UNIVERSIDAD DE MANAGUA FACULTAD DE CIENCIAS
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UNIVERSIDAD DE MANAGUA FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS CARRERA CONTABILIDAD PUBLICA Y FINANZAS MATERIA AUDITORIA I FECHA NOVIEMBRE 10 DEL 2014 TEMA: EJERCICIOS CUMPLIMIENTO. PARA AUDITORIA FINANCIERA Y DE CON LOS SIGUIENTES DATOS ELABORE ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y ESTADO DE RESULTADO, PARA REALIZAR AUDITORIA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO: 1- NOMBRE DE LA EMPRESA: Z 2- PERIODO A AUDITORIAR DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013. 3- DOCUMENTOS ADJUNTOS: A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA B- ESTADO DE RESULTADO A- ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Proveedores 540.000.00 Prestamos por pagar (cp) 800.000.00 Intereses Por Pagar 100.000.00 Retenciones Por pagar 150.000.00 Gastos acumulados por pagar 450.000.00 Impuestos sobre la renta por pagar 330.000.00 Caja 100.000.00 Caja Chica 50.000.00 Bancos 800.000.00 Documentos por cobrar 400.000.00 Inventarios 300.000.00 Certificados de depósitos a plazo 100.000.00 Acciones en otras empresas 200.000.00 Prestamos por pagar (lp) 400.000.00 Hipotecas por pagar (lp) 600.000.00 Documentos por pagar (lp) 900.000.00 Terrenos 500.000.00 Edificios 1.500.000.00 Maquinaria y Equipo 1.000.000.00 Mobiliario y equipo de Oficina 500.000.00 Equipo de Computación Vehículos Primas de seguros de vida Gastos de organización Gastos de Instalación Capital Inicial Utilidades acumuladas Utilidades del periodo Anticipos sobre ventas Rentas cobradas por anticipados 500.000.00 1.000.000.00 100.000.00 50.000.00 50.000.00 1.400.000.00 950.000.00 330.000.00 100.000.00 100.000.00 B- ESTADO DE RESULTADO Gastos de Administración Gastos de Ventas Gastos Financieros Costos de Ventas Ventas Otros Ingresos Otros egresos Impuesto sobre la renta 30% Utilidad neta 500.000.00 400.000.00 100.000.00 2.000.000.00 4.000.000.00 200.000.00 100.000.00 330.000.00 770.000.00 Una vez presentado el estado de situación y estado de resultado realizar los siguientes asientos de ajustes y reclasificaciones: - - - En las cuentas Documentos por cobrar no registraron el asiento de estimación para cuentas incobrables que es el 2%. En la cuenta de inventarios no registraron el asiento de estimación para las mermas de inventarios que es el 5% En el activo fijo (propiedad, planta y equipo) no registraron la depreciación del Edificio, el cual es a 30 años y con un valor residual del 5% y a una tasa de depreciación del 3.33% anual, detallar formula de esta depreciación. La maquinaria y equipo, no fue depreciada el método a usar es el de unidades producidas, se estima un 5% de valor residual y a 5 años producirá 1.000.000 de unidades estimándose 200.000 unidades anual, determinar cuántas producirá mensual, y correr el ajuste. Igual situación ocurrió con el equipo de computación aplicar la depreciación EN BASE A LEY DE LA DGI, y correr ajustes. DETALLAR LA FORMULA. La prima de seguro de vida del Gerente Financiero/Administrativo no fue amortizada, correr el ajuste. NOTA LO OCURRIDO EN PROPIEDAD `PLANTA Y EQUIPO ESTOS FUERON ADQUIRIDOS EN: -EDIFICIO EL 1/1/2013 -MAQUINARIA Y EQUIPO EL 1/1/2013 -EQUIPO DE COMPUTACION EL 1/1/2013 OTROS ACTIVOS -LA PRIMA DE SEGURO DE VIDA EL 1/1/2013 -LOS GASTOS DE ORGANIZACIÓN E INSTALACION NO FUERON AMORTIZADOS EN SU OPORTUNIDAD Y ESTOS OCURRIERON EL 1/1/2013 HACER EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA EN BASE A LA NICS 1 Y EL ESTADO DE RESULTADO HACER EL ANALISIS DE LA PARTICI PACION PORCENTUAL DE LOS COSTOS, GASTOS, IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y UTILIDAD NETA EN FUNCION DE LAS VENTAS. INDICE DE PAPELES DE TRABAJO EN EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA: PARA EL ACTIVO SE USAN: A= EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS B= DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR C= INVENTARIOS L= GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS N= INVERSIONES U= PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO V= DEPRECIACION ACUMULADA W= OTROS ACTIVOS PARA EL PASIVO Y CAPITAL SE USAN CORRIENTE AA- PRESTAMOS POR PAGAR BB- DOCUMENTOS Y CUENTAS POR PAGAR DD-GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR FF-IMPUESTO SOBRE LA RENTA KK-EVENTOS SUBSECUENTES LL-PASIVO CONTINGENTE NO CORRIENTE MM-PRESTAMOS POR PAGAR OO-DOCUMENTOS POR PAGAR PP-HIPOTECAS POR PAGAR RR-OBLIGACIONES DIFERIDAS SS-CAPITAL TT-UTILIDADES RETENIDAS UU-UTILIDADES DEL PERIODO INDICE PARA EL ESTADO DE RESULTADO 10- VENTAS 20- COSTO DE VENTAS 30- GASTOS DE VENTAS 40- GASTOS DE ADMINISTRACION 50- GASTOS FINANCIEROS 60- OTROS GASTOS Y PRODUCTOS 70- IMPUESTO SOBRE LA RENTA 80- UTILIDAD NETA ERNESTO LOPEZ V. DOCENTE
