An lisis Financiero

Evaluación Externa a los Programas del Fondo Nacional de Fomento para las Artesanías (FONART)
Universidad Autónoma Chapingo
INFORME FINAL
9.- COSTO-BENEFICIO DE LOS RECURSOS ASIGNADOS AL PROGRAMA
De acuerdo con los Términos de Referencia, esta relación se define como los
Costos y Gastos Unitarios en que se incurre para operar el Programa.
En tal sentido, se precisan las siguientes definiciones:
Costos:
En este rubro se considera el monto específico de la inversión en
cada uno de los Programas
que se destina directamente a los
artesanos en compras de mercancías y servicios de crédito,
capacitación y concursos.
Gastos:
Se refiere al gasto de operación aprobado y ejercido en cada uno de
los programas.
Sin embargo, para utilizar este concepto de Costos, es necesaria la relación con
los beneficios
que obtiene el productor como efecto del Programa, lo cual
solamente se podría obtener con la encuesta.
Conforme a la información disponible y de acuerdo con lo que se pide en los
Términos de Referencia, el costo se traduce como los apoyos que reciben los
artesanos en cada uno de los Programas. Aunque cabe señalar que en los casos
de compra de mercancía y créditos sí hay retorno de la inversión y no la hay en
cambio para el caso de los Programas de capacitación y concursos.
Atendiendo estas consideraciones, un primer análisis se establece a partir de las
relaciones siguientes.
185
Evaluación Externa a los Programas del Fondo Nacional de Fomento para las Artesanías (FONART)
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INFORME FINAL
1.- ¿Cuál es el impacto económico de FONART entre los beneficiarios?
Cuadro 66. Impacto Económico de los Beneficiarios del Programa
AÑO
MONTO EJERCIDO
NÚMERO DE
TOTAL EN
BENEFICIARIOS
INDICE
INDICE PROPORCIÓN
ANUAL
DIARIO
SUBPROGRAMAS
DEL S.M.
DIARIO *
2001
15,891,691
9 825
1,617
4.50
12%
2002
27,045,257
17 590
1,538
4.27
10.7%
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
•
Índice calculado en base al salario mínimo promedio diario de las tres áreas geográficas de
la República Mexicana.
Este índice aunque es general da una idea del comportamiento del programa en
los últimos ejercicios, en donde se puede apreciar que pese a que hubo un
incremento sustantivo en el presupuesto ejercido (70%) y de que se amplió la
cobertura de beneficiarios, se presentó una tendencia hacia la disminución del
beneficio al productor, lo cual está impactando la eficiencia del programa.
Atendiendo a la economía familiar del artesano y tomando como referencia que
actualmente el costo de la canasta básica es de $171.00 diarios, se puede decir
que el impacto económico de FONART para con su población objetivo, es
realmente mínimo.
En lo particular de cada subprograma la distribución de los recursos se ejecuta de
manera desigual, lo que sucede de manera análoga en la distribución geográfica
de los recursos, lo cual se analiza en el apartado correspondiente.
2.- ¿Cuánto gasta FONART en colocar cada peso con los beneficiarios artesanos?
MONTO TOTAL EJERCIDO EN OPERACIÓN
MONTO TOTAL EJERCIDO EN PROGRAMAS
186
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Cuadro 67. Índice de Gasto en Programas
AÑO
MONTO TOTAL
GASTO OPERACIÓN
(1)
MONTO TOTAL
PROGRAMAS
(2) EJERCIDO
2000
$24’537,555
$8’667,016
$ 2.83
2001
27’294,468
15’891,691
1.72
2002
37’978,943
27’045,257
1.40
ÍNDICE
½
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
Como se puede apreciar el costo es muy elevado en el año 2000, declinando
sensiblemente en los dos años siguientes, con lo cual se puede decir que
FONART va ganando eficiencia colocando cada vez mayores recursos entre los
beneficiarios a un costo menor. De continuar esta tendencia, no está lejos la
posibilidad de igualar los gastos con la colocación de recursos entre los
beneficiarios peso a peso. Sin embargo es notorio que el FONART gasta $1.40
por cada peso que transfiere a los beneficiarios, lo cual no es una situación muy
positiva para la institución.
