Presupuesto de Gastos e Ingresos

Presupuesto de
Gastos e Ingresos
Para qué sirve
El Presupuesto de Gastos e Ingresos debe ser la imagen económica del Proyecto de la
Entidad, y sirve para:
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Prever los gastos e ingresos de un período o ejercicio.
Calcular el déficit o superávit previsto para cada una de las Actividades de la
Entidad, así como para el ejercicio en su conjunto.
Conocer los gastos e ingresos que tendrán una repercusión en el *Presupuesto de
Tesorería.
Información de partida
Para su elaboración partiremos de la información aportada por:
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El Proyecto de la Entidad.
Los datos del control económico de años anteriores (Presupuestos, Contabilidad
y Balances).
Presupuestos o facturas proforma de proveedores.
Tablas para el cálculo de costes especiales, tales como los costes salariales o las
amortizaciones extraídas del** Presupuesto de Inversiones.
En cualquier caso hay que huir del "... yo creo que esto puede costar ....." o del "...tengo
un amigo que ha comprado uno el año pasado y creo que le costó ......", y partir de datos
más objetivos a la hora de elaborar el Presupuesto de Gastos e Ingresos.
Elaboración
Para su elaboración comenzaremos determinando los Actividades que vamos a
contemplar y los gastos e ingresos por naturaleza de cada una de esas actividades.
A continuación estableceremos los datos de partida o variables de las que dependerán
las cantidades totales de cada gasto o ingreso por naturaleza de cada Actividad, como
pueda ser el gasto del año pasado y el IPC interanual.
Por último, calcularemos las cantidades a presupuestar de cada gasto o ingreso por
naturaleza de cada Actividad, en función de las variables consideradas.
Con ello tendremos elaborado el Presupuesto de Gastos e Ingresos de cada Actividad
por separado. Si sumamos todas las cantidades relativas a un mismo gasto o un mismo
ingreso por naturaleza, obtendremos un resumen por conceptos del Presupuesto de
Gastos e Ingresos.
Revisiones
Todos los Presupuestos conviene revisarlos con la misma frecuencia, que habitualmente
varía entre mensual y trimestralmente, en función de la actividad de la Entidad y de las
situaciones no previstas que se vayan presentando. En cualquier caso, el criterio para
determinar la frecuencia será el de las necesidades de información para la toma de
decisiones.
Lo que nunca debe hacerse es un presupuesto para guardarlo en un cajón y olvidarnos
de él, porque habríamos perdido el tiempo al elaborarlo y después no le sacaríamos
ningún partido.
*El Presupuesto de Tesorería sirve para:
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Prever los pagos y cobros de un período o ejercicio.
Calcular el déficit de tesorería previsto y poder buscar soluciones.
Calcular el superávit previsto y poder decidir si realizar inversiones financieras
con las que rentabilizar el dinero no utilizado.
**El Presupuesto de Inversiones sirve para:
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Prever las Inversiones que realizaremos en período de tiempo considerado y la
Financiación específica para éstas.
Prever las repercusiones de las Inversiones y su Financiación sobre los gastos e
Ingresos del período considerado y de los futuros, es decir, calcular la
amortización de los gastos y la periodificación de los ingresos, que deberemos
trasladar al Presupuesto de Gastos e Ingresos.
Conocer las compras e ingresos a distribuir en varios períodos, que tendrán una
repercusión sobre la previsión de pagos y cobros, es decir, sobre el Presupuesto
de Tesorería.