f_108_09_03_01.pdf

SECTOR
FINANCIERO
Bancos y
Entidades Fin.
Estatales
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
108/2009
OBJETO DE
AUDITORÍA
Gestión desarrollada
por el Nuevo Banco
Bisel S.A. (NBB),
durante el período
comprendido entre el
01 de enero de 2006
y el 11 de agosto de
2006 , a través de
decisiones,
procedimientos y
acciones relevantes
que tengan como
propósito el
cumplimiento de los
siguientes objetivos
generales:
(i) Proceder a la venta
de la entidad.
(ii) Preservar el valor
de los activos de la
entidad y del
Fideicomiso
respectivo.
(iii) Maximizar el valor
de la unidad de
negocios y mantener
la continuidad de las
operatorias
necesarias para el
nuevo banco.
PERIODO
AUDITADO
01 de enero de 2006
y el 11 de agosto de
2006.
Decisiones, Procedimientos y acciones
relevantes
NUEVO BANCO BISEL S.A.
Informe Especial
ACLARACIONES
PREVIAS
El examen fue realizado
en virtud de las funciones
conferidas por el artículo
85 de la Constitución
Nacional, en uso de las
facultades conferidas por
el artículo 118 de la ley
24.156 y a requerimiento
del BANCO DE LA
NACION ARGENTIN A en
el marco de lo
mencionado en el artículo
2° del decreto 1172/03.
Este examen comprendió
la determinación de
objetivos a alcanzar y
metas a cumplir, y la
medida en que ellos se
lograron; la estructura
administrativa
implementada; la
formulación de norm as y
procedimientos
establecidos para regular
la gestión y su grado de
cumplimiento; las políticas
a aplicar respecto al
personal; el ambiente de
control interno
establecido, las
observaciones de los
órganos de control
internos y externos y las
soluciones adoptadas en
su consecuencia.
Constitución del Nuevo
Banco Bisel S.A.: En el
marco de la situación de
iliquidez derivada de las
circunstancias imperantes
del contexto económico.,
El 21.05.02 se dispuso
por Decreto 838/02 la
constitución de Nuevo
Banco Bis el S.A. (NBB),
con un capital inicial de $
15 millones suscrito en un
99%) por el Banco de la
Nación Argentina (BNA) y
en un 1% por la
Fundación Banco de la
Nación Argentina. Dicha
OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN /
HALLAZGO
El NBB fue creado como consecuencia de la
aplicación del art. 35 bis de la Ley de Entidades
Financieras al ex Banco Bisel S.A. actuando bajo
una fuerte incertidumbre, debido tanto a las propias
circunstancias de su origen como al contexto
económico-institucional en el que se encontraba el
país.
Si bien durante el período examinado, el sistema
financiero continuó con el proceso progresivo de
mejoría respecto a períodos anteriores la propia
situación previa de la entidad provocó dificultades
para poder salir de la situación tal como se refleja
en las circunstancias que debió atravesar.
Del análisis de los indicadores, considerando los
limitaciones en el alcance del examen practicado,
surge que hacia el final del período el
comportamiento de la calidad de la cartera y la
liquidez fue de mejora acercándose a las cifras de
los grupos de comparación mientras el de solvencia
se mantuvo estable y solo mejoró ostensiblemente
con el aporte efectuado al venderse las acciones.
La rentabilidad fue baja mientras que los
indicadores de eficiencia mostraron niveles
inferiores al de los demás grupos con una ligera
mejoría durante el período.
Cabe señalar que durante el período se produjo el
final del proceso de venta en el cual se advierte que
la entidad continuó operando con aumento de las
operaciones principales como el otorgamiento de
préstamos y el fondeo a través de depósitos en los
lineamientos
previstos.
No
se
advirtieron
dificultades significativas en la gestión de la relación
con clientes y público en general.
Con relación a la administración de los activos de la
entidad si bien se prepararon planes de negocios
no hubo un monitoreo efectivo de su cumplimiento.
Respecto de las recomendaciones efectuadas por
los órganos de control y fiscalización, para buena
parte de las mismas se practicaron tareas de
seguimiento.
