Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras

Superintendencia de Bancos
y Entidades Financieras
CIRCULAR SB/
3 7 7 /2002
La Paz, 14 DE FEBRERO M 2M2
DOCUHENTOI
313
Rwnto:
POSICION CMBIMIA
TRMlTE:
211 - CN.SB/377/2982 EW'JILI RES. SB IIODIFIC. P
Señores
Presente
REF: MODIFICACION REGLAMENTO
CONTROL DE LA POSICION CAMBIARIA
DEL SISTEMA FINANCIERO
Señores:
Para su aplicación y estricto cumplimiento se adjunta a la presente copia
fotostática de la Resolución SB Nº 017/2002 de 14 de febrero de 2002, que
aprueba las modificaciones al Capítulo V del Título IX de la Recopilación de
Normas para Bancos y Entidades Financieras.
Al respecto, comunico a ustedes que la citada actualización se encuentra en la
Recopilación de Normas disponible en el Sistema de Difusión de Normativas y
Consultas. Asimismo, la versión actualizada 2.08 del Sistema de Información
Financiera (SIF), contempla las modificaciones incorporadas en la referida
actualización.
Asimismo, se recuerda que
Atentamente,
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Telefono: (W-2) 2431919
Fax: (591.2) 2430028
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YDR/SQB
Superintendencia de Bancos
y Entidades Financieras
RESOLUCION SB Nº 0 17
La Pan,
1 4 F E B . 2002
/2002
VISTOS:
La Resolución de Directorio del Banco Central de Bolivia Nº 011/2001 de 22 de
enero de 2002 y la Resolución SB Nº 085/97 de la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras, las modificaciones propuestas al REGLAMENTO DE
CONTROL DE LA POSICIÓN CAMBIARIA DEL SISTEMA
FINANCIERO, los informes IEN/D-7666 y 7704 de 14 de febrero de 2002, de la
Intendencia de Estudios y Normas y demás documentación que ver convino y se
tuvo presente.
CONSIDERANDO:
Que, mediante Resolución SB Nº 085/97 de 28 de agosto de 1997, se aprobó el
Reglamento de Control de la Posición Cambiaria del Sistema Financiero, para su
aplicación y cumplimiento por las entidades financieras.
Que, el Banco Central de Bolivia en cumplimiento a las atribuciones conferidas por
la Ley Nº 1670 de 31 de octubre de 1995, ha emitido la Resolución de Directorio Nº
011/2002 de 22 de enero de 2002, introduciendo precisiones en los conceptos a fin
de evitar situaciones ambiguas en la determinación de las posiciones sobrecomprada y sobre-vendida e introducir el concepto de mantenimiento de valor
respecto a la unidad de fomento de vivienda (UFV), creada mediante Decreto
Supremo Nº 26390 de 8 de noviembre de 2001 y reglamentada mediante Resolución
de Directorio Nº 116/2001 de 20 de noviembre de 2001, emitida por la mencionada
autoridad monetaria.
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Que la Ley de Bancos y Entidades Financieras, en su Art. 154 numerales 2 y 3,
faculta a la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras a normar el sistema
de control interno y externo de toda intermediación financiera, así como ejercer y
supervisar dicho control, exigiendo el cumplimiento de las disposiciones legales en
vigencia, disposición legal coincidente con el Art. 30 de la Ley Nº 1864 de 15 de
junio de 1998, Ley de Propiedad y Crédito Popular.
Que, la Intendencia de Estudios y Normas mediante informe legal IEN/D-7704 de
14 de febrero de 2002, ha expresado que el documento se ajusta a las disposiciones
Superintendencia de Bancos
y Entidades financieras
. 1.
2
legales de la materia y que se incorpora la nueva reglamentación de posición de
cambios aprobada por el Directorio del Banco Central de Bolivia, así como la
creación de la Unidad de Fomento de Vivienda, debiendo ser la normatividad de
control contenida en la Resolución SB Nº 085/1997 de 28 de agosto de 1997,
adecuada y modificada en las partes pertinentes.