Para precisar aun más las cifras es necesario considerar el retorno de la inversión
en los casos de los subprogramas de compras y créditos. Para este fin se utiliza la
cifra de ingresos consignada en el documento denominado “Conciliación de
Ingresos” para los años 2000, 2001 y 2002.
3.- ¿Por cada peso que coloca FONART entre los beneficiarios, cuánto recupera?
Cuadro 68. Índice de Recuperación de la Inversión
AÑO
INGRESOS
(1)
MONTO EJERCIDO EN
PROGRAMAS
(2)
ÍNDICE
½
2000
20’594,613
8’667,016
2.37
2001
21’365,020
15’891,691
1.34
2002
20´680,296
27´045,257
0.76
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
187
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INFORME FINAL
En este análisis no se incluyen los gastos de operación, por lo que comparando
los índices de los dos cuadros anteriores, se puede apreciar que para el año 2000.
el déficit fue 0.46 centavos por cada peso invertido en el conjunto de
subprogramas, para el 2001 este déficit bajó a 0.38 centavos, para volver a
repuntar en el 2002 a 0.64 centavos.
Estas cifras en buena medida se explican por una desaceleración en las ventas
en el año 2001, ya que a pesar de haberse incrementado el presupuesto en
compras en un 31.92% con relación al año 2000, el monto de ventas se mantuvo
en el mismo nivel prácticamente. Para el 2002 esta tendencia se profundiza ya
que las ventas tienen una caída del 8.5%, no obstante haberse incrementado el
presupuesto de compras en un 71.8% (ver cuadros 69 y 70).
Para una evaluación más precisa de la eficiencia del programa, es necesario
analizar cada subprograma agrupando en cada uno : sus gastos de operación, el
monto ejercido como subprograma y los ingresos en cada caso, sin embargo no
hubo disponibilidad de datos desagregados en el gasto de operación, del cual
únicamente se conocieron cifras globales anuales por capítulo presupuestal.
Otra referencia
que se puede contemplar para justificar la inversión en los
subprogramas, es considerar si se ha incrementado el número de nuevos
beneficiarios mediante la transferencia de una parte de la ganancia obtenida, en
especial del subprograma de comercialización.
Cuadro 69. Beneficiarios del Programa
AÑO
NÚMERO DE BENEFICIARIOS
2001
9 825
2002
17 590
Fuente: Elaboración propia en base a datos de FONART
El número de productores se incrementa en un 79% en el 2002, con relación al
2001, lo cual es congruente con el incremento presupuestal, por lo que FONART
está justificando la ampliación de la cobertura de beneficiarios.
188
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Cuadro 70.-Fondo Nacional de Fomento a las Artesanías
Resultados de Operación
año 2000
VENTAS
RECUPERACIONES S/VENTAS
SUBTOTAL DE INGRESOS POR VENTAS
Menos:
COMPRAS DE ARTESANIAS
$ 19,103,998
213,379
$
6,911,072
12,406,305
SUBTOTAL
INGRESOS POR COMISIÓN
RECUPERACIÓN DE CREDITOS
RECUPERACIÓN DE CREDITOS EJERCICIOS ANTERIORES
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
SUBTOTAL DE OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS EN EL AÑO
Menos:
COSTO DE OPERACIÓN
Menos:
PRESUPUESTO EJERCIDO EN CAPACITACIÓN Y
OTORGAMIENTO DE CRÉDITOS
19,317,377
4,388
954,500
150,485
151,792
16,071
1´277,,236
13´683,541
24,537,555
1´755,944
RESULTADOS DEL AÑO $-12,609,958
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
189