Con relación a la administración de los activos del
Fideicomiso, cabe considerar que se mantuvo una
administración de hecho sobre él sin que se
formalizara la misma, no se verificaron
compromisos para la conservación de la
documentación. No obstante la realización de
actividades de planificación, no se verificó la
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
LEYES:
21.526
DECRETOS:
1172/03
838/02
RESOLUCIONES
SEFyC 94/02
BCRA 314/02- 10/04
11/03
INFORMES
CONSIDERADOS
• Informe de
auditoría de gestión
del Nuevo Banco
Bisel período 20022003
• Informes de
auditoría y de revisión
limitada sobre los
estados contables del
Fideicomiso Bisel
2003-2006
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
sociedad anónima era
destinataria de los activos
y pasivos privilegiados
excluidos del Banco Bisel
S.A. según el
procedimiento previsto en
el Artículo 35 bis de la
Ley de Entidades
Financieras . En la misma
fecha se celebró el
Contrato de Fideicomiso
BISEL entre el Banco en
carácter de Fiduciante y
el BNA en carácter de
Fiduciario. Por dicho
contrato el fiduciario
asumió la administración
de los bienes
fideicomitidos que fueron
excluidos del activo del
BB, a la vez que emitió
Certificados de
Participación Clase “A” y
Clase “B”.
Proceso de venta de la
entidad: Durante el
ejercicio 2003 se inició el
primer proceso de venta
que resultó desierto,
atento la ausencia de
oferentes. El 30.08.05
SEDESA adquirió $ 66
millones de acciones
preferidas. Durante el
ejercicio 2006 se inició un
nuevo proceso de venta
que culminó con la
transferencia del 100% de
las acciones ordinarias
del NBB a favor del
Banco Macro S.A. y del
Nuevo Banco Suquía
S.A., con fecha 11.08.06.
utilización de la información como herramientas de
gestión para llevar adelante las diferentes acciones
destinadas a obtener diferentes propósitos Por otro
lado, si bien entre ambas partes se efectuaron las
transferencias contables de bienes, las mismas se
produjeron con una fuerte demora en los
procedimientos de perfeccionamiento jurídico de los
mismos (parte del cual se mantiene hasta la fecha)
y sin un plan ni normativa específica para su
ejecución.
En cuanto a las acciones destinadas a la venta de
la entidad por parte del Nuevo Banco Bisel, no tuvo
otra participación mas allá de las cuestiones
mencionadas en cuanto a la administración de sus
bienes.
Es menester recordar que las observaciones y
comentarios formulados sobre la gestión del Nuevo
Banco Bisel deben ser leídos considerando las
circunstancias relacionadas con el contexto
económico existente en el país, el proceso de
constitución de la entidad y de su venta, que
afectaron significativamente las condiciones bajo
las cuales debió desenvolverse la entidad, a fin de
ejecutar acciones tendientes al logro de los
objetivos generales planteados en las normas de
origen.
LIMITACIONES EN EL ALCANCE
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
•
•
•
[email protected]
•
No se contó con un informe de auditoría de los saldos de activos y pasivos
excluidos del ex Banco Bisel S.A. al 21/05/02.
El informe de auditoría sobre los estados contables al 31.12.05 y 31.12.04
comparativo incluyó salvedades por incertidumbres relacionadas con el
proceso de venta, el perfeccionamiento de la transferencia de bienes del
fideicomiso y a la aplicación de criterios contables que diferían de las
normas contables en lo referido a la registración de ajustes de ejercicios
anteriores. Al 11.08.06, fecha de transferencia de las acciones no se
emitieron estados contables auditados.
Los estados contables del Fideicomiso Bisel emitidos hasta la fecha
contaron con abstención de opinión de los auditores externos, que en su
informe incluyeron salvedades, entre otras, relacionadas con el proceso de
transferencia de activos, el proceso concursal de la ex Banco Bisel y la
liquidación del Fideicomiso, y con otras cuestiones pendientes de resolución
y/o definición de su tratamiento.
Durante el período bajo examen el Banco Central de la República Argentina,
proporcionó en forma parcial información sobre el sistema financiero
dificultando el análisis comparativo con otras entidades .