Medidas para equilibrar un presupuesto de tesorería

HERRAMIENTAS FINANCIERAS PARA LA
TOMA DE DECISIONES
FICHAS TÉCNICAS MULTIMEDIA
UNIDAD 3: El proceso presupuestario y la planificación financiera
APARTADO 2: El control de la gestión a través de los presupuesto y el
análisis de la viabilidad de los proyectos
DIAPOSITIVA Nº: 8
TRUCO Nº 1: Medidas para equilibrar un presupuesto de tesorería
Medidas para equilibrar un presupuesto de tesorería
Hay dos grandes tipos de medidas para equilibrar un presupuesto:
a) Equilibrado añadiendo o suprimiendo partidas.
De manera no exhaustiva podemos mencionar los siguientes casos:
Cuando existe déficit.
-
Venta de inmovilizados innecesarios. Puede resultar una medida procedente
incluso ante la inexistencia de déficit, se trata de valorar la oportunidad de la
medida en función de la situación del mercado para ese tipo de activos.
-
Saneamiento de los almacenes, liquidando los materiales y productos sobrantes
u obsoletos.
-
Financiación externa.
-
Sale & lease back, que implican la venta de algún elemento del inmovilizado a
una empresa de Leasing para su posterior alquiler a la misma.
-
Recortar las condiciones de crédito a los clientes, si bien es necesario realizar
una oportuna valoración de esta medida dado que puede tener una influencia muy
negativa en ventas.
-
Suprimir gastos superfluos.
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UNIDAD 3: El proceso presupuestario y la planificación financiera
Cuando existe superávit excesivo, se debe:
-
Limitar la obtención de recursos externos, propios o ajenos.
-
Realizar un plan de inversiones de mejora y renovación de instalaciones y
equipo.
-
Inversiones financieras
b) Equilibrado desplazando en el tiempo cobros y pagos.
Cuando existe déficit, se debe:
-
Negociar inmediata de efectos
-
Negociar plazos de cobro más cortos.
-
Solicitar a los clientes anticipos a cuenta de sus pedidos.
-
Solicitar créditos de campaña, mediante la financiación de capital circulante,
facilidades de caja, etc.
-
Negociar con los proveedores un mayor plazo de pago.
-
Renovar créditos bancarios con vencimiento dentro del período en el que se
presenta el déficit.
-
La centralización de la tesorería en una empresa descentralizada permite una
mayor agilización de los cobros y de los pagos.
Cuando existe superávit excesivo:
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UNIDAD 3: El proceso presupuestario y la planificación financiera
-
No descontar los efectos, lo que puede resultar una medida muy adecuada si
nos atenemos al coste del descuento.
-
Conceder un mayor período de crédito a los clientes.
-
Pagar a los proveedores anticipadamente, medida recomendable cuando
existen descuentos por pronto pago.
-
Anticipar la amortización de créditos en vigor.
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