Estados financieros Filamentos Industriales SA
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Estados financieros Filamentos Industriales S.A. Al 31 de diciembre del 2015 y 2014 Filamentos Industriales S.A. 1 Contenido Página Dictamen de los auditores independientes 2 Estado de situación financiera 4 Estado de resultados integrales 5 Estado de cambios en el patrimonio 6 Estado de flujos de efectivo 7 Notas a los estados financieros 8 Filamentos Industriales S.A. DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 2 Demichelli, Sarrio & Asociados S.C. Calle Juan del Carpio 195 San Isidro Lima 27, Perú T +51 1 6156868 F +51 1 6156888 www.grantthornton.com.pe A los señores accionistas de Filamentos Industriales S.A. 1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Filamentos Industriales S.A. que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2015, el estado de resultados integrales, el estado de cambios en el patrimonio, y el estado de flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, así como el resumen de políticas contables significativas y otras notas explicativas (de la nota 1 a la 29). Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros 2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el control interno relevante para que la preparación y presentación razonable de Estados Financieros no contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias. Responsabilidad del Auditor 3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría aprobadas por la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos éticos y planifiquemos y realicemos la auditoría para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no presentan representaciones erróneas de importancia relativa. 4. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor toma en consideración el control interno relevante de la empresa para la preparación y presentación razonable de los estados financieros a fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la empresa. Una auditoría también comprende la evaluación de si los principios de contabilidad aplicados son apropiados y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Audit Tax Advisory Miembro de Grant Thornton International Ltd Filamentos Industriales S.A. 3 Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionarnos una base para nuestra opinión de auditoría. Opinión 5. En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de Filamentos Industriales S.A. al 31 de diciembre de 2015, el resultado de sus operaciones y sus flujos de efectivo, por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera. Otros asuntos 6. Los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 fueron examinados y dictaminados por otros auditores independientes quienes con fecha 05 de junio de 2015 emitieron opinión sin salvedades. Lima, Perú 13 de mayo del 2016 Refrendado por: José Luis Sarrio Abad (Socio) Contador Público Colegiado Matrícula N° 37729 Audit Tax Advisory Miembro de Grant Thornton International Ltd Filamentos Industriales S.A. 4 Estado de situación financiera Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Expresado en miles de Soles) 31.12.2015 182 31.12.2014 837 5 6 7 8 17,028 304 3,057 16,069 145 36,785 11,718 127 3,527 14,769 315 31,293 Activos mantenidos para la venta Inversión en asociadas Inversiones inmobiliarias Inmueble, maquinaria y equipos, neto de depreciación acumulada Otros activos, neto de amortización acumulada Total activo 9 10 11 39 30,079 17,244 3,690 29,550 18,227 12 46,225 607 45,973 711 130,979 129,444 Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar Ingresos diferidos Total pasivo corriente 13 14 6 15 21,399 700 960 1,082 209 24,350 22,453 1,286 992 1,388 0 26,119 Obligaciones financieras Impuesto a la renta diferido Total pasivo 13 16 782 11,170 36,302 2,683 10,623 39,425 17 18 19 20 23,502 11,751 4,924 54,500 94,677 130,979 23,502 11,751 4,924 49,842 90,019 129,444 Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales, neto de estimación de cobranza dudosa Cuentas por cobrar a partes relacionadas Otras cuentas por cobrar Existencias, neto de desvalorización Gastos pagados por anticipado Total activo corriente Patrimonio neto Capital social Acciones de inversión Reserva legal Resultados acumulados Total patrimonio neto Total pasivo y patrimonio neto Notas 4 Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros Filamentos Industriales S.A. 5 Estado de resultados integrales Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Expresado en miles de Soles) Notas 2015 2014 22 43,241 (39,235) 4,006 50,958 (53,184) (2,226) Gastos de venta 23 Gastos de administración 24 Pérdida por deterioro de activos mantenidos para la venta Diversos, neto 25 Utilidad (pérdida) operativa (1,631) (2,421) 0 4,150 4,104 (1,651) (4,935) (2,200) (1,930) (12,942) Financieros, neto Participación en utilidades de asociadas Utilidad (pérdida) antes del Impuesto a la Renta (1,136) 6,054 9,022 (1,045) 4,511 (9,476) Ventas netas Costo de ventas Utilidad (pérdida) bruta Impuesto a la renta Utilidad (pérdida) neta del ejercicio 26 (693) 8,329 3,881 (5,595) Utilidad (pérdida) básica por acción 27 0.236 (0.0159) Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros Filamentos Industriales S.A. 7 Estado de cambios en el patrimonio Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Expresado en miles de Soles) Saldos al 31 de diciembre de 2013 Pérdida neta Saldos al 31 de diciembre del 2014 Distribución de utilidades Ajustes Utilidad neta Saldos al 31 de diciembre del 2015 Capital Acciones de social inversion 23,502 11,751 0 0 23,502 11,751 0 0 0 0 0 0 23,502 11,751 Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros Reserva Resultados legal acumulados 4,924 55,437 0 (5,595) 4,924 49,842 0 (3,200) 0 (471) 0 8,329 4,924 54,500 Total 95,614 (5,595) 90,019 (3,200) (471) 8,329 94,677 Filamentos Industriales S.A. 8 Estado de flujos de efectivo Por los años terminados el 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Expresado en miles de Soles) 2015 Actividades de operación Utilidad (pérdida) neta Mas (menos) ajustes a la utilidad (pérdida) neta : Provisión por estimación de cuentas por cobrar comerciales Provisión por desvalorización de existencias Participación en utilidades de asociada Retiro de inversiones inmobiliarias Depreciación Amortización Utilidad en venta de inversión inmobiliaria y activos mantenidos para la venta Pérdida por deterioro de activos mantenidos parala venta Impuesto a la renta diferido Recuperos de cobranza dudosa Recuperos de desvalorización de existencias Diferencia en cambio de estimación de cobranza dudosa Ajustes Cargos y abonos por cambios netos en el activo y pasivo : (Aumento) disminución de cuentas por cobrar comerciales (Aumento) disminución de cuentas por cobrar a partes relacionadas Disminución (aumento) de otras cuentas por cobrar Aumento de existencias Disminución de gastos pagados por anticipado Disminución de cuentas por pagar comerciales (Disminución) aumento de cuentas por pagar a partes relacionadas (Disminución) aumento de otras cuentas por pagar Flujo neto utilizado en de las actividades de operación 2014 8,329 (5,595) 621 0 (6,054) 62 990 104 (5,250) 0 547 (884) (130) 222 (45) 51 4,498 (4,511) 0 1,606 158 (239) 2,200 (3,881) 0 0 310 0 (5,270) (177) 471 (1,170) 170 (586) (32) (97) (8,179) 1,454 242 (764) (555) 139 (6,193) 17 266 (10,797) Actividades de inversión Compra de activos fijos Compra de otros activos Venta de activo fijo y activos mantenidos para la venta Dividendos recibidos en asociada Flujo neto proveniente de las actividades de inversión (287) 0 8,901 5,065 13,679 (1,130) (3) 1,186 1,246 1,299 Actividades de financiamiento Variación neta de obligaciones financieras Distribución de utilidades Flujo neto (utilizado) proveniente de las actividades de financiamiento (2,955) (3,200) (6,155) 9,026 0 9,026 (655) 837 182 (472) 1,309 837 Disminución neta de