2009_107info.pdf

INFORME ESPECIAL DE AUDITORIA DE GESTION
DEL NUEVO BANCO BISEL S.A.
Sres. Banco de la Nación Argentina
Bartolomé Mitre 326
Ciudad Autónoma de Buenos Aires
En virtud de las funciones conferidas por el artículo 85 de la Constitución Nacional, en
uso de las facultades conferidas por el artículo 118 de la ley 24.156 y a vuestro requerimiento
en virtud de lo mencionado en el artículo 2° del decreto 1172/03, la AUDITORIA GENERAL
DE LA NACIÓN procedió a efectuar un examen del objeto indicado en 1. con el alcance
descrito en 2.
1.
IDENTIFICACIÓN DEL OBJETO DE AUDITORIA
Gestión desarrollada por el Nuevo Banco Bisel S.A. (NBB), durante el período
comprendido entre el 01 de enero de 2004 y el 31 de diciembre de 2005, a través de
decisiones, procedimientos y acciones relevantes que tengan como propósito el cumplimiento
de los siguientes objetivos generales:
(i) Proceder a la venta de la entidad.
(ii) Preservar el valor de los activos de la entidad y del Fideicomiso respectivo.
(iii) Maximizar el valor de la unidad de negocios y mantener la continuidad de las
operatorias necesarias para el nuevo banco.
2.
ALCANCE
Nuestra tarea, excepto por lo indicado en 2.1 siguiente, consistió en la aplicación de
los procedimientos establecidos en las normas de auditoría externa de la AUDITORIA
GENERAL DE LA NACIÓN aprobadas mediante Resolución N° 145/93, dictadas en virtud
de las facultades conferidas por el artículo 119, inciso d) de la Ley 24.156. Dichas normas
prevén la aplicación de procedimientos de auditoría que principalmente consistieron en
pruebas analíticas mediante la utilización de indicadores, entrevistas con funcionarios de la
entidad, relevamiento de la normativa emitida, relevamiento de procedimientos empleados,
pruebas selectivas de cumplimiento de controles, y análisis de información y documentación
relevante proporcionada por la entidad como respuesta a nuestros requerimientos.
Este examen comprendió la determinación de objetivos a alcanzar y metas a cumplir, y
la medida en que ellos se lograron; la estructura administrativa implementada; la formulación
de normas y procedimientos establecidos para regular la gestión y su grado de cumplimiento;
las políticas a aplicar respecto al personal; el ambiente de control interno establecido, las
observaciones de los órganos de control internos y externos y las soluciones adoptadas en su
consecuencia.
En el Anexo “A” se detallan los objetivos desarrollados durante el examen sobre
cuyos hallazgos se informa en el párrafo 4. del presente informe.
2.1.
El examen practicado se vio afectado por las siguientes limitaciones:
2.1.1. No se contó con un informe de auditoría de los saldos de activos y pasivos excluidos
del ex Banco Bisel S.A. al 21/05/02.
2.1.2. El informe de auditoría sobre los estados contables del NBB al cierre del ejercicio al
31.12.04 utilizados para análisis en el presente examen se emitió con abstención de
opinión por limitaciones e incertidumbres, principalmente referidas a la existencia de
temas contractuales pendientes de resolución, el proceso de transferencia de bienes
con el fideicomiso y la definición de cuestiones pendientes derivadas de la evolución
del contexto económico. En oportunidad de emitir el informe de auditoría sobre los
estados contables al 31.12.05 los auditores externos consideraron que los motivos de
la abstención se habían ido regularizando para los ejercicios 2004 y 2005,
manteniéndose salvedades debido principalmente a la marcha del proceso de venta,
del perfeccionamiento de la transferencia de bienes del fideicomiso y a la aplicación
2
de criterios contables que diferían de las normas contables en lo referido a la
registración de ajustes de ejercicios anteriores.
2.1.3. Los estados contables del Fideicomiso Bisel emitidos hasta la fecha contaron con
abstención de opinión de los auditores externos, que en su informe incluyeron
salvedades, entre otras, relacionadas con el proceso de transferencia de activos, el
proceso concursal de la ex Banco Bisel y la liquidación del Fideicomiso, y con otras
cuestiones pendientes de resolución y/o definición de su tratamiento.
2.1.4. Durante el período bajo examen el Banco Central de la República Argentina
(B.C.R.A), proporcionó en forma parcial información sobre el sistema financiero
dificultando el análisis comparativo desarrollado en 4.1.2.
3. ACLARACIONES PREVIAS
3.1. Contexto económico
A partir de los últimos meses del ejercicio 2001, el Gobierno Nacional tomó una serie
de medidas tendientes a resolver serios problemas del sistema financiero y del ámbito
económico, que incluyeron, principalmente, la salida del régimen de convertibilidad vigente
desde 1991, la suspensión en los pagos de servicios de la deuda pública, la devaluación del
peso argentino y posterior flotación del tipo de cambio, la pesificación de ciertos activos y
pasivos en moneda extranjera y restricciones a la libre disponibilidad de fondos depositados
en las entidades financieras y a la transferencia de divisas al exterior. En este contexto la
liquidez, solvencia y rentabilidad del sistema financiero en su conjunto se vieron afectadas
significativamente, requiriendo en consecuencia, la adopción de medidas por parte del
Gobierno Nacional y del B.C.R.A. durante el período considerado, con el objetivo de paliar
los efectos antes mencionados, y propender a la reestructuración de dicho sistema financiero.
Como consecuencia de algunas de esas medidas se promovieron una importante cantidad de
demandas ante la justicia contra el Estado Nacional y/o las entidades financieras,
cuestionando algunas de las medidas ya adoptadas.
3
Hacia fines del ejercicio 2002 e inicios del ejercicio 2003, comenzó un proceso de
recuperación de algunos indicadores económicos, aún en niveles bajos, disminución de las
tasas de interés y de estabilización del mercado de cambios. El sistema financiero
gradualmente recompuso su liquidez, registrando un incremento en el nivel de depósitos, al
tiempo que ciertas líneas de préstamos comenzaron a mostrar tasas de crecimiento.
Durante los años 2004 a 2006 el sistema financiero mostró señales de consolidación
del proceso de normalización iniciado tras la crisis 2001-2002. La expansión del crédito
privado, la significativa recuperación de la calidad de los activos y disminución de la
irregularidad de la cartera, el aumento de los depósitos del sector privado, la mejora general
de los indicadores tendieron al fortalecimiento de la solvencia y la estabilidad del sistema.
3.2. Constitución del Nuevo Banco Bisel S.A.
En el marco de la situación de iliquidez derivada de las circunstancias mencionadas en
3.1., con fecha 17 de mayo de 2002 el ex - Banco Bisel S.A.(BB), actuando por sí y en su
calidad de controlante del ex - Banco de Entre Ríos S.A. (BER) y del ex – Banco Suquía
S.A.(BS) solicitó al B.C.R.A. que se considerara la implementación del procedimiento
previsto en el Artículo 35 bis de la Ley de Entidades Financieras (LEF), fundamentando dicho
requerimiento en que el accionista controlante del grupo, Credit Agricole S.A., había resuelto
no efectuar nuevos aportes de fondos a sus controladas, y en la negativa del B.C.R.A. de
continuar asistiéndolas financieramente.
La Superintendencia de Entidades Financieras y Cambiarias (SEFyC) del B.C.R.A.,
mediante la Resolución N° 94 de fecha 19 de mayo de 2002, dispuso la suspensión de
operaciones del Banco Bisel S.A., por 120 días, en virtud de las atribuciones del Art. 49 de la
Carta Orgánica del B.C.R.A., a efectos de su reestructuración en los términos del Artículo 35
bis de la LEF.
Con fecha 21 de mayo de 2002, el Poder Ejecutivo Nacional (PEN) emitió el Decreto
N° 838/2002 por el cual dispuso respecto del BB la constitución de una sociedad Anónima,
4
Nuevo Banco Bisel S.A. (NBB), con el objeto social de operar como entidad financiera en los
términos de la LEF, siendo el capital inicial de $ 15 millones suscrito en un noventa y nueve
por ciento (99%) por el Banco de la Nación Argentina (BNA) y en un uno por ciento (1%) por
la Fundación Banco de la Nación Argentina. Dicha sociedad anónima, a partir de la fecha de
dicho Decreto, era destinataria de los activos y pasivos privilegiados excluidos según el
procedimiento previsto en el Artículo 35 bis de la LEF, conforme lo dispusiera el B.C.R.A.
Asimismo se autorizó al BNA a realizar, en los términos del artículo 183 de la Ley de
Sociedades Comerciales, en calidad de administrador de la sociedad creada, todos los actos
para el cumplimiento de su objeto social, durante el período que demandara su constitución y
autorización para funcionar.
En el Decreto 838/02, además, se autorizó al BNA a integrar la sociedad enunciada en
el párrafo anterior, disponiendo que realice lo necesario a fin de administrar, estabilizar y
proceder a la venta de su participación accionaria en la sociedad anónima creada por el
decreto mencionado, en el menor tiempo posible, conforme las disposiciones vigentes en la
materia.
El B.C.R.A., mediante la Resolución N° 314 de fecha 21 de mayo de 2002, dispuso
autorizar a la sociedad creada por el decreto antes mencionado a funcionar como banco
comercial minorista con sede en la ciudad de Rosario. Dicha autorización comprendía la
instalación de casas operativas en los lugares donde funcionasen las casas autorizadas del
banco reestructurado. Asimismo en el marco de dicha resolución, el B.C.R.A. resolvió:
a. Autorizar en los términos del Artículo 29 de la LEF al BNA a participar del capital del
NBB.
b. Disponer la exclusión de pasivos privilegiados y de activos de BB por valor equivalente,
autorizándose la transferencia de aquellos a favor de NBB en los términos del Artículo 35
bis de la LEF.
c. Aceptar la cancelación de la asistencia financiera por iliquidez adeudada por el ex - BB, por
la suma de $ 167,55 millones en concepto de capital, más los intereses devengados hasta la
fecha de exclusión, mediante la entrega, por parte de BNA -en su carácter de administrador
5
de la nueva entidad- de instrumentos de Deuda Pública (Préstamos Garantizados
Nacionales y otros), que el BB cedió en garantía de dicha deuda, a elección del B.C.R.A.,
considerando en primer término, aquellos cuyo vencimiento final se produzca antes.
d. Conceder asistencia financiera a NBB, afectando en garantía el Certificado de Particip ación
en Fideicomiso BISEL (FB), por hasta una suma equivalente al 50% del valor nominal del
certificado citado.
e. Eximir a NBB del cumplimiento de las regulaciones técnicas y monetarias, por el término
de seis meses, a partir del inicio de sus actividades.
