CATALOGO DE CUENTAS Según las NIF ‘s Ejemplo:
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CATALOGO DE CUENTAS Según las NIF ‘s Ejemplo: DESCRIPCIÒN DEL MÈTODO DE CODIFICACIÒN ELEMENTOS BASICOS O RUBROS RUBRO DE AGRUPACIÒN CUENTA DE MAYOR (PRIMER ORDEN) SUB CUENTA (SEGUNDO ORDEN ) SUB CUENTA (TERCER ORDEN) CUENTAS ANALITICAS (CUARTO ORDEN ) UNA CIFRA DOS CIFRAS CUATRO CIFRAS SEIS CIFRAS OCHO CIFRAS DIEZ CIFRAS Pasivo Pasivo corriente Retenciones Retenciones legales Impuesto Sobre la Renta CATALOGO DE CUENTAS 11 1101 110101 11010101 11010102 11010103 110102 11010201 11010202 11010203 110103 11010301 11010302 11010303 11010304 11010305 11010306 1102 R 1103 110301 110302 110303 11030301 11030302 11030303 11030304 110304 11030401 11030402 11030403 11030404 11030405 ACTIVO ACTIVO CORFIENTE EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO Caja Caja General Caja Chica Valores en Tránsito Bancos Cuentas corrientes Cuentas de Ahorro Fondos en Tránsito Equivalentes de Efectivo Cheques personales, de caja y depósitos hasta 90 días plazo Divisas Ordenes de dinero y Giros bancarios Operaciones de Reporto Instrumentos financieros con vencimiento a menos de 90 días plazo Otros equivalentes de Efectivo ESTIMACIÒN POR FLUCTUACIONES EN EFECTIVO INSTRUMENTOS FINANCIEROS Depósitos a Plazo Valores Negociables Instrumentos Financieros Mantenidos hasta su vencimiento Emitidos por el Estado Emitidos por el Banco Central de Reserva Emitidos por Empresas Privadas Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero Instrumentos Financieros Disponibles para la Venta Emitidos por el Estado Emitidos por el Banco Central de Reserva Emitidos por Empresas Privadas Emitidos por otras entidades del Sistema Financiero Emitidos en el Extranjero Sueldos y Salarios 2 1 0 3 0 1 0 5 0 1 110305 110306 110307 1104 R 110401 R 110402 R 110403 R 1105 110501 11050101 11050102 110502 11050201 11050202 11050203 11050204 110503 11050301 1105030101 1105030102 11050302 1105030201 1105030202 11050303 11050304 1105030401 1105030402 11050305 11050306 110504 11050401 1105040101 1105040102 11050402 1105040201 1105040202 11050403 11050404 11050405 11050406 110505 11050501 1106 R 1107 110701 11070101 11070102 11070103 110702 11070201 Operaciones con Instrumentos Financieros derivados de Cobertura Operaciones de Reporto Otros Activos Financieros ESTIMACIÒN POR FLUCTUACIONES EN INSTRUMENTOS FINANCIEROS Deterioro de inversiones mantenidas al vencimiento Estimación para valuación de activos financieros disponibles para la venta Deterioro de archivos financieros disponibles para la venta CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR Clientes Clientes Locales Clientes del exterior Documentos por Cobrar Documentos por cobrar locales Documentos por cobrar del exterior Documentos por cobrar descontados Otros Documentos Deudores Diversos Funcionarios y Empleados Préstamos Anticipos Accionistas Préstamos Suscripción de Acciones Reclamos pendientes de cobro Reintegro del IVA Resoluciones aprobadas Resoluciones pendientes Pagos por cuenta ajena Arrendamientos Financieros por Cobrar GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Primas de Seguro Sobre Bienes Sobre Personas Impuestos Pago a cuenta del Ejercicio Retenciones sobre Renta Intereses Alquileres Suscripciones y membrecías Inventario de Papelería y Útiles OTRAS CUENTAS POR COBRAR Otras cuentas por cobrar ESTIMACIÒN PARA CUENTAS INCOBRABLES IVA CREDITO FISCAL Crédito Fiscal Compras Locales Importaciones Remanente IVA Crédito Fiscal Agentes Agentes de Retención 1108 110801 110802 110803 INVENTARIOS Mercaderías Materiales y Suministros Producción en Proceso 11080301 11080302 11080303 110804 110805 11080501 11080502 11080503 11080504 11080505 11080506 110806 1109 R 1110 12 1201 120101 120102 1202 120201 120202 12020201 12020202 12020203 12020204 12020205 120203 120204 120205 1203 R 1204 120401 120402 120403 120404 120405 120406 120407 120408 120409 120410 Materia Prima Mano de Obra Carga Fabril Productos Terminados Productos en Transito Mercaderías Materias Primas Activo Fijo Repuestos y Accesorios Productos Terminados Otros Pedidos en Transito Otros