Que al tratarse de una norma de carácter adjetivo, referida a aspectos
procedimentales no requiere de aprobación del Comité de Normas Financieras de
Prudencia (CONFIP), en aplicación del artículo ll del Decreto Supremo Nº 25138
de 27 de agosto de 1998.
POR TANTO:
El Superintendente de Bancos y Entidades Financieras, con la facultad que le
confiere la Ley Nº 1488 de 14 de abril de 1993, y demás disposiciones
complementarias:
RESUELVE:
Aprobar las modificaciones al REGLAMENTO DE CONTROL DE LA
POSICIÓN CAMBJARIA DEL SISTEMA FINANCIERO, de acuerdo al texto
contenido en Anexo, que forma parte de la presente Resolución, que será
incorporado en la Recopilación de Normas para Bancos y Entidades Financieras y
entrar& en vigencia a partir del 15 de febrero de 2002.
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SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS DE BOLIVIA
RECOPILACIÓN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
CAPÍTULO V:
POSICIÓN CAMBIARIA
SECCIÓN 1: DEFINICIONES
Artículo 1° - Se adoptan las siguientes definiciones concordantes con lo establecido en el
Reglamento de Posición de Cambios del Sistema Financiero aprobado por Resolución de
Directorio del Banco Central de Bolivia, así como con el Manual de Cuentas para Bancos y
Entidades Financieras y sus modificaciones, aprobadas mediante Resoluciones emitidas por la
Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras1:
Posición Cambiaria, es la diferencia entre activos y pasivos en moneda extranjera (ME) y
moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano (MVDOL),
calculados de forma independiente.
Activos en ME y MVDOL, son los bienes y derechos contratados en moneda extranjera y
moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano, cuyos saldos
se registran contablemente en el Capítulo 1 (código 100.00) del estado de situación patrimonial
consolidado de la entidad, con los códigos de moneda M=2 y M=3.
Pasivos en ME y MVDOL, son las obligaciones directas contratadas por la entidad en moneda
extranjera y en moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar
norteamericano, cuyos saldos se registran contablemente en el Capítulo 2 (código 200.00) del
estado de situación patrimonial consolidado de la entidad, con los códigos de moneda M=2 y
M=3.
Posición Equilibrada, es la igualdad o equilibrio entre activos y pasivos, tanto en moneda
extranjera como en moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar
norteamericano.
Posición Sobre-Comprada, es el excedente de activos sobre pasivos, tanto en moneda
extranjera como en moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar
norteamericano.
Posición Sobre-Vendida, es el excedente de pasivos sobre activos, tanto en moneda extranjera
como en moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano.
Moneda Extranjera (ME), es la Unidad monetaria de los Estados Unidos de Norteamérica
denominada “Dólar”.
1
Modificación 1
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SB/377/02 (02/02) Modificación 1
Título IX
Capítulo V
Sección 1
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RECOPILACIÓN DE NORMAS PARA BANCOS Y ENTIDADES FINANCIERAS
Moneda Nacional con Mantenimiento de Valor con relación al dólar norteamericano
(MVDOL), es la denominación que permite el mantenimiento de valor del Boliviano respecto
del Dólar norteamericano, y está sujeta a variaciones por el efecto de las oscilaciones en el tipo
de cambio oficial.
Moneda Nacional con Mantenimiento de Valor con relación a la Unidad de Fomento de
Vivienda (MNUFV), es la denominación que permite el mantenimiento del valor del Boliviano
con relación a la Unidad de Fomento de Vivienda, según procedimiento definido en reglamento
específico aprobado por Resolución de Directorio del Banco Central de Bolivia.
Otras Monedas Extranjeras, son las monedas señaladas en la tabla de cotizaciones del Banco
Central de Bolivia distintas del Dólar Norteamericano.
Patrimonio Contable, es la participación de los propietarios en el activo de la entidad, cuyo
saldo se registra contablemente en el Capítulo 3 (código 300.00) del estado de situación
patrimonial consolidado de la entidad. Las cuentas que forman parte de este Capítulo son
registradas en moneda nacional utilizando el código de moneda M=1.