Con fecha 21 de mayo de 2002 se celebró el Contrato de Fideicomiso BISEL (CFB)
entre el BB en carácter de Fiduciante y el BNA en carácter de Fiduciario, además de un
Acuerdo Modificatorio a dicho contrato. Por dicho contrato el fiduciario asumió la
administración de los bienes fideicomitidos que fueron excluidos del activo del BB, a la vez
que emitió Certificados de Participación Clase “A” y Clase “B”.
En la fecha mencionada el B.C.R.A. solicitó al juez competente la intervención
judicial del BB y la designación de un interventor judicial que propuso a esos efectos. El
juzgado adoptó las medidas solicitadas, disponiendo la intervención de la anterior entidad y
designando interventores a las personas propuestas por el B.C.R.A., con facultades para
suscribir y otorgar en forma indistinta, todos los actos e instrumentos públicos y privados que
resultaren necesarios para llevar a cabo las alternativas de reestructuración de la entidad, en
los términos de la normativa legal invocada, incluyéndose las facultades de administración y
gobierno vinculadas con los actos referidos.
El 22/05/02 se firmó el “Contrato de transferencia del Certificado de Participación
Clase “A” del Fideicomiso BISEL, mediante el cual el interventor judicial mencionado en el
párrafo precedente transfirió al Nuevo Banco Bisel S.A. la posesión y el dominio del
Certificado de Participación Clase “A” del Fideicomiso BISEL, retrotrayendo todos los
efectos de esa cesión al día 21 de mayo de 2002. Con fecha 18/06/02 se firmó un Segundo
Acuerdo Modificatorio al Contrato de Fideicomiso Bisel, entre los dos signatarios del contrato
de Fideicomiso, a los que se agregó el NBB como un Beneficiario, mediante el cual las tres
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partes contratantes acordaron una serie de medidas complementarias a las del contrato
original.
El Certificado de Participación tipo “A” se emitió por el equivalente al monto nominal
de los pasivos que asumió la nueva entidad, por aplicación del artículo 35 bis de la Ley de
Entidades Financieras, más los que se le generen posteriormente a la nueva entidad por
decisiones judiciales que tengan por efecto incrementar el monto de los depósitos transferidos
conforme el artículo citado. Dicho certificado será actualizado mensualmente a partir de la
fecha del Contrato de Fideicomiso según el CER más una tasa de interés del 5% nominal
anual vencida o la tasa de interés aplicada por el B.C.R.A. para sus operaciones de
redescuentos, la que resulte mayor, capitalizándose mensualmente el saldo de intereses no
cancelados.
En el siguiente esquema se presenta un resumen del proceso de exclusión y creación
del NBB:
Depósitos
EX BANCO BISEL S.A.
21/05/02
Activo
Otros Pasivos
Patrimonio Neto
FIDEICOMISO BISEL
NUEVO BANCO BISEL SA
Bono A
Bono A
Depósitos
Activo
Bono B
BANCO BISEL SA (RESIDUAL)
Otros Pasivos
Bono B
Patrimonio Neto
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El NBB inició sus operaciones el 22 de mayo de 2002 a cargo de un representante
designado por el BNA para administrarlo hasta que finalizara el período de constitución de la
sociedad anónima, se otorgara por el B.C.R.A. la autorización para funcionar como entidad
financiera y que se regularizara el funcionamiento del Directorio, en los mismos locales que
pertenecieron al BS y con el mismo personal que integraba dicho banco.
En la nueva entidad, y durante el período inicial, continuaron actuando los veedores
designados anteriormente por el B.C.R.A. en el BB, los que tuvieron participación en las
resoluciones iniciales adoptadas por el representante del BNA.
Con fecha 4 de junio de 2002, en cumplimiento del Decreto N° 838/2002 del PEN
mencionado con anterioridad, se constituyó una Sociedad Anónima con la denominación de
“Nuevo Banco Bisel S.A.”, estableciendo domicilio en la Ciudad Autónoma de Buenos Aires,
con el objeto de actuar como banco comercial. En dicho acto se establece que el capital social
será de 15 millones de pesos, representado por quince millones de acciones ordinarias,
nominativas, no endosables, escriturales, de valor nominal un peso cada una, y con derecho a
un voto por acción. En el mismo acto el BNA suscribió 14,85 millones de acciones de $ 1
cada una y la Fundación BNA suscribió el resto de las acciones a V$N 1 cada una. El 6 de
junio de 2002 la Inspección General de Justicia registró a la nueva sociedad. El 27 de
septiembre de 2002 el BNA efectuó un depósito por 3,75 millones de pesos en la cuenta
corriente del NBB en el B.C.R.A., en concepto de integración del 25 % del total suscrito.
Con fecha 8 de agosto de 2002, los auditores externos del BB emitieron una
certificación en relación al Estado de Situación Patrimonial del BB al 21 de mayo de 2002,
que consistió en constatar la concordancia de la información objeto del trabajo con registros
contables y/o documentación de respaldo suministrada por el BB, sin emitir un juicio
profesional.
El B.C.R.A. aprobó la designación de las personas propuestas para integrar el
Directorio del NBB mediante Resolución 473/02, por lo que el 26/08/02 se realizó la primera
reunión de dicho Directorio. Según el Acta de Directorio N° 3 de ese mismo día se aprobó lo
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actuado por el representante del BNA desde el 22/05/02 hasta el 26/08/02, el que continuó
desempeñándose como Vicepresidente de la entidad.
El Directorio del B.C.R.A. por Resolución N° 580 de fecha 12/09/02 tomó
conocimiento del balance de exclusión del BB. Al 21/05/02 el valor neto de los activos
excluidos de dicha entidad, era de $ 1.341 millones equivalente a la suma de los depósitos
asumidos por NBB de $ 1.163 millones más la asistencia por razones de iliquidez otorgada
antes del 21.05.02 por el B.C.R.A. al BB de $ 17 millones, y que según la Resolución 314/02
del B.C.R.A. debía ser cancelada por el NBB.
3.3. Proceso de venta de la entidad
Con fecha 09.01.03 el Directorio del B.C.R.A. emitió la resolución N° 11 mediante la
cual requirió al NBB, al BNA y a la Fundación BNA en el término de 10 días corridos desde
la notificación de esa resolución, la presentación de un plan conjunto para la venta del capital
social del NBB. Con fecha 22.05.03 el Directorio del BNA aprobó el texto definitivo del
pliego de bases y condiciones para la venta de las acciones del NBB.
El 08.08.03 se dio inicio al primer proceso de venta. El 30/09/03 se llevó a cabo el
acto público previsto en el proceso de venta para la recepción de ofertas para la venta de
acciones, el cual resultó desierto, atento la ausencia de oferentes. El Directorio del Nuevo
Banco no tuvo intervención en la preparación y redacción del Plan de Venta del Banco, Pliego
de Bases y Condiciones, etc., tarea que estuvo a cargo de una Comisión ad-hoc integrada por
el Ministerio de Economía, el B.C.R.A. y el BNA.
El 15.01.04, el Directorio del B.C.R.A. mediante la Resolución N° 10 dispuso requerir
a NBB, BNA y Fundación BNA, en el término de 20 días corridos a partir de la notificación
efectuada el 20.01.04, la reformulación, del plan de acción destinado a la venta del capital
social de la entidad. El Directorio del NBB consideró que la formulación del mencionado plan
no estaba a su cargo, ya que la venta era una atribución propia del accionista, no obstante lo
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cual decidió facilitar toda la información y colaboración necesaria para que los accionistas
puedan cumplir con lo resuelto por el B.C.R.A., lo que informó por nota a este último.
El 05.02.04 el BNA aprobó por la Resolución 194/04 el Pliego de Bases y
Condiciones para el Segundo llamado público para recibir ofertas para la venta de las
acciones de titularidad del BNA y de la Fundación del BNA en NBB, Nuevo Banco de Entre
Ríos S.A.(NBER) y Nuevo Banco Suquía S.A.(NBS), sin mencionar fecha de inicio del
proceso.
El 28.05.04 la Asamblea de accionistas del NBB se adhirió al plan de venta del capital
social formulado por el BNA, que contemplaba la adecuada capitalización de la entidad junto
con otras medidas que corrigieran las deficiencias eventuales de normas técnicas. El 08.07.04
se presentó al B.C.R.A. el Plan de Acción para la Venta.
En este plan se solicitaba al B.C.R.A. una serie de franquicias y facilidades que esta
entidad rechazó el 18.01.05, pidiendo que se contemplaran las alternativas de solución para el
caso de que el nuevo proceso licitatorio llegara a fracasar.
Con fecha 04/03/05 el BNA y Fundación BNA dispusieron iniciar un nuevo proceso
de venta emitiendo un nuevo Pliego de Bases y Condiciones para la venta de las acciones del
NBB y NBER.
El 19.04.05 el BNA se dirigió al B.C.R.A. a los efectos de que la entidad rectora, en su
carácter de integrante del Comité Directivo del Fondo de Garantía de Depósitos (FGD),
gestionara una asistencia financiera para resolver los problemas de relaciones técnicas del
NBB.