Inventarios ESTIMACIÒN POR RETIRO U OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS OTROS ACTIVOS CORRIENTES ACTIVOS NO CORRIENTES EFECTIVO RESTRINGIDO En Bancos Varios INVERSIONES FINANCIERAS Depósitos a Plazo Inversiones en Títulos Valores Acciones Bonos y certificados de inversión Cédulas Hipotecarias Derechos Otros Títulos Valores Inversiones en Asociadas Inversiones en Subsidiarias Otras Inversiones Financieras ESTIMACIÒN POR FLUCTUACIONES EN INVERSIONES FINANCIERAS PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Edificios Instalaciones Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo de Planta Equipo de Transporte Maquinaria y Equipo de Instalación Construcciones en Proceso Bienes adjudicados en Arrendamiento Financiero Otros 1206 R 120601 120602 120603 120604 120605 120606 120607 1207 120701 120702 120703 DEPRECIACIÒN ACUMULADA DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Edificios Instalaciones Mobiliario y Equipo de Oficina Maquinaria y Equipo de Planta Equipo de Transporte Bienes Adjudicados en Arrendamiento Financiero Otros REEVALUACIONES Reevalúo de Terrenos Reevalúo de Edificios Reevalúo de Maquinaria y Equipo 1208 120801 120802 120803 120804 120805 120806 120807 120808 1209 120901 120902 1210 1211 13 INVERSIONES INTANGIBLES Patentes Marcas de Fabrica Franquicias Licencias y Concesiones Software Propiedad Industrial Investigación y Desarrollo Otros Activos Intangibles AMORTIZACIÒN Intangibles Otros MINUSVALIA COMPRADA PLUSVALIA COMPRADA ACTIVOS NO CORRIENTES DISPONIBLES PARA LA VENTA 2 21 2101 210101 21010101 21010102 210102 21010201 21010202 210103 21010301 21010302 210104 21010401 21010402 21010403 21010404 21010405 21010406 210105 2102 210201 210202 210203 2103 210301 21030101 21030102 21030103 21030104 21030105 2103010501 2103010502 2103010503 21030106 21030107 210302 21030201 21030202 PASIVO PASIVOS CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR Proveedores Proveedores Locales Proveedores del Exterior Documentos Por Pagar Documentos por pagar locales Documentos por pagar del exterior Acreedores Varios Acreedores Locales Acreedores del Exterior Ingresos Cobrados por Anticipado Intereses Alquileres Comisiones Anticipos de Clientes Locales Del Exterior Otras cuentas por Pagar PRESTAMOS BANCARIOS Prestamos Bancarios a Corto Plazo Porción Corriente de Prestamos a Largo Plazo Sobregiros Bancarios RETENCIONES Retenciones Legales ISSS- Riesgos Comunes ISSS-Régimen de Pensiones AFP-CONFIA Régimen de Pensiones AFP-CRECER- Régimen de Pensiones Impuesto sobre la Renta Sueldos, Salarios, gratificaciones, bonificaciones y otros. Profesiones artes y oficios Otras Actividades Procuraduría General de la Republica Otras retenciones legales Retenciones Personales Bancos Entidades del Estado 21030203 21030204 21030205 21030206 2104 210401 210402 210403 210404 210405 210406 210407 210408 210409 210410 210411 210412 210413 21041301 21041302 21041303 2105 210501 21050101 21050102 210502 21050201 21050202 22 2201 220101 220102 2202 220201 220202 2203 220301 220302 22030201 22030202 22030203 22030204 22030205 23 Entidades Comerciales Entidades de Seguro Otras entidades del Sistema Financiero Otras retenciones personales PROVISIONES Sueldos y Salarios por Pagar Comisiones por pagar Dietas por pagar Seguros Por Pagar Honorarios por pagar Servicios Básicos por pagar Servicios de Transporte por pagar Aduana -Importaciones Fletes por liquidar Compras por liquidar Dividendos por pagar Intereses por pagar Impuestos por pagar Impuesto sobre la Renta Impuestos Municipales Impuesto al Valor Agregado (IVA) IVA DEBITO FISCAL Debito Fiscal Ventas Consumidores Finales Contribuyentes Debito Fiscal Agentes Agentes de Retención Agentes de Percepción PASIVOS NO CORRIENTES CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR ( LARGO PLAZO ) Accionistas Otras Instituciones PRESTAMOS BANCARIOS Prestamos Bancarios a Largo Plazo (Hipotecas y otros) Sobregiros Bancarios a Largo Plazo PROVISIONES A LARGO PLAZO Provisiones para obligaciones laborales Provisiones para prestaciones Sociales Agasajos Bonificaciones Aguinaldos Alimentación Otros PASIVOS RELACIONADOS