCON11-Recaudos Tipo de Registro Codigo Rubro de Ingreso Descripcion Codigo Rubro de Ingreso Vigencia Contabiliza Emisora Dif. Cambiario Misma ECP ECP Responsable Codigo Contable Liquidacion Asiento Debe Descripcion Codigo Contable Asiento Debe Codigo Contable Asiento Haber Descripcion Codigo Contable Asiento Haber RecBasDRXCTitulos 3-2-3-0-8 RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUN Vigencia actual SI NO NO NO Establecimiento Publico NO 142402 En administración 480535 Rendimientos sobre depósitos en administración SI RecBasDRXCTitulos 3-2-3-0-8 RENDIMIENTOS FINANCIEROS CUN Vigencia anterior SI NO NO NO Establecimiento Publico NO 142402 En administración 480535 Rendimientos sobre depósitos en administración SI RecBasDRXCTitulos 6-0-0-0-39-2 RENDIMIENTOS FINANCIEROS FONDO SOLIDARIDAD PARA SUBSIDIOS Vigencia actual SI NO NO NO Administracion Central NO 142402 En administración 480535 Rendimientos sobre depósitos en administración SI RecBasDRXCTitulos 6-0-0-0-39-2 RENDIMIENTOS FINANCIEROS FONDO SOLIDARIDAD PARA SUBSIDIOS Vigencia anterior SI NO NO NO Administracion Central NO 142402 En administración 480535 Rendimientos sobre depósitos en administración SI Vigente Fecha: Marzo 27 de 2015 Elaboró: Gloria Alcira Garzón Galán Revisó: GIT SIIF/MCPR/MNBJ/NYCM/JATS/VCOR Aprobó: Juan Guillermo Hoyos Pérez- Subcontador de Centralización de la Información 10