El 12.07.05 SEDESA (Seguro de Depósitos S.A.), en su carácter de fiduciario del
FGD, comunicó al NBB que se había resuelto suscribir e integrar totalmente en efectivo
66.240.000 acciones preferidas de valor nominal de un peso cada una, con prima de emisión
de un peso por acción, lo cual fue aprobado por la Asamblea General Extraordinaria de
10
Accionistas del Banco el 20 de julio de 2005. El 24.08.05 el B.C.R.A. aprobó el incremento
dispuesto por la Asamblea General Extraordinaria.
El 30.08.05 se firmó el contrato de suscripción de acciones entre el BNA y SEDESA,
ingresando en la misma fecha $ 132.480.000.- que correspondían $ 66.240.000.- a integración
de las acciones preferidas y $ 66.240.000.- a prima de emisión.
Durante el 2006 se inició un nuevo proceso de venta que culminó con la transferencia
del 100% de las acciones ordinarias del NBB a favor del Banco Macro S.A. y del Nuevo
Banco Suquía S.A. con fecha 11.08.06.
Los procedimientos vinculados a los aspectos relativos a la preparación del NBB y del
FB para la venta de la nueva entidad se aplicaron a la gestión del período bajo examen
señalado en 1. del presente informe.
De acuerdo a lo descripto en el presente apartado y el anterior, y en el marco del
contexto señalado en 3.1., la entidad atravesó un proceso de transición con fuertes
incertidumbres que afectaron el accionar de la misma especialmente en el inicio de sus
operaciones, si bien con consecuencias que perduraron en el tiempo.
3.4. Marco regulatorio
El decreto 1172/03 en su artículo 1° aclara que Nuevo Banco Bisel S.A., Nuevo Banco
Suquía S.A. y Nuevo Banco de Entre Ríos S.A., constituidos de conformidad con lo dispuesto
en el Decreto Nº 838 del 21 de mayo de 2002, estarán excluidos de la aplicación de las
disposiciones de la Ley Nº 24.156. Asimismo, en su artículo 2° establece que el Banco de la
Nación Argentina deberá proceder a acordar con la Auditoría General de la Nación la
realización de una auditoría de gestión de la actuación de las entidades mencionadas en el
Artículo 1º del presente decreto a partir del 21 de mayo de 2002.
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Por tratarse de una Entidad Financiera, las actividades del NBB se encuentran
reguladas por la Ley 21.526 y modificatorias (Ley de Entidades Financieras - LEF) quedando
en consecuencia su operatoria bajo el contralor del B.C.R.A.
3.5. Evaluación cuantitativa de la gestión de la entidad
Para la evaluación cuantitativa de desempeño de la entidad, cuyos resultados se
exponen en 4.1. siguiente, fueron utilizados como base algunos de los indicadores que el
B.C.R.A. define en su publicación denominada “Información de Entidades Financieras”. De
las publicaciones correspondientes al ejercicio 2003 al 2005 a efectos de un análisis
comparativo, fueron tomados como referencia los datos del sistema financiero en su conjunto
como así también el grupo de las 10 primeras entidades privadas, ordenadas por monto de
activos y del grupo homogéneo que integraba la entidad, de acuerdo a la definición empleada
por el B.C.R.A. (Bancos Minoristas Medianos).
En lo que respecta a la información correspondiente al NBB, para el análisis
patrimonial y financiero y para la comparación de indicadores se utilizó principalmente la que
surge de los estados contables examinados por auditor externo.
Los indicadores se agruparon según criterios de Calidad de Cartera, Liquidez,
Solvencia, Rentabilidad y Eficiencia. La falta de publicación de ciertos datos sobre las
entidades financieras durante el período bajo examen limitó o impidió evaluaciones,
especialmente las vinculadas con relaciones técnicas y monetarias.
Los hallazgos relacionados con el análisis referido deben ser considerados teniendo en
cuenta los aspectos mencionados en 2.1. y en el presente párrafo.
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4. HALLAZGOS
4.1. ASPECTOS RELATIVOS AL DESEMPEÑO GLOBAL DE LA ENTIDAD
ANALISIS CUANTITATIVO
4.1.1. Evolución patrimonial y de resultados
4.1.1.1. Evolución patrimonial
2,000
1,800
1,600
1,400
1,200
1,000
800
600
400
200
0
2003
2004
Activo
Pasivo
2005
Patrimonio Neto
Cifras en millones de pesos
Los activos crecieron levemente durante el 2004 y 2005, 7% y 5% respectivamente,
llegando en el 2005 a $ 1.842,7 millones.
El total del pasivo se incrementó durante 2004 y 2005 en 5% y 3 % respectivamente,
llegando a diciembre de 2005 a $ 1.709,77 millones.
El Patrimonio Neto cerró a diciembre de 2004 con un saldo de $ 81,3 millones. A
diciembre de 2005, y luego de realizar ajustes negativos de ejercicios anteriores por $ 81,9
millones, y contabilizar incremento de capital con prima de emisión de $ 132,5 millones, se
registra a esa fecha un Patrimonio Neto de $ 132,9 millones.
13
Evolución de los Activos
2,000
1,800
1,600
1,400
OTROS
1,200
ACTIVO FIJO
OTROS CRED. POR INTERM. FIN.
1,000
PRESTAMOS
TITULOS PUBLICOS Y PRIVADOS
800
DISPONIBILIDADES
600
400
200
0
2003
2004
2005
Cifras en millones de pesos
Durante el 2004 el crecimiento del activo se dio principalmente por aumentos en
préstamos que llegaron a $ 639 millones (ver Punto 4.4.2.) y colocaciones en instrumentos
emitidos por el B.C.R.A.. Paralelamente disminuyó el saldo de Otros créditos por
Intermediación Financiera que llegaron a $ 433,9 millones, debido, entre otros, al rescate de
certificados en participación en fideicomisos financieros.
Durante el 2005 el crecimiento del activo se dio principalmente por aumentos en
préstamos que llegaron a $ 756,8 millones, y por colocaciones en Títulos Públicos y Privados
que llegaron a $ 574,4 millones, las cuales incluyen instrumentos emitidos por el B.C.R.A.
por $176,69 millones.
En tanto el saldo de Otros Créditos por Intermediación Financiera disminuyó llegando
a $ 108,3 millones, principalmente por el rechazo del reclamo de compensación por los
efectos de la pesificación asimétrica.
14
Evolución de los Pasivos
1,800
1,600
1,400
1,200
PREVISIONES
1,000
OBLIGACIONES DIVERSAS
800
OTRAS OBLIG. POR
INTERM. FIN.
600
DEPOSITOS
400
200
0
2003
2004
2005
Cifras en millones de pesos
Durante el 2004, el crecimiento del Pasivo se dio principalmente por el crecimiento de
los depósitos en un 13% que llegaron a $ 910,6 millones (ver punto 4.3.1), en donde el
incremento más importante fue en cajas de ahorros y plazos fijos. El saldo de Otras
Obligaciones por Intermediación Financiera se mantuvo en el mismo nivel.
Durante el 2005, el crecimiento del Pasivo se dio también por el crecimiento de los
depósitos en un 29 %, dado principalmente por depósitos.
En tanto el rubro Otras Obligaciones por Intermediación Financiera disminuyó,
llegando a $ 504 millones, dado principalmente por cancelaciones de la asistencia del
B.C.R.A.
15
4.1.1.2. Evolución de los resultados
Estado de resultados
2003
2004
2005
Ingresos financieros
Egresos financieros
Margen bruto de intermediación
Cargos por incobrabilidad
Ingresos por servicios
109.386
-100.237
9.149
-36.859
47.074
177.943
-87.289
90.654
-13.469
54.572
191.377
-108.513
82.864
-17.056
67.627
Egresos por servicios
Resultado monetario por inter financiera
Gastos de administración
Resultado monetario por egresos operativos-gcia
Resultado neto por intermediación financiera
Utilidades diversas
-7.071
-610
-119.852
58
-108.111
102.989
-8.000
-10.429
-120.620
-150.033
3.137
59.701
-27.027
61.752
-30.180
-33.686
32.658
1.039
Pérdidas diversas
Res monetario por otras operaciones-gcia
Resultado neto del período
-15.070
71
-20.121
El resultado final para el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2004 arrojó una
utilidad de $ 32,6 millones, contrariamente a lo ocurrido en el año 2003 donde la pérdida
había ascendido a $ 20,1 millones. El resultado se debió a un fuerte aumento en el margen de
intermediación bruta de $ 81,5 millones por mayores ingresos financieros y a una disminución
en los egresos financieros por $ 13 millones. En el 2004 los ingresos netos por servicios
alcanzaron $ 46,57 millones mostrando un 16% de crecimiento. Los gastos de administración
se mantuvieron estables.
16
Evolución de principales componentes del Estado de Resultados
200
180
INGRESOS FIN.
160
GASTOS DE ADM.
140
EGRESOS
FIN.
120
100
80
INGRESOS
NETOS POR
SERV.
60
40
RTDOS.
DIVERSOS
20
0
2003
2004
2005
Cifras en millones de pesos
El resultado final para el ejercicio 2005 fue de una utilidad de $ 1,04 millones
demostrando una fuerte caída de un 96,8%, disminuyendo ligeramente el margen bruto de
intermediación. En el 2005 los ingresos netos por servicios alcanzaron $ 57,2 millones
demostrando un 23% de crecimiento, mientras que los gastos de administració n del ejercicio
aumentaron un 24% durante el 2005, dados principalmente por un incremento de sueldos
como consecuencia de acuerdos salariales.
17
Evolución de ingresos financieros
Otros
200
180
Aj. CER/CVS
160
140
Rtdo neto de
Tít. Públ. y Priv.
120
100
Rtdo por PG
Otros intereses
Int. por Ptmos
Hipot. Y Prend.
80
60
Int. por Doc.
40
Int. por Adelantos
20
0
2003
2004
2005
Cifras en millones de pesos
Durante el ejercicio 2004 el incremento de lo s ingresos financieros se dio por el
resultado de títulos públicos y privados y el impacto del ajuste por CER/CVS en los
préstamos.
