El “Día libre de impuestos®” en Uruguay

El “Día libre de impuestos”
en Uruguay
¿Cuántos días al año trabajamos para pagar impuestos?
Desde 1948 existe un método registrado internacionalmente para medir en forma
gráfica y elocuente el peso de los impuestos en la vida de la gente.
El método consiste en determinar cuantos días al año una sociedad debe trabajar
para pagar los impuestos de un país. Se parte de la ficción de que la sociedad
comienza a trabajar desde el 1° enero exclusivamente para pagar impuestos.
Cuando la sociedad generó el dinero necesario para pagar los impuestos de ese
año, llegó al “Día libre de impuestos” (“Tax freedom day”).
El “Día libre de impuestos” es una forma de visualizar la presión fiscal de
un país de manera más humana que hablar simplemente de porcentajes del PBI.
Se puede decir que la presión tributaria de un país es de un 50% del Nacional
Income. Pero resulta mucho más gráfico decir que la gente de ese país trabaja
desde el 1° de enero hasta el 30 de junio (50% del año) exclusivamente para
pagar impuestos.
El método de cálculo del “Día libre de impuestos” fue creado y registrado en
1948 por Dallas Hostetler, un destacado empresario de Florida, EE.UU.
El “Día libre de impuestos” gozó de gran reconocimiento público desde su
creación misma. Pero se consolidó aún más a partir de 1974, cuando su autor
cedió sus derechos a la “Tax Foundation”, una de las organizaciones más
respetadas de los EE.UU que se dedica a proteger los derechos de los
contribuyentes.
¿Cuánto pagamos realmente de impuestos los uruguayos?
Para saber qué parte de nuestras vidas trabajamos para pagar impuestos, es obvio
que primero necesitamos saber cuánto pagamos de impuestos.
En Uruguay esa no es una tarea sencilla. Hay impuestos “visibles” e
“invisibles”, los hay nacionales y departamentales, se los llama de formas muy
diversas, tasas, contribuciones, paratributos, etc. Pero todo ellos son el
precio que se paga por vivir en este país.
Los impuestos “visibles” son aquellos que todos identificamos como tales:
contribución inmobiliaria, patente de rodados, impuesto de primaria, aportes a
la seguridad social, tributos domiciliarios, tasa de saneamiento, impuesto a la
renta de las personas físicas, etc.
Los “invisibles” son los que están ocultos detrás del precio de las cosas que
consumimos. Cuando compramos bebidas Cola, cosméticos, perfumes o afeitadoras no
notamos que estamos pagando casi un 37% de impuestos (entre IVA e IMESI).
Tampoco somos conscientes de que casi la mitad (48%) del precio de la nafta que
le ponemos al auto es IMESI, que el azúcar tiene un 14% de impuestos, que la
mitad del precio de los autos son impuestos (IVA, IMESI y recargos a la
importación) y así muchos otros ejemplos.
Una familia puede calcular cuáles son sus ingresos anuales y luego ver qué parte
de esos ingresos anuales destina a pagar todos sus impuestos (visibles e
invisibles) lo que equivale a calcular cuántos meses trabaja exclusivamente para
pagar impuestos.
Así, una familia que gana 1.000 dólares por mes, (12.000 dólares al año) y
paga 4.000 dólares de impuestos al año, puede afirmar que trabaja 4 meses al año
para pagar sus impuestos.
Si se hace la ficción de que esa familia primero trabaja para pagar sus
tributos, se concluye que trabaja Enero, Febrero, Marzo y Abril (4 meses) para
pagar sus impuestos. Recién el 1° de mayo la familia queda liberada del pago de
impuestos y comienza a trabajar en beneficio propio. El 1° de mayo es, entonces,
el “Día libre de impuestos” para la familia del ejemplo.
El cálculo del “Día libre de impuestos” se hace a nivel de países con la
finalidad de visualizar cuántos días del año trabaja la sociedad de un país para
pagar sus impuestos y poder comparar ese dato con otros países aplicando un
mismo método o para ver como evoluciona la presión fiscal de un país. Y es así
que en España se da la noticia de que el “Día libre de impuestos” de este año
ocurre 3 días después que el año anterior, significando que la presión
tributaria aumentó.
El método del “Día libre de impuestos” toma en cuenta el nacional income
anual –es el equivalente de los ingresos de una familia pero aplicado a un país, y todas las sumas cobradas por el Estado en concepto de impuestos.
Los uruguayos trabajan desde el 1° de enero hasta el
11 de mayo para pagar impuestos
El “Día libre de impuestos”
en Uruguay es el 12 de mayo
En el 2006 los uruguayos trabajaron 4 meses y 11 días para pagar los impuestos
de ese año. Dedicaron más de un tercio del año (concretamente el 35,8% del
2006) para producir la riqueza con la cual pagar impuestos.
