Procedimiento para la preparación y aprobación del Plan de

PROCEDIMIENTO PARA LA PREPARACIÓN Y APROBACIÓN EL PLAN DE AUDITORÍA
INTERNA
1. Propósito:
Establecer las pautas para la preparación y aprobación del Plan.
2. Alcance:
Todo Plan elaborado por el Auditor Interno y aprobado por el Comité de Auditoría y
Directorio.
3. Definiciones:
Plan.- Plan de Auditoría Interna.
4. Referencias:
Código de Gobierno Corporativo.
5. Procedimiento:
 La realización del Plan facilita la programación de las actividades de Auditoría Interna.
Dicho Plan permitirá el avance de las tareas en las distintas etapas, el control del
tiempo incurrido y consecuentemente, la apropiada utilización de los recursos humanos
y económicos.
 El Auditor Interno es el responsable de la elaboración del Plan, que será realizado
anualmente y que deberá ser enviado al Presidente del Comité a más tardar el 15 de
diciembre.
 El Plan debe ser aprobado a más tardar el 31 de diciembre del año previo, por el
Comité de Auditoría, dejando constancia en el libro de Actas respectivo. Los cambios
que se produzcan al Plan deberán ser nuevamente aprobados por el Comité.
 El Plan incluirá como mínimo, lo siguiente:
- Objetivos y alcance.
- Actividades, informes y cronograma.
- Recursos.
- Seguimiento a las recomendaciones anteriores.
 Los criterios para la elección de los procesos y controles que serán auditados deben
incluirse en el Plan, que es preparado con base en la evaluación de riesgos,
metodología COSO, que enfrenta la Compañía.
 La ejecución del Plan está orientada a la obtención de evidencias y a la formulación de
observaciones con sus respectivas recomendaciones sobre las áreas y procesos
auditados.
 La evidencia es el elemento de juicio como resultado de la ejecución de las actividades
y se agrupan en las siguientes categorías:
- Existencia.
- Ocurrencia.
- Integridad.
- Derechos y obligaciones.
- Valuación.
- Medición.
 Para la obtención de evidencias se deberá ejecutar diversos procedimientos y técnicas
de auditoría (indagación, encuestas y cuestionarios, observación, comparación, revisión
documentaria, revisión de cálculos matemáticos, circularización, entre otros),
considerando siempre la relación costo – beneficio, entre los recursos necesarios y la
utilidad de los resultados esperados.
 El sustento de las revisiones efectuadas son los papeles de trabajo, los que deberán ser
adecuadamente archivados y conservados por un plazo no menor de cinco (5) años.
 Culminada la revisión, el Auditor Interno deberá emitir un informe que incluya entre
otros, las recomendaciones que se han identificado y hacerlo de conocimiento del
Comité, en su sesión más próxima.