CON ACTIVOS NO CORRIENTES 3 31 3101 310101 310102 3102 32 3201 3202 33 PATRIMONIO DE LOS ACCIONISTAS CAPITAL SOCIAL CAPITAL SOCIAL SUSCRITO Capital Mínimo Suscrito Capital Variable Suscrito CAPITAL PENDIENTE DE SUSCRIPCIÓN RESERVAS DE CAPITAL RESERVAS LEGALES OTRAS RESERVAS SUPERAVIT 3301 330101 330102 330103 330104 330105 34 3401 340101 340102 340103 340104 SUPERAVIT POR REVALUACIONES Bienes Muebles Bienes Inmuebles Activos Intangibles Inversiones Financieras Otros AJUSTES AJUSTES POR VALORACIONES Activos Financieros disponibles para la venta Coberturas Ventas de Activos no Corrientes Diferencias Cambiarias 35 3501 350101 350102 3502 350201 350202 RESULTADOS RESULTADOS ACUMULADOS Utilidades de Ejercicios Anteriores Perdidas de ejercicios anteriores RESULTADOS DEL EJERCICIO Utilidad del Ejercicio Perdida del Ejercicio 4 41 4101 4102 410201 410202 410203 4103 410301 410302 4104 410401 410202 4105 CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS COSTOS Y GASTOS DE OPERACIONES COSTO DE VENTAS PRODUCCIÓN EN PROCESO Materia Prima Mano de Obra Carga Fabril CARGA FABRIL REAL Carga Fabril Fija Carga Fabril Variable COMPRAS Locales Importaciones GASTOS DE COMPRAS 4106 R 4107 R DEVOLUCIONES SOBRE COMPRAS REBAJAS SOBRE COMPRAS 5 51 5101 510101 510102 5102 5103 R 5104 R 5105 510501 510502 51050201 51050202 51050203 51050204 510503 INGRESOS INGRESOS DE OPERACIÓN VENTAS Ventas al Contado Ventas al Crédito HONORARIOS POR SERVICIOS DEVOLUCIONES SOBRE VENTAS REBAJAS SOBRE VENTAS OTROS INGRESOS OPERATIVOS Intereses por Mora Ganancia de Capital Desapropiación de Activo no corriente fijo Desapropiación de inversiones Desapropiación de Activo no corriente intangible Inventarios Ventas Varias 510504 51050401 51050402 5105 52 5201 520101 520102 520103 5202 520201 520202 520203 5203 5204 Ingresos no Gravables Incentivos al exportador Indemnizaciones por seguros recibidos Otros Ingresos INGRESOS DE INVERSIONES FINANCIERAS INTERESES Depósitos Bancarios Inversiones en Valores Otras inversiones DIVIDENDOS Inversiones en Valores Inversiones en Asociadas Inversiones en Subsidiarias DESCUENTOS SOBRE COMPRAS FLUCTUACIONES EN INVERSIONES FINANCIERAS 6 61 6101 610101 610101xxx 6102 610201 610201xxx 610202 61020201 61020202 61020203 61020204 61020205 61020206 61020207 6103 610301 610302 610303 610304 610305 610306 610307 610308 61030801 61030802 61030803 610309 61030901 61030902 61030903 61030904 610310 62 6201 620101 62010101 62010102 GASTOS GASTOS DE OPERACIÓN GASTOS DE ADMINISTRACIÓN Gastos de Administración Fijos (ver subcuentas en lista de Gastos fijos) GASTOS DE VENTA Gastos de Venta Fijos (Ver subcuentas en lista de Gastos Fijos) Gastos de Venta Variables Comisiones sobre Ventas Transporte Gastos de representación Gastos de Exportación Cuentas Incobrables Gastos Corporativos Otros gastos de venta variables OTROS GASTOS OPERATIVOS Gastos por rebajas de inventarios hasta su valor neto realizable Pérdida por deterioro o desapropiación de Activos Gastos por deterioro de Activos Perdida en venta de operación por discontinuación Costos de Reestructuración Perdida en Siniestros Perdida por robo, asaltos y fraude Gastos Operativos no deducibles Multas IVA no recuperado Otros Perdida de Capital Desapropiación de Activo no corriente fijo Desapropiación de Inversiones Desapropiación de Activo no corriente intangible Inventarios Otros Gastos GASTOS FINANCIEROS INTERESES Intereses sobre Prestamos Bienes de Capital Capital de trabajo 62010103 62010104 620102 620103 620104 6202 620201 6203 Moratoria Otros Intereses sobre Arrendamientos Financieros Intereses sobre Instrumentos Financieros Otros Intereses DIVIDENDOS Sobre Acciones Preferentes Descuentos sobre Ventas 6204 63 6301 6302 6303 Fluctuaciones en Inversiones Financieras GASTOS POR IMPUESTOS SOBRE LA RENTA IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERENCIAS TEMPORALES IMPONIBLES DIFERENCIAS TEMPORALES DEDUCIBLES 7 7101 710101 710102 71010201 71010202 71010203 CUENTAS DE CONTROL CUENTAS LIQUIDADORAS Pérdidas y Ganancias Variación del Costo de Producción Variación de Materia Prima Variación de Mano de Obra Variación de Carga Fabril 8 