Documento 5623141

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IMPUESTOS EN
3
LÍNEAS GRATUITAS:
CONSULTAS TRIBUTARIAS
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UNIDAD DE TRANSPARENCIA
800-10-0333
4
Para comprender la legislación tributaria, por
lo general, se construye una pirámide que
tiene como máxima norma a la Constitución
Política del Estado Plurinacional de Bolivia,
por ser de mayor jerarquía y debido a que de
ella se derivan otras normas, estableciendo
un sistema jerarquizado.
En democracia se establece un orden de
importancia de las normas jurídicas, poniendo
unas por encima de otras en el momento de
su aplicación, es decir, una norma que está en
un nivel inferior no puede contradecirse con la
que está en una posición superior.
Constitución Política del Estado (CPE).
Convenios Internacionales.
Código Tributario y otros Códigos
Leyes: 843, 2166, 154, entre otras.
Decretos Supremos:
2531, 21530, 21532, etc.
Resoluciones Supremas
y Ministeriales.
Resoluciones Normativas de Directorio
y Resoluciones Administrativas
de Presidencia del SIN.
En la pirámide el escalón superior es muy
pequeño, pues sólo existe una Constitución
Política del Estado. El siguiente escalón es
más ancho porque hay más leyes que
"constituciones" y así sucesivamente.
Cuanto más nos acercamos a la base de la
pirámide, el escalón es más ancho, es decir,
hay un mayor número de normas jurídicas.
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CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS
Los tributos se clasifican en:
Impuestos, tasas, contribuciones
especiales y patentes municipales.
TRIBUTOS
El Código Tributario es un conjunto de principios
que regulan el ámbito tributario nacional. Se
encuentra vigente desde el 02 de agosto de 2003,
y básicamente contempla cuatro elementos:
La relación jurídica entre quien cobra y
quien paga los tributos.
La aplicación de los tributos.
La definición y clasificación de los “Ilícitos”.
Los procesos de impugnación.
lica a todos los
El Código Tributario se ap
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l.
departamental y municipa
IMPUESTO: Tiene como hecho generador una
situación prevista por Ley. No existe una
contraprestación inmediata.
TASA: Se paga por la prestación de servicios o la
realización de actividades concretas.
CONTRIBUCIONES ESPECIALES: Surgen por
algún beneficio recibido o por la realización de
determinada obra o actividad estatal.
PATENTES: Deben pagarse por el uso de bienes
de dominio público, así como por la realización
de actividades económicas.
Sólo la Ley puede crea
r,
modificar y/o suprimir
los tribu
tos.
PASOS PARA OBTENER EL NIT
Ingreso a la Oficina Virtual
Para crear un usuario temporal deberá ingresar al Sitio Web del
SIN www.impuestos.gob.bo y acceder a la Oficin@ Virtual.
Creación de Usuario
Se crea un usuario temporal para acceder al Formulario
MASI-001. Dicho formulario debe ser llenado para inscribirse al
Padrón Nacional de Contribuyentes Biométrico Digital.
Generación de Número Trámite
Se genera automáticamente después del envío del Formulario
MASI-001; que detalla una lista de documentos a presentar.
Presentarse en Plataforma
Debe apersonarse a Plataforma de Atención al Contribuyente
de su jurisdicción, llevando el número de trámite generado.
Presentar los documentos requeridos.
Recuperación del Formulario
El Padrón Nacional de Contribuyentes es el
conjunto de personas naturales y jurídicas
que
desarrollan
diversas
actividades
económicas y, en consecuencia, adquieren
derechos y deberes tributarios.
Para ello deben contar con el Número de
Identificación Tributaria (NIT), que demuestre
todas sus características económicas.
EL PADRÓN
A DICIEMBRE DE 2012,
YENTES
NACIONAL DE CONTRIBU
RITOS.
ALCANZÓ A 343.941 INSC
Para proceder con la inscripción, el funcionario del SIN
procederá a la recuperación del Formulario MASI-001
con la ayuda del número de trámite.
Verificación de Información
1
2
3
4
5
El personal del SIN procederá a verificar la información
registrada por el contribuyente, respaldada con los
documentos presentados.
6
Captura de: Huellas Dactilares,
Firma y Fotografía
El funcionario del SIN
procederá a capturar las huellas dactilares y la firma, asi
mismo se tomará una fotografía.
7
Entrega de Documentación
Si el trámite es exitoso se entregará:
- Tarjeta Oficin@ Virtual
- Certificado de Inscripción PBD
- Documento de exibición NIT.
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En el Régimen General los contribuyentes
se clasifican en:
Principales Contribuyentes que
por sus aportes son situados
entre las 100 empresas que
contribuyen más a Bolivia.
Cada contribuyente, por el tipo de actividad
económica que realiza, tiene determinadas
características, por las cuales la Administración
Tributaria podrá agruparlos. En consecuencia, se
establecen regímenes tributarios, entre los
cuales se hará la siguiente diferenciación:
Grandes Contribuyentes
que se ubican entre los
1.200 mayores
aportantes al país.
Régimen General
Comprende a las
personas naturales
y jurídicas que,
en su mayoría,
emiten facturas.
Regímenes Especiales
No emiten facturas.