efectivo y equivalente de efectivo Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del ejercicio Efectivo y equivalente de efectivo al final del ejercicio Las notas que se adjuntan forman parte de los estados financieros Filamentos Industriales S.A. 9 Notas a los estados financieros Al 31 de diciembre del 2015 y 2014 1. Identificación y actividad económica a. Antecedentes Filamentos Industriales S.A. (en adelante la Compañía) se constituyó en Perú el 03 de julio de 1974. Su domicilio legal y oficinas administrativas se encuentran ubicadas Av. Manuel Olguín N°335 oficina 1501 Santiago de Surco, Lima. Su almacén se encuentra ubicado en Jr. Los Hornos Nº 353 Urbanización Infanta, Los Olivos- Lima. b. Actividad económica La Compañía se dedica a la importación, comercialización, exportación, distribución, intermediación al por mayor y/o al menudeo de bienes de, y para la industria textil a nivel nacional e internacional, pudiendo dedicarse a otras actividades afines, conexas y/o complementarias a la actividad empresarial. Asimismo, la Compañía podrá dedicarse a actividades inmobiliarias relacionadas con la construcción, adquisición, compra, venta y, en general, transferencia de bienes inmuebles así como su administración, en cualquiera de sus actividades y modalidades. Podrá arrendar activa o pasivamente bienes muebles e inmuebles; permutar, hipotecar los bienes de los inmuebles de la Sociedad y determinar la aplicación o inversión de los recursos de la Compañía. La Compañía se dedicó hasta setiembre de 2014 a la fabricación de fibras sintéticas destinadas a la industria textil, principalmente filamentos texturizados de poliéster elaborados en su planta de fabricación ubicada en Jirón Los Hornos 353, Los Olivos, Perú. La Compañía ha venido ejecutando un plan de venta de sus activos productivos para concentrarse exclusivamente a las actividades de importación y comercialización. c. Aprobación de los estados financieros Los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2015 han sido autorizados por la Gerencia y están sujetos a la aprobación de la Junta General de Accionistas. Los estados financieros de la Compañía al 31 de diciembre de 2014 han sido aprobados por la Junta General de Accionistas celebrada el 12 de junio de 2015. En opinión de la Gerencia, los estados financieros adjuntos serán aprobados por la Junta General de Accionistas sin modificaciones. 2. Principales políticas contables Las principales políticas contables adoptadas por la Compañía en la preparación y presentación de sus estados financieros, se señalan a continuación. Han sido aplicadas en forma consistente por los años presentados: a. Base de presentación i. En la preparación de los estados financieros adjuntos, la Gerencia de la Compañía ha cumplido con las Normas Internacionales de Información Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International Accounting Standards Board (en adelante IASB) Filamentos Industriales S.A. 10 vigentes al 31 de diciembre de 2015, año de la adopción de las NIIF por la Compañía. Anteriormente los estados financieros de la Compañía se preparaban de acuerdo con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en el Perú (en adelante PCGA en el Perú) Estos estados financieros terminados al 31 de diciembre de 2015 son los primeros que prepara la Compañía en concordancia con las NIIF. Las revelaciones relacionadas al proceso de adopción a las NIIF se muestran en la Nota 3. ii. La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad de la Gerencia de la Compañía, que manifiestan expresamente que en su preparación se ha aplicado todos los principios y criterios incluidos en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) emitidas por el IASB. iii. Durante el 2015 entraron en vigencia ciertas NIIF y CINIIF que, sin embargo, no son aplicables o no han tenido un impacto significativo en los estados financieros de la Compañía. iv. Los estados financieros has sido preparados sobre la base del costo histórico a partir de los registros de contabilidad de la Compañía. Asimismo, han sido preparados de acuerdo a NIIF, bajo principios y criterios aplicados consistentemente b. Uso de estimaciones contables El proceso de preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia General realice estimaciones y juicios para la determinación de los saldos de los activos, pasivos y montos de ingresos y gastos, y para la revelación de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros. Si más adelante ocurriera algún cambio en las estimaciones o juicios debido a variaciones en las circunstancias en las que estuvieron basadas, el efecto del cambio sería incluido en la determinación de la utilidad o pérdida neta del ejercicio en que ocurra el cambio, y de ejercicios futuros de ser el caso. Las estimaciones en relación a los estados financieros adjuntos están referidas a la vida útil de activos fijos y la determinación del Impuesto a la Renta diferido. c. Moneda funcional La Compañía prepara y presenta sus estados financieros en soles, que es la moneda funcional que le corresponde. La moneda funcional es la moneda del entorno económico principal en el que opera una entidad. Los estados financieros se presentan en soles, moneda funcional y de presentación de la Compañía. Todas las transacciones son medidas en la moneda funcional y por el contrario, moneda extranjera es toda aquella distinta a la funcional. d. Transacciones en moneda extranjera Los activos y pasivos en moneda extranjera se registran al tipo de cambio fijado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (en adelante SBS) y se expresan en moneda peruana al cierre de cada mes utilizando el tipo de cambio fijado por la SBS a esa fecha. Las ganancias o pérdidas que se generen entre el tipo de cambio de liquidación de las transacciones o de cierre del estado de situación financiera y el tipo de cambio con el que fueron inicialmente registradas las operaciones, son reconocidas en el estado de resultados en el período en que se generan. Filamentos Industriales S.A. 11 e. Instrumentos financieros Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que origina simultáneamente, un activo financiero en una empresa y un pasivo financiero o un instrumento de patrimonio en otra empresa. Los principales activos y pasivos financieros presentados en el Estado de situación financiera son efectivo y equivalente de efectivo, cuentas por cobrar y cuentas pagar. Las políticas contables para su reconocimiento y medición se describen en las correspondientes notas de políticas contables. Los instrumentos financieros se clasifican en activo, pasivo o patrimonio de acuerdo con la sustancia del acuerdo contractual que les dio origen. Los intereses, las ganancias y las pérdidas generadas por un instrumento financiero, se registran como gastos o ingresos en el estado de resultados. En el momento inicial de su reconocimiento, los instrumentos financieros son medidos a su valor razonable más los costos directamente relacionados con la transacción. La Compañía determina la clasificación de los activos y pasivos financieros al momento de su reconocimiento inicial y, cuando es permitido y apropiado, reevalúa esta clasificación a final de cada año. Clasificación de activos financieros Los activos financieros se clasifican en las siguientes categorías: activos financieros a valor razonable con efecto en resultados, activos financieros mantenidos hasta su vencimiento, préstamos y cuentas por cobrar y activos financieros disponibles para la venta. La clasificación depende del propósito para el cual se adquirieron los activos financieros. La Gerencia determina la clasificación de sus activos financieros a la fecha de su reconocimiento inicial. