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Descuento
TEMA 3:
DESCUENTO
3.1 DESCUENTO
3.1.1 CONCEPTO DE LA LETRA DE CAMBIO
La letra de cambio es un documento de pago negociable emitido por una persona
(librador) que manda a otra persona o entidad (librado) que en una fecha determinada
(vencimiento) pague una cantidad de dinero a la persona o entidad indicada en la letra
(tenedor).
Como documento justificativo de la existencia de una deuda entre el vendedor y el
comprador existe la factura, que en caso de impago resulta de difícil y lento cobro. En
cambio, la presencia de una letra de cambio y su aceptación por parte del comprador,
otorga mayores garantías de cobro de la cantidad adeudada.
3.1.1.1 PERSONAS QUE INTERVIENEN EN UNA LETRA
En una letra de cambio intervienen las siguientes personas:
• Librador: Persona que crea la letra y manda a otra que pague.
• Librado o aceptante: Persona que paga la cantidad de dinero indicada en la
letra.
• Tenedor o tomador: Persona a la que el librador tramita la letra para que el
librado pague a su vencimiento. Es el que cobra la letra, normalmente el
banco del librador o él mismo.
• Avalista: Persona que garantiza que el importe de la letra será efectivo por el
librado el día del vencimiento. Si éste no paga, él se hará cargo del pago.
• Endosante y endosatario: Persona que posee una letra y que la transmite a
otra (endosatario) por medio del endoso, quien puede transmitirla otra vez
mediante un nuevo endoso.
3.1.1.2 PARTES DE UNA LETRA DE CAMBIO
En la orden Ministerial de 30 de junio de 1999 se especifican las partes de una letra de
cambio. En el anverso destacamos las siguientes partes:
1.
Lugar de libramiento: Lugar en que se emite la letra. Si falta se considera
librada en el domicilio del librador (11).
2.
Moneda: Denominación de la moneda en la que está expresada la deuda.
3.
Importe de la letra: Figurará en cifras.
4.
Fecha de emisión o libramiento (día, mes y año): La pone la persona que crea
la letra o librador.
5.
Vencimiento: Día de pago de la letra.
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6.
Nombre del tenedor: Persona que mediante la orden cobra a su vencimiento
el importe de la letra.
7.
Importe de la letra: Figurará escrito en letras.
8.
Lugar de pago: Lugar en el que debe efectuarse el pago de la letra, que
normalmente coincide, si está domiciliada, con el banco del librado. De lo
contrario, suele ser su domicilio.
9.
Número de la cuenta corriente: Se consignarán los dígitos correspondientes a
la cuenta corriente de donde procederá el dinero para compensar la deuda.
10.
Cláusulas: Espacio reservado para hacer figurar las cláusulas oportunas.
11.
Nombre y domicilio del librado: Identificación y domicilio del librado, es decir,
quién paga la letra.
12.
Firma, nombre y domicilio del librador: Espacio reservado para consignar la
firma, identificación y domicilio de quien ordena pagar la letra. La firma es un
elemento esencial.
13.
Aceptación de la letra: Donde el librado se compromete mediante su firma,
formalmente, a pagar la letra en el vencimiento acordado.
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Anverso de la letra de cambio
En el reverso de la letra podemos identificar los siguientes elementos:
14.
Aval: Es una cláusula mediante la que el avalista garantiza que la letra será
pagada a su tenedor, pues responde de la misma en caso de impago del
avalado. Se hace constar:
- Nombre del avalista.
- Fecha.
- Domicilio del avalista.
- Firma del avalista.
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15.
Endose: Espacio consignado al primer endoso. Se pone:
- Para pagar al endosatario (el que recibe la letra endosada).
- Nombre y domicilio del endosante (el que tramita y entrega la letra a
otro).
16.
Zona en blanco: Espacio en blanco para hacer figurar otros endoses o alguna
otra cláusula que afectara a la operación.
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Reverso de la letra de cambio
3.1.2 OPERATIVIDAD DE LA LETRA DE CAMBIO
3.1.2.1 NACIMIENTO DE LA LETRA DE CAMBIO
Las deudas surgidas de una relación comercial se documentan inicialmente en
facturas, donde se recoge el valor de la operación y su vencimiento. La letra de
cambio puede aparecer a la par que la factura o en una fecha posterior y, de la misma
forma, puede girarse por la totalidad o parte de la deuda en ella reflejada. Por tanto, la
existencia de una letra de cambio como documento justificativo de una deuda no
implica la inexistencia de la factura.
3.1.2.2 CIRCULACIÓN DE LA LETRA DE CAMBIO: ENDOSO
La letra de cambio será transmisible por endoso. El endoso de un efecto es aquella
operación en virtud de la que se cede el derecho de cobro a una tercera persona como
forma de pago de una deuda contraída con él.
Como establece el Código de Comercio el endoso deberá ser total, puro y simple.
Será nulo, por tanto, el endoso parcial.
3.1.3 COBRO DE LA LETRA DE CAMBIO
En relación al cobro de la letra de cambio, el librador, es decir, la persona que crea la
letra y manda a otro pagar puede actuar de la siguiente forma:
• Disponer en cartera de la letra y presentarla a su vencimiento en el lugar
especificado para cobrarla.
Una primera opción en el cobro de la letra de cambio es aquella donde el
librador mantiene el efecto en el “cajón de la empresa” hasta su vencimiento
cuando, o bien, se personará en el domicilio del librado para cobrarla o éste
acudirá al suyo para pagarla. En este tipo de cobro el tenedor suele ser el
propio librador.
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