“Situaciones independientes”

“Situaciones independientes”
Tema: Situaciones diversas
Analice los casos que se mencionan a continuación, que son independientes entre si,
indicando para cada caso:
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Si existen deficiencias de control interno.
Qué tipo de control interno se ve afectado.
Cuáles son los problemas que pueden permanecer ocultos (no detectado) a raíz de la
deficiencia de control.
1. El aviso de recepción y la orden de compra se archivan en base a la secuencia
numérica cuando llega la mercadería. Al llegar las facturas de proveedores las mismas
son registradas inmediatamente con débito a la cuenta “provisión facturas a recibir” y
archivadas por vencimiento hasta que se disponga el pago.
2. El encargado de depósito es responsable de efectuar mensualmente el análisis de las
diferencias de inventario físico actualizando las fichas individuales de bienes de
cambio del inventario permanente. Prepara un detalle de los ajustes efectuados y lo
envía a Contaduría donde se registra sin mas trámite. Una vez al año, no
necesariamente al cierre del ejercicio, el jefe de costos verifica si existen diferencias
significativas con el presupuesto de mermas y de corresponder solicita aclaraciones al
encargado de depósito.
3. Los remitos de la empresa, emitidos por el encargado de despacho, se envían a
cuentas corrientes a la espera del remito conformado por el cliente. Cuando éste es
recibido, se envía el legajo a facturación donde se procede a la valorización del remito
y a la emisión de las facturas correspondientes para todos los remitos conformados.
4. El portero es el encargado de abrir toda la correspondencia de la empresa. Los
cheques de clientes que se reciben por correo son enviados por él a cuentas
corrientes donde se verifica la naturaleza y corrección del pago. Imputada la cobranza
los valores se envían a tesorería.
5. Una copia del “informe de mermas”, que es preparado diariamente por producción es
enviado al sector costos en donde se procede a su contabilización sin comparar
previamente la merma informada con la merma teórica que debiera existir de acuerdo
con los estándares de producción.
6. Después de haberle dado curso a las notas de pedido de clientes, los vendedores
inicialan una copia aprobando el límite de crédito.
7. Cómo constancia de la recepción de la mercadería en planta se firma y fecha el remito
del proveedor al momento del ingreso de los bienes adquiridos. El remito del
proveedor es enviado a contaduría a la espera de la factura.
8. Los inventarios se valúan método de costeo directo, que no difiere significativamente
del costeo por absorción.
9. El impuesto a las ganancias se calcula aplicando el 35% (Tasa vigente) sobre la
utilidad contable.
10. La empresa trabaja en el ramo químico. No existe control de calidad sobre las
materias primas recibidas. Dos veces al año (al fin de cada semestre) la empresa
realiza un excelente inventario físico segregando el material obsoleto, dañado o fuera
de uso y se registra el asiento de ajuste.
11. La compañía no analiza los resúmenes de cuenta que se reciben de los proveedores.