El cálculo no incluye la Reforma Tributaria, porque recién comenzó a regir en la
segunda mitad del 2007. Recién en la segunda mitad del 2008 sabremos cuál es el
“Día libre de impuestos” de Uruguay después de la Reforma Tributaria.
¿Cómo está ubicado Uruguay en el mundo?
Prestigiosas organizaciones se ocupan de aplicar el método de la Tax Foundation
para calcular en sus respectivos países cuál es el “Día libre de impuestos” .
La uniformidad del método permite comparar la presión fiscal de los distintos
países.
Hay países como Suecia en que el “Día libre de impuestos” llega casi a mitad
de año. Pero no hay que olvidarse que en Suecia los contribuyentes reciben del
Estado muchos servicios y de alta calidad que en otros países se deben adquirir
a privados.
¿Es bueno o malo por sí solo que el “Día libre de impuestos”
menos tiempo en llegar?
demore más o
Todo depende de lo que el Estado le devuelva al contribuyente como contrapartida
de los impuestos que pagó.
Más aún, depende de lo que el contribuyente perciba como beneficio recibido. Y
esa percepción estará influenciada por su concepción política respecto de la
función del Estado. Un contribuyente puede opinar:
“Prefiero que el Estado no me brinde un servicio de salud. Prefiero pagar menos
impuestos, pero elegir mi servicio privado de salud.”
En Uruguay se trabajan más días para pagar los impuestos
que en Estados Unidos, Australia y Sudáfrica.
La Tax Foundation respalda la seriedad del “Día libre de
impuestos”
La custodia del método de cálculo de “El Día libre de Impuestos” está en manos
de la Tax Foundation desde que su creador Dallas Hostetler le donara sus
derechos de propiedad intelectual en 1974.
La Tax Foundation es una organización educativa sin fines de lucro creada en
1937 en Nueva York por un grupo de empresarios entre los que se destacan el
presidente de la General Motors, y el de la Esso Standard Oil Company.
Alarmados por la velocidad en el crecimiento del gasto público y de los
impuestos que lo financian, decidieron crear una organización no partidaria para
concientizar a los contribuyentes sobre la dimensión de la carga impositiva
(“Tax consciousness”).
La Tax Foundation se financia con donaciones de organizaciones filantrópicas, de
empresas e individuos y bajo ningún concepto acepta fondos del gobierno.
En palabras del presidente John F. Kennedy “La Tax Foundation (…) debe ser
fuente de orgullo para sus miembros, quienes merecen el agradecimiento de todos
nuestros ciudadanos por su dedicación a una tarea que tanto contribuye al
funcionamiento eficiente del sistema democrático Americano.”
Durante sus 70 años de existencia, la Tax Foundation ha ganado una enorme
reputación y respeto por su alto nivel científico y objetividad. Ha impulsado
con éxito simplificaciones del sistema tributario estadounidense y recortes de
los impuestos.
Sus publicaciones sobre investigaciones doctrinarias y científicas son punto de
referencia del derecho financiero. El Parlamento americano cita habitualmente a
los economistas de la Tax Foundation para que den su opinión sobre temas
impositivos.
¿Como se calcula el “Día libre de Impuestos”?
Para ser conscientes del peso que los impuestos tienen en nuestras vidas, este
método apunta a mostrar cuántos días al año debemos trabajar para pagar nuestros
impuestos.
En el caso de una familia necesitamos saber 2 montos: los ingresos totales del
núcleo familiar y el monto total de impuestos pagados.
Los impuestos
Cuando se habla de impuestos, el método incluye a todo pago obligatorio a una
entidad estatal o paraestatal que no sea la contraprestación de un servicio
(luz, agua, telefonía).
Si bien no se incluye el precio de los servicios públicos prestados por el
Estado, sí se incluyen las ganancias de las empresas públicas en régimen de
monopolio por ser esa ganancia un verdadero impuesto.
También se incluyen los aportes que la familia hace a la seguridad social por
ser prestaciones obligatorias, ineludibles. No responden a una libre decisión de
la familia de cubrir determinados riesgos.
Los ingresos
Es relativamente fácil calcular los ingresos de una familia. Basta sumar los
sueldos de sus integrantes, los intereses de un dinero depositado en el banco,
la renta de un inmueble alquilado, etc.
Ahora bien, ¿cuál es el equivalente de los ingresos de una “familia” en los
números de un “país”?
Ese equivalente es el Producto Interno Bruto (PIB) al que se le deben efectuar
algunos ajustes.
El PIB es el conjunto de la riqueza generada por un país en un determinado
lapso. Incluye todos los bienes (industrializados o no) y los servicios
producidos por un país en un determinado período.