En el 2005 se produjo un incremento en los ingresos financieros principalmente por
intereses sobre préstamos y el impacto del ajuste por CER/CVS.
Evolución de egresos financieros
120
100
80
Otros
Ajustes por cláusula C.E.R.
60
Otros Intereses
Int. por Depósitos a Plazo Fijo
40
20
0
2003
2004
2005
18
Cifras en millones de pesos
Asimismo en el 2004 hubo una caída en los egresos financieros producto de menores intereses
devengados por plazo fijo. En el 2005 los egresos financieros aumentaron por el impacto de
los ajustes por cláusula CER.
4.1.2. Análisis de Indicadores
4.1.2.1. Calidad de Cartera
Partiendo de niveles inferiores en la relación de la cartera irregular con el total de
financiaciones respecto de los grupos de comparación indicados en 3.5, se observa un salto
hacia junio de 2004 vinculado con el ingreso de la cartera del FB por rescate del Bono A.
Luego se produjo una tendencia descendente en el indicador, con mayor participación de los
sectores financieros y publicos dentro del total, acercándose a los valores de los demás grupos
de comparación.
Cartera Irregular / Financiaciones
Previsiones / Cartera irregular
40%
140%
35,21%
35%
120%
30%
100% 88,03%
25%
83,07%
80%
80,44%
21,26%
20%
85,40%
67,58%
60%
15%
40%
10%
10,76%
9,76%
20%
6,10%
5%
0%
0%
Dic-03
dic-03
mar-04
NBB
jun-04
sep-04
Prim 10
dic-04
mar-05
jun-05
G. Homog
sep-05
Mar-04 Jun-04 Sep-04
Dic-04
Mar-05 Jun-05 Sep-05
Dic-05
dic-05
Tot. Sist
NBB
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
En cuanto a la cobertura de previsiones sobre la cartera irregular se observa una caída,
partiendo de niveles superiores, durante casi todo el período a diferencia del resto de los
grupos de comparación, que fueron aumentando su cobertura. A partir de junio de 2005
comenzó a revertirse la situación tendiendo a los valores de los demás grupos.
19
4.1.2.2. Liquidez
La relación de préstamos con depósitos, partiendo de un nivel inferior se acercó al
comportamiento del grupo homogéneo y del sistema, permaneciendo por debajo del grupo de
los diez primeros bancos del sistema. Cabe mencionar que una parte del fondeo dado por el
aumento de depósitos se volcó a colocaciones en títulos.
Préstamos / Depósitos
Disponibilidades / Depósitos
100%
35%
90%
30%
80%
70%
67,31%
60%
50%
70,17%
64,55%
25%
59,11%
22,29%
20%
51,12%
19,65%
18,33%
40%
21,07%
18,35%
15%
30%
10%
20%
10%
5%
0%
dic-03 mar-04 jun-04 sep-04 dic-04 mar-05 jun-05
sep-05 dic-05
0%
dic-03 mar-04 jun-04 sep-04
NBB
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
NBB
G. Homog
dic-04 mar-05 jun-05 sep-05 dic-05
Prim 10
Tot. Sist
En cuanto a la relación de disponibilidades con depósitos en todo el período se
mantuvo por debajo del resto de los demás grupos de comparación salvo al cierre del ejercicio
2005, debiéndose considerar al respecto la influencia del ingreso del aporte de SEDESA
mencionado en 3.3.
4.1.2.3. Solvencia
La relación entre el pasivo y el patrimonio neto se mantuvo en niveles muy superiores
al resto de los grupos de comparación, debido principalmente a los fuertes incumplimientos
en materia de relaciones técnicas de capital que prevalecieron durante todo el período. En el
segundo semestre de 2005 la relación cae, debiendo considerarse al respecto la influencia del
ingreso del aporte de SEDESA mencionada precedentemente.
20
Pasivo / Patrimonio Neto
45
40
35
33.03
32.45
30
25
25.86
20.49
20
15
12.87
10
5
0
Dic-03 Mar-04 Jun-04 Sep-04 Dic-04 Mar-05 Jun-05 Sep-05 Dic-05
NBB
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
4.1.2.4. Rentabilidad
El indicador que relaciona la rentabilidad con el activo mostró un comportamiento
similar al de su grupo homogéneo, excepto al final de ejercicio 2005, siendo superior a los
demás.
Retorno / Activo
Retorno / Patrimonio Neto
80%
3%
2%
40%
1.16%
1%
60.17%
60%
1.96%
27.73%
0.08%
0%
-1%
Dic-03-1.21%
Mar-04 Jun-04 Sep-04 Dic-04 Mar-05 Jun-05 Sep-05 Dic-05
20%
0%
1.71%
1.61%
Dic-03 Mar-04 Jun-04 Sep-04 Dic-04 Mar-05 Jun-05 Sep-05 Dic-05
-20%
-2%
-40%
-3%
NBB
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
-33.15%
NBB
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
La relación con el patrimonio neto hacia el principio del período bajo examen se
comportó de modo similar al resto, mostrando algunos saltos intermedios que deben
considerarse a la luz del efecto de las variaciones de los resultados sobre los bajos niveles de
21
capitalización de la entidad, hasta volver a tomar un comportamiento similar luego del aporte
de SEDESA ya mencionado.
4.1.2.5. Eficiencia
La relación de los gastos de administración con los demás rubros se mantuvo en
general en niveles superiores al resto de los grupos de comparación durante el período.
Gastos de Administración / Ingresos Financieros
y por Servicios
Gastos de Administración / Depósitos +
Préstamos
280%
12%
242.28%
10.53%
10%
230%
9.78%
8.68%
8%
7.78%
7.78%
180%
6%
130%
4%
111.77%
106.08%
98.94%
87.90%
80%
2%
0%
30%
Dic-03 Mar-04 Jun-04 Sep-04 Dic-04 Mar-05 Jun-05 Sep-05 Dic-05
Dic-03 Mar-04 Jun-04 Sep-04 Dic-04 Mar-05 Jun-05 Sep-05 Dic-05
NBB
Prim 10
G. Homog
NBB
Tot. Sist
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
La relación de Depósitos y Préstamos con personal también mostró un indicador de
menor calidad respecto de los grupos de comparación, con una tendencia ascendente.
Depósitos + Préstamos / Personal
Gastos Administrativos / Activos
3.5
10%
9.21%
9%
7%
3.0
8.97%
8.27%
8%
7.18%
2.5
7.22%
2.0
6%
5%
1.5
4%
1.0
3%
2%
0.5
0.68
0.81
0.99
0.87
1.03
1%
0.0
0%
Dic-03 Mar-04 Jun-04 Sep-04 Dic-04 Mar-05 Jun-05 Sep-05 Dic-05
NBB
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
Dic-03 Mar-04 Jun-04 Sep-04 Dic-04 Mar-05 Jun-05 Sep-05 Dic-05
NBB
Prim 10
G. Homog
Tot. Sist
22
El spread de equilibrio se mantuvo en niveles bastante superiores a los indicadores de
los demás grupos de comparación.
4.2. ASPECTOS RELATIVOS AL MARCO INSTITUCIONAL
4.2.1. Objetivos/metas impuestas por el BNA
No se obtuvo constancia escrita, ni consta en actas de Directorio que el BNA haya
fijado objetivos o metas al Directorio del NBB. De las entrevistas realizadas tampoco surgió
evidencia de objetivos o metas impuestas por el BNA.
No obstante, el BNA con fecha 25.03.04 impartió instrucciones para que se
formalizara un Convenio de Mandato para la Gestión Administrativo Contable del
Fideicomiso BISEL por parte del NBB, sin que exista constancia de que el Directorio de la
entidad haya efectuado acción alguna en tal sentido.
4.2.2. Objetivos/metas impuestas por el Directorio del NBB. Plan de negocios.
4.2.2.1. Determinación de objetivos/metas: El Plan de Negocios formulado por el NBB
responde a los requerimientos del B.C.R.A. según las Comunicaciones “A” 4027 (06.10.03) y
4111 (10.03.04).
El Banco presentó al B.C.R.A. su plan de negocios proyectado que contenía: los
objetivos fijados, las metas a alcanzar para cumplir los objetivos, los criterios de evaluación
del cumplimiento de cada una de las metas y el cronograma de cumplimiento de las metas.
Incluyó un detalle con la Estrategia y principales líneas de negocios/productos, el Manejo de
Riesgos y Controles Internos, y la Asistencia de los accionistas.
23
Los planes de negocios y proyecciones, correspondientes a los ejercicios auditados
2004 y 2005 fueron aprobados por el Directorio en: actas N° 64 del 17.06.2004 y acta N° 111
del 25.04.2005 respectivamente.
4.2.2.2. Seguimiento del Plan de Negocios por el Directorio: No consta en las Actas del
Directorio que se haya realizado algún seguimiento a los controles efectuados respecto del
plan de negocios y a la gestión general del banco. Tampoco consta que se tomaran medidas o
acciones relacionadas para el logro de los objetivos ni que se haya realizado una evaluación
global anual referente al cumplimiento del Plan de Negocios y de las proyecciones en el
período auditado.
Sin perjuicio de lo mencionado, la Gerencia de Planeamiento y Control de Gestión de
la entidad realizó seguimientos a las proyecciones previstas. Asimismo se efectuaron informes
complementarios, operativos y de gestión, que incluyeron información contable y
presupuestaria, de sucursales, rentabilidad y gestión del negocio. Si bien se han elaborado
informes con indicadores de gestión, no se verificó la utilización de una herramienta de
gestión (tablero de comando) que permita realizar un monitoreo de los objetivos siguiendo la
estrategia definida para el lo gro de los mismos. En el plan de negocios se definieron metas
respecto de aportes de capital, liquidez, indemnizaciones por despido, líneas de créditos al
exterior, resultados del ejercicio entre otros. No se observa que se haya realizado algún
informe específico de control sobre el logro de dichas metas. Hay objetivos que están
definidos en el plan de negocios pero que no han sido monitoreados, como por ejemplo, las
inversiones.