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Compañía mantiene: Activos financieros al valor razonable con efecto en resultados Esta categoría incluye al efectivo y equivalente de efectivo. El efectivo es un activo financiero porque representa un medio de pago y por ello es la base sobre la que se miden y reconocen todas las transacciones en los estados financieros. Los cambios en el valor razonable de los activos financieros a valor razonable, son registrados en el estado de resultados integrales. Cuentas por cobrar Son activos financieros no derivados con pagos fijos o determinables que no son cotizados en un mercado activo. Surgen cuando la Compañía provee dinero o servicios directamente a un deudor sin intención de negociar la cuenta por cobrar. Se incluyen en el activo corriente salvo por los vencimientos mayores a doce meses después de la fecha del estado de situación financiera, que se clasifican como no corrientes. Las cuentas por cobrar incluyen las cuentas por cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar del estado de situación financiera. A estos instrumentos financieros no se les da de baja hasta que se haya transferido el riesgo inherente a la propiedad de los mismos, hayan expirado sus derechos de cobranza o ya no se retenga control alguno. Las pérdidas originadas por la desvalorización son reconocidas en el estado de resultados integrales. Clasificación de pasivos financieros Los pasivos financieros se clasifican en las siguientes categorías: a valor razonable con cambio en resultados y aquellos registrados al costo amortizado. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la Compañía mantiene: Filamentos Industriales S.A. 12 Pasivos registrados al costo amortizado Comprende las cuentas por pagar comerciales, cuentas por pagar a parte relacionada y otras cuentas por pagar. Se reconocen a su valor de transacción, debido a que la Compañía es parte de los acuerdos contractuales del instrumento financiero. Baja de instrumentos financieros Un activo financiero es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado, (ii) la Compañía ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha asumido una obligación de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso o (iii) la Compañía ha transferido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, si ha transferido su control. Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligación de pago se termina, se cancela o expira. f. Deterioro de activos financieros La Compañía evalúa a la fecha de cada estado de situación financiera si existe evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos financieros se encuentran deteriorados. Este deterioro proviene de uno o más eventos posteriores al reconocimiento inicial del activo y cuando tiene un impacto sobre los flujos de caja proyectados estimados del activo financiero o grupo de activos financieros y puede ser estimado de manera confiable. El criterio utilizado para las cuentas por cobrar es considerar como deterioradas todas aquellas partidas con una antigüedad mayor a 360 días por las cuales se han efectuado las gestiones de cobranza sin obtener resultados y que a la fecha no se encuentran refinanciadas. El valor en libros de estos activos se ve afectado a través de una cuenta de estimación y el monto de la pérdida es reconocido en el estado de resultados integrales. Las cuentas por cobrar junto con la estimación asociada son castigadas cuando no hay un prospecto realista de recupero en el futuro. Si en un año posterior, el monto estimado de la pérdida por desvalorización aumenta o disminuye debido a un evento que ocurre después de que la desvalorización es reconocida, la pérdida por desvalorización previamente reconocida es aumentada o reducida ajustando la cuenta de estimación. Si un activo que fue castigado es recuperado posteriormente, el recupero es abonado a una cuenta de ingresos en el estado de resultados integrales. g. Existencias Las existencias se valúan al costo o al valor neto realizable, el que sea menor. El costo se determina usando el método de promedio ponderado; el costo de las existencias por recibir, usando el método de costo especifico. El valor neto realizable es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los costos estimados para terminar su producción y poner las existencias en condición de venta. Por las reducciones del valor en libros de las existencias a su valor neto realizable, se constituye una estimación para desvalorización de existencias con cargo a resultados del ejercicio en el que ocurren tales reducciones. h. Activos disponibles para la venta Los activos clasificados como mantenidos para la venta, son aquellos cuyo importe en libros se recuperará fundamentalmente a través de una transacción de venta, en lugar de Filamentos Industriales S.A. 13 su uso continuado. Se registran al menor valor entre el costo en libros o su valor razonable rebajado en los gastos de venta que se estima incurrir. Estos activos no se deprecian a partir de que la Gerencia los clasifica como disponibles para la venta. i. Inversión inmobiliaria Las inversiones inmobiliarias están valuadas al costo de adquisición más los costos directos relacionados con su adquisición menos su depreciación acumulada y cualquier pérdida por deterioro del valor acumulado. j. Inversión en asociada Las asociadas son todas las entidades sobre las que la Compañía ejerce influencia significativa pero no control, generalmente estas entidades son aquellas en las que se mantiene una participación de entre 20% y 50% de los derechos a voto. Las inversiones en asociadas se registran por el método de participación patrimonial. Bajo este método, la inversión se reconoce inicialmente al costo y el valor en libros se incrementa o disminuye para reconocer la participación de la Compañía en las utilidades o pérdidas obtenidas por la asociada después de la fecha de adquisición. La participación de la Compañía en las utilidades o pérdidas de las asociadas, posteriores a la adquisición, se reconoce en resultados. Los dividendos recibidos en efectivo se acreditan al saldo de la inversión. Cuando la participación de la Compañía en las pérdidas de una asociada es igual o excede su participación en ésta, incluyendo cualquier cuenta por cobrar no garantizada, la Compañía no reconoce mayor pérdida, a menos que posea una obligación legal o implícita o haya efectuado pagos a nombre de la asociada. k. Inmueble, maquinaria y equipos, neto de depreciación acumulada El inmueble, maquinaria y equipos, se registran al costo y se presentan neto de la depreciación acumulada. El costo inicial del inmueble, maquinaria y equipos comprende su precio de compra, incluyendo aranceles e impuestos de compra no reembolsables y cualquier costo directamente atribuible para ubicar y dejar al activo en condiciones de trabajo y uso. La depreciación del inmueble, maquinaria y equipos se reconocen en resultados y es calculada utilizando el método de línea recta con las tasas tributarias permitidas. Las tasas de depreciación aplicables son las siguientes: Rubro Edificios y otras construcciones Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos de cómputo Equipos diversos Años Entre 25 y 60 Entre 25 y 50 5 10 4 Entre 10 y 40 El mantenimiento y las reparaciones menores son reconocidos como gastos según se incurran. Las renovaciones y mejoras de importancia son capitalizadas, cuando es probable que la Compañía obtenga beneficios económicos futuros derivados de las mismas. Cuando se venden o retiran los activos se elimina su costo y depreciación Filamentos Industriales S.A. 14 acumulada correspondiente y cualquier ganancia o pérdida que resulte de su disposición se incluye en el estado de resultados integrales. Cuando el valor en libros de un activo es mayor que su valor recuperable estimado es reducido inmediatamente a su valor recuperable. l. Otros activos, neto de amortización acumulada Los otros activos se registran inicialmente al costo e incluyen principalmente los costos de adquisición de programas informáticos. Después del reconocimiento inicial, los otros activos se