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Cuadro 71.-Fondo Nacional de Fomento a las Artesanías
Resultados de Operación
año 2001
VENTAS
RECUPERACIONES S/VENTAS
SUBTOTAL DE INGRESOS POR VENTAS
Menos:
COMPRAS DE ARTESANIAS
$ 19,270,237
98,758
INGRESOS POR COMISIÓN
RECUPERACIÓN DE CREDITOS
RECUPERACIÓN DE CREDITOS EJERCICIOS ANTERIORES
PRODUCTOS FINANCIEROS
OTROS INGRESOS
INTERESES NORMALES Y MORATORIOS
SUBTOTAL DE OTROS INGRESOS
TOTAL DE INGRESOS BRUTOS EN EL AÑO
Menos:
GASTOS DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO EJERCIDO EN CAPACITACIÓN CRÉDITOS Y PREMIOS
$
19,368,995
9´117,741
10´251,254
4,857
1,680,510
94,507
75,811
43,441
96,899
1,996,025
12,247,279
27´294,468
6´773,950
RESULTADOS DEL AÑO $-21,821,139
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
190
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Cuadro 72. Fondo Nacional de Fomento a las Artesanías
Resultados de Operación
año 2002
VENTAS
Menos:
COMPRAS DE ARTESANIAS
$ 17´640,256
15´663,857
SUBTOTAL
RECUPERACIÓN DE CREDITOS
RECUPERACIÓN DE CREDITOS EJERCICIOS ANTERIORES
INTERESES NORMALES Y MORATORIOS
PRODUCTOS FINANCIEROS
SUBTOTAL
TOTAL DE INGRESOS
Menos:
GASTOS DE OPERACIÓN
PRESUPUESTO EJERCIDO EN CREDITOS, CONCURSOS
Y ASISTENCIA TÉCNICA
$
1´976,399
2´832.374
48,054
109,158
50,454
3´040,040
5´016,439
37´978,943
11´381,400
$-44,343,904
RESULTADOS DEL AÑO
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
191
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Cuadro 73. Fondo Nacional de Fomento a las Artesanías
Presupuesto Ejercido en Programas y Gastos de Operación
2000-2001
CONCEPTO
2000 $
2001 $
2002 $
VAR
VAR
2000-2001 %
2001-2002 %
PROGRAMAS
COMPRAS DE
6,911,072
9,117,741
15,663,857
31.9
71.8
ASESORÍAS
725,444
4,000,000
4,000,000
451.3
-
CRÉDITOS
1,030,500
2,206,000
5,368,000
114.0
143.3
CONCURSOS
-
567,950
2,013,400
-
254.5
SUBTOTAL
8,667,016
15,891,691
27,045,257
83.3
70.2
17,215,599
18,419,672
20,611,600
7.0
11.9
877,998
1,289,908
2,220,343
46.9
7.2
6,443,958
7,584,888
15,147,000
17.7
99.7
SUBTOTAL
24,537,555
27,294,468
37,978,943
11.2
39.1
TOTAL
33,204,571
43,186,159
65,024.2
30.0
50.0
ARTESANIAS
GASTO DE
OPERACIÓN
SERVICIOS
PERSONALES
MATERIALES
Y
SUMINISTROS
SERVICIOS
GENERALES
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
192
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INFORME FINAL
10.- EFICACIA DE LOS PROGRAMAS
Para el análisis de este apartado, entendemos como criterio de eficacia a la
capacidad del programa de hacer concretas o reales las metas programadas, es
decir, los logros que son tangibles y medibles. En este sentido, el programa es
más o menos eficaz en la medida que alcanza verdaderamente las metas
programadas.
10.1 CUMPLIMIENTO DE METAS FÍSICAS Y FINANCIERAS
EJERCICIO 2001
Por lo que hace a las metas físicas, en los dos principales Programas: adquisición
de artesanías y créditos fueron cumplidas con creces, el primero rebasó la meta
en un 58% y el segundo en un 59%. En este caso si se presenta una redistribución
de recursos aunque de forma concentrada en los Estados, que son líderes en la
producción de artesanías: México, Guerrero, Oaxaca, Michoacán, Puebla y Distrito
Federal.
Por su parte, en las metas financieras fueron cumplidas cabalmente, incluyendo el
Programa de Concursos. (ver cuadro 3).