Activos Fijos, son los bienes tangibles que se utilizan en la actividad de la entidad y que no están
destinados a la venta; asimismo, incluyen los bienes alquilados y bienes para el uso del personal
que no están afectados al uso de la entidad. El saldo de estos activos resulta de la sumatoria de
los siguientes rubros del estado de situación patrimonial consolidado, registrados con el código
de moneda M=1.
170.00
BIENES DE USO
181.01
Bienes alquilados
181.02
Bienes para uso del personal
181.99
Otros bienes
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SB/377/02 (02/02) Modificación 1
Título IX
Capítulo V
Sección 1
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SECCIÓN 2: FORMA DE CÓMPUTO Y RESPONSABLES1
Artículo 1° - La posición cambiaria de una entidad financiera, tanto en moneda extranjera
como en moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano, se
determinará en forma diaria y de manera independiente, sobre la base de saldos registrados en su
sistema contable al cierre de cada día hábil, debiendo ser objeto de control diario por parte del
Gerente de Operaciones o la instancia equivalente en la entidad.
Para tal propósito, la entidad financiera debe elaborar el informe diario sobre la posición
cambiaria, debiendo el mismo archivarse en un Libro o Registro Especial, firmado a diario por el
Gerente de Operaciones o quién haga sus veces y el Contador General, y permanecer a
disposición de los inspectores del Organismo Fiscalizador en los casos que se requiera.
Artículo 2° - El Plan de Trabajo anual del departamento de Auditoría Interna debe contemplar
la realización de controles a dicho sistema de información; estas tareas de revisión deben estar
respaldadas con informes del Auditor Interno al Directorio de la entidad o su instancia
equivalente.
Artículo 3° - A los efectos de reporte a la Superintendencia de Bancos y Entidades
Financieras, las posiciones cambiarias en moneda extranjera y en moneda nacional con
mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano, calculadas independientemente,
deben sumarse a fin de determinar la posición cambiaria consolidada de la entidad; esta
consolidación es aplicable siempre que exista una posición sobre–comprada o sobre–vendida en
ambas denominaciones a la vez, no permitiéndose la compensación entre posiciones sobre–
compradas en moneda extranjera con posiciones sobre–vendidas en moneda nacional con
mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano, o viceversa.
1
Modificación 1
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SB/377/02 (02/02) Modificación 1
Título IX
Capítulo V
Sección 2
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SECCIÓN 3: LÍMITES
Artículo 1° - Las entidades financieras bancarias y no bancarias, podrán mantener su posición
cambiaria adecuada a criterios prudenciales, observando las siguientes reglas1:
a)
Se permitirá una posición sobre–comprada en moneda extranjera hasta el equivalente, en
dólares norteamericanos, del 80% (OCHENTA POR CIENTO) del valor resultante del
patrimonio contable deducido el monto de inversión en activos fijos.
b)
Se permitirá una posición sobre–comprada en moneda nacional con mantenimiento de valor
con relación al dólar norteamericano, que sumada al monto de la sobre–compra en moneda
extranjera no exceda el 80% (OCHENTA POR CIENTO) del valor resultante del
patrimonio contable deducido el monto de inversión en activos.
c)
Se permitirá una posición sobre–vendida en moneda extranjera hasta el equivalente, en
dólares norteamericanos, del 20% (VEINTE POR CIENTO) del saldo del patrimonio
contable.
d)
Se permitirá una posición sobre–vendida en moneda nacional con mantenimiento de valor
con relación al dólar norteamericano, que sumada a la sobre–venta en moneda extranjera no
exceda el 20% (VEINTE POR CIENTO) del saldo del patrimonio contable.
e)
Para el caso en que una entidad presente simultáneamente una posición sobre-comprada en
moneda extranjera y una posición sobre-venida en moneda nacional con mantenimiento de
valor con relación al dólar norteamericano, el monto de esta última no debe exceder el 20%
(VEINTE POR CIENTO) del patrimonio contable. Asimismo, si la entidad registra una
posición sobre-vendida en moneda extranjera y una posición sobre-comprada en moneda
nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano, el monto de esta
última no debe exceder el 80% (OCHENTA POR CIENTO) del valor del patrimonio
contable, deducido el monto de inversión en activos fijos.
f)
Se permitirá posiciones cambiarias sobre–vendidas en otras monedas convertibles de hasta
el 5% (CINCO POR CIENTO) de los pasivos en esas mismas monedas, siempre y cuando
estén debidamente cubiertas por una posición sobre–comprada en dólares norteamericanos.