miden al costo menos la amortización acumulada y cualquier pérdida acumulada por desvalorización. Los otros activos se amortizan bajo el método de línea recta, sobre la base de una vida útil de 10 años. El período y el método de amortización se revisan cada año. m. Deterioro de activos no financieros Cuando existen acontecimientos o cambio económicos que indiquen que el valor de un activo de larga vida pueda no ser recuperable, la Gerencia revisa el valor en los libros de estos activos. Si luego de este análisis resulta que su valor en libros excede a su valor recuperable, se reconoce una pérdida por deterioro en el estado de resultados, por un monto equivalente al exceso del valor en libros. Los importes recuperables se estiman para cada activo o, si no es posibles, para cada unidad generadora de efectivo. El valor recuperable de un activo de larga vida o de una unidad generadora de efectivo, es el mayor valor entre su valor razonable menos los costos de venta y su valor de uso. El valor razonable menos los costos de venta de un activo de larga vida o de una unidad generadora de efectivo, es el importe que se puede obtener al venderlo, en una transacción efectuada en condiciones de independencia mutua entre las partes bien informadas, menos los correspondientes costos de ventas. El valor de uso es el valor presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un activo o de una unidad generadora de efectivo n. Impuesto a la renta El impuesto a la renta incluye un componente corriente y un diferido. Corriente El impuesto a la renta corriente es considerado como el importe por pagar a la autoridad tributaria. Es calculado sobre la base de la renta imponible determinada para fines tributarios. Diferido El impuesto a la renta diferido se calcula bajo el método del pasivo, que consiste en determinar las diferencias temporales entre los activos y pasivos financieros y tributarios y aplicar a dichas diferencias la tasa del impuesto a la renta. Los activos diferidos son reconocidos para todas las diferencias deducibles y pérdidas tributarias arrastrables, en la medida que sea probable que exista utilidad gravable contra la cual se pueda compensar las diferencias temporales deducibles y se puedan usar las pérdidas tributarias arrastrables. Los pasivos diferidos son reconocidos para todas las diferencias temporales imponibles. Filamentos Industriales S.A. 15 El valor en libros del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de situación financiera y es reducido en la medida que no sea probable que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o parte del activo diferido a ser utilizado. Los activos diferidos no reconocidos son reevaluados en cada fecha del estado de situación financiera y son reconocidos en la medida que sea probable que la utilidad imponible futura permita recupera el activo diferido. El activo y pasivo diferido se reconocen sin tomar en cuenta el momento en que se estime que las diferencias temporales se anulan. Los activos y pasivos diferidos son medidos con las tasas legales que se esperan aplicar en el año en el que el activo es realizado o el pasivo es liquidado, sobre la base de las tasas que han sido promulgadas o sustancialmente promulgadas en la fecha del estado de situación financiera. Los activos y pasivos diferidos son compensados, si existe un derecho legal de compensar los impuestos corrientes contra los pasivos corrientes y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad y la misma autoridad tributaria. o. Reconocimiento de ingresos, costo y gastos Los ingresos por venta se reconocen cuando se transfiere al comprador los riesgos y beneficios importantes de su mercadería y la cobranza de las cuentas por cobrar correspondiente está razonablemente asegurada. El costo de venta corresponde al costo de los productos que comercializa la Compañía y se registran de manera simultánea al reconocimiento del ingreso ordinario correspondiente. Los gastos se reconocen a medida que se devengan, independientemente del momento en que se paguen, y se registran en los periodos con los cuales se relacionan. p. Reconocimiento de ingresos por diferencia de cambio y otros ingresos Las diferencias de cambio correspondientes al ajuste de las partidas monetarias representadas en moneda extranjera que sean favorables para la Compañía, son reconocidas como un ingreso financiero cuando se devengan. Los otros ingresos se reconocen conforme se devengan. q. Reconocimiento de gasto por diferencia de cambio y otros gastos Las diferencias de cambio correspondientes al ajuste de las partidas monetarias representadas en moneda extranjera que sean desfavorables para la Compañía, son reconocidas como un gasto financiero cuando se devengan. Los gastos se reconocen a medida que devengan, independientemente del momento en que se paguen, y se registran en los períodos con los cuales se relacionan r. Pasivos y activos contingentes Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros, sólo se revelan en nota a los estados financieros a menos que la posibilidad de una salida de recursos sea remota. Los activos contingentes no se reconocen en los estados financieros, solo se revelan en nota a los estados financieros cuando es probable que se produzca un ingreso de recursos. Filamentos Industriales S.A. 16 Las partidas tratadas previamente como pasivos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros en el periodo en que ocurra un cambio de probabilidades, esto es, cuando se determine que es probable que se produzca una salida de recursos para cubrir el mencionado pasivo. Las partidas tratadas como activos contingentes, serán reconocidas en los estados financieros en el periodo en que se determine que es virtualmente seguro que se producirá un ingreso de recursos. 2.3 Modificaciones y nuevas NIIF emitidas pero que no son efectivas a la fecha de los Estados Financieros Las normas que entrarán en vigencia el o después del 1 de enero de 2016 son las siguientes: - NIIF 9 Instrumentos financieros: Sobre la clasificación, medición y reconocimiento de los activos y pasivos financieros. Retiene, pero simplifica, el modelo mixto de medición de los instrumentos financieros de la NIC 39 y establece tres categorías para la medición de los activos financieros: costo amortizado, valor razonable a través de otros resultados integrales y valor razonable a través de ganancias y pérdidas. Fecha de aplicación obligatoria períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2018. Se permite adopción anticipada. - NIIF 15 Ingresos provenientes de contratos de clientes: Establece los principios para el reconocimiento de ingresos y para revelar información útil a los usuarios de los estados financieros con relación a la naturaleza, monto, oportunidad e incertidumbres asociados con los ingresos y de los flujos de efectivo que provienen de los contratos con clientes. Fecha de aplicación obligatoria períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2018. Se permite adopción anticipada. - NIIF 16 Arrendamientos: Plantea una nueva definición de arrendamiento y un nuevo modelo contable que impactará sustancialmente a los arrendatarios. Como resultado del nuevo modelo, una entidad reconocerá en su estado de situación financiera al inicio del -arrendamiento un activo que representa su derecho de uso del bien arrendado y una deuda por la obligación de efectuar los pagos futuros contractuales. El activo y pasivo se medirán en el reconocimiento inicial por el valor presente de los pagos mínimos del contrato. Fecha de aplicación obligatoria períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2019. Se permite adopción anticipada. - NIC 1 Presentación de los estados financieros: Las modificaciones proporcionan aclaraciones sobre una serie de temas, tales como: (i) materialidad y (ii) disgregación y subtotales. Fecha de aplicación obligatoria períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2016. - NIC 16 Propiedad, Planta y Equipo; y NIC 38, Activos Intangibles: Clarificación de los métodos aceptables de Depreciación y Amortización Períodos anuales que comienzan en o después del 1 de enero de 2016. Se permite adopción anticipada. La Gerencia estima que las modificaciones y NIIF aplicables a la Compañía se consideraran de forma razonable en la preparación de los estados financieros de la Compañía en la fecha que su vigencia se haga efectiva. Filamentos Industriales S.A. 3. 