EJEMPLO DE CÁLCULO DE IMPUESTO PREDIAL

EJEMPLO DE CÁLCULO DE IMPUESTO PREDIAL
Para determinar el cálculo del Impuesto Predial debemos aplicar el siguiente
procedimiento:
I .‐ DESCRIPCION DEL PREDIO
Estos datos se obtienen de acuerdo a la declaración o registro histórico, para
este ejemplo el predio presenta la siguiente información:
- Habilitación Urbana: Cercado Baños del Inca
- Vía: Av. Manco Capac S/N Cdra. 5
- Área del Predio: 140 m2 (Construido primer nivel 70%)
Estos datos son importantes para determinar el valor del arancel que son
definidos en el Plano de Valores Arancelario 2016.
Para esta habilitación y vía para el año 2016, le corresponde un valor por metro
cuadrado de terreno de: Arancel = S/. 106.00
II .‐ CLASIFICACION DEL PREDIO
De acuerdo a la declaración o al registro histórico, se tiene los siguientes datos:
- Casa Habitación
III .‐ DETERMINACION DEL AUTOVALUO DEL PREDIO
Para determinar el autovalúo se debe conocer de antemano la siguiente
información por cada piso u obra complementaria:
a. MATERIAL ESTRUCTURAL.- Por cada piso u obra complementaria, para el
ejemplo se tiene el siguiente detalle:
- Adobe
b. ESTADO DE CONSERVACION.- Por cada piso u obra complementaria,
para el ejemplo se tiene el siguiente detalle:
- Regular
c. ANTIGÜEDAD.- Por cada piso u obra complementaria, para el ejemplo se
tiene el siguiente detalle:
Antigüedad = (Año vigente – Año de la construcción declarada del piso u
obra complementaria) Antigüedad = (2016 – 2000)
- Antigüedad = 16 años
d. CATEGORIAS.‐ Por cada piso u obra complementaria al momento de la
declaración o del registro histórico se tiene registrado los siguientes datos:
Para este ejemplo concreto vamos asumir que tiene asignado los siguientes
datos y valores, según Cuadro de Valores Unitarios Oficiales de Edificación
2016.
- Muros: E = S/. 157.90
- Techos: D = S/. 85.43
- Pisos: I = S/. 9.45
- Puertas y Ventanas: G = S/. 26.24
- Revestimientos: H = S/. 18.73
- Baños: G = S/. 7.28
- Instalaciones Eléctricas: G = S/. 16.78
La sumatoria de todos los valores de las siguientes categorías representa el
valor unitario del piso: S/. 321.81
e. DEPRECIACION
Dependiendo de la clasificación del predio, de los años de antigüedad, de su
material estructural y de su estado de conservación se podrá definir el
porcentaje de depreciación, según el Reglamento Nacional de Tasaciones.
Para el ejemplo:
- La clasificación del predio es: Casa Habitación (1)
- Material Estructural: Adobe (2)
- Estado de Conservación: Regular (3)
- Antigüedad para el cálculo: 16 años
Como la clasificación es casa habitación, corresponde aplicar la Tabla N° 1 y
teniendo en cuenta la antigüedad del piso que es de 16 años, le corresponde
el intervalo de Hasta 20 años.
Según el material estructural y el estado de conservación le corresponde el
siguiente valor:
Porcentaje de depreciación = 45%
f. VALOR UNITARIO DEPRECIADO
Para obtener el valor unitario depreciado se multiplica el valor unitario por el
porcentaje de depreciación.
- Valor Unitario Depreciado = Valor Unitario x porcentaje de depreciación.
- Valor Unitario Depreciado = S/. 321.81 x 45%
- Valor Unitario Depreciado = S/. 144.81
g. AREA CONSTRUIDA
Se obtiene de la declaración o del registro histórico, para este caso:
El Área Construida, se obtiene de multiplicar el Área del Terreno por el 70%
equivalente a:
- Área Construida: 98 m2
h. VALOR DE LA CONSTRUCCIÓN
Se obtiene de la sumatoria de los Valores de todos los pisos y de las
obras complementarias.
Para este caso como es un solo piso el Valor de la Construcción es igual al
Valor Total Construido del único piso.
- Valor de la Construcción = Valor Unitario Depreciado por el área
construida.
- Valor de la Construcción = S/. 144.81 x 98 m2
- Valor de la Construcción = S/. 17,346.00
i. VALOR DEL TERRENO
Se obtiene multiplicando el arancel por el área del terreno.
- Valor del terreno = S/. 106 x 140 m2.
- Valor del terreno = S/. 14,840.00
j.
MONTO DEL AUTOVALUO
Se obtiene sumando el valor de la construcción y el valor del terreno:
- Valor de la construcción
= S/. 17,346.00
- Valor del terreno
= S/. 14,840.00
- Monto Autovalúo
= S/. 32,186.00
IV BASE IMPONIBLE DEL CONTRIBUYENTE
Se obtiene sumando los montos del Autovalúo de todos los predios que el
contribuyente posee, para este caso como es un solo predio el monto del
avalúo es igual a la base imponible:
- Base Imponible = S/. 32,186.00
IV. CALCULO DEL IMPUESTO PREDIAL
Según el Artículo 13 del Decreto Legislativo N° 776, los tramos de cálculo para
el Impuesto Predial aplicados a la Base Imponible son los siguientes:
Tramo de Alícuota
1. Hasta 15 UIT = 0.2%
2. Más de 15 UIT y hasta 60 UIT = 0.6%
3. Más de 60 UIT = 1.0%
Base Imponible es S/. 32,186.00
La UIT para el año 2016 = S/. 3,950.00
Para este caso del ejemplo le corresponde el tramo 1 de la alícuota por la base
imponible es menor a 15 UIT es decir es menor a S/. 59,250
Tram1 = 0.02% x Base Imponible
Tram1 = 0.002 x S/. 32,186.00
Tram1 = S/. 64.37
IMPUESTO PREDIAL 2016 = S/. 64.37