81 82 CUENTAS DE ORDEN CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Código Lista de Gastos Fijos Código Lista de Gastos Fijos 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Sueldos y Salarios Horas Extras Gratificaciones e Incentivos Bonificaciones al Personal Aguinaldos Vacaciones y Recargo del 30% Indemnizaciones Aporte Solidario Seguro Social e Insaforp Aporte AFP’s Seguro Por riesgo de Trabajo Seguro Colectivo de Vida Seguro Médico Hospitalario Tiempo Improductivo Incapacidades y Cesantía Capacitación al Personal Agasajos al personal Actividades Deportivas Otras prestaciones Sociales Atención al Personal Uniformes al Personal Transporte al Personal Alquileres Depreciaciones de Maquinaria Depreciación de Herramientas Depreciación Equipo Procesamiento 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 Depreciación de Mobiliario Depreciación de Vehículos Depreciación Equipo de Transporte Depreciación de Edificios Depreciación de Instalaciones Depreciación de Revalúo de Edificios Depreciación Revalúo de Maquinaria Seguro de Responsabilidad Civil Seguro de Robo y Hurto Seguro de Fidelidad Seguro de Vehículos Seguro de Incendio-Maquinaria Seguro de Incendio- Edificio Seguro de Equipo de Transporte Seguro de Incendio- Inventarios Seguro de Exportaciones Seguro Lucro Cesante Atención a Terceros Seguridad y Vigilancia Obsequios y Donaciones Impuestos Fiscales Impuestos Municipales Impuestos sobre la Renta Almacenaje y Bodegajes Comunicación y Correos Papelería y útiles Propaganda y Publicidad Código Lista de Gastos Fijos Código Lista de Gastos Fijos 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 Suscripciones y membrecías Viajes y Viáticos Asistencia Técnica Aseo y Ornato Agua Luz y Fuerza Material de Empaque y Embarque Combustible y Lubricantes Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Mantenimiento de Herramientas Mantenimiento de Equipo de Procesamiento Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Transporte Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Instalaciones 70 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 81 82 83 84 85 86 87 88 Honorarios Y Servicios Profesionales Obsolescencia de Inventarios Gastos no Aplicados en Retaceo Mejoras y Reparaciones a Terceros Herramientas y Accesorios Utensilios de Laboratorios Muestras y Pruebas de Desarrollo Materiales Indirectos Materiales Internos Gastos Corporativos Gastos de Exportación(Administración) Gastos de Representación (Admón.) Dietas(Ventas y Administración) Atención a Clientes (Ventas y Admón) Fletes Terrestres (Producción y Admón) Fletes Aéreos (Producción y Admón) Fletes Marítimos (Producción y Admón) Amortizaciones Varios Código Lista de Gastos Variables Código Lista de Gastos Variables 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 Sueldos y Salarios Horas Extras Gratificaciones e Incentivos Bonificaciones al Personal Aguinaldos Vacaciones y Recargos del 30% Indemnizaciones Aporte Solidario Seguro Social e Insaforp Incapacidades y Cesantía Capacitación al Personal Agasajos al Personal Actividades Deportivas Otras Prestaciones Sociales Atención al Personal Uniformes al Personal Atenciones a Terceros Seguridad y Vigilancia Obsequios y Donaciones Impuestos Fiscales Impuestos Municipales Almacenajes y Bodegajes Comunicación y Correos Papelería y útiles 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 55 56 57 Propaganda y publicidad Suscripciones y Membrecías Viajes y Viáticos Asistencia Técnica Aseo y Ornato Agua Luz y Fuerza Material de Empaque y Embarque Combustible y Lubricantes Fletes Aéreos Fletes Marítimos Mantenimiento de Maquinaria y Equipo Mantenimiento de Herramientas Mantenimiento de Equipo de Procesamiento Mantenimiento de Mobiliario y Equipo Mantenimiento de Vehículos Mantenimiento de Transporte Mantenimiento de Edificios Mantenimiento de Instalaciones Honorarios Y Servicios Profesionales Obsolescencia de Inventarios Gastos no Aplicados en Retaceo Mejoras y Reparaciones a Terceros Herramientas y Accesorios Utensilios de Laboratorios Muestras y Pruebas de Desarrollo Materiales Indirectos Materiales Internos Gastos Corporativos Varios