17 Administración de riesgos financieros 3.1 Categorías de instrumentos financieros Los activos y pasivos financieros de la Compañía son los siguientes (expresado en miles de Soles): Activos financieros Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar a partes relacionadas Otras cuentas por cobrar Pasivos financieros Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar 31.12.2015 182 17,028 304 3,057 20,571 31.12.2014 837 11,718 127 3,527 16,209 22,181 700 960 842 24,683 25,136 1,286 992 1,124 28,538 3.2 Riesgos financieros Las actividades de la Compañía la exponen a una variedad de riesgos financieros cuyos potenciales efectos adversos son permanentemente evaluados por la Gerencia a efectos de minimizarlos. A continuación presentamos los riesgos financieros a los que se encuentra expuesta: a. Riesgo de mercado Riesgo de tipo de cambio Las principales transacciones son efectuadas en Dólares Estadounidenses, y se encuentran vinculadas con saldos de efectivo y equivalente de efectivo, cuenta por cobrar, transacciones con partes relacionadas y cuentas por pagar, respecto de los cuales la Gerencia estima un riesgo cambiario aceptable y bajo, en este momento. La Compañía no utiliza instrumentos financieros derivados para cubrir el riesgo de su posición en moneda extranjera, por no considerarlo necesario. Las operaciones en moneda extranjera se efectúan al tipo de cambio fijado por la oferta y la demanda en el Sistema Financiero Nacional. Al 31 de diciembre de 2015, el tipo de cambio promedio ponderado publicado por la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para las transacciones en dólares estadounidenses era de S/.3.408 para la compra y S/.3.413 para la venta (S/.2.981 y S/.2.989 al 31 de diciembre de 2014, respectivamente). La Compañía tenía los activos y pasivos en moneda extranjera (expresado en miles de Dólares Estadounidenses): Filamentos Industriales S.A. 18 31.12.2015 31.12.2014 49 6,331 75 1,867 8,322 133 6,045 34 2,149 8,361 (3,264) (6,280) Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a partes relacionadas (63) (266) (186) (332) Otras cuentas por pagar (161) (324) (3,754) (7,122) 4,568 (1,239) Activos Efectivo y equivalente de efectivo Cuentas por cobrar comerciales Cuentas por cobrar a partes relacionadas Otras cuentas por cobrar Pasivos Obligaciones financieras Posición activa (pasiva), neta Durante el ejercicio 2015 la Compañía registró ganancias y pérdidas por diferencia de cambio por S/3,271,892 y S/3,855,017 (S/1,913,474 y S/498,560 respectivamente al 31 de diciembre de 2014). El siguiente cuadro muestra el análisis de sensibilidad de los dólares estadounidenses, en sus activos y pasivos monetarios y sus flujos de caja estimados. El análisis determina el efecto de una variación razonablemente posible del tipo de cambio del dólar estadounidense, manteniendo las demás variables constantes en el estado de resultados integrales antes del impuesto a la renta. Un monto negativo muestra una pérdida potencial neta en el estado de resultados integrales, mientras que un monto positivo refleja una ganancia potencial neta. Análisis de sensibilidad Cambio en tasa de cambio Tipo de cambio Efecto en resultados antes de impuestos 31.12.2015 31.12.2014 31.12.2015 31.12.2014 Devaluación Dólares Dólares 5% 5% 3,278 3,242 3,832 2,840 (1,418) (1,193) (2,611) (1,246) (1,384) (2,630) Revaluación Dólares Dólares 5% 5% 3,578 3,584 3,130 3,138 1,418 1,193 2,611 1,246 1,384 2,630 b. Riesgo de liquidez La Compañía mantiene adecuados niveles de efectivo que le permiten desarrollar sus actividades normalmente. La Compañía controla los riesgos de liquidez asociados con los montos incluidos en cada una de las categorías detalladas anteriormente, mediante la evaluación periódica de la viabilidad financiera de los clientes, la obtención de líneas de crédito con Filamentos Industriales S.A. 19 instituciones financieras y una adecuada gestión de los activos y pasivos de tal forma que logre el calce entre los flujos de ingresos y pagos futuros. Para ello, busca mantener buenas relaciones con las instituciones financieras con la finalidad de asegurar el financiamiento necesario para cumplir sus obligaciones, así como también solventar su capital de trabajo con los flujos de efectivo provenientes de sus actividades de operación. En opinión de la Gerencia no existe riesgo significativo de liquidez de la Compañía al 31 de diciembre de 2015 y 2014. A continuación se presenta un análisis de los pasivos financieros de la Compañía clasificados según su antigüedad considerando el periodo desde la fecha de vencimiento a la fecha del estado de situación financiera: Menos de 1 año S/ Entre 1 y 3 años S/ Total S/ 2015 Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar Total 21,399 700 960 1,082 24,141 782 0 0 0 782 22,181 700 960 1,082 24,923 2014 Obligaciones financieras Cuentas por pagar comerciales Cuentas por pagar a partes relacionadas Otras cuentas por pagar Total 22,453 1,286 992 1,388 26,119 2,683 0 0 0 2,683 25,136 1,286 992 1,388 28,802 c. Riesgo de tasa de interés La exposición de la Compañía a este riesgo se da por cambios en las tasas de interés en sus activos y pasivos financieros. La Compañía mantiene pasivos financieros sujetos a tasa de interés fija; en ese sentido, la Compañía no espera incurrir en pérdidas significativas por riesgo de tasa de interés. d. Concentración y riesgo de crédito Los activos financieros de la Compañía potencialmente expuestos a concentraciones de riesgo de crédito consisten principalmente en depósitos en bancos y cuentas por cobrar comerciales. Con respecto a los depósitos en bancos, la Compañía reduce la probabilidad de concentraciones significativas de riesgo de crédito porque mantiene sus depósitos en instituciones financieras de primera categoría, y limita el monto de la exposición al riesgo de crédito en cualquiera de las instituciones financieras. Con respecto a las cuentas por cobrar comerciales, las concentraciones significativas de riesgo de crédito, individual o de grupo están limitadas debido a su amplia base de clientes y a la política de la Compañía de establecer políticas de crédito conservadoras y evaluar la historia de crédito de sus clientes y su condición financiera para cumplir con sus obligaciones. Por consiguiente, la Compañía no espera incurrir en pérdidas significativas por riesgo de crédito. Filamentos Industriales S.A. 20 e. Administración de riesgo de capital Los objetivos de la Compañía al administrar el capital son el salvaguardar su capacidad de continuar como empresa en marcha con el propósito de generar retornos a sus accionistas, beneficios a otros grupos de interés y mantener una estructura de capital óptima para reducir el costo del capital. Consistente con la industria, la Compañía monitorea su capital sobre la base del ratio de apalancamiento, este ratio se calcula dividiendo la deuda neta entre el total patrimonio. La deuda neta corresponde al total del endeudamiento financiero (incluyendo el endeudamiento corriente y no corriente) menos el efectivo. El total patrimonio corresponde tal y como se muestra en el estado de situación financiera. Al 31 de diciembre de 2015, la Compañía posee un ratio de apalancamiento financiero mínimo. 