Como muestran los cuadros siguientes, y considerando los grandes rubros dent ro del
balance, los datos reales superaron a los proyectados en el período bajo examen, excepto el
Patrimonio Neto, que en el ejercicio 2004 no alcanzó los valores previstos. Cabe señalar que,
como se menciona en el Punto 4.1.1., el total de Activos, total de Pasivos y Patrimonio Neto
han crecido en cada año.
24
Nuevo Banco Bisel S.A.
Proyectado
31.12.2004
Real
31.12.2004
Dif. Proy vs
Real
Diferencia %
Préstamos
Total Activo
626.081
1.726.219
639.037
1.746.793
12.956
20.574
2%
1%
Depósitos
Total Pasivo
Total PN
Total Pasivo+PN
876.249
1.643.220
82.999
1.726.219
910.594
1.665.464
81.329
1.746.793
34.345
22.244
-1.670
20.574
4%
1%
-2%
1%
Nuevo Banco Bisel S.A.
Proyectado
31.12.2005
Real
31.12.2005
Dif. Proy vs
Real
Diferencia %
Préstamos
Total Activo
706.667
1.477.104
756.750
1.842.701
50.083
365.597
7%
25%
Depósitos
Total Pasivo
Total PN
Total Pasivo+PN
1.018.649
1.356.202
120.902
1.477.104
1.172.443
1.709.779
132.922
1.842.701
153.794
353.577
12.020
365.597
15%
26%
10%
25%
4.2.3. Informes de Auditoría Interna
4.2.3.1. Del análisis de las actas del Comité de Auditoría se desprende que los planes de
auditorías presentados correspondientes a los ejercicios 2004 y 2005 fueron cumplidos en su
totalidad.
4.2.3.2. La Auditoría Interna formuló informes bimestrales indicando el grado de
cumplimiento del Plan. En los mismos se mencionaba el cumplimiento del plan a una fecha
determinada en lo concerniente a las tareas realizadas e informes emitidos de las auditorias
efectuadas, se comentaban los desvíos producidos y se explicaban las razones de los mismos.
Dichos informes tratados en el Comité de Auditoría se transcribían en el libro de actas
respectivo y se elevaba dicho registro al Directorio.
4.2.3.3. Las auditorías contempladas en los distintos planes pudieron repetirse en una misma
sucursal. El total de auditorías realizadas se presenta en el siguiente detalle.
25
Año
Auditorias
Porcentaje
2004
163
27,1%
2005
157
47,5%
El porcentaje indicado muestra la proporción que ese conjunto de auditorías cubre
del volumen operativo normal de la entidad, representado por la sumatoria de préstamos y
depósitos.
4.2.3.4. La Auditoría Interna emitió tres tipos de informes: sobre la Evaluación de Controles
Internos (de frecuencia bimestral); de Seguimiento, en el que se verifica si se han iniciado
acciones para la regularización de las observaciones; y Especiales, sobre situaciones
especiales en los cuales se detallan las situaciones auditadas y las medidas correctivas
tomadas.
Todos los informes tratados en el Comité de Auditoría se transcriben en el libro de actas
respectivo, elevando dicho registro al Directorio para que tome conocimiento.
De la revisión no consta que se hayan tomado medidas directas para la solución de las
observaciones informadas por la auditoria interna.
4.2.4. Informes de Auditores Externos relativos al cumplimiento de los objetivos
generales
4.2.4.1. El Memorando sobre la Evaluación de Control Interno correspondiente al ejercicio
económico cerrado el 31.12.04 menciona que la organización de la entidad, el funcionamiento
del Comité de Auditoría y la Auditoría Interna del NBB son adecuados para proveer un
razonable grado de cumplimiento de la s normas del B.C.R.A. en materia de control interno.
No obstante, formuló observaciones respecto al ciclo de Préstamos, en cuanto a la
periodicidad del análisis de Deudores, documentación faltante de garantías preferidas,
formalización de cesiones fiduciarias, tasaciones de bienes recibidos en garantía y de seguros
sobre bienes recibidos en garantía, legajos de créditos desactualizados y normas de
procedimientos de refinanciación y al sistema contable, sobre la documentación del Manual
de Cuentas Contables, minutas contables prenumeradas e imputaciones al sistema contable.
26
El Directorio al tomar conocimiento del memorando designó a la Gerencia General
Adscripta y Auditoría Interna (AI) para que elaboraran un Plan de Acción a seguir para
regularizar las observaciones. También se encomendó a AI la confección de un informe que
debía contener a) si compartía las observaciones de los Auditores Externos; b) si dichas
observaciones ya habían sido detectadas por la Auditoría Interna y c) respuestas recibidas de
parte de los auditados y su seguimiento.
La Gerencia General Adscripta presentó los informes relacionados con el seguimiento
de las observaciones indicadas por la Auditoría Externa en el Memo de Control Interno
emitido el 17.01.2005 referido al seguimiento realizado en el año 2004, de las observaciones
correspondientes al año 2003. De éstos informes el Comité de Auditoría tomó conocimiento y
lo elevó al Directorio.
4.2.4.2. La evaluación del control interno realizado por el auditor externo se recibió en la
entidad el 12.07.06. El Directorio consideró la misma en su reunión de fecha 12.07.06, según
consta en el Acta Nº 183, encomendando a los Gerentes Divisionales, que respondan las
observaciones, indicando planes de acción para solucionarlas, informando lo actuado en cada
caso. Esto ocurrió un mes antes de la venta de las acciones del banco, no registrándose las
acciones al respecto hasta ese momento.
4.2.4.3. Los informes especiales trimestrales de la Auditoría Externa en materia de prevención
de lavado de dinero proveniente de actividades ilícitas no señalaron observaciones
significativas en el cumplimiento de las normas del B.C.R.A.. Por otro lado y de acuerdo a lo
informado, durante 2004 se logró, con la unificación de la plataforma de sistemas, que todas
las sucursales estuvieran en línea. En una segunda etapa se incorporaron procesos y alertas
que surgen de extracciones y explotaciones automáticas de archivos de operaciones, con
parámetros predefinidos que permiten obtener la información necesaria para el cumplimiento
de la normativa. El Directorio contrató una consultora a los fines de realizar un análisis global
de la situación y definir los ajustes a realizar para la obtención de un esquema de integración
27
de las alertas instrumentadas, que permitan optimizar la matriz de riesgo cliente/operación.
También se implementó un Programa de Capacitación sobre prevención de Lavado de Dinero.
Durante 2005 se conformó un Comité de Control y Prevención de Lavado de Activos
con la participación de miembros del Directorio, a los efectos de que se haga cargo del
cumplimiento de las disposiciones del B.C.R.A..Entre las tareas desarrolladas por el Comité
cabe mencionar la realización de reuniones mensuales, tratando el plan de capacitación de
personal, el seguimiento de los avances alcanzados en el sistema de monitoreo de la base de
transacciones del banco, el seguimiento de los informes de auditoría y los planes de acción
diseñados para la mejora de procedimientos y su adecuación a la dinámica de los cambios
normativos.
4.2.5. Informes de la Comisión Fiscalizadora (CF)
Por los Estados Contables correspondientes a los ejercicios 2004 y 2005, la CF emitió
informes en el mismo sentido que los producidos por el Auditor Externo, que se mencionan
en 2.1.2. Adicionalmente, respecto de las Memorias anuales manifestó no tener observaciones
que formular.
4.2.6. Inspección del B.C.R.A.
Durante el período examinado la Gerencia de Auditoría Externa de Sistemas del
B.C.R.A. efectuó una inspección del 2 de Mayo al 3 de Junio de 2005. El NBB presentó al
B.C.R.A. el “Plan de Solución de Observaciones” al mes de Noviembre de 2005, informando
en el mismo que ya habían regularizado 62 observaciones (70%) de un total de 89 y que de las
27 restantes (30%) se habían encarado los cursos de acción para regularizarlas, e indicando
que no existía ninguna recomendación del B.C.R.A. sobre la cual no se hubiera concretado su
solución ni se hubiera encarado alguna acción concreta.
28
4.2.7. Actas de Asambleas
El 28.05.04 se resolvió aprobar la adopción del programa de capitalización,
adecuación patrimonial y venta del capital del NBB, sin que se adoptaran otras medidas.
.
El 20 de julio de 2005, por Acta Número 9, la Asamblea General Extraordinaria de
Accionistas del Banco, aprobó un aumento del capital social por la suma de $66.240.000,
mediante la emisión de 66.240.000 acciones preferidas, nominativas, no endosables,
escriturales, de valor nominal $1 cada una y sin derecho a voto (excepto en los supuestos
previstos en el art. 244, cuarto párrafo, de la Ley de Sociedades Comerciales), con una prima
de emisión de $1 por acción, que otorgará a su titular el derecho a un dividendo fijo
acumulativo del 1% anual sobre el valor nominal de las acciones preferidas, que serán
suscriptas e integradas en efectivo por SEDESA, lo que oportunamente se informó al
B.C.R.A..
La Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria del 04.04.05, aprobó la gestión del
Directorio por el período comprendido entre el 01.01.04 al 31.12.04. La Memoria Anual del
Ejercicio 2004 destaca algunas acciones operativas y de gestión realizadas durante ese año,
tales como la nueva operatoria en los pagos a jubilados que brinda agilidad en el cobro y
reduce costos; la continuidad de la política relativa a reducción de gastos por parte de la
gerencia de servicios generales y la ampliación de la red de cajeros automáticos y terminales
de autoconsulta.
El 09.05.06 la Asamblea General Ordinaria aprobó la gestión del Directorio por el
ejercicio finalizado el 31.12.05, sujeto a las conclusiones de la auditoría a realizar por la
Auditoría General de la Nación. En la Memoria se señaló que durante el 2005 se siguió
incorporando cajeros automáticos a la red; se ha incrementado el volumen de transacciones
anuales en el sitio web, las que han registrado un crecimiento superior al 50% respecto del
año anterior, evidenciando el creciente interés de la clientela en hacer uso de servicios
disponibles en Internet.
