La Legitimación de Capitales y su efecto en la profesión de

La legitimación de capitales y su efecto en la profesión de auditoría interna.
Por: Máster. Juan de Dios Araya Navarro
Auditor Interno Ministerio de Seguridad Pública.
El pasado mes de marzo, tuve la grata oportunidad de participar en el Seminario
titulado “Narcotráfico y el Crimen Organizado en la Economía de un país”,
organizado por la empresa Risk Inteligent, del cual sacó algunas conclusiones que
como profesional que desempeño la actividad de auditoría interna, considero
importante recapitular algunos tópicos, de la
conferencia impartida
magistralmente por el Lic. Jorge Chavarría Guzmán, Fiscal General de la
República de Costa Rica.
La temática de la legitimación de capitales que se presenta cada día más latente y
real en países como Costa Rica, debe de ser estudiada y analizada con especial
cuidado por los auditores internos, quienes cumplimos una función de fiscales de
la ética y la anticorrupción en las instituciones que prestamos nuestros servicios,
sea en el sector privado o el público.
De todos es conocido que la globalización, sea en medios de comunicación,
tratados de comercio, eliminación de barreras aduaneras y otros, a niveles que
hace 10 o 15 años eran insospechables, tiene un efecto en el crecimiento e
internacionalización tanto de prácticas lícitas como ilícitas, a tal grado que
actualmente “el límite entre ambos tipos de actividades es casi imperceptible.
En su excelente conferencia señaló el señor Fiscal de la República, una serie de
factores favorecedores del fenómeno de las prácticas ilícitas, del narcotráfico y la
legitimación de capitales, entre ellos:
•1960-1970 Políticas Públicas para abordar la inflación-recesión mundial.
•Desregularización del transporte y las telecomunicaciones (Estados Unidos)
• La liberalización de los mercados financieros
• La eliminación de la indización de salarios (en varios países europeos)
• La privatización de empresas estatales y medidas para mejorar el funcionamiento
del mercado laboral.
En el anterior entorno, se comenta además que los países han implementado una
serie de acciones de liberalización, que tienen ciertas características, a saber:
•Baja o nula presión fiscal (disminución de barreras arancelarias y aduaneras)
•Poco cooperantes en el suministro de información a la comunidad internacional.
•Derecho societario que elude cualquier exigencia de transparencia en la
constitución y funcionamiento de las sociedades mercantiles, promueve la
posibilidad indiscriminada de crear sociedades de “pantalla”.
•
internos financieros por la no exigencia de capitales mínimos
• Ausencia de verificación de cuentas anuales, crecimiento de patrimonio y
operaciones. (Auditores o fiscalizadores no capacitados en el tema)
• Tolerancia en la forma de llevar la contabilidad por parte de autoridades
tributarias y órganos de control financiero.
En este contexto, sin dejar pasar la oportunidad las organizaciones criminales
potenciaron su transnacionalidad con la globalización, para incrementar sus
operaciones porque se han visto vieron favorecidos para eludir los controles y
aumentar las cantidades (uso de contenedores), así como la inserción de los
grupos criminales en el flujo migratorio para el transporte de sustancias y dineros,
además de una mayor oportunidad de inversión y reciclaje en los mercados de los
recursos provenientes de las actividades ilícitas
En el macrosistema también se han visto favorecidas las operaciones de lavado
de dinero, ante la carente de regulación efectiva y de sistemas de control interno
financieros-económicos por parte del Estado y por una asimetría de los
ordenamientos nacionales frente a esa economía internacionalizada, contexto del
cual se han aprovechado las redes criminales.
La delincuencia también se ha modernizado y para llevar a cabo sus
operaciones, se organiza y actúa con criterios empresariales, planificando sus
actividades de acuerdo con los criterios económicos de la oferta y de la demanda,
contemplando el impacto de la acción investigativa y penalizadora del Estado, la
cual en algunos aspectos se ha visto limitada.
Para ocultar sus actividades ilícitas, muchos de estas organizaciones trabajan
frecuentemente como empresarios normales, que pasan abiertamente
desapercibidos, pero que gozan de reconocimiento social como empresarios o
exitosos hombres de negocios.
Se distinguen diversos elementos de las empresas dedicadas a estas actividades,
con personas que realizan funciones estructuradas administrativas (dirección,
coordinación, supervisión y control) de las diversas actividades, organización de
células que realizan diversas funciones, coexistencia de la actividad ilícita, con
actividades conexas lícitas e ilícitas.
También para garantizar su permanencia, realizan acciones de protección de los
partícipes que aseguran la permanencia y funcionamiento del sistema, que
incluyen la incorporación y colaboración de funcionarios de toda clase y nivel.
En el mismo sentido, para garantizar su éxito económico, funciones de protección
de la actividad financiera o económica que incluyen las suministradas por
funcionarios administrativos, bancarios, de mercados de valores y de supervisión,
de tal forma que sus operaciones de alguna forma son cubiertas. En este sentido
toman gran actualidad y preponderancia los “oficiales de cumplimiento” con que
cuentan las instituciones financieras y con los cuales los auditores internes
debemos trabajar muy de la mano.
La forma que estas organizaciones trabajan es en la conformación de células, las
que se distinguen de acuerdo a las funciones que realizan y pueden en algunos
casos dedicarse a más de una actividad delictiva o a una actividad doble
lícita/ilícita.
Para lograr su respaldo social informal, realizan actividades de legitimación del
entorno , en el desarrollo de una base social de apoyo local, con acciones como
proyectos de trabajo, complejos de vivienda, servicios de salud, financiamiento a
las iglesias y equipos de futbol, exaltación de antivalores, actividades y
organizaciones mediante uso de la cultura popular, dominio de actividades
económicas lícitas.
Por todo lo expuesto, considero como profesional en la especialidad de auditoria
interna en Costa Rica, la importancia de orientar la formación y actualización
profesional en estos delicados asuntos, sin dejar de lado los temas que han
estado en los últimos años sobre los programas de desarrollo profesional, pero
dando especial atención a la “legitimación de capitales”, del cual no se salva
ningún sector, sea público o privado, sean entidades financieras o de servicio,
debido a los recursos que movilizan y a las penetraciones internas para ocultar
sus operaciones y ejercer influencia.