Requisitos / Documentación requerida para la Inscripción en el

Requisitos / Documentación requerida para la Inscripción
en el Registro de Auditores Externos (RAE ), de la CNBS
para Categorías A, B y C
1.
Presentar directamente a la Comisión Nacional de Bancos y Seguros, una solicitud por escrito para la
inscripción en el Registro de Auditores Externos (R.A.E.)
2.
Copia de la escritura de constitución, y sus reformas. (Lista actualizada de sus socios o asociados y
funcionarios principales)
a.
La Firma deberá constituirse legalmente como sociedad mercantil.
b.
La finalidad principal de la Firma deberá ser la prestación de servicios de Auditoria Externa.
3.
Descripción de su organización
a.
Descripción del Capital Social y estructura de propiedad (por lo menos el 50% deberá
pertenecer a personas dedicadas a la actividad y que se encuentren facultadas para
desempeñar esas funciones)
b.
c.
Organigrama de la Firma con las funciones bien definidas de cada componente del mismo.
Nómina del personal técnico, administrativo y de apoyo logístico según ( Anexo no. 1)
d.
Detalle del Equipo de Oficina y del Sistema de Procesamiento de datos (detallando que
equipo es utilizado en administración y en las auditorias, evidenciando propiedad de Sofware
utilizados en las auditorias, si los hubiere).
e.
Reseña del desarrollo histórico de la Firma
4.
Descripción del Sistema de Evaluación de control de calidad sobre las auditoria efectuadas por la firma,
tanto local como internacionalmente, si corresponde; y total de clientes no supervisados agrupados por
tipo de actividad poniendo a disposición de la Comisión el detalle de clientes en caso de ser requerido.
5.
Cartera de clientes detallados por Actividad Económica, incluyendo la nómina de empresas
supervisadas por la CNBS que hayan integrado la cartera de la firma durante los últimos tres (3) años,
(Anexo No. 2), con la indicación de la participación porcentual que cada uno de ellos tiene en la
generación de los ingresos de la Firma (Los grupos económicos o conglomerados financieros se tomaran
como si fuera uno solo)
6.
Certificación de Registro en el Colegio Hondureño de Profesionales Universitarios de Contaduría Publica
y/o Colegio de Peritos Mercantiles, tanto para la Firma como para los empleados de la misma.
7.
Currículum Vitae de los socios y empleados de la firma, se considerarán estudios especiales otra
profesión académica adicional a la licenciatura en contaduría pública, una maestría un post grado o
cualquier formación académica con duración no menor de un semestre, siempre que estas sean afines
a las ciencias económicas. Asimismo deberán hacer constar su experiencia y o conocimientos en las
operaciones realizadas por las instituciones supervisadas.
8.
Suscribir y presentar copia de la póliza de una fianza o seguro de Responsabilidad Civil Profesional, por
el equivalente en lempiras de US$60,000.00 para firmas calificadas en categoría “A” y de US$20,000.00
para las firmas calificadas en categorías “B o C” que cubran eventuales daños a terceros debido a
malas prácticas, errores u omisiones en el desarrollo de su trabajo. La Comisión Nacional de Bancos y
Seguros podrá actualizar los montos mencionados, cuando lo estime necesario.
9.
Descripción de las obligaciones directas e indirectas contraídas con Instituciones del Sistema Financiero
Aseguradoras y demás entidades y personas habilitadas para dirigir auditorias o suscribir informes.
10. Declaración jurada, de acuerdo a lo detallado en el (Anexo 3)
11. Boleta de L150.00 tal como lo establece el artículo 33 del Decreto 194-2002 de la Ley del Equilibrio
Financiero
ANEXO 1
Nomina de Personal Técnico, Administrativo y de apoyo Logístico de la Firma Auditora artera de la Firma.
No.
NOMBRE COMPLETO
PERSONAL TECNICO
PERSONAL ADMINISTRATIVO
PERSONAL DE APOYO LOGISTICO
CARGO QUE OCUPA
AÑOS DE
TRABAJAR CON
LA FIRMA
GRADO
ACADEMICO
Otros Estudios Realizados Tiempo de Ejercicio
no menor 6 meses
Profesional
ANEXO 2
Nomina de empresas Supervisadas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y otros que han encargado trabajos
de Auditoria Externa y que integran la cartera de la Firma, durante los últimos tres (3) años,
No.
Razón Social
R.T.N.
Periodo en el que se
prestó el Servicio
Socio o Asociado a
cargo de la Auditoria
Participación
porcentual en la
generación de
Ingresos de la
Firma
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Total
ANEXO 3
DECLARACIÓN JURADA
1.