29
4.3. ASPECTOS RELATIVOS A LA ADMINISTRACION DE PASIVOS.
4.3.1. Objetivos/metas fijados respecto a captación de depósitos
Las proyecciones de metas referidas a depósitos correspondientes a los ejercicios 2004
y 2005 y su ejecución, fueron los siguientes, en millones de pesos:
RUBROS
Depósitos Totales (1)
Cuenta Corriente
EJERCICIO 2004
Proyecc.
Real
876,3
910,6
233,6
235,3
EJERCICIO 2005
Proyecc.
Real
1.018,7
1.172,4
276,3
322,7
Cuenta Corriente Especial
34,7
36,4
36,1
36,9
Caja de Ahorro
182,5
188,4
219,6
267,2
Plazo Fijo
335,2
339,9
419,7
467,8
Cedros
30,1
0,0
Otros Depósitos
70,3
82,2
65,3
77,8
Depósitos Reprogr.
17,1
---
---
---
Intereses devengados (2)
1,2
1,7
OBSERVACIONES:
(1)
Los valores proyectados para el ejercicio 2005 se tomaron del Plan de Negocios formulado según la
Comunicación “A 4111”, mientras que las proyecciones del ejercicio 2004 lo fueron de los informes de
ejecución de 2004.
(2) Los intereses devengados reales se incluyen en los saldos reales correspondientes de cada rubro
Se observa que en términos generales para el ejercicio 2004 no se registraron desvíos
significativos, mientras que en 2005 los volúmenes fueron superiores alrededor de un 13%.
Los criterios comerciales establecidos en el Plan de Negocios del 2004, ratificados por
el Plan 2005, consistieron en mejorar los costos de captación, a través de una adecuada
atención de las necesidades financieras y de ahorro de los clientes; captar clientes que tengan
un elevado grado de reciprocidad con el banco; favorecer los depósitos de bajo costo para el
banco, especialmente a la vista, provenientes del capital de trabajo de los clientes; desarrollar
instrumentos alternativos de fondeo a mediano y largo plazo.
30
Según el Acta de Directorio Nº 146 de fecha 07.11.05, punto 9, se aprobó por
unanimidad la propuesta del Comité de Administración, Contabilidad, Operaciones, Recursos
Humanos, y Organización estableciendo un programa de incentivos al personal para el
cumplimiento del plan de aumento del volumen de depósitos durante noviembre y diciembre
de 2005, que premiaba la captación de depósitos repitiendo la experienc ia implementada en
2004, teniendo en cuenta los resultados obtenidos oportunamente. Este programa se aplicó,
considerando la entidad que fue exitoso aunque sin proporcionar valores numéricos.
4.3.2. Procedimiento de pago de los amparos:
Durante el período se mantuvo vigente la Circular N° 587 del NBB, (fecha de vigencia
12.05.03), “Liberación de los depósitos reprogramados” y se cumplimentaron las órdenes
judiciales de pago de depósitos.
Como consecuencia de las decisiones judiciales que tenían por efecto incrementar
el monto nominal de los depósitos transferidos que debía pagar el NBB, de acuerdo con el
contrato de Fideicomiso Bisel, el Fiduciario debía emitir Bono “A” y entregárselo al NBB,
reduciendo correlativamente el Bono “B”. La Entidad registró en el rubro “Otros Créditos
por Intermediación Financiera” la diferencia entre el valor nominal de los depósitos
cancelados a dólar libre, en virtud de medidas cautelares y su valor a la relación de cambio
de $ 1,40 por dólar estadounidense más CER hasta el 21 de mayo de 2002. Por sucesivas
notas enviadas la Entidad solicitó al Fiduciario la emisión del Bono “A”, como
consecuencia del mayor valor pagado por amparos judiciales, sin que hasta la fecha de
ejecución de esta auditoría, el Fiduciario haya procedido a la emisión de los Certificados
de Participación respectivos.
El Fiduciario le comunicó al NBB que la emisión adicional del Bono “A” se debía
realizar por la diferencia entre el valor de los depósitos cancelados a dólar libre en virtud
de medidas cautelares a la fecha de pago, y su valor a la relación de cambio de $ 1,40 más
CER a la misma fecha de pago. Si se efectuara este ajuste, se debería disminuir el valor del
31
Bono “A” contabilizado por la entidad en aproximadamente miles de $19.903 ajuste que
no incidiría en el Patrimonio del Banco, por estar dicho Bono totalmente previsionado. El
Banco no había definido su posición respecto a esta interpretación del Fiduciario. Hasta la
fecha de la venta el banco no había emitido ningún ajuste.
4.3.3. Asistencia del B.C.R.A..
4.3.3.1. Al comienzo del período auditado, la suma de los adelantos garantizados otorgados
anteriormente por el B.C.R.A. para atender situaciones transitorias de iliquidez ascendía a $
470,7 millones (igual al valor otorgado) y para adquisición de BODEN 2005, 2007 y 2012
ascendía a $ 138,3 millones, sumando un total de $ 608,9 millones. Durante el período bajo
examen la entidad no recibió adelantos por ninguna de esas dos causas.
4.3.3.2. En una primera instancia (octubre y diciembre de 2002), y en forma provisoria NBB
prendó el Certificado de Participación – Bono A, que recibiera del Fideicomiso Bisel, en
garantía de las asistencias mencionadas precedentemente. En febrero de 2004 asumió el
compromiso de reemplazar esta garantía cuando ingresaran al Patrimonio nuevos activos que
el B.C.R.A. normativamente exigía prendar.
El NBB prendó a favor del B.C.R.A., a partir de mayo 2005, la totalidad de los
instrumentos de deuda pública con que contaba (Préstamos Garantizados, Bonos Garantizados
– Bogar – y Boden 2005/2007/2012 de cartera propia), en garantía de la asistencia financiera
por iliquidez transitoria, cumpliendo así el compromiso asumido mencionado anteriormente.
4.3.3.3. El NBB, de acuerdo al cronograma presentado, procedió al pago de las cuotas
mensuales correspondientes y realizó cancelaciones anticipadas por $30 millones el 02.08.05
y $107millones el 02.09.05.
32
4.4. ASPECTOS RELATIVOS A LA ADMINISTRACIÓN DE CREDITOS Y OTROS
ACTIVOS
4.4.1. Objetivos/metas del NBB para el otorgamiento de créditos.
La entidad contó durante el período con proyecciones de préstamos presentadas en los
informes “Plan de negocios “A” 4111, realizando un seguimiento a la evolución de los
préstamos y de su relación entre lo proyectado y lo real, a través de los informe de evolución
contable a Junio 04, seguimiento del plan de acción comercial (saldos promedios a Junio 04),
y seguimiento del plan comercial a junio y diciembre de 2005. También se comprobó la
existencia de cont roles semanales de evolución de depósitos y préstamos, durante los dos
ejercicios.
El total de préstamos reales superó al proyectado en cada uno de los años observados,
la diferencia entre lo proyectado y el real, desde un 2% al 7 %, es decir, desde $12,9 millones
a $ 50,08 millones.
Nuevo Banco Bisel S.A.
2004
Proyectado
Real
Diferencia
% Diferencia
Total Préstamos
Sector público y Sector financiero
626.081
173.501
639.037
174.406
12.956
905
2%
1%
Sector privado no financiero
Previsiones
634.170
-181.590
593.775
-129.144
-40.395
52.446
-6%
-29%
Proyectado
706.667
174.613
603.334
-71.280
Real
756.750
229.544
567.811
-40.605
Nuevo Banco Bisel S.A.
Total Préstamos
Sector público y Sector financiero
Sector privado no financiero
Previsiones
2005
Diferencia
50.083
54.931
-35.523
30.675
% Diferencia
7%
31%
-6%
-43%
Los préstamos del sector privado no financiero durante el 2004 y el 2005 no
alcanzaron lo proyectado en un 6%.
33
4.4.2. Evolución de los préstamos.
Los préstamos durante el 2004 representaron el 36,6% de los Activos. El total de
préstamos creció un 55%, (pasando de $ 412,47 millones a $ 639,03 millones), los préstamos
al sector público no financiero se mantuvieron relativamente estables con un leve crecimiento
del 5% y los correspondientes al sector financiero disminuyeron un 82% respecto al año
anterior.
El rubro que mayor crecimiento mostró fue el sector privado no financiero, alcanzando
$ 593,7 millones a Diciembre del 2004 con un crecimiento del 107%, que, neto de
previsiones, totalizó $ 464,6 millones, registrando una suba de $ 217,7 millones. Cabe aclarar
que en el mes de Julio la entidad incorporó cartera de préstamos clasificada en situación de
riesgo de 1 a 6 en contrapartida del rescate de Bono “A” del Fideicomiso Bisel. El valor
contable neto de previsiones fue de $ 118,4 millones.
Los préstamos más destacados en su crecimiento fueron los documentados y
prendarios.
Durante el 2005 los préstamos representaron el 41,1% de los Activos. El total de
préstamos tuvo un incremento poco significativo en comparación al obtenido en el año
anterior, alcanzando un 18% de crecimiento (pasando de $639,03 millones a $756,75
millones).
34
Evolución de la Composición de Préstamos por Sector
600
500
400
300
200
100
0
2003
Sector Público No Financiero
2004
Sector Financiero
2005
Sector Priv. No Fin. y Res. en el Ext.
Cifras en millones de pesos
Los préstamos al sector público no financiero mantuvieron el crecimiento del 2004,
mientras que los préstamos al sector financiero crecieron drásticamente, alcanzando $ 46
millones.