Para el efecto, todas las operaciones en otras monedas extranjeras se convertirán en una
primera instancia a dólares norteamericanos, y de esta moneda a Bolivianos, según las
cotizaciones informadas por el Banco Central de Bolivia en forma diaria.
g)
1
Las entidades financieras que dispongan de un patrimonio contable inferior al valor de sus
inversiones en activos fijos, no podrán incurrir en posiciones sobre–compradas en moneda
Modificación 1
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SB/377/02 (02/02) Modificación 1
Título IX
Capítulo V
Sección 3
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extranjera y moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar
norteamericano.
h)
Las entidades financieras que dispongan de un coeficiente de adecuación patrimonial por
encima del 50% (CINCUENTA POR CIENTO) podrán mantener una posición sobrecomprada en moneda extranjera que, sumada al monto de la sobre-compra en moneda
nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano, no exceda el
100% (CIEN POR CIENTO) del valor del patrimonio contable, deducido el monto de
inversión en activos fijos.
Las entidades financieras cuyo coeficiente de adecuación patrimonial se hubiese ubicado en
algún momento por debajo del 50% (CINCUENTA POR CIENTO), perderán el derecho de
acogerse a esta exención
A los efectos de control de la posición cambiaria de las entidades y de los límites establecidos en
el presente artículo, los activos y pasivos contraídos en moneda nacional con mantenimiento de
valor con relación a la Unidad de Fomento de Vivienda (MNUFV) serán considerados como
activos y pasivos en moneda nacional.
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SB/377/02 (02/02) Modificación 1
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SECCIÓN 4: REPORTE DE INFORMACIÓN
Artículo 1° - La Gerencia de Entidades Financieras del Banco Central de Bolivia, realizará el
seguimiento diario de la Posición Cambiaria de las entidades financieras, en base a la
información remitida por las entidades a la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras
a través del Sistema de Información Financiera (SIF)1.
En caso de que la entidad financiera se encuentre en la imposibilidad de enviar la información
por el medio arriba señalado, se permitirá la remisión de la misma, debidamente justificada, al Email: [email protected], de la Red Intranet de la Superintendencia de Bancos y Entidades
Financieras. Exclusivamente para este efecto se recibirá la información en el formato
determinado en el Anexo 1, Capítulo V del Título IX, el cual deberá ser cumplido a cabalidad.
Asimismo la justificación para el envío por este medio alternativo debe estar contenida en el
texto del E-mail.
En caso de existir imposibilidad de envío, por el medio alternativo se recibirá este archivo en
disquete con carta justificada.
Artículo 2° - Las entidades financieras reportarán diariamente a la Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras, información consolidada a través del Sistema de Información
Financiera (SIF) correspondiente a los saldos contables de las cuentas detalladas en el Anexo 3,
Capítulo II, Título IX de la presente Recopilación, en los términos establecidos en el Artículo 1°,
Sección 5 del Capítulo II, Título IX, correspondiente al Control del Encaje Legal. Este reporte
diario deberá enviarse de acuerdo a lo dispuesto en el Título II, Capítulo I, Sección 1 de la
presente Recopilación de Normas; la información correspondiente al día viernes será remitida el
día lunes siguientes hasta la misma hora2.
Adicionalmente, de acuerdo a lo dispuesto en el Título II, Capítulo I, Sección 1 de la presente
Recopilación de Normas, las entidades financieras deberán enviar a la Superintendencia de
Bancos y Entidades Financieras el reporte impreso generado por el Sistema de información
Financiera (SIF) con información acumulada del mes precedente, mediante una carta con las
firmas del Gerente y Contador de la entidad financiera en señal de autenticidad.
