Las donaciones

HERENCIAS EN CATALUÑA
Alejandro Ebrat Picart
18 de Junio 2015
EBRAT ABOGADOS
Ebrat abogados
La problemática de las herencias
• Lenguaje complejo.
• Conflictividad alta. Culpa del fallecido. Pleitos
interminables.
• Los dos puntos más importantes de la herencia.
• La importancia del testamento. La función del
letrado.
• Porqué se pelean los herederos. Reparto desigual
o no repartido. Quieren tocar dinero.
• Las preocupaciones de los padres. Yernos nueras
(*). Hijos sin afecto (*). abandono.
• La renuncia hoy. Herencia envenenada, Heredero
mayor. Motivos fiscales.
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Temas conflictivos
• Herencias envenenadas (herencias sin liquidez,
deudas herencia). La renuncia. Heredar a beneficio
de inventario.
• Testamentos de última hora con cambios. Captación
de voluntad. Partes médicos. El juicio de
testamentaria. Los pactos sucesorios.
• Los derechos del viudo: Usufructo universal. Cuarta
viudal, l´any de plor. Indemnización al cónyuge
viudo 232 C.C.Catalán.
• Como evitar que hereden los yernos y las nueras.
Usufructos, herencia a nietos y fideicomisos.
• Las parejas de hecho. Problemática en doble
sentido.
• Herencias sin testamento. Orden de suceder.
Usufructo
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Los hijos
• La legítima en Cataluña. Cuantía. Legitimarios
• Cómo se paga. 1º hijos (y nietos) 2º padres. No
condicionar
• El problema de las reclamaciones de legítimas.
Valoraciones. Computación e imputación.
• Como castigar a un hijo. Limitar disposición un,
no toda herencia. Limitar partir herencia (10-15
años. VH). Juez si.
• Como desheredar a un hijo. Vaciar la herencia. La
ausencia de relación.
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El testamento
• El testamento. Clases. Ológrafo.
• El primer consejo del testamento. Partir e
Individualizar
• El testamento más común es el peor de todos.
Qué puede decir un testamento:
• Cubrir legítimas (herencia, legado o donación).
Clausula Socini.
• Condiciones suspensivas y resolutorias.
• La sustitución (herederos alternativos). Muerte
simultánea. Último heredero.
• Legados. Aceptación. Deudas herencia Poner
cargas. Limitar disposición. Tomar por si mismo.
• Fideicomisos, reversiones,etc.
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El testamento
• Planificación fiscal a través del testamento.
• Los pactos sucesorios. Supuestos (relaciones tiasobrino, residencias y personas de compañía,
separaciones matrimoniales).
• El albacea.
• El tutor (sustitutos y mancomunados).
• Administrador de bienes
• El “hereu” de confianza.
• El codicilo y la memoria testamentaria.
• El pack sucesorio: testamento, poder, autotutela,
y testamento vital.
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Las donaciones
• Ventajas e inconvenientes. Se paga ahora el
impuesto. Se hace el reparto en vida. Se vacía de
patrimonio al causante.
• Problema de las ganancias de patrimonio.Plusvalía
del muerto.
• La plusvalía municipal.
• Formas de donaciones. Condiciones. Reserva de
facultad de disponer.
• No donar lo que ya esta exento por herencia
(cónyuge e hijos)
• Para donar negocio hay que esperar a los 65 años.
• Es mejor donar cada cónyuge a todos los hijos en
vez de donar cada cónyuge a un hijo
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Los impuestos
• La reforma reciente. Bonificación cónyuge se
mantiene 99%, resto de herederos hasta
100.000 €.
• Bonificación resto GRUPO I y II progresiva.
• Se reduce a la mitad si aplican reducciones.
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REDUCCIONES
- Vivienda habitual
- Mayores de 75 años
- Seguros
- Empresa individual y participación en entidades
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Escala sucesiones y donaciones. Cataluña
BASE
CUOTA
50.000,00
3.500,00
150.000,00 14.500,00
400.000,00 57.000,00
800.000,00 153.000,00
RESTO
50.000
150.000
400.000
800.000
EN ADELANTE
TIPO
7
11
17
24
32
Comparativa
HASTA
31/01/2014
IMPORTE
HERENCIA
A PARTIR DE
01/02/2014
PAGABA
DIFERENCIA
A PAGAR
100.000
0
0
0
200.000
0
180
180
500.000
90
3.306
3.216
1.000.000
1.050
28.490
27.440
2.000.000
4.090
152.510
148.420
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Donar o heredar
Donación de dinero o bienes sin plusvalía
• A cónyuge:
• A hijos:
o Donación
o Herencia
o Donación
o Herencia
o Donación
o Herencia
o Donación
o Herencia
siempre herencia no donación.
200.000 impuesto:
10.000,-200.000 impuesto:
180,-500.000 impuesto:
31.000,-500.000 impuesto:
3.306,-1.000.000 impuesto: 74.000,-1.000.000 impuesto: 28.490,-2.000.000 impuesto: 164.000,-2.000.000 impuesto: 152.510,--
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Escala Donaciones Cataluña
• Donaciones a GRUPO I y II, en escritura pública,
se aplicará la escala reducida. El resto escala
general de herencias con coeficientes
multiplicadores.
• ESCALA REDUCIDA:
Hasta 200.000 euros
....................................... 5%
De 200.000 a 600.000
....................................... 7%
De 600.000 en adelante
....................................... 9%
• No se aplican los coeficientes multiplicadores.
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Supuestos de donaciones
• Movimientos bancarios entre cónyuges.
• Préstamos entre familiares.
• Cotitularidad en cuentas. Poner a un hijo.
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Estrategias de planificación sucesoria
• Las donaciones temporales de usufructo de acciones.
• Como pasar empresa a cónyuge antes de separación:
- donación antes de separación. menos de 65 años. Si + 65
años exenta
- pacto sucesorios
- préstamo entre cónyuges
• La sociedad Holding.
• Planes de pensiones
• Los productos de seguros
• Donación a sociedades 2º y 3º grado.
• La rueda de donaciones.
• La renuncia a la herencia como medio de planificación fiscal.
• Donaciones y sucesiones entre parejas de hecho.
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CONSEJOS GENERALES
• Siempre hacer testamento. Individualizar
testamentos. Concretar legítimas
• Si se prevén problemas con:
- Reparto de la herencia: nombrar albacea.
(herencias entre primos, bien único...)
- Capacidad al testar: dos testigos.
- Con yernos, nueras problemáticos hacer
usufructos o fiducias.
- Con un hijo: nombrar al nieto. Si hay
problemas graves con un hijo preparar la
desheredación o el castigo
• Herencias Grupo III y IV constituir sociedades.
Rueda de donaciones.
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CONSEJOS GENERALES
• Las donaciones en vida siempre con reserva de
facultad de disponer. Dejar escrito si se quiere
colacionable.
• Nunca donar a parejas de hecho no reconocidas.
• No hacer movimientos bancarios de última hora.
• Evitar el usufructo universal.
• Siempre es mejor esperar la herencia que donar en
vida.
• Disposición testamentaria que obligue a aceptar y
partir la herencia si hay un tanto por ciento mínimo
de herederos a favor.
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CONSEJOS GENERALES
• Acudir a los pactos sucesorios ante problemas
matrimoniales.
• Cambiar testamento tras un divorcio.
• Aceptar la herencia a beneficio de inventario
• Analizar testamentos de última hora con gente
mayor. Pacto con heredero extraño.
• Concretar los regalos en vida
• Creación empresa familiar.
• No olvidar los derechos del cónyuge viudo.