Los préstamos al sector privado no financiero tuvieron una leve disminución del 4%
en el período 2005. Teniendo en cuenta su apertura, el que mayor crecimiento obtuvo es el de
tarjetas de crédito, con un 101% de incremento y el que le sigue corresponde a los adelantos,
logrando un 56% más respecto del año anterior, mientras que todos los demás disminuyeron.
35
Evolución de la Composición de Préstamos por Tipo
Otros
600
Tarj. de Crédito
500
Personales
400
Prendarios
Hipotecarios
300
Documentos
200
Adelantos
100
0
2003
2004
2005
Cifras en millones de pesos
4.4.3. Normas relativas a la administración de créditos.
Durante el período la entidad contó con un Manual de Normas a efectos de regular la
política crediticia, entre las que se mantuvieron algunas provenientes del ex Banco Bisel.
4.4.4. Procedimiento de cobranzas.
4.4.4.1. La normativa referida a la gestión de cobranzas de créditos durante el período bajo
examen contenía objetivo, alcance, sectores intervinientes, aspectos normativos y formularios.
Su objetivo era establecer un método de acciones para que la entidad realice todas las
gestiones, actos judiciales o extrajudiciales, necesarios y/o de práctica para conservar,
mantener, recuperar, defender, obtener o proseguir el cobro y/o realización de cartera de
créditos y sus accesorios, desplegando la mayor capacidad profesional y técnica y realizar los
demás actos necesarios para el mejor cumplimiento de su cometido.
36
4.4.4.2. Respecto de la cobranza de créditos en gestión judicial, el 13.09.04, en acta n° 79 el
Directorio resolvió aprobar la determinación del perfil necesario que deberán cumplir los
estudios jurídicos externos para la gestión referida.
El Directorio resolvió el 14.02.05 (Acta N° 99) resolvió encomendar a un estudio
jurídico el servicio general de control de los profesionales vinculados a la Entidad para las
tareas de recupero de crédito, como así también por los trabajos necesarios para mantener
plenamente informado al Banco al respecto.
El 18.07.05, en el Acta Nº 126, el Directorio tomó conocimiento del informe del
auditor externo complementario de control interno al 31.12.04, y encomendó al Gerente
General adscripto que desarrolle y proponga la adecuación del plan de regularización de las
observaciones de Auditoria Externa, que señalaban en términos generales:
a-
Carencia de criterios sobre selección de estudios jurídicos e información sobre perfil y
de su capacidad operativa, por lo cual recomendaban implementar un sistema de información
que permita evaluar la gestión de los estudios jurídicos, así como también, la capacidad
operativa; y establecer criterios claros y objetivos para la asignación de causas.
b-
Carencia de un adecuado conocimiento, control y seguimiento de la gestión judicial de
cobranzas llevada a cabo por los Estudios Externos. Si bien los estudios jurídicos, en forma
trimestral, presentaban un informe acerca de su gestión sobre las causas que le fueron
asignadas, no obtuvieron evidencia sobre la realización de un control por el Banco de esos
datos. También se consideraba esa información insuficiente. No existía un criterio en cuanto a
la calidad y la cantidad de la información.
c-
Carencia de un criterio del Banco para determinar la probabilidad de recupero de la
gestión judicial de cobranzas llevada a cabo por los estudios externos.
d-
Falta de información precisa respecto de quienes son los apoderados y cual es la
infraestructura de los Estudios Externos, lo cual podría generar contingencias para la Entidad,
en caso de existir honorarios. Se recomendó mantener un registro preciso y completo de cada
uno de los apoderados del Banco.
37
El 01.09.05 el estudio jurídico externo entregó un informe, sobre una auditoría
procesal encomendada y realizada en el mes de Agosto de 2005. En Diciembre de 2005 se
realizó la primer evaluación formal sobre la gestión, administración, eficiencia y eficacia de la
tarea encomendada a los estudios externos sobre la gestión de recupero. Allí se estableció la
conveniencia de que las evaluaciones se realicen en forma semestral, para luego de 3
evaluaciones seguidas establecerlo de manera anual.
En la parte correspondiente a la cartera de cumplimiento irregular, gestión de
cobranzas de créditos, del manual de normas, con fecha de vigencia 05.12.2005, se tratan los
lineamientos respecto a los estudios externos. En cuanto al control de gestión no se observa la
definición de un criterio en cuanto a la calidad y cantidad de la información, mientras que no
se incluye en el manual que el Banco lleve un registro completo de sus apoderados. Asimismo
se incluyen indicadores de efectividad en el recupero y de tiempo promedio de gestión.
Luego del informe del auditor externo tratado por el Directorio según el acta N° 126
mencionada no se observa que se hayan incorporado al manual de normas de gestión de
cobranza de créditos en la parte correspondiente a estudios externos, criterios sobre selección
de estudios jurídicos e información sobre perfil y capacidad que deben tener los mismos.
Tampoco surge que las recomendaciones especificadas en el informe del auditor externo
tratadas en reunión de Directorio hayan sido incorporadas a las normas correspondientes a la
gestión de cobranzas de créditos cuya fecha de vigencia era 05.12.2005.
No hay constancia de que la evaluación sobre la gestión de los estudios jurídicos con
que trabajaba la entidad, elaborada en Diciembre del 2005 por los estudios externos
contratados específicamente para realizar el servicio de control y seguimiento de la
información, haya sido tratada por el Directorio con anterioridad a la venta de las acciones del
Banco.
38
4.4.5. Venta de bienes del NBB
En el marco de la estrategia de movilización de activos, el Directorio aprobó el
17.06.04 propuestas de la gerencia de administración sobre la rehabilitación de las líneas de
préstamos Leasing e Hipotecarios a fin de establecer cursos de acción efectivos tendientes a la
generación de alternativas que permitan efectuar la realización de los bienes considerados
como prescindibles dentro del norma l desarrollo de sus actividades.
A su vez el 23.08.04 y 04.10.04 el Directorio autorizó el procedimiento necesario para
la venta de inmuebles (Acta de Directorio N° 74 y N° 82), tomando conocimiento de las
mismas a través de informes de la Gerencia de Administración.
De acuerdo con lo que expresa un informe de la Gerencia de Administración respecto
a la venta de bienes diversos, el 17.06.04 el Directorio aprobó el procedimiento de venta de
bienes muebles y el 23.08.04 el de bienes inmuebles. En el período comprendido entre el
30.08.2004 y 14.03.2005, se autorizó la venta de inmuebles y bienes muebles y el alquiler con
opción a compra de un inmueble, todo por un valor total de $ 15,0 millones.
En el período comprendido entre el 01.01.2005 al 19.12.2005, se autorizó la venta de
inmuebles y bienes muebles, y el alquiler con opción a compra por 10 años de un inmueble,
todo por un valor total de venta final: $ 12,17 millones (en este informe se incorporaron
ventas detalladas en el informe anterior por considerar los primeros meses del 2005
permaneciendo en trámite la transferencia). El Directorio tomó conocimiento del informe con
fecha del 26.12.2005.
4.5. ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL
4.5.1. Como consecuencia de la reestructuración efectuada a fines de 2003 tanto en Casa
Central como en las sucursales se procedió a una importante reasignación de puestos, aunque
39
con mayor fuerza en la red de sucursales, lo cual posibilitó la promoción de personal a puestos
de mayor responsabilidad.
4.5.2. El Banco contaba con una norma que establece los procedimientos generales con
relación a la planificación y ejecución de todas las actividades de capacitación destinadas al
personal del NBB.
En el 2004 se reiniciaron las actividades de capacitación para el personal de la entidad,
con foco en temas de Agronegocios, Conducción y liderazgo y Herramientas informáticas. En
particular y a los efectos de posibilitar el desarrollo individual del personal se realizaron
acuerdos con institutos terciarios y universidades públicas y privadas, con una importante
oferta educativa a valores accesibles y con facilidades de pago que le brindaron al personal la
posibilidad de realizar formación superior en programas o carreras cortas, realizándose 73
actividades con 808 participantes y por un total de 6.597 horas hombre, lo que da un
promedio de poco más de ocho horas en el año por participante.
Durante el 2005 se intensificaron las actividades de capacitación incorporando nuevos
aspectos: cursos de liderazgo, negociación, comunicación y trabajo en equipo, destinado a
mandos medio s; de Prevención del Lavado de Activos capacitando para la detección de ese
tipo de operaciones; herramientas de informática para oficina ; de formación para el
lanzamiento de la tarjeta Azul Mastercard; de capacitación en materia de gestión comercial; y
externos. Los cursos fueron realizados a distancia y presenciales.
4.5.3. Del relevamiento efectuado surgieron altas de personal correspondientes a los ejercicios
2004 y 2005 de 23 y 109 empleados respectivamente, informándose una baja de 9 empleados
durante el 2005. De los documentos analizados no surgen comentarios o fundamentos de los
movimientos mencionados que representan un aumento del 5% del total.
4.5.4. Durante el año 2004 se promovieron pasantías, a nivel de enseñanza media, que
posibilitaron que estudiantes secundarios de la mayoría de las ciudades y localidades donde el
Banco tiene sucursales, participaran como pasantes por un mes. Asimismo, y apoyando el
desarrollo de jóvenes profesionales, se concretaron pasantías con estudiantes universitarios de
disciplinas acordes con la actividad bancaria.
40
4.5.5. En el año 2005 fue puesto en vigencia el Código de Ética del Banco, que definió
conceptos generales a los que debe ajustarse el empleado, al que debe adherir todo el
personal, donde se detallan los principios que establecen los estándares de conducta a seguir,
referente a valores éticos y transparencia en los negocios, respeto de las leyes, normas y
reglamentos, atención a necesidades de los clientes, al interés general y la dedicación y
eficacia del personal. Se definieron además los responsables de informar y controlar el
cumplimiento de estas normas y de informar a la superioridad los incumplimientos que se
comprueben.