4. Efectivo y equivalente de efectivo Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Fondo fijo Cuentas corrientes bancarias Total a. a 31.12.2015 7 175 182 31.12.2014 7 830 837 La Compañía mantiene sus cuentas corrientes en bancos locales en moneda nacional y extranjera y son de libre disponibilidad. De acuerdo con la información de la clasificadora de riesgo, Apoyo & Asociados Internacionales S.A.C., la calidad de los bancos locales en las que la Compañía deposita su efectivo y equivalentes de efectivo se discrimina como sigue (expresado en miles de Soles): 31.12.2015 31.12.2014 Efectivo en bancos y depósitos bancarios A+ 175 830 Total 175 830 5. Cuentas por cobrar comerciales, neto de estimación de cobranza dudosa Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Facturas Letras Letras en descuento Estimación de cuentas de cobranza dudosa Total 31.12.2015 3,697 8,053 10,167 21,917 (4,889) 17,028 31.12.2014 3,460 6,902 6,286 16,648 (4,930) 11,718 Las cuentas por cobrar comerciales se encuentran denominadas en dólares estadounidenses, son de vencimiento corriente. La tasa de interés de las letras por cobrar fue de 16% al 31 de diciembre de 2015 y 2014. Filamentos Industriales S.A. 21 Al 31 de diciembre de 2015, la Compañía ha transferido a un banco local letras por cobrar por S/. 10,166,640 (S/.6,286,000 en el 2014), recibiendo en contraprestación efectivo. La transacción se reconoció como una obligación financiera (Nota 13). En el caso se presenten incumplimientos en la cobranza de las cuentas, el banco tiene derecho a recibir los flujos de efectivo de la Compañía. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la antigüedad de las cuentas por cobrar comerciales fue la siguiente (expresado en miles de Soles): 31.12.2015 31.12.2014 15,527 10,757 Por vencer Vencidos: De 0 a 60 días 1,568 2,562 De 61 a 120 días 878 74 De 121 a 360 días 3,944 3,255 Total 21,917 16,648 El movimiento de la estimación para cuentas de cobranza dudosa al 31 de diciembre de 2015 y 2014 fue el siguiente (expresado en miles de Soles): 31.12.2015 31.12.2014 4,930 4,569 Saldo inicial Adiciones 621 51 Recupero (884) 0 Ajuste por diferencia en cambio 222 310 Saldo final 4,889 4,930 Filamentos Industriales S.A. 6. 22 Cuentas por cobrar a partes relacionadas Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Por cobrar Amcor Rigid Plastics del Perú S.A. Industrial Cromotex S.A. Empresa Algodonera S.A. Por pagar Industrial Cromotex S.A. Total 31.12.2015 31.12.2014 250 44 10 304 122 1 4 127 960 960 992 992 Las principales transacciones con partes relacionadas, bajo términos similares a los pactados con terceros, que devienen en saldos por cobrar y por pagar comprenden (expresado en miles de Soles): Ingresos Dividendos recibidos de asociadas: Amcor Rigid Plastics del Perú S.A. Prestación de servicios a empresas relacionadas (alquileres, servicios administrativos y procesamiento de datos): Amcor Rigid Plastics del Perú S.A. Empresa Algodonera S.A. Industrial Cromotex S.A. Total Costo Servicio de teñido Empresa Algodonera S.A. Industrial Cromotex S.A. 31.12.2015 31.12.2014 5,064 5,064 1,246 1,246 6 45 51 2,478 11 104 2,593 909 909 2,831 2,831 Las remuneraciones y otros beneficios de la gerencia clave en el año 2015 ascendió a S/. 1,013,144. (S/. 1,101,000 ejercicio 2014). Las remuneraciones incluyen beneficios de corto plazo, compensación por tiempo de servicios y otros. Filamentos Industriales S.A. 7. 23 Otras cuentas por cobrar Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Pagos a cuenta del Impuesto a la Renta de tercera Categoría de la Compañía Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas Préstamos al personal Otros a. Estimación de cuentas de cobranza dudosa de otras cuentas por cobrar Total a. 8. 31.12.2015 31.12.2014 2,485 266 152 223 3,126 2,203 471 173 749 3,596 (69) 3,057 (69) 3,527 Comprende los pagos a cuenta del impuesto a la renta por S/. 2,242 mil (S/. 2,203 mil en el 2014) y el impuesto temporal a los activos (ITAN) por S/. 243 mil. Existencias Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Mercadería Productos terminados Materia prima y auxiliares Envases y embalajes Suministros diversos Existencias por recibir Provisión por desvalorización de existencias 31.12.2015 8,956 396 291 247 3821 6,723 20,437 (4,368) 16,069 31.12.2014 7,643 2,548 460 247 3,895 4,474 19,267 (4,498) 14,769 El movimiento para la desvalorización de existencias en el 2015 y 2014 fue el siguiente (expresado en miles de Soles): 31.12.2015 31.12.2014 Saldo inicial 4,498 0 Estimación 0 4,498 Recupero (130) 0 Saldo final 4,368 4,498 Filamentos Industriales S.A. 9. 24 Activos mantenidos para la venta El movimiento y la composición del rubro es el siguiente (expresado en miles de Soles): 2015 Costo Edificios y construcciones Maquinaria y equipo Equipos diversos Otros Provisión por deterioro Edificios y construcciones Maquinaria y equipo Equipos diversos Costo neto 2014 Costo Provisión por deterioro Costo neto Saldo inicial Saldo final Adiciones Retiros y ventas 400 3,078 2,009 403 5,890 0 0 0 0 0 (373) (2,654) (221) (403) (3,651) 27 424 1,788 0 2,239 (27) (385) (1,788) (2,200) 3,690 0 0 0 0 0 0 0 0 (3,651) (27) (385) (1,788) (2,200) 39 Saldo inicial 0 0 0 Retiros y Adiciones ventas 6,837 (947) (2,200) 0 4,637 (947) Saldo Final 5,890 (2,200) 3,690 a. Al 31 de diciembre de 2015, la Compañía mantiene activos mantenidos para la venta como consecuencia del cierre de las actividades de producción de hilado poliéster en setiembre de 2014. b. Al 31 de diciembre de 2015, la Compañía vendió activos mantenidos para la venta, los ingresos y gastos han sido reconocidos en el estado de resultados de la siguiente manera: Los ingresos por la venta de los activos mantenidos para la venta ascienden a S/8,901 (S/1,186 en el 2014) y el costo neto de enajenación asciende a S/3,651 (S/. 1,106,000 en el 2014), y adicionalmente se incurrieron en gastos de desmontaje y otros por S/. 1,617. Ver Nota 25. 10. Inversión en asociadas Este rubro comprende la inversión realizada en Amcor Rigid Plastics del Perú S.A. en la cual la Compañía es propietaria de 15,437,332 acciones comunes de valor nominal de S/.1 cada una que representa el 39% del capital emitido en dicha empresa. El movimiento de la inversión en asociada es como sigue (expresado en miles de Soles): 31.12.2015 31.12.2014 Saldo inicial 29,550 26,285 Participación en utilidades de asociada 6,054 4,511 Dividendos recibidos en efectivo (5,065) (1,246) Ajustes (460) 0 Saldo final 30,079 29,550 Filamentos Industriales S.A. 25 11. Inversiones inmobiliarias El movimiento y la composición del rubro es el siguiente (expresado en miles de Soles): Saldos al Saldos al 2015 Costo Terreno Edificio y otras construcciones Depreciación acumulada Edificios y otras construcciones Costo neto 31.12.2014 Retiros 15,839 2,881 18,720 0 (62) (62) 15,839 2,819 18,658 (493) (493) 18,227 (921) (921) (1,414) (1,414) 17,244 Saldos al 2014 31.12.2015 01.01.2014 Costo Depreciación acumulada 18,720 0 Costo neto 18,720 Saldos al Adiciones (493) 31.12.2014 18,720 (493) 18,227 Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, el valor razonable de las inversiones inmobiliarias fue estimado en S/29.8 millones y S/. 