Recomendaciones para terminar bien el año y comenzar otro mejor

Recomendaciones para
terminar bien el año
y comenzar otro mejor
Segunda Parte
Consejos a nivel personal
Mantener su dinero en el banco.
Bajar lo más posible sus deudas.
Analicen la tasa de interés que están
pagando por sus deudas.
Entiendan la diferencia entre usar
una tarjeta de crédito y endeudarse
con una tarjeta de crédito.
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Consejos a nivel personal
Tener cuidado con los
préstamos a otras personas.
Mantenerse saludables.
Comentar todo esto con su familia.
Consejos a nivel
empresarial
Cuidar a los clientes.
Cobrar más rápido.
Financiar lo menos posible.
Bajar los gastos lo más posible.
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Consejos a nivel tributario y
empresarial
En materia de gastos.
En materia de ingresos.
Obligaciones formales.
La EDUCACIÓN es la clave del
éxito. Aprenda Ud. para poder
controlar y dirigir.
Revisar cada una de las facturas
o comprobantes de compras
Verificación del Timbrado.
Verificación de los demás datos.
No utilice como “crédito fiscal” ni como
gasto deducible aquellas que no cumplen
con las obligaciones formales.
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CLICK ICONO
INGRESAR
CONSULTAS
PÚBLICAS
COPIE TEXTO AQUI
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FACTURA A CORROBORAR VALIDEZ
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1º Elija Factura
2º COMPLETE
LOS ESPACIOS
RUC
Nº Timbrado
Nº Documento
Fecha
3º Clique buscar
INGRESE LOS DATOS DE LA FACTURA
RESULTADO DE
LA BUSQUEDA
ESTADO
VALIDO
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¿Sabe Ud. cuánto dinero pierde si
el gasto no puede ser deducible?
Controle las Autofacturas
emitidas durante el 2010
Para ver si la persona no debe inscribirse
para prestar el servicio en el 2011.
Para sumar al límite del 2,5% de Gastos
deducibles.
Controle muy bien los gastos no
deducibles. Realice un correcto
planeamiento tributario
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Honorarios y similares
Límite del 2,5% del ingreso neto gravado.
Art. 8º, Inciso ñ) de la Ley 125/91.
No se olvide de dar de
baja sus Documentos y
destruirlos
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Documentos que deben ser
timbrados
Comprobantes de venta: factura, boletas de venta,
auto factura, ticket, entrada a espectáculos públicos,
boleto de transporte, boleto de lotería y juegos de azar.
Documentos complementarios de los comprobantes
de venta: notas de débito y notas de crédito.
Notas de remisión.
Comprobantes de retención.
Numeración de los
documentos
La numeración de documentos timbrados,
con excepción de los tickets, consta de 13
dígitos.
EJEMPLO: Factura Nº 002 -003-1234567
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Liste los Gastos No Deducibles para
realizar un planeamiento tributario
y evite que en el 2011 suceda lo
mismo
Comisiones.
Gastos de distribución.
Controle el pago realizado al
Personal Superior, sus
Facturas y el ingreso del IVA
Límite de deducibilidad
No pague “Aguinaldo” al Personal
Independiente
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Deducibilidad de las remuneraciones
por servicios personales
En relación de dependencia = Aporte al IPS
o similar:
100% deducibles
Para el personal superior:
De acuerdo a la escala prevista en la Resolución
Nº 1346/05. Art. 8º Inc. c) de la Ley Nº 125/91.
Cumpla con su obligación de
pagos al IPS
“Nuevos medios de control”
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Conozca a sus proveedores y
exíjale la documentación legal
correspondiente
Legajo de documentos.
Estatuto Social.
ANÁLISIS DE LOS
INGRESOS
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Análisis de los Ingresos
Revisar la lista de las facturas no cobradas.
Anular las ventas no realizadas o servicios no
Prestados emitiendo las Notas de Crédito.
Tener en cuenta los ingresos cobrados por
servicios que serán prestados el año que
viene. DIFERIMIENTO DE INGRESOS.
Gestión de Cobranza
Depurar las Cuentas Incobrables.
Crear Previsiones.
Tener conocimiento de la situación de
la empresa. CONTROL INTERNO.
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Realizar control de
inventario
Dar de baja a las mercaderías.
Denunciar lo robado.
Controlar los bienes del activo fijo de
la empresa.
Procedimiento para Baja de Inventario
por descomposición u obsolescencia
Si la empresa requiere de auditor externo:
Este informa en su dictamen anual
Si la empresa no requiere de auditor externo:
El contador de la empresa:
Labra acta
Detalla los bienes y el valor
Certifica su destrucción
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Requisitos para la deducibilidad
de los bienes robados
Preparar una nómina de los bienes afectados
especificando cantidad y costos unitarios.
Realizar la correspondiente denuncia ante el
Ministerio Público o la Policía Nacional.
Comunicar a la SET dentro de los 15 días,
adjuntando la denuncia y la nómina de bienes
afectados.
Controlar la “Cuenta Caja”
Abultamiento de la Cuenta Caja.
Registrar los “gastos no deducibles”.
Discriminar gastos e ingresos de la
empresa de los del dueño de la empresa.
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Cerrar la contabilidad del año
lo más rápido posible
Para culminar con la “auditoría
tributaría”.
No tener atrasado los registros.
Realizar los “aumentos de capital” registrados
en el balance.
Prepárese para posibles
Fiscalizaciones y tenga al día
TODOS los documentos contables
societarios y otros
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Temas conflictivos
del IVA
¿Cuándo nace la obligación?
Cuando se emita la Factura Correspondiente.
Cuando se reciba el importe total o pago
parcial del servicio.
Cuando venza el plazo correspondiente
para el pago.
Cuando se finalice el servicio prestado.
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¿Sobre qué base se tiene que
pagar?
El IVA Débito se origina cuando se
vende y el IVA Crédito se origina
cuando se compra.
Se presentará una Declaración Jurada
mensualmente que contendrá esta
diferencia.
Deducción del IVA
Art. 27º Decreto Nº 6359/05
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Atención:
El IVA incluido en Tickets o Boletas de Venta,
se utiliza como “Gasto deducible del
IRACIS” y no como “Crédito Fiscal”.
El IVA no declarado en el “Mes que
corresponde”, no se utiliza ni como “Gasto
deducible” ni como “Crédito Fiscal”.
El IVA retenido o absorbido se utiliza como
“Crédito Fiscal”.
Importancia de tener en cuenta
el criterio mensual del IVA
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Calidad del Prestamista
Prestamista: Persona que da dinero a
préstamo:
Debe pagar IRACIS por la ganancia
que le representa esta actividad, si la
realiza habitualmente y en ese caso
el gasto es 100% deducible.
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Calidad del Prestamista
Prestatario: Persona que toma dinero a
préstamo:
Para que lo pueda deducir, dicha persona
debe ser contribuyente de IRACIS y la
operación debe estar debidamente
documentada.
Calidad del Prestamista
Prestatario: Persona que toma dinero a
préstamo:
Para que lo pueda deducir, dicha persona
debe ser contribuyente de IRACIS y la
operación debe estar debidamente
documentada.
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Recomendaciones del
IMAGRO
Utilización del IVA: El IVA crédito registrado
en el balance del 2007 y correspondiente a
los ejercicios anteriores, seguirá utilizándose
para pagar el IMAGRO hasta que se agote.
El IVA crédito del presente año
tendrá el siguiente tratamiento
Compra de bienes y servicios hasta
el 17 de septiembre de 2008
 IVA Crédito Fiscal
Compra de bienes y servicios a partir
del 18 de septiembre de 2008
 IVA Gasto Deducible
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