EJERCICIO 2002
En este ejercicio tanto las metas físicas como financieras no solo se cumplieron
sino que fueron rebasadas ampliamente. En cuanto a las metas físicas, éstas
rebasaron en un 70% de lo programado, traduciéndose en 5,811 artesanos más
que se beneficiaron. Por lo que se refiere a las metas financieras, éstas se
incrementaron un 17% mas de lo previsto. ( ver cuadro)
193
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Cuadro 74.-Cumplimiento de Metas Físicas y Financieras
por Programa
2001-2002
2001
PROGRAMA
2002
METAS FÍSICAS
METAS FINANCIERAS
METAS FISICAS
METAS FINANCIERAS
(ARTESANOS)
(MILES)
(ARTESANOS)
(MILES)
PROGRAMADO REALIZADO PROGRAMADO REALIZADO PROGRAMADO REALIZADO PROGRAMADO REALIZADO
Adquisición de artesanías
3,870
6,104
9,118
9,118
5,067
11,735
13,864
15,664
Otorgamiento de créditos
882
1,406
2,206
2,206
2,000
2,393
5,368
5,368
1,250
929
575
568
1,250
1,650
575
2,013
Premios por concursos
Asesoría técnica
1,245
1,386
Totales
7,247
9,825
4,000
11,899
15,892
1,812
8,317
17,590
4,000
19,807
27,045
Fuente: Registros Administrativos. FONART
194
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11. EFICIENCIA DE LOS PROGRAMAS
Para el análisis de este apartado, el criterio de eficiencia se traduce como la
capacidad de transformar los recursos iniciales en resultados finales de manera
poco onerosa, es decir, el logro de objetivos al menor costo posible. Es así que se
analiza el comportamiento presupuestal de cada subprograma y la medida en que
son satisfactorios sus resultados. Las consideraciones que siguen son
complementarias a las que ya se hicieron en el capítulo del análisis costobeneficio donde ya se advierten algunos avances y dificultades en la eficiencia.
11.1 Programa de Comercialización de Artesanías
11.1.1 Compra y Venta de Artesanías
El presupuesto ejercido en este año para compra de mercancía fue superior al del
año 2000 en un 31.92%, sin embargo no se correspondió con un mayor
dinamismo en las ventas, cuyo monto en ambos años fue muy similar bordando
los 19 millones 300 mil pesos.
Por lo que hace al margen de intermediación, es decir, el índice del monto de
ventas con relación al de compras fue del 212%, por cada peso invertido en
mercancía se obtienen dos pesos con doce centavos como ingreso bruto.
11.2 Impacto Social y Económico
En cuanto a entidad federativa, tenemos que sólo 6 estados concentran el 66% de
las compras: Oaxaca, Michoacán, Guerrero, México, D.F. y Puebla de un total de
24 entidades
participantes. Asimismo concentran el 70% de los beneficiarios:
4,232 artesanos.
195
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INFORME FINAL
Los cinco estados menos favorecidos fueron: Sinaloa, Yucatán, Colima, Nayarit y
Nuevo León, reportando en conjunto sólo 0.02% de la inversión en compras y el
0.07% de beneficiarios: 44 artesanos.
Las compras promedio por artesano fue de mil 494 pesos, 20% por abajo del
promedio del año 2000, sin embargo, esta cifra no es muy representativa ya que
las compras se distribuyen de manera muy desigual
y con tendencia a la
concentración. Así tenemos que el promedio de compra más alto se dio en
Aguascalientes con un promedio de $93,085.°°, seguido de San Luis Potosí con
$16,088.°°
por artesano, siendo menor el estado de Yucatán con $38.°° por
artesano.
En el conjunto de los programas: compras, créditos y concursos (en capacitación
no se tienen datos desagregados) el de compras es el principal, ya que concentra
el 76% de la inversión y el 72% de los artesanos beneficiados, por lo que para el
año 2001 el Programa de comercialización de mercancías se constituye en el
corazón de FONART ya que también es el que genera la mayor parte de los
recursos propios.