29,8 millones, respectivamente. El gasto por depreciación ha sido distribuido en otros gastos, en su totalidad (S/.51 en el 2014). Ver Nota 25. Filamentos Industriales S.A. 26 12. Inmueble, maquinaria y equipo, neto A continuación se presenta el movimiento y la composición del rubro (expresado en miles de Soles): ReclasiSaldos al Saldos al ficaciones 2015 Adiciones Ajustes 31.12.2014 31.12.2015 Costo Terrenos 23,276 0 0 0 23,276 Edificaciones e instalaciones 34,190 25 0 878 35,093 Unidades de transporte 681 0 0 0 681 Muebles y enseres 701 0 0 0 701 Equipos diversos 27 5 0 0 32 Equipos de cómputo 1,162 5 0 0 1,167 Obras en curso 1,975 252 34 (878) 1,,383 62,012 287 34 0 62,333 Depreciación acumulada Edificaciones e instalaciones Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Equipos de cómputo Costo neto 2014 Costo Terrenos Edificaciones e instalaciones Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Equipos de cómputo Unidades por recibir Trabajos en curso Depreciación acumulada Edificaciones e instalaciones Maquinaria y equipo Unidades de transporte Muebles y enseres Equipos diversos Equipos de cómputo Costo neto (13,627) (653) (627) 0 (1,132) (16,039) 45,973 (10) (26) (14) (3) (16) (69) Saldos al Adiciones 0 0 0 0 0 0 Ajustes 31.12.2013 0 0 0 0 0 0 (13,637) (679) (641) (3) (1,148) (16,108) 46,225 Reclasificaciones 23,276 34,239 28,990 681 701 20,292 1,151 113 758 110,201 0 0 0 0 0 15 11 0 1,104 1,130 (569) (28,836) 0 0 (20,406) 0 0 0 (49,811) 520 (154) 0 0 126 0 (113) 113 492 (12,853) (24,678) (617) (611) (17,997) (1,054) (57,810) 52,391 (943) (297) (36) (16) (236) (78) (1,606) 169 24,975 0 0 18,233 0 43,377 0 0 0 0 0 0 0 Saldos al 31.12.2014 23,276 34,190 0 681 701 27 1,162 0 1,975 62,012 (13,627) 0 (653) (627) 0 (1,132) 16,039 45,973 Filamentos Industriales S.A. a. 27 La Gerencia estima que el valor recuperable de sus activos fijos al 31 de diciembre del 2015 y 2014, es mayores a sus respectivos valores en libros, por lo que no considera necesario reconocer pérdidas por desvalorización adicionales para esos activos a esa fecha. b. El gasto por depreciación ha sido distribuido de la siguiente manera (expresado en miles de Soles): 31.12.2015 31.12.2014 Costo de ventas 0 1,090 Gastos de venta (Nota 23) 30 29 Gastos de administración (Nota 24) 39 368 Depreciación de la planta 0 119 Saldo final 69 1,606 c. Las obras en curso comprenden (expresado en miles de Soles): Proyecto Link Tower Proyecto de aguas residuales Reubicación de equipos de zona de energía Indeci Ampliación de línea de agua Adecuación de planta Servicio de vigilancia de salud Otros menores Saldo final 31.12.2015 0 470 337 246 0 80 47 203 1,383 31.12.2014 601 383 337 245 86 84 47 192 1,975 d. La Compañía mantiene seguros sobre sus principales activos de acuerdo con las políticas establecidas por la Gerencia de la Compañía. Asimismo, sus políticas de seguros son consistentes y el riesgo de eventuales pérdidas por siniestros considerados en la póliza de seguros es razonable considerando el tipo de activos que posee. Filamentos Industriales S.A. 28 13. Obligaciones financieras Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Acreedor Tasa Vencimiento Moneda Extranjera 2015 2014 US$ US$ 31.12.2015 Parte no Corriente corriente 31.12.2014 Parte no Corriente corriente Pagarés Banco de Crédito del Perú BBVA Continental 3.4% y 3.6% 2.85% y 5.2% Junio 2016 1,100 3,555 3,797 0 10,694 0 Abril 2017 2,164 2,725 7,435 782 5,473 2,683 10,167 0 6,286 0 21,399 782 22,453 2,683 Letras en descuento Banco de Crédito del Perú Total 3,264 6,280 Los pagarés con el Banco de Crédito del Perú y el BBVA Continental se encuentran denominados en dólares estadounidenses y están destinados para capital de trabajo, tienen diversos vencimientos hasta junio del 2016 y no tienen garantías específicas. Filamentos Industriales S.A. 29 14. Cuentas por pagar comerciales Al 31 de diciembre de 2015 este rubro comprende facturas por pagar, por la adquisición de mercadería para la actividad de comercialización de hilado poliéster, son de vencimiento corriente, no devengan intereses y no cuentan con garantías específicas. 15. Otras cuentas por pagar Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Depósitos en garantía Dividendos por pagar Remuneraciones por pagar y participaciones por pagar Impuestos Provisión para beneficios sociales Otras cuentas por pagar Total 31.12.2015 370 294 113 191 17 97 1,082 31.12.2014 590 293 222 135 129 19 1,388 16. Impuesto a la renta diferido La Compañía ha determinado al 31 de diciembre de 2015 un activo diferido por S/1,731 mil (S/1,865 mil en el 2014) y pasivo diferido por S/12,901 mil (S/12,488 mil en el 2014). A continuación se presenta el movimiento del activo y pasivo diferido al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (expresado en miles de Soles): Al 1 de Enero de 2014 Activo diferido Deterioro de cuentas por cobrar Vacaciones Inventarios Otros pasivos Total activo diferido Pasivo diferido Inmueble, maquinaria y equipo Deterioro de Inm., Maq. y equipo Propiedades de inversión Activo disponible para la venta Deterioro de activos disponibles para la venta Total pasivo diferido Efecto neto Abono (cargo) al estado de resultados integrales Al 31 de diciembre de 2014 Abono (cargo) al estado de resultados integrales Al 31 de diciembre de 2015 473 93 0 16 582 22 2 1,260 (1) 1,283 495 95 1,260 15 1,865 (13) 0 (121) 0 (134) 482 95 1,139 15 1,731 (20,998) 10,492 (4,580) 0 11,472 (10,492) 571 431 (9,526) 0 (4,009) 431 2 0 (2) (413) (9,524) 0 (4,011) 18 0 (15,086) (14,504) 616 2,598 3,881 616 (12,488) (10,623) 0 (413) (547) 616 (12,901) (11,170) Filamentos Industriales S.A. 30 17. Capital social Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 el capital social está representado por 23,502,270 acciones comunes cuyo valor nominal es de S/.1.00 cada una, íntegramente suscritas y pagadas. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, la estructura de participación accionaria de la Compañía es la siguiente: Porcentaje de participación Individual de capital emitido De 10.01 al 20.00 Mayor al 20.00 Total Porcentaje Número de total de accionistas participación 2 30.33 2 69.67 4 100.00 18. Acciones de inversión Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 este rubro comprende 11,751,082 acciones de inversión, cuyo valor nominal es de S/1 cada una. De acurdo con la Ley N°27028 las acciones de inversión atribuyen a sus titulares derecho a participar en la distribución de dividendos, efectuar aportes a fin de mantener proporción existente en la cuenta de acciones de inversión en caso de aumento de capital por nuevos aportes, incrementar la cuenta acciones de inversión por capitalización de cuentas patrimoniales, redimir sus acciones en cualquiera de los casos previstos en la Ley, y participaren la distribución del saldo del patrimonio en caso de liquidación de la Compañía. Las acciones de inversión no confieren acceso al Directorio ni a las Juntas Generales de Accionistas. Estas acciones se mantendrán hasta que la Compañía convenga con sus titulares la redención de las mismas. La cotización bursátil de estas acciones al finalizar los años 2015 y 2014 fue de S/0.57 y S/0.81 por acción, respectivamente. 19. Reserva legal Según lo dispone la Ley General de Sociedades, se requiere que un mínimo del 10 por ciento de la utilidad distribuible de cada ejercicio se transfiera a una reserva legal hasta que ésta sea igual al 20 por ciento del capital. La reserva legal puede ser usada únicamente para absorber pérdidas debiendo ser repuesta y no puede ser distribuida como dividendos, salvo el caso de liquidación. De acuerdo al artículo 229º de la Nueva Ley de Sociedades, la Compañía puede capitalizar la reserva legal pero queda obligada a restituirla en el ejercicio inmediato posterior en que se obtenga utilidades. 20. Resultados acumulados De acuerdo a lo señalado por el decreto legislativo N° 945 del 23 de diciembre de 2003, que modificó la ley del impuesto a las ganancias, las personas jurídicas domiciliadas que acuerden la distribución de dividendos o cualquier otra forma de distribución de utilidades, retendrán un porcentaje del monto a distribuir, excepto cuando la distribución se efectué a favor de personas jurídicas domiciliadas. No existen restricciones para la remesa de dividendos ni para la repatriación del capital a los inversionistas extranjeros. Filamentos Industriales S.A. 31 21. Contingencias En opinión de la Gerencia de la Compañía y de sus asesores legales, no existen juicios ni demandas importantes pendientes de resolver u otras contingencias en contra de la Compañía al 31 de diciembre de 2015. 