Para ambos reportes, en los casos en que se presenten días feriados, la información deberá
remitirse el siguiente día hábil.
La información deberá ser ingresada en bolivianos; para tal efecto, los saldos correspondientes a
las cuentas en moneda nacional con mantenimiento de valor con relación al dólar norteamericano
y en moneda extranjera deberán convertirse en bolivianos, aplicando la cotización
correspondiente al tipo de cambio de compra vigente en el día, informada por el Bolsín del
Banco Central de Bolivia; los saldos en moneda nacional con mantenimiento de valor con
1
2
Modificación 2
Modificación 1
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SB/341/01 (01/01) Modificación 1
SB/377/02 (02/02) Modificación 2
Título IX
Capítulo V
Sección 4
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relación a la unidad de Fomento a la Vivienda, serán convertidos a bolivianos aplicando el
procedimiento definido en la Resolución de Directorio del Banco Central de Bolivia Nº 116/2001
de 20 de noviembre de 2001.
Circular SB/288/99 (04/99) Inicial
SB/341/01 (01/01) Modificación 1
SB/377/02 (02/02) Modificación 2
Título IX
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SECCIÓN 5: RESTRICCIONES OPERATIVAS
Artículo 1° - Para los casos en que una entidad financiera incumpla los límites establecidos en
el Artículo 1°, Sección 3 del presente Capítulo, se aplicará lo siguiente1:
a)
b)
Si la entidad financiera sobrepasó los límites permitidos por más de dos días hábiles
consecutivos, la Gerencia de Entidades Financieras del Banco Central de Bolivia, con la
comunicación correspondiente a las Gerencias de Moneda y Crédito y de Asuntos
internacionales, suspenderá, por un período igual al de la infracción, la participación de
dicha entidad en las siguientes operaciones con el BCB:
i.
Bolsín
ii.
Operaciones de Mercado Abierto y de Mesa de Dinero, incluyendo Reportos
Si la entidad financiera sobrepasó los límites permitidos por un período superior a (30)
treinta días consecutivos, la Gerencia de Entidades Financieras del Banco Central de Bolivia
informará al Gerente General con el objeto de que instruya a las Gerencias de área
respectivas, suspender por un período igual al de la infracción, la participación en el
Convenio de Pagos y Créditos Recíprocos de la ALADI, además de imponer las sanciones
establecidas en el inciso a) precedente.
La suspensión de las operaciones del Convenio de Pagos y Créditos Recíprocos de la
ALADI se efectuará en concordancia con lo previsto en los Artículos 39°, 40° y 41° del
“Reglamento Interno para la Canalización de Operaciones a través del Convenio de Pagos y
Créditos Recíprocos de la ALADI”, aprobado mediante Resolución de Directorio del BCB
N° 165/97.
1
Modificación 1
Circular SB/288/99 (04/99) Inicial
SB/377/02 (02/02) Modificación 1
Título IX
Capítulo V
Sección 5
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SECCIÓN 6: SANCIONES
Artículo 1° - La Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, según sea el caso de
incumplimiento de los límites establecidos en el Artículo 1°, Sección 3 del presente Capítulo,
adoptará las medidas que correspondan.
Artículo 2° - En los casos en que una entidad financiera detecte diferencias, por cualquier
ajuste o equivocación operativa, entre los datos informados a la Superintendencia de Bancos y
Entidades Financieras a través de alguno de los reportes citados en el Artículo 2°, Sección 4 del
presente Capítulo, y las cifras registradas en su contabilidad, la entidad financiera está obligada a
presentar en el día, un reporte rectificatorio que contenga información completa que sustituya el
parte original, a fin de regularizar los datos erróneos.
De igual manera, si la Superintendencia de Bancos y Entidades Financieras, a través de sus
procesos regulares de control y fiscalización, detecta diferencias imputables a la entidad, las
mismas ameritarán la presentación de reportes rectificatorios.
Circular SB/288/99 (04/99) Inicial
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Capítulo V
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