Las características y tendencias de este Programa que se han descrito hasta aquí,
se presentan nuevamente en el ejercicio 2002. En este ejercicio saltan a la
palestra 3 estados más: Jalisco, Guanajuato, Chihuahua, con diferencias muy
relativas en monto ejercido en compras.
Así, tenemos que 9 estados concentran el 77% de las compras (ver cuadro) y el
76% de los artesanos beneficiarios.
En estas entidades el promedio de compra por artesano fue de $1,358, aunque en
tres estados el índice fue sensiblemente mayor, como fue el caso de Oaxaca, con
$2,018, Jalisco con $3,241, y Guanajuato con $1,957, que también fueron
superiores al promedio nacional que alcanzó $1,335, por artesano, que a su vez
fue inferior en 10% al índice del año anterior.
196
Evaluación Externa a los Programas del Fondo Nacional de Fomento para las Artesanías (FONART)
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INFORME FINAL
Este comportamiento se debe en gran medida a que el número de beneficiarios se
incrementó notablemente a nivel global, por lo que en este sentido FONART
avanza hacia una mayor equidad en la distribución de los recursos.
En el conjunto de subprogramas, el de compras continúa manteniendo el mismo
nivel de prioridad que en el año 2001, significando la misma proporción de
recursos ejercidos, es decir, el 57%, con lo que se ratificó como el principal
subprograma de FONART.
Aunque el Programa de compras sigue siendo el principal por su monto de
recursos aprobados, se da, sin embargo un giro importante
para el 2002 al
incrementarse el presupuesto de Crédito en más de 2 veces con relación al año
2001. El bprograma de concursos también cobra relevancia al incrementarse más
de tres veces. Por último el Programa de Asesorías que continua igual en términos
de presupuesto, en el conjunto de Subprogramas.
Sin embargo, la tendencia concentradora de los recursos por entidad federativa y
por artesano que se observa tanto en el 2001 como en el 2002, ha derivado en un
programa con tendencias muy marcadas a privilegiar a algunos estados.
197
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Cuadro 75. Programa de Compras
2001-2002
2002
NUM.
ENTIDAD
2001
ARTESANOS
MONTO
ARTESANOS
EJERCIDO
MONTO
EJERCIDO
1
D. F.
1243
1,428,076
720
961,880
2
GUERRERO
1505
1,498,424
1027
1,033,805
3
MEXICO
1101
1,179,356
1255
976,802
4
MICHOACAN
773
1,504,761
521
1,048,235
5
OAXACA
669
1,350,487
345
1,294,497
6
PUEBLA
1054
1,205,042
364
694,249
7
JALISCO
375
1,215,388
8
GUANAJUATO
720
1,409,061
9
CHIHUAHUA
1521
1,378.628
SUBTOTALES
76%
78%
70%
66%
8961
12,169.223
4232
6,009,468
22%
30%
34%
1872
3,108,272
RESTO
DE
LOS 24%
EDOS.
2774
TOTALES
3,494,634
100%
100%
100%
100%
11735
15,663,857
6104
9,117,740
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
198
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11.3 Programa de Crédito
Este programa incrementó sus recursos en un 114% con respecto al año 2000 y
para el 2002, según el monto ejercido, se incrementó en más de 2 veces. Todo lo
cual está indicando que la institución valora positivamente la viabilidad de este
proyecto.
Para el año 2001 sólo participan trece Estados, de los cuales cinco concentraron
el 80% del crédito otorgado e igual porcentaje en número de beneficiarios, por lo
que se sigue acusando la tendencia concentradora de los Programas y en éste
con mayor énfasis.
Para el 2002 la participación de estados en este Subprograma incrementó
significativamente llegando a 25 entidades participantes, de las cuales siete
concentraron el 70% del monto total de crédito otorgado e igual porcentaje de
artesanos beneficiarios. Cinco de estas entidades son las mismas que resultaron
beneficiadas en mayor medida en el Subprograma de compras.
Es de destacar en el ejercicio 2002 el incremento presupuestal que se observó.
