DECLARACIONES Y OBLIGACIONES FORMALES Y REGISTRALES DECLARACIONES PERIODICAS PAGOS FRACCIONADOS (IRPF) Modelos: 130 Empresarios o Profesionales en E. Directa (Normal o Simplificada) 131 Empresarios en E. Objetiva Excepción: Los profesionales, si al menos un 70% de sus ingresos están sometidos a retención, no tienen que presentar el pago fraccionado. Plazo: Trimestral, dentro de los primeros 20 días naturales siguientes al trimestre natural, excepto el 4º trimestre, dentro de los 30 primeros días naturales del mes de enero. PAGOS FRACCIONADOS (IS) Modelo: 202 Plazo: Dentro de los primeros 20 días naturales de abril, octubre y diciembre. DECLARACIÓN-LIQUIDACION (IVA) Modelos: 303 Empresarios o Profesionales en R. General 310 Empresarios en R. Simplificado. 311 Empresarios en R. Simplificado (4º Trimestre) 349 (Operaciones intracomunitarias) Plazo: Trimestral, dentro de los primeros 20 días naturales siguientes al trimestre natural, exceptowl 4º trimestre, dentro de los 30 primeros días naturales del mes de enero. RETENCIONES E INGRESO A CUENTA DE REND. DE TRABAJO DE TRABAJADORES Y PROFESIONALES Modelo: 111 Plazo: Trimestral, dentro de los primeros 20 días naturales siguientes al trimestre natural. RETENCIONES EN ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES DECLARACIONES ANUALES DECLARACIONES-RESUMEN ANUAL (IVA) Modelo: 390 Régimen General y R. Simplificado Plazo: Dentro de los 30 primeros días naturales del mes de enero. RESUMEN ANUAL DE RETENCIONES (IRPF) Modelo: 190 (Rend. trabajo y profesionales) Plazo: Dentro de los primeros 20 días naturales de enero. Modelo: 180 (Rend. arrendamiento) Plazo: Dentro de los primeros 20 días naturales de enero. Modelo: 193 (Rend de capital mobiliario) Plazo: Dentro de los 20 primeros días naturales de enero. IRPF y PATRIMONIO Modelo: 100 Entre mayo y junio del ejercicio siguiente al devengado. IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES Modelo: 200/201 En el plazo de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores a la conclusión del periodo impositivo. DECLARACIÓN ANUAL DE OPERACIONES CON TERCEROS Modelo: 347 Plazo: Mes de marzo. DECLARACIÓN INFORMATIVA DE ENTIDADES EN REGIMEN DE ATRIBUCIÓN DE RENTAS Modelo: 184 Plazo: Mes de marzo. Modelo: 115 Plazo: Trimestral, dentro de los primeros 20 días naturales siguientes al trimestre natural. OBLIGACIONES FORMALES Y REGISTRALES FACTURAS - Con carácter general, el empresario o profesional debe emitir facturas completas, si bien determinados empresarios podrán emitir documentos sustitutivos (tiques). - Los empresarios en Módulos no están obligados a emitir facturas, salvo que el destinatario la pida para justificar un gasto o deducción. LIBROS REGISTRO (IRPF) - ESTIMACIÓN DIRECTA SIMPLIFICADA - Ingresos - Gastos - Bienes de inversión (Los profesionales deberán llevar, además, el libro registro de provisiones de fondos y suplidos). - ESTIMACIÓN OBJETIVA (MODULOS) - Libro registro de bienes de inversión. LIBROS REGISTRO (IVA) - REGIMEN GENERAL - Facturas emitidas. - Facturas recibidas. - Bienes de inversión. - REGIMEN SIMPLIFICADO - Facturas recibidas. - RECARGO DE EQUIVALENCIA - Ninguno. DIRECCIONES DE INTERÉS - www.aeat.es - 901335533 RETENCIÓN E INGRESO A CUENTA. DETERMINADOS RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO O DETERMINADAS RENTAS. Modelo: 123 Plazo: Trimestral, dentro de los primeros 20 días naturales siguientes al trimestre natural. FUENTE: Ventanilla Única del Emprendedor, Madrid Emprende. Documento descargado desde el especial ‘Radiografía del autoempleo’, elaborado por UNIRrevista. Junio de 2014. Unir Revista es una publicación La Universidad Internacional de la Rioja de alta divulgación para profesionales. http://revista.unir.net.