Que la firma cuenta con profesionales que conocen las disposiciones legales, reglamentarias,
tributarias, mercantiles y financieras, especialmente las contenidas en la Ley de la Comisión
Nacional de Bancos y Seguros, Ley de Instituciones del Sistema Financiero, Ley del Banco Central
de Honduras, Ley de Instituciones de Seguros y Reaseguros, Ley de las Administradoras de Fondos
de Pensiones, Ley Monetaria, Ley de Casas de Cambio, Reglamento de Bolsas de Valores,
Reglamento de Almacenes Generales de Depósito, Código de Comercio, Resoluciones y Circulares
emitidas por la Comisión Nacional de Bancos y Seguros y el Banco Central de Honduras y demás
leyes y normas aplicables a las instituciones sujetas a supervisión de esta Comisión.
2.
Que ninguno de los socios, administradores y personas que firman los informes de auditoría somos
deudores en el Sistema Financiero de Créditos clasificados en las categorías III, IV y V, de acuerdo
con las Normas para la Evaluación y Clasificación de la Cartera Crediticia emitidas por la CNBS.
3.
Que las personas responsables de conducir las auditorías conocemos las Normas Internacionales de
auditoría conocidas como NIA´s y las normas dictadas por la Comisión Nacional de Bancos y
Seguros para regular a las Instituciones Supervisadas por dicha Comisión, las cuales acataremos
estrictamente.
4.
Que no suscribimos contratos por servicios de auditoría externa en entidades en donde alguno de
nuestros socios, administradores y personas responsables de suscribir los informes de auditoria sea
director, administrador, empleado o pariente dentro del cuarto grado de consanguinidad o segundo
de afinidad de los directores, administradores o accionistas mayoritarios y si algún empleado nuestro
reúne o llega a reunir alguna de las condiciones señaladas, no participará en ningún trabajo de
auditoría que tenga que ver con la institución auditada.
5.
Que conocemos las disposiciones legales que regulan las actividades de los Bancos, financieras,
instituciones de seguros y demás instituciones supervisadas por la Comisión y Otros no supervisadas
y nos comprometemos a mantenernos actualizados respecto a los cambios que experimenten.
6.
Nos comprometemos a no prestar servicios al cliente auditado que pueda poner en riesgo nuestra
independencia.
7.
Que no existe ninguna acción judicial pendiente, civil o penal, en contra de la firma de auditoría,
socios principales, directores o administradores, representantes legales y personas encargadas de
dirigir auditorías o suscribir informes, respecto de su actividad profesional o comercial dentro del
ámbito de las entidades sujetas a la supervisión de la Comisión.
8.
Que la firma de auditoría, socios principales, directores, representantes legales y personas encargadas
de dirigir y ejecutar auditorías o suscribir informes, no han sido declarados en quiebra, o se trate de
fallidos no rehabilitados, o hayan sido condenados por delitos contra la propiedad.
9.
Que la firma, y ninguno de los socios principales, directores y representantes legales no se
encuentren en alguna circunstancia que haga temer por su solvencia
Consiente de la responsabilidad que asumo al firmar la presente declaración jurada, procedo a ello a las
horas_______________ del __________________ de_________________ de ___________
Sello y firma _______________________________
Sectores a Supervisar por Categoría
Categoría
Las firmas de auditores externos clasificados en esta Categoría podrán por su alta calificación realizar sin
restricción alguna auditorias a cualquiera de las entidades Supervisadas por la Comisión Nacional de
Bancos y Seguros y a los Grandes Deudores Comerciales de las Instituciones Financieras.
Bancos
Compañías de Seguros
Financieras
Arrendadoras
Fondos de Pensiones Privados
Sociedades de Corretaje de Seguros
Casas de Bolsa
Sociedades Calificadoras de Riesgo
Emisores
Almacenes de Depósito
Casas de Cambio
OPDF de Primer Nivel
OPDF de Segundo Nivel
Y a los Grandes Deudores Comerciales de las Instituciones Financieras
Categoría
Las firmas de Auditores Externos clasificadas en esta categoría podrán realzar auditorias a cualquiera de
las entidades supervisadas que se listan a continuación.
Financieras
Arrendadoras
Fondos de Pensiones Privados
Sociedades de Corretaje de Seguros
Casas de Bolsa
Sociedades Calificadoras de Riesgo
Emisores
Almacenes de Depósito
Casas de Cambio
OPDF de Primer Nivel
OPDF de Segundo Nivel
Y a los Grandes Deudores Comerciales de las Instituciones Financieras
Categoría
Las firmas de Auditoria Externa clasificados en esta categoría podrán realizar auditorias a cualquiera de
las entidades supervisadas que se listan a continuación:
Sociedades de Corretaje de Seguros
Almacenes de Depósito
Casas de Cambio
Casas de Bolsa
OPDF de Primer Nivel
OPDF de Segundo Nivel
Y a los Grandes Deudores Comerciales de las Instituciones Financieras
Categoría
Las firmas de Auditoria Externa clasificados en esta categoría podrán realizar auditorias a los Grandes
Deudores Comerciales de las Instituciones Financieras: