AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS

AUDITORÍA DE CONFIABILIDAD DE LOS REGISTROS Y ESTADOS
FINANCIEROS DE LA UMSS – GESTIÓN 2011
RESUMEN EJECUTIVO
Informe de Auditoría Interna Nº AI-01/12, correspondiente a la Evaluación de Control Interno
Relativo a los Registros y Estados Financieros de la UMSS por el período 01-01-11 al 31-12-11,
ejecutado en cumplimiento del Programa Operativo Anual de Auditoría Interna – Gestión 2012.
El objetivo del examen es verificar el cumplimiento de las Normas relativas al Control Interno
dentro el contexto de los Registros y Estados Financieros por la gestión 2011 y de los
procedimientos establecidos y aplicados por la Universidad Mayor de San Simón.
El objeto de la evaluación de control interno, es el análisis de las operaciones realizadas en los
siguientes documentos:
-
Estados Financieros de la UMSS
Comprobantes de Contabilidad
Registros Auxiliares
Documentos de Respaldo (planillas, facturas, recibos, etc.)
Manuales (contables - procedimientos administrativos)
Otros documentos inherentes al trabajo
Como resultado del examen realizado se identificaron las siguientes deficiencias de control
interno, habiéndose emitido las recomendaciones necesarias para subsanar las mismas.
2.1
Falta de Manual o Guía del Usuario para el Manejo del Sistema de Información de
Activos Fijos (Bienes de Uso) de la UMSS
2.2 Falta de Nombramiento Formal de los Responsables del Funcionamiento del SIGMA y
del Nuevo Sistema de Información de Activos Fijos - SIAF
2.3 Falta de Emisión Definitiva y Aprobación del Manual Actualizado de Procedimientos de
Bienes e Inventarios
2.4 Estado de Cuenta o Información Complementaria (Activos Fijos) Reflejada de Forma
Parcial
2.5 Actualización de Activos Fijos (Bienes de Uso), Pasivo y Cuentas Patrimoniales
2.6 Cuentas Corrientes Fiscales de la UMSS sin Declarar en los Estados Contables
2.7 Falta de Almacenes en Algunas Unidades Académicas y Documentos para el Control de
Adquisición de Materiales y Suministros
2.8 Falta de Ajustes de Bienes de Consumo
2.9 Protección del Efectivo
2.10 Arqueo de Efectivo a Responsables de Fondo de Caja Chica
2.11 Numeración Correlativa de los C-21 (Faltante)
2.12 Inutilización de la Documentación de Sustento a los Comprobantes C-21
2.13
2.14
2.15
2.16
2.17
2.18
2.19
2.20
2.21
2.22
Deficiencias en el Registro Contable del Recurso
Manejo de Fondos en Avance
Deficiencias en el Registro Contable del Exigible
Registros Inoportunos y Falta de Uniformidad en Valuación de Inventarios de Materiales
y Suministros
Presentación de Estados Financieros sin la Previsión del Tiempo Necesario para la
Ejecución de Auditoría de Confiabilidad e Inoportuna Atención de Documentos
Contables por parte de Unidades Desconcentradas del SIGMA.
Notas a los Estados Financieros - Gestión 2011
Bienes de Uso sin Utilización
Formulario “Recibo de Entrega de Cheques/Títulos y Valores” a Beneficiarios sin
Identificación del Responsable de la Entrega y Falta de Algunos Documentos de
Respaldo
Manual de Organización y Descripción de Cargos Unidad de Compras Mayores y
Menores de Bienes y Servicios con Difusión Parcial
Seguimiento de la Unidad Juridica de la Entidad
Cochabamba, 28 de febrero de 2012