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UNIVERSIDAD TECNICA DE ORURO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS FINANCIERAS ECONOMICAS Y
ADMINISTRATIVAS
CARRERA DE AUDITORIA
1. TITULO: Evaluación del Control Interno en el Sistema de Tesorería de la Dirección
Distrital de Educación Oruro.
2. FECHA DE DEFENSA: 18 – 12 – 2001
INTRODUCCIÓN.- En la actualidad, las instituciones públicas están inmersas en la
eficiente administración y control de los recursos, que garanticen el bienestar en el
desarrollo de sus operaciones. Es necesario considerar que la Dirección Distrital de
Educación como unidad dependiente del Servicio Departamental de Educación, debe
contar con instrumentos de control capaces de garantizar el normal y eficiente desarrollo
de sus operaciones y por lo tanto, el cumplimiento eficaz de sus objetivos; evaluar los
resultados de acuerdo con los lineamientos definidos en las Normas Básicas de Control
Interno y Normas Básicas del Sistema de Tesorería y Crédito Público.
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA: El presente trabajo de investigación está
orientado a la evaluación del control interno vigente y su correspondiente comprobación
del funcionamiento de controles; así como su eficacia y confiabilidad de cada uno de ellas.
En toda entidad, el área de tesorería tiene su importancia en razón de que mediante la
captación de recursos, se pueden obtener mayores beneficios en el sistema educativo
nacional, a través de la prestación y mejoramiento en la calidad educativa fiscal.
OBJETIVO GENERAL: Evaluar el control interno en el sistema de tesorería de la
Dirección Distrital de Educación, para determinar la eficacia del funcionamiento de los
controles .
OBJETIVOS ESPECÍFICOS: Dentro del criterio general de coadyuvar al control interno
de las operaciones, se pueden identificar los siguientes objetivos específicos:
- Determinar la existencia de controles mediante un relevamiento de información
- Evaluar el sistema vigente y su funcionamiento.
- Recomendar acciones correctivas a través de la comunicación de resultados (Carta de
Control Interno).
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES:
C1 Se evidenció que la entidad no elabora los Estados Financieros; por lo tanto, no se
realizan los registros contables de contabilidad integrada, en razón de no haberse
implantado un sistema de contabilidad para llevar los registros de las diferentes
operaciones.
R1 Se recomienda al ejecutivo de la entidad, implantar el sistema de contabilidad
integrada para el manejo de recursos financieros de la entidad.
C2 Se ha evidenciado la falta de una adecuada segregación de funciones en los diferentes
procesos, actividades y operaciones, verificando que algunos funcionarios realizan
duplicidad de funciones en desmedro de la entidad.
R2 Se sugiere diseñar un manual de funciones permitiendo establecer condiciones
sobre la segregación de funciones.
C3 El personal encargado de administrar el efectivo, no cuenta con una fianza que respalde
su responsabilidad, en el manejo de bienes de la institución.
R3 Por lo que se recomienda exigir la aplicación de fianza o caución al personal
responsable del efectivo de la entidad.