f_107_09_03_01.pdf

SECTOR
FINANCIERO
Bancos y
Entidades Fin.
Estatales
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
107/2009
OBJETO DE
AUDITORÍA
Gestión desarrollada por
el Nuevo Banco Bisel
S.A. (NBB), durante el
período comprendido
entre el 01 de enero de
2004 y el 31 de
diciembre de 2005 , a
través de decisiones,
procedimientos y
acciones relevantes que
tengan como propósito
el cumplimiento de los
siguientes objetivos
generales:
(i) Proceder a la venta
de la entidad.
(ii) Preservar el valor de
los activos de la entidad
y del Fideicomiso
respectivo.
(iii) Maximizar el valor de
la unidad de negocios y
mantener la continuidad
de las operatorias
necesarias para el
nuevo banco.
PERIODO
AUDITADO
01 de enero de 2004 y el
31 de diciembre de 2005
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
LEYES:
Entidades Financieras
21.526
DECRETOS:
1172/03
838/02
RESOLUCIONES
SEFyC 94/02
B.C.R.A. 314/02
B.C.R.A. 10/04
B.C.R.A. 11/03
Decisiones, Proyectos y Acciones relevantes
Nuevo Banco Bisel S.A. (NBB)
Informe Especial
ACLARACIONES
PREVIAS
OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN /
HALLAZGO
El examen fue realizado en
virtud de las funciones
conferidas por el artículo 85
de la Constitución Nacional,
en uso de las facultades
conferidas por el artículo 118
de la ley 24.156 y a
requerimiento del BANCO
DE LA NACION ARGENTINA
en el marco de lo
mencionado en el artículo 2°
del decreto 1172/03.
Este examen comprendió la
determinación de objetivos a
alcanzar y metas a cumplir, y
la medida en que ellos se
lograron; la estructura
administrativa implementada;
la formulación de normas y
procedimientos establecidos
para regular la gestión y su
grado de cumplimiento; las
políticas a aplicar respecto al
personal; el ambiente de
control interno establecido,
las observaciones de los
órganos de control internos y
externos y las soluciones
adoptadas en su
consecuencia.
El NBB fue creado como consecuencia de la
aplicación del art. 35 bis de la Ley de
Entidades Financieras al ex Banco Bisel
S.A.actuando bajo una fuerte incertidumbre,
debido tanto a las propias circunstancias de su
origen
como
al
contexto
económicoinstitucional en el que se encontraba el país.
Si bien durante el período examinado, el
sistema financiero se movió en un proceso
progresivo de mejoría respecto a períodos
anteriores la propia situación previa de la
entidad provocó dificultades para poder salir
de la situación tal como se refleja en las
circunstancias que debió atravesar, debiendo
finalmente recurrir a la asistencia de SEDESA,
lo que le permitió cumplir con las exigencias
del B.C.R.A. en materia de relaciones
técnicas.
Constitución del Nuevo
Banco Bisel S.A.: En el
marco de la situación de
iliquidez derivada de las
circunstancias imperantes del
contexto económico., El
21.05.02 se dispuso por
Decreto 838/02 la
constitución de Nuevo Banco
Bisel S.A. (NBB), con un
capital inicial de $ 15
millones suscrito en un 99%)
por el Banco de la Nación
Argentina (BNA) y en un 1%
por la Fundación Banco de la
Nación Argentina. Dicha
sociedad anónima era
destinataria de los activos y
pasivos privilegiados
excluidos del Banco Bisel
S.A. según el procedimiento
previsto en el Artículo 35 bis
de la Ley 21.526. En la
misma fecha se celebró el
Contrato de Fideicomiso
BISEL entre el Banco en
carácter de Fiduciante y el
BNA en carácter de
Fiduciario. Por dicho contrato
el fiduciario asumió la
administración de los bienes
fideicomitidos que fueron
Cabe señalar que la mayor parte de las
situaciones que motivaron los ajustes
requeridos por el BCRA (como el relacionado
con la compensación por la pesificación
asimétrica)
pueden
entenderse
como
resultantes
del
proceso
mencionado
previamente. No obstante se advierte que la
entidad continuó operando con aumento de las
operaciones principales como el otorgamiento
de préstamos y el fondeo a través de
depósitos en los marcos previstos. No se
advirtieron dificultades significativas en la
gestión de la relación con clientes y público en
general.
Del análisis de los indicadores, efectuado con
las limitaciones en el alcance del examen
practicado, surge que hacia el final del período
el comportamiento se fue acercando a la de
los grupos de comparación mientras que los
de liquidez y solvencia recién se pudieron
estabilizar con el aporte mencionado
anteriormente.