El ajuste que exige el método del “Día libre de impuestos” consiste en restar al
PIB la depreciación del capital privado y público del país (obra civil,
maquinarias, etc.). El resultado de este ajuste al PIB es lo que se conoce como
Producto Interno Neto.
¿Cómo se recibe el Tax Freedom day en el mundo?
En muchos países la población espera con gran expectativa el anuncio del Día
libre de impuestos correspondiente a cada año. A la gente le importa saber si
deberá trabajar más días para pagar sus impuestos. Si bien no esperan un cambio
sustancial de un año al otro, quieren conocer cuál es la tendencia de los
últimos años. A menudo para constatar si el gobierno cumple o no con las
promesas de reducción del gasto público y consecuentemente de la presión fiscal.
El Día libre de impuestos no solo es apoyado por la gente. También los gobiernos
han terminado apoyando este método porque han entendido que contribuye a la
transparencia de la administración y fortalece la convivencia democrática.
Nada menos que Michael Howard, siendo presidente del partido conservador inglés
propuso declarar feriado el Tax freedom day en Inglaterra para llamar la
atención de la población sobre la significación de ese día.
Nació en Florida para medir impuestos al consumo
Todo el mundo piensa que el Tax freedom day nace en USA para medir
fundamentalmente el peso del impuesto a la renta, por ser dicho país el
abanderado de ese impuesto. Sin embargo, el método nació en el Estado de Florida
en 1948 cuando aún no existía el impuesto a la renta. El principal objetivo de
su creador Dallas Hostetler era demostrar a los habitantes de Florida que ya
venían pagando muchos impuestos incluídos en sus consumos de bienes y servicios.
El cálculo del Día libre de impuestos de Uruguay para el 2006 incluye
mayoritariamente impuestos al consumo (IVA, IMESI, COFIS). A partir de la
Reforma Tributaria la carga tributaria general tendrá un mayor componente del
impuesto a la renta.
Popular en los ex países comunistas
Los ex países comunistas de Europa están cumpliendo entre 10 y 15 años de
experiencia capitalista. El capitalismo trajo consigo algo nuevo: los impuestos.
A pesar de su corta convivencia con los impuestos, la población de esos países
ya se preocupa por el avance de la presión fiscal en sus vidas. De allí el
prestigio que ha ganado el “Día libre de impuestos” en Eslovaquia, República
Checa, Lituania y Polonia.
El “Día libre de impuestos”® después del IRPF
El 12 de Mayo como “Día libre de impuestos”® anunciado en esta edición,
corresponde a la presión tributaria del año 2006. No incluye al IRPF que empezó
a regir en la segunda mitad del 2007. Habrá que esperar a la segunda mitad del
2008 para conocer la recaudación global del IRPF y su influencia en el “Día
libre de impuestos” de Uruguay.
Sin embargo, existe una forma de saber cómo está influyendo hoy en día el IRPF
en la presión tributaria no de Uruguay pero sí de las familias uruguayas. Para
ello no es necesario esperar a tener el número de la recaudación global de los
impuestos. Se debe utilizar otro mecanismo consistente en analizar los gastos de
las familias y ver cuál es el peso de los impuestos en sus ingresos.
Mientras que el Día libre de impuestos de un país refleja el promedio de todas
las familias de ese país, éste mecanismo permite calcular el Día libre de
impuestos® a nivel individual o familiar.
A continuación analizaremos la situación de dos casos reales de familias de
Montevideo que accedieron a colaborar brindando información sobre sus ingresos y
gastos.
La familia A obtiene ingresos nominales mensuales promedio de $ 22.578 y la
familia B obtiene ingresos nominales mensuales de $ 84.700.
La familia A está integrada también por un matrimonio y un hijo. Los ingresos
son obtenidos por una sola persona que trabaja en relación de dependencia. Viven
en un apartamento alquilado, envían a sus hijos a la escuela pública y no tienen
vehículo ni empleada doméstica.
La familia B está integrada por un matrimonio y dos hijos. Los ingresos son
obtenidos por uno solo de los miembros de la pareja que trabaja en relación de
dependencia. Tienen una casa en Montevideo, un automóvil, una empleada doméstica
y dos hijos que van a colegio privado. Esta familia ahorra $ 2.200 por mes.
La familia A deberá trabajar hasta el 30 de abril para pagar sus impuestos
(cuadro 1) por lo que el día 1 de mayo es su “Día libre de impuestos”®.
La familia B deberá trabajar hasta el 24 de junio para pagar sus impuestos
(cuadro 2) con lo que su Día libre de impuestos es el 25 de junio.
La situación de la familia A y de la familia B no van a cambiar sustancialmente
el año que viene. Salvo por la Reforma de la Salud que entra en vigencia en
enero de 2008 que es probable que beneficie a la familia A y que perjudique
afecte la familia B.