Son todos los demás
contribuyentes que
emiten facturas y que
no se constituyen
ni en PRICOS
ni GRACOS.
Régimen Tributario Simplificado
Destinado a comerciantes minoristas,
vivanderos y artesanos.
Sistema Tributario Integrado
Destinado a personas naturales que presten
servicio público de transporte y que cuenten
con menos de dos vehículos; como taxis, mini
buses, transporte urbano e interprovincial.
Régimen Agropecuario Unificado
Con el objetivo de poder incentivar el trabajo
de las personas que invierten pequeños
capitales para el progreso del país se crearon
los Regímenes Especiales, compuestos por:
Régimen Tributario
Simplificado (RTS)
Sistema Tributario
Integrado (STI)
Régimen Agropecuario
Unificado (RAU)
Destinado a personas naturales y
sucesiones indivisas que realicen
actividades agrícolas o pecuarias en predios
cuya superficie esté comprendida dentro de
los límites establecidos.
por la
El IEHD es un impuesto que se paga
l y otros,
venta de gasolina, diésel, gas natura
ya sean de
para ser comercializados en el país,
origen nacional o importado.
La explotación y extracción de minerales
aporta recursos al Estado a través de la
Regalía Minera, la Patente Minera y la Alícuota
Adicional al IUE de las empresas mineras.
Estos tres aportes benefician a los municipios,
representando su ingreso más importante
debido a que permite reducir los niveles de
pobreza y contribuye al desarrollo de
diferentes regiones del país.
Los bienes proporcionados por la naturaleza
constituyen riquezas o potencialidades de
nuestra patria Bolivia. Existen recursos
naturales renovables y no renovables, es decir,
aquellos que se puede restaurar por procesos
naturales (como los cultivos o la ganadería) y
aquellos que no pueden ser producidos,
cultivados, regenerados o reutilizados (como
los hidrocarburos y los minerales).
sy
La comercialización de Hidrocarburo
un
Minerales permite situar a Bolivia en
, pues la
escenario económicamente favorable
grandes
explotación de estos recursos genera
Estado.
contribuciones al Tesoro General del
Algunos derechos de los contribuyentes,
previstos en la Ley, son:
A ser informado y asistido en el cumplimiento de
sus obligaciones tributarias.
A ser informado y asistido en el ejercicio de
sus derechos.
A que la Administración Tributaria brinde soluciones
dentro de los plazos establecidos.
A solicitar certificación y copia de sus declaraciones
juradas presentadas.
La libertad, la justicia, la
igualdad, la solidaridad,
entre otros, tienen por
base el aceptar que
todos los seres humanos
tienen los mismos
derechos. Por ello, son
universales e iguales
para todos y todas.
de
Cuando una persona obtiene su Número
Identificación Tributaria (NIT) también
adquiere derechos, que le permiten un
mejor cumplimiento tributario.
A la reserva y confidencialidad de todos sus datos
e información.
A ser tratado con el debido respeto y consideración
por todo el personal de la Administración Tributaria.
A presentar todo tipo de pruebas, que deberán
ser tomadas en cuenta cuando se le impone
una sanción.
A la devolución de montos pagados en exceso.
Además, se presume que los contribuyentes han
cumplido sus obligaciones tributarias hasta que
mediante un debido proceso se pruebe lo contrario.
Los derechos de los contribuyentes están previstos
por nuestras leyes y son acatados por el Servicio de
Impuestos Nacionales.
Algunos de los deberes tributarios son:
Determinar, declarar y pagar correctamente la
deuda tributaria.
Inscribirse en los registros habilitados por el SIN.
Respaldar las actividades y operaciones gravadas,
mediante documentos conforme la ley.
Demostrar la procedencia y cuantía de los
créditos fiscales.
Así como los contribuyentes tienen
derechos, también tienen deberes
tributarios.
Los deberes tributarios se orientan a
personas capaces de crear ingresos
económicos o establecer alguna actividad
con fines económicos.
Facilitar las tareas de control e investigación que
realice el SIN.
Conservar en forma ordenada en el domicilio
tributario los documentos de respaldo de
sus actividades.
Permitir la utilización de programas y aplicaciones
informáticas.
El SIN hará respetar tus derechos, pero al
mismo tiempo tiene la tarea de hacer
cumplir tus deberes.
Algunos de los deberes formales son:
La inscripción en el registro de contribuyentes.
La presentación de declaraciones juradas.
La emisión de facturas, notas fiscales o
documentos equivalentes.
La elaboración de los registros contables y
otros registros.
La entrega y envío de información.
Los Deberes Formales están establecidos en el
Código Tributario, las Leyes Impositivas, los
Decretos Supremos y Resoluciones Normativas
del Servicio de Impuestos Nacionales. Se
refieren al cumplimiento correcto y oportuno
de aquellas obligaciones tributarias que no
representan pago para el contribuyente.
La acción u olvido que comenten los
contribuyentes en el ejercicio de sus deberes
tributarios se denomina Incumplimiento a
Deberes Formales (IDF).
Por ejemplo, entre las sanciones por
incumplimiento a deberes formales destacan:
a. Multa para el propietario.
b. Clausura del establecimiento.