La
rentabilidad
sufrió
oscilaciones, acercándose hacia el final del
ejercicio a la tendencia general mientras que
los indicadores de eficiencia mostraron niveles
inferiores con ligera mejoría hacia el final del
período.
Con relación a la administración de los activos
de la entidad si bien se prepararon planes de
negocios no hubo un monitoreo efectivo de su
cumplimiento.
Respecto
de
las
INFORMES
CONSIDERADOS
• Informe de auditoría
de gestión del Nuevo
Banco Bisel período
2002-2003
• Informes de auditoría
y de revisión limitada
sobre los estados
contables del
Fideicomiso Bisel 20032006
excluidos del activo del
Banco, a la vez que emitió
Certificados de Participación
Clase “A” y Clase “B”.
Proceso de venta de la
entidad: Durante el ejercicio
2003 se inició el primer
proceso de venta que resultó
desierto, atento la ausencia
de oferentes. El 30.08.05
SEDESA adquirió $ 66
millones de acciones
preferidas. Durante el
ejercicio 2006 se inició un
nuevo proceso de venta que
culminó con la transferencia
del 100% de las acciones
ordinarias del NBB a favor
del Banco Macro S.A. y del
Nuevo Banco Suquía S.A.,
con fecha 11.08.06.
En cuanto a las acciones destinadas a la venta
de la entidad por parte del Nuevo B anco Bisel,
no tuvo otra participación mas allá de las
cuestiones mencionadas en cuanto a la
administración de sus bienes.
Es menester recordar que las observaciones y
comentarios formulados sobre la gestión del
Nuevo Banco Bisel deben ser leídos
considerando las circunstancias relacionadas
con el contexto económico existente en el
país, el proceso de constitución de la entidad y
de su venta, que afectaron significativamente
las condiciones bajo las cuales debió
desenvolverse la entidad, a fin de ejecutar
acciones tendientes al logro de los objetivos
generales planteados en las normas de origen.
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Yrigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
[email protected]
recomendaciones efectuadas por los órganos
de control y fiscalización, para buena parte de
las mismas se practicaron tareas de
seguimiento. En relación con el Fideicomiso
cabe considerar que se mantuvo una
administración de hecho sobre él sin que se
formalizara la misma, no se verificaron
compromisos para la conservación de la
documentación. No obstante la realización de
actividades de planificación, no se verificó la
utilización
de
la
información
como
herramientas de gestión para llevar adelante
las diferentes acciones destinadas a obtener
diferentes propósitos Por otro lado si bien
entre ambas partes se efectuaron las
transferencias contables de bienes, las
mismas se produjeron con una fuerte demora
en los procedimientos de perfeccionamiento
jurídico de los mismos y sin un plan ni
normativa específica para su ejecución.
LIMITACIONES EN EL ALCANCE
•
•
•
•
No se contó con un informe de auditoría de los saldos de activos y pasivos excluidos
del ex Banco Bisel S.A. al 21/05/02.
El informe de auditoría sobre los estados contables del Nuevo Banco Bisel al cierre
del ejercicio al 31.12.04 utilizados para análisis en el presente examen se emitió con
abstención de opinión por limitaciones e incertidumbres, principalmente referidas a la
existencia de temas contractuales pendientes de resolución, el proceso de
transferencia de bienes con el fideicomiso y la definición de cuestiones pendientes
derivadas de la evolución del contexto económico. En oportunidad de emitir el informe
de auditoría sobre los estados contables al 31.12.05 los auditores externos
consideraron que los motivos de la abstención se habían ido regularizando para los
ejercicios 2004 y 2005, manteniéndose salvedades debido principalmente a la marcha
del proceso de venta, del perfeccionamiento de la transferencia de bienes del
fideicomiso y a la aplicación de criterios contables que diferían de las normas
contables en lo referido a la registración de ajustes de ejercicios anteriores.
Los estados contables del Fideicomiso Bisel considerados contaron con abstención de
opinión de los auditores externos, que en su informe incluyeron salvedades, entre
otras, relacionadas con el proceso de transferencia de activos, el proceso concursal
de la ex Banco Bisel y la liquidación del Fideicomiso, y con otras cuestiones
pendientes de resolución y/o definición de su tratamiento.
Durante el período bajo examen el Banco Central de la República Argentina,
proporcionó en forma parcial información sobre el sistema financiero dificultando el
análisis comparativo con otras entidades.