PARTE II. Ejercicio de existencias. (15 puntos) Una empresa presenta los siguientes datos de compras y ventas de su producto, durante junio de 2012, con la cual usted deberá realizar la tarjeta de existencias por el método PPP o PMP y luego responder las preguntas. Todos los valores indicados son netos. Fecha Transacción Documento Cantidad Valor Unitario Neto 01/06/2012 Inventario Inicial Acta de Inventario 40 $ 50 03/06/2012 Compra Factura N° 8 160 $ 70 08/06/2012 Venta Factura N° 120 120 $200 015/06/2012 Compra Factura N° 45 180 $ 80 021/06/2012 Compra Factura N° 58 240 $120 028/06/2012 Venta Factura N° 121 400 $ 250 NOTA IMPORTANTE: IVA = 20% tarjeta: 6 puntos Se pide: 1) Desarrollar la tarjeta de existencias por método PPP. Si es necesario, trabaje con 3 decimales aproximados. Entradas SALIDAS SALDO Fecha 01/06/ 3-6 8-6 15 - 6 21 - 6 28 - 6 Transacción Invent. Inicial C V C c V unidades precio valor 160 $70 $11.200 180 240 $80 $120 $14.400 $28.800 Unidades Precio valor 120 $66 $7.920 400 $96,96 $38.784 Unidades Precio VALOR 40 200 80 260 500 100 $50 $66 $66 $2.000 $3.200 $5.280 $19.680 $48.480 $9.696 $96,96 $96,96 2) Determinar el costo de cada venta de cada venta, mediante PPP. Costos: 2 puntos Costo de venta del 8/6 = $ 7.920 Costo de venta del 28/6 = $ 38.784 3) Realizar el asiento del día 28/06/2012. Asuma que la operación es al crédito, documentado en letras. IVA = 20% 2 puntos C/ asiento Fecha CUENTAS Debe Haber 28/06/2012 Letras X Cobrar 120.000 Ventas 100.000 IVA DÉBITO F 20.000 Costo de Ventas 38.784 Mercaderías 38,784 4) Si hubiera aplicado método FIFO, ¿cuál habría sido el costo de ventas de la operación del día 8/06/2012? 40 Ú x $ 50 = $ 2.000 1 punto 80 ú x $ 70 = $ 5.600 1 punto Total $ 7.600 1 punto PARTE III. Ejercicio de IVA. (15 puntos). Se sabe que al inicio del mes de mayo se cuenta con el siguiente Balance General: Activos Pasivos Caja $ 590.000 Proveedores Banco $ 2.600.000 Préstamos bancarios Mercaderías $ 300.000 Patrimonio IVA CRÉDITO FISCAL $ 10.000 Capital Bienes Raíces $ 9.500.000 Utilidades Acumuladas TOTAL $13.000.000 TOTAL La tasa del IVA es 20% __ $ 600.000 $ 2.900.000 $ 8.000.000 $ 1.500.000 $13.000.000 En el mes se realizaron las siguientes operaciones: 4 mayo: compra neta de $ 100.000. Se hace 50% con cheque y resto crédito simple. 10 mayo: venta neta en $ 320.000. Costo de la venta $ 200.000. Se hace 50% al contado y resto crédito simple. 15 mayo: compra bruta en $ 288.000. Es 50% con letras y resto crédito simple. 25 mayo: venta bruta en $264.000. Costo de la venta $ 160.000. Se hace 50% al contado y resto crédito simple. 30 mayo: Liquidación del IVA. 12 junio: Pago del IVA con cheque. Se pide que presente los asientos contables de cada operación: Fecha Cuentas 4 mayo√ Mercaderías IVA crédito F Banco Proveedores 10 mayo √ Caja Clientes Ventas IVA Débito F Costo de Ventas Mercaderías 15 Mayo√ Mercaderías IVA crédito F Letras x Pagar Proveedores 25 mayo√ Caja Clientes Ventas IVA Débito F Costo de Ventas Mercaderías 30 Mayo√√ IVA Débito F IVA Crédito F IVA x Pagar 12 junio√√ IVA x Pagar Banco Responda lo siguiente: Debe 100.000 20.000 192.000 192.000 200.000 240.000 48.000 132.000 132.000 160.000 108.000 30.000 Haber 60.000 60.000 320.000 64.000 200.000 144.000 144.000 220.000 44.000 160.000 78.000 30.000 30.000 El resultado bruto de mayo fue de: $ 180.000 √√____ correspondiente a una UTILIDAD BRUTA_X√_ PÉRDIDA BRUTA _____ El saldo final de la cuenta Mercaderías al 30 de mayo fue de $ 280.000 √√ El saldo final de la cuenta Banco al 13 de junio fue de $ 2.510.000 √√ 15 √ x 0,1 = 1,5 Parte IV.EJERCICIO DE AJUSTES CONTABLES. (20 puntos) Pre Balance General al 31 de diciembre del 2012 ACTIVOS $ PASIVOS Caja 4.000.000 Arriendos recibidos anticipadamente Mercaderías 1.000.000 Créditos Bancarios Cuentas x Cobrar 4.800.000 Seguros Pagados Anticipadamente 960.000 PATRIMONIO Máquinas 8.760.000 Capital Gastos de Investigación y Desarrollo 3.000.000 Utilidades del Ejercicio TOTAL 22.520.000 TOTAL NOTA: Usted debe calcular el CAPITAL. Se presenta el siguiente Estado de Resultados del año 2012, antes de los ajustes: VENTAS - COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA - GASTOS ADMINISTRACIÓN - GASTOS COMERCIALES UTILIDAD ANTES DE I. A LA RENTA - IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO DESPUÉS DE I. A LA RENTA $ 2.400.000 6.000.000 12.420.000 1.700.000 22.520.000 $ 6.000.000 ($ 1.800.000) $ 4.200.000 ($ 1.900.000) ($ 600.000) $ 1.700.000 ¿ ¿ Se entregan los siguientes datos para realizar los ajustes contables mediante asientos: – El 30 de ABRIL del 2012 se pago anticipadamente seguros, por un total de $ 960.000, por 2 años - El 30 de junio del año 2012, se había comprado un vehículo en $ 8.760.000. El vehículo tiene un valor residual de $ 3.000.000 y una vida útil de 8 años. c. – El 1 de enero de 2012 se recibieron en efectivo $ 2.400.000 por entregar en arriendo un local comercial de propiedad de la empresa, por un período de 3 años. d. - Los gastos de investigación y desarrollo se amortizan en 12 años, desde l el 1 de enero de 2012. a. b. e. – El 31 de diciembre se debe hacer la provisión del impuesto a la renta, la que será de un 20% de la “UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO A LA RENTA”. Este se calcula, después de haber registrado los asientos de ajuste. SE PIDE: A. - Presentar todos los asientos de ajuste que corresponde. Debe de indicar en cada asiento, la clasificación de las cuentas utilizadas. B. - Una vez realizados los ajustes mediante asientos contables, debe presente el nuevo Estado de Resultados que resultan al término del año 2012. LIBRO DIARIO Fecha A B C D E Cuentas SEGUROS SEGUROS PAGA ANTICIPADAMENTE DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN ACUMULADA ARRDOS. REC. ANTICIPADAMENTE ARRIENDOS GANADOS AMORTIZACIONES AMORTIZACIÓN. ACUMUL. G. I .D IMPTO A LA RENTA PROVISIÓN I. A LA RENTA Clasificación cuentas GASTO√ ACTIVO√ GASTO√ COMPL. ACT√ PASIVOS√ ING/UTIL/GAN√ GASTO√ COMPLEM . ACT.√ GASTO√ PASIVO√ Debe 320.000 360.000 800.000 250.000 314.000 Balance General al 31 de diciembre del 2012 Ajustado ACTIVOS $ PASIVOS TOTAL TOTAL Estado de Resultados del año 2012, ajustado VENTAS - COSTO DE VENTAS UTILIDAD BRUTA - GASTOS ADMINISTRACIÓN - GASTOS COMERCIALES -SEGUROS - DEPRECIACIONES + ARRIENDO GANADOS - AMORTIZACIONES $ 6.000.000 ( $1.800.000) $ 4.200.00 ($1.900.000) ($ 600.000) ($ 320.000) √ ($ 360.000) √ $ 800.000√ ($ 250.000) √ UTILIDAD ANTES DE I. A LA RENTA - IMPUESTO A LA RENTA RESULTADO DESPUÉS DE I. A LA RENTA $ 1.570.000 ($ 314.000) $ 1.256.000√ 20 √ x 0,1 = 2,0 Haber 320.000 360.000 800.000 250.000 314.000 $ √ √ √ √ √