22. Costo de venta Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Inventario inicial de productos en proceso Inventario inicial de mercaderías y productos terminados Compra de mercadería Consumo de materia prima, materiales auxiliares y envases y embalajes Provisión por desvalorización de existencias Mano de obra Depreciación (nota 12) Otros gastos de fabricación Ajustes Inventario final de mercadería y productos terminados Total 2015 0 2014 447 10,191 36,235 6,198 17,048 0 0 0 0 2,170 (5) (9,356) 39,235 20,444 4,498 3,987 1,090 9,663 0 (10,191) 53,184 2015 704 767 2 128 30 1,631 2014 752 715 12 143 29 1,651 2015 691 1,346 32 201 39 112 2,421 2014 2,270 1,593 187 310 368 207 4,935 23. Gastos de venta Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Cargas de personal Servicios prestados por terceros Tributos Cargas diversas de gestión Depreciación (Nota 12) Total 24. Gastos de administración Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Cargas de personal Servicios prestados por terceros Tributos Cargas diversas de gestión Depreciación (Nota 12) Otras provisiones Total Filamentos Industriales S.A. 32 25. Diversos, neto Este rubro comprende lo siguiente (expresado en miles de Soles): Ingresos Enajenación de activos fijos y activos mantenidos para la venta Alquileres de inversión inmobiliaria Servicios de administración Servicios de procesamiento de datos Otros Gastos Costo de alquileres Indemnización de obreros y empleados Gastos indirectos de fabricación por paralización de planta Costo neto de enajenación de activos mantenidos para la venta (Nota 9) Gastos de desmontaje y gestión de ventas de activos mantenidos para la venta (Nota 9) Provisión para obsolescencia y/o ajuste de inventarios Depreciación de planta (Nota 12) Depreciación de alquileres (Nota 11) Provisión para deterioro de cuentas por cobrar otros menores Total 2015 2014 8,901 1,186 2,092 0 90 115 11,198 1,762 690 123 416 4,177 (859) 0 0 (2,892) 0 (1,330) (3,651) (1,106) (1,617) 0 0 (378) 0 (119) (921) (51) 0 (7,048) (231) (6,107) 4,150 (1,930) 26. Impuesto a la renta A continuación mostramos la conciliación entre la utilidad contable y la renta neta imponible (expresado en Soles): Utilidad (Pérdida) antes de participación de los trabajadores e impuesto a la renta Adiciones Deducciones Base imponible del impuesto a la renta (pérdida tributaria) Base imponible (pérdida tributaria) Impuesto a la renta (28%) 2015 2014 9,022 (9,476) 797 10,027 (8,779) (4,511) 1,040 (520) 520 146 (3,960) (1,287) (5,247) 0 Filamentos Industriales S.A. 33 El gasto por el impuesto a la renta mostrado en el estado de resultados integrales, se conforma de la siguiente manera: (expresado en Soles): Corriente Diferido (Nota 16) Total 2015 146 547 2014 0 3,881 693 3,881 27. Utilidad (pérdida) básica por acción La utilidad (pérdida) básica por acción y de inversión ha sido calculada dividiendo el resultado del ejercicio atribuible a los accionistas comunes y los titulares de las acciones de inversión, entre el promedio ponderado y el número de acciones comunes y de inversión en circulación durante el ejercicio. No hay efectos diluyentes en las acciones de la Compañía. Utilidad (pérdida) neta 2015 8,329 2014 (5,595) Acciones comunes Acciones de inversión Total de acciones 23,502,270 11,751,082 35,253,352 23,502,270 11,751,082 35,253,352 0.236 (0.0159) Total 28. Situación tributaria a. Las declaraciones juradas del Impuesto a la Renta de 2012 al 2015 están pendientes de revisión por la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria. En caso de recibirse acotaciones fiscales, los mayores impuestos, recargos, reajustes, sanciones e intereses moratorios que pudieran surgir, según corresponda, formarán los resultados de los años en que se produzcan las liquidaciones definitivas (cuando la deuda tributaria quede firme y sea exigible). En opinión de la Gerencia, no surgirán pasivos de importancia como resultados de las revisiones pendientes. b. La Compañía está sujeta al régimen tributario peruano. Al 31 de diciembre del 2015 y 2014, a tasa de impuesto a la renta fue de 30 por ciento (30%) sobre la renta neta imponible. Si la Compañía distribuye total o parcialmente sus utilidades generados en dichos ejercicios (2014 y 2015), aplicará una tasa adicional del 4.1% sobre el monto distribuido; impuesto que es de cargo de los accionistas, en tanto sean personas naturales o personas jurídicas no domiciliadas en el país. De acuerdo a la Ley N° 30296- Ley que promueve la reactivación de la economía, publicada el 31 de diciembre de 2014, se modifican las tasas del Impuesto a la Renta de tercera categoría de la siguiente manera: Ejercicios Gravables 2015-2016 2017-2018 2019 en adelante Tasas 28% 27% 26% Filamentos Industriales S.A. 34 La mencionada Ley N° 30296 también modificó la tasa del Impuesto a la Renta aplicable sobre la distribución de utilidades generadas a partir del año 2015, de acuerdo al siguiente detalle: Ejercicios Gravables 2015-2016 2017-2018 2019 en adelante Tasas 6.8% 8.0% 9.3% Por un error, no se ha modificado la tasa del 4.1% aplicable a todos los gastos no susceptibles de posterior control tributario que puedan haber beneficiado a los accionistas, los mismos que no son considerados como dividendos presuntos y que, además, no puedan ser deducidos para efectos de la determinación del Impuesto a la Renta de cargo de la Compañía. El impuesto sobre el dividendo presunto es de cargo de la Compañía. c. A partir del mes de agosto de 2012 se han incorporado nuevas reglas para la determinación de los pagos a cuenta del Impuesto a la Renta. Entre otros, se ha establecido que las compañías deberán abonar con carácter de pago a cuenta, el monto que resulte mayor de comparar la cuota mensual que sea determinada conforme al procedimiento expuesto en el nuevo texto del inciso a) del artículo 85° y la cuota que resulte de aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mismo mes. Asimismo, se han regulado reglas específicas a efectos de modificar los coeficientes aplicables para la determinación de los pagos a cuenta. d. Precios de transferencia A partir del ejercicio 2013, las normas de Precios de Transferencia ya no aplican respecto del Impuesto General a las Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo. A partir del ejercicio 2013, la Declaración Jurada Informativa de Precios de Transferencia del ejercicio 2012 debe ir acompañada del respectivo Estudio de Precios de Transferencia. Como se recordará para la determinación del Impuesto a la Renta, la determinación de los precios de transferencia por las transacciones con empresas vinculadas y con empresas residentes en países o territorios de baja o nula imposición, debe contar con la documentación, información y el Estudio de Precios de Transferencia, si correspondiese, que sustente el valor de mercado utilizado y los criterios considerados para su determinación. En opinión de la Gerencia, no resultarán pasivos de importancia para los estados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013, en relación a precios de transferencia. e. A partir del año 2005 se ha establecido un Impuesto Temporal a los Activos Netos, el mismo que se calculó sobre el valor de sus activos netos. La tasa de impuesto es de 0.4% aplicable al monto de los activos que exceden S/1 millón. El citado impuesto puede ser pagado al contado o en nueve cuotas mensuales sucesivas. El monto efectivamente pagado puede ser utilizado como crédito contra los pagos a cuenta del impuesto a la renta del año. f. Se ha establecido en 15% la tasa de retención de Impuesto a la Renta aplicable a la asistencia técnica prestada por entidades no domiciliadas en el país, independientemente del lugar donde se lleve a cabo el servicio, siempre que se cumpla con los requisitos señalados en la Ley del Impuesto a la Renta. Filamentos Industriales S.A. 29. Hechos posteriores No se tiene conocimiento de hechos posteriores ocurridos entre la fecha de cierre de los estados financieros y la fecha del informe que puedan afectar los estados financieros significativamente. 35