No obstante la concentración de los recursos de crédito en pocos estados, si se
advierte una mayor cobertura geográfica y un incremento importante en el número
de beneficiarios (70%).
Por otra parte, en cuanto al monto promedio de crédito por artesano, alcanzó la
cifra de $1,569.00, que observando el comportamiento en cada estado, este
número si es confiable.
Por lo que se refiere al monto de apoyo crediticio, en ningún caso se encuentran
por abajo del mínimo, así como tampoco se registran casos de apoyo en el nivel
máximo.
Es previsible que el monto de crédito por artesano sea insuficiente para lograr los
objetivos que se propone FONART en el fomento a la artesanía y en elevar el nivel
de vida de los artesanos en extrema pobreza, los cuales tienen que acudir a otras
199
Evaluación Externa a los Programas del Fondo Nacional de Fomento para las Artesanías (FONART)
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INFORME FINAL
fuentes de financiamiento o a
realizar otras actividades productivas que
completen el ingreso mínimo necesario para su bienestar. Considerando también
que por el tamaño del financiamiento, éste es susceptible de ser utilizado para una
diversidad de propósitos que no necesariamente están vinculados con la
producción y comercialización de las artesanías
11.3.1 Recuperación de Créditos
Por lo que toca al nivel de eficiencia en la recuperación de créditos, en la serie
histórica que va de 1998 a 2002, se observa un decremento en el índice de
recuperación que va de 99.6% a 52.7% en el 2002. En los dos últimos años es
cuando se refleja un mayor crecimiento de la cartera vencida, lo cual es de
preocuparse si continua esta tendencia, ya que el saldo actual acumulado es
mayor que los recursos ejercidos en este subprograma en el año 2000 y
representa el 25% de los recursos ejercidos en el 2002.
Dentro de un mismo ejercicio y hasta seis meses del siguiente, es normal que el
porcentaje de cartera vencida sea muy variable e incluso alto, sin embargo, fuera
ya de este periodo, es aceptable a nivel internacional en programas similares
hasta un 5% de cartera vencida en relación al total de cartera vigente, que en el
caso de FONART fue rebasado desde el ejercicio 2000. Por otra parte existen
saldos con antigüedad mayor a un año, con los cuales existe una alta probabilidad
de que ya no se recuperen, por lo que sería aconsejable intensificar la gestión del
pago en especie, o bien, realizar el movimiento contable respectivo para su
cancelación.
200
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Cuadro 76. Intereses de los Créditos
TIPO DE
2001
%
*
2002
% *
INTERÉS
INTERESES
$36,511
1.7
$ 69,702
1.3
$60,388
2.7
$ 39,455
0.7
$96,899
4.4
$109,157
2.0
NORMALES
INTERESES
MORATORIOS
TOTALES
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
* Rendimiento con respecto al total de monto de crédito otorgado en cada año.
Como se puede observar, los rendimientos de los créditos no son relevantes en
este subprograma y por supuesto no tienen ninguna relación con el mercado
tratándose de un programa social que
apoya a los artesanos para que
aprovechen oportunidades de negocio en el desarrollo de sus productos. Así
mismo, tampoco estos rendimientos contribuyen de manera importante a la
sustentabilidad financiera del programa como lo señalan las Reglas de Operación.
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Evaluación Externa a los Programas del Fondo Nacional de Fomento para las Artesanías (FONART)
Universidad Autónoma Chapingo
INFORME FINAL
Cuadro 77. Crédito Otorgado y Cartera Vencida. Índice de Recuperación
2000 – 2002
CONCEPTO
MONTO CRÉDITO
2000
2001
2002
$1,030,500
$2,206,000
$5,368,000
954,500
1,680,509
2,832,374
OTORGADO
RECUPERACIÓN
DE CRÉDITOS
INDICE DE
92.6%
76.1%
52.7%
RECUPERACIÓN
CARTERA VENCIDA
INDICE DE
76,000
525,490
7.3%
23.8
706,225
13.2%
CARTERA VENCIDA
Fuente: Elaboración propia con base de datos de FONART
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