4.6. RELACIONES TÉCNICAS Y MONETARIAS. EXIGENCIAS DEL B.C.R.A.
La Resolución N° 314/02 del B.C.R.A. del 21/05/02 eximió al NBB del cumplimiento
de las regulaciones técnicas y monetarias por el plazo de seis meses a partir del inicio de sus
actividades, las que caducaron el 22.11.02. El NBB solicitó prórroga de las mismas el
08.11.02, pero el B.C.R.A. por Resolución 11/03 del 09.01.03 denegó dicho pedido.
Al vencimiento del plazo y ser denegado el pedido de prórroga, cuando empezaron a
manifestarse los incumplimientos, el NBB comenzó a cursar notas al B.C.R.A. realizando
consultas y solicitando franquicias.
En el mes de Mayo de 2003 el NBB presentó un plan de regularización para encuadrar
en 90 días la posición global neta. Respecto de este tema en el mes de Octubre de 2003 elevó
una consulta al B.C.R.A., recibiendo la respuesta favorable de la misma recién en enero de
2005.
En respuesta a dicha nota el NBB presentó el 25.01.05 una reestructuración del plan de
encuadramiento. De esta presentación no se tenía respuesta del B.C.R.A. al cierre del ejercicio
2005.
41
El canje de Bono A por la cartera de préstamos provocó ciertos excesos en las
relaciones técnicas de graduación y fraccionamiento de riesgo crediticio. El 05.11.03 se
presenta una nota al B.C.R.A. solicitando que no se consideraran incumplimientos los excesos
que se producían como consecuencia de la incorporación de la cartera del sector Público y
Privado adquirida por rescate de Bono A, y se aplicara un tratamiento similar al dispuesto por
la Com. “A” 3911 (no considerar incumplimientos los excesos sobre los préstamos vigentes al
31.03.03). En la Nota a los Estados Contables al 31.12.05 se menciona que a esa fecha no se
había tenido respuesta del B.C.R.A. a aquella solicitud.
La incorporación de bienes de uso y diversos en el mes de julio de 2003, provocó
defecto en la relación técnica de activos inmovilizados. La norma del B.C.R.A. menciona que
tanto los excesos en la relación técnica de fraccionamiento del riesgo crediticio como los
defectos de activos inmovilizados, debían trasladarse a la Posición de Capitales Mínimos
como mayor exigencia. Estos traslados hacían que esta relación permaneciera en defecto.
El Plan de Acción para la venta de las acciones presentado al B.C.R.A. en Julio de
2004 solicitaba franquicias relevando del cumplimiento de las relaciones técnicas y
monetarias.
Como consecuencia del rechazo (18.01.05) por parte del B.C.R.A. de este Plan de
Acción, el BNA solicitó el apoyo financiero al FGD y con el mismo (ver 3.3) se fueron
solucionando ciertos incumplimientos en relaciones técnicas y monetarias que se mantenían
desde la constitución del NBB.
42
4.7. ASPECTOS RELACIONADOS CON EL FIDEICOMISO BISEL Y LA VENTA
DE LA ENTIDAD
4.7.1. Administración del Bono “A”
Respecto al incremento de Bono “A ” mencionado en el punto 4.3.2 se comprobó la
existencia de una serie de solicitudes de emisión de Bono “A” presentadas por la Entidad al
Fiduciario, por el aumento de los pasivos en concepto de mayores amparos pagados y se
verificó que el Fiduciario ha emitido Bono “A” por un valor total de $ 3.991.204.-según notas
cursadas entre el 24.10.04 al 26.01.06. Según consta en los Estados Contables del NBB, los
saldos de Bono “A” sin previsiones al cierre de los ejercicios 2004 y 2005 fueron de $ 89, 7
millones y $ 141,0 millones respectivamente. No se pudo constatar la existencia de planes de
rescates del Bono “A”.
4.7.2. Transferencias de bienes
4.7.2.1. Formalización de la cesión fiduciaria de los instrumentos de garantía y otros
activos : Al cierre del ejercicio 2005 y de acuerdo a los estados contables del Fideicomiso y
del NBB se mantenía pendiente de perfeccionamiento la cesión de la titularidad de ciertos
créditos y de instrumentos de garantía. Por otro lado se encontraba en trámite durante el
período bajo examen la instrumentación definitiva y el traspaso del dominio jurídico de otros
bienes. De acuerdo a la última información financiera disponible del Fideicomiso, al 31/12/06
se mantenían pendiente de perfeccionamiento jurídico la cesión de ciertos bienes e
instrumentos de garantía.
4.7.2.2. Transferencia de Inmuebles del Fideicomiso: El 28.12.04 el NBB informó al
B.C.R.A. que en un plazo menor de 60 días se perfeccionaría la transferencia de los bienes
inmuebles adquiridos mediante rescate de Bono “A”. El 14.10.05 el B.C.R.A. intimó la
regularización, o en su defecto, que esos bienes, que alcanzaban a un valor de $ 22,6 millones
sean tenidos en cuenta en el cálculo de la RPC en la relación de capitales mínimos. El
43
24.10.05 el NBB informó al B.C.R.A. que se había completado la remisión de la
documentación a los escribanos a fin de realizar las inscripciones correspondientes. De
acuerdo a la última información financiera del Fideicomiso al 31/12/06 aún se mantenía
pendiente el perfeccionamiento de la cesión de algunos de estos bienes.
4.7.3. Convenio de Mandato para la administración, gestión y cobranza de la cartera de
créditos del Fideicomiso Bisel
El 15.07.02, BNA, en su carácter de Fiduciario del Fideicomiso Bisel, y NBB S.A.
firmaron un convenio de mandato para la administración, gestión y cobranza de la cartera de
créditos del Fideicomiso por dos años, con opción del BNA de renovarlo por un año más.
Si bien al 31.12.05 el Convenio se encontraba vencido a esa fecha la cartera de
créditos del Fideicomiso cuya administración, gestión y cobranza estuviera a cargo del NBB
S.A. había sido transferida a éste.
4.7.4. Medidas para la custodia de bienes y archivos del Fideicomiso.
A la fecha de venta de las acciones no se habían celebrado acuerdos para
formalizar las tareas que cada parte en la práctica realizaba en relación con la gestión del
Fideicomiso Bisel, a saber: Contabilidad del Fideicomiso; Custodia y administración de los
archivos del ex Banco Bisel S.A.; Transferencia de activos del ex BB a FB y de FB a NBB,
Custodia de bienes y valo res del FB por el NBB.
No obstante esa falta de instrume ntación, de hecho el NBB continuó realizando las
tareas mencionadas, en la misma forma en que lo hizo durante todo el período transcurrido
desde el 22.05.02 a la fecha de la transferencia de las acciones del NBB.
44
4.7.5. Intervención en el proceso de venta de las acciones de la entidad.
No se obtuvo constancias de la intervención del NBB en la elaboración del plan tendiente a la
enajenación del paquete accionario durante el período bajo examen, limitándose su accionar a
la provisión de información según instrucciones del accionista.
5.
CONSIDERACIONES FINALES
El NBB fue creado como consecuencia de la aplicación del art. 35 bis de la Ley de
Entidades Financieras al ex Banco Bisel S.A.. actuando bajo una fuerte incertidumbre, debido
tanto a las propias circunstancias de su origen como al contexto económico- institucional en el
que se encontraba el país.
Si bien durante el período examinado, el sistema financiero se movió en un proceso
progresivo de mejoría respecto a períodos anteriores la propia situación previa de la entidad
provocó dificultades para poder salir de la situación tal como se refleja en las circunstancias
que debió atravesar, debiendo finalmente recurrir a la asistencia de SEDESA, lo que le
permitió cumplir con las exigencias del B.C.R.A. en materia de relaciones técnicas.
Cabe señalar que la mayor parte de las situaciones que motivaron los ajustes
requeridos por el BCRA (como el relacionado con la compensación por la pesificació n
asimétrica, mencionado en 4.1.1.1.) pueden entenderse como resultantes del proceso
mencionado previamente. No obstante se advierte que la entidad continuó operando con
aumento de las operaciones principales como el otorgamiento de préstamos y el fondeo a
través de depósitos en los marcos previstos. No se advirtieron dificultades significativas en la
gestión de la relación con clientes y público en general.
Del análisis de los indicadores, efectuado con las limitaciones mencionadas en 2.1 y
en el contexto señalado en 3.5, surge que hacia el final del período el comportamiento se fue
acercando a la de los grupos de comparación mientras que los de liquidez y solvencia recién
45
se pudieron estabilizar con el aporte mencionado anteriormente. La rentabilidad sufrió
oscilaciones, acercándose hacia el final del ejercicio a la tendencia general mientras que los
indicadores de eficiencia mostraron niveles inferiores con ligera mejoría hacia el final del
período.
Con relación a la administración de los activos de la entidad si bien se prepararon
planes de negocios no hubo un monitoreo efectivo de su cumplimiento. Respecto de las
recomendaciones efectuadas por los órganos de control y fiscalización, para buena parte de
las mismas se practicaron tareas de seguimiento. En relación con el Fideicomiso cabe
considerar que se mantuvo una administración de hecho sobre el FB sin que se formalizara la
misma, no se verificaron compromisos para la conservación de la documentación. No
obstante la realización de actividades de planificación, no se verificó la utilización de la
información como herramientas de gestión para llevar adelante las diferentes acciones
destinadas a obtener diferentes propósitos Por otro lado si bien entre ambas partes se
efectuaron las transferencias contables de bienes, las mismas se produjeron con una fuerte
demora en los procedimientos de perfeccionamiento jurídico de los mismos y sin un plan ni
normativa específica para su ejecución.
En cuanto a las acciones destinadas a la venta de la entidad por parte del NBB, no tuvo
otra participación mas allá de las cuestiones mencionadas en cuanto a la administración de sus
bienes.
Es menester recordar que las observaciones y comentarios formulados sobre la
gestión del NBB deben ser leídos considerando las circunstancias mencionadas en 3.1 a 3.3,
que afectaron significativamente las condiciones bajo las cuales debió desenvolverse la
entidad, a fin de ejecutar acciones tendientes al logro de los objetivos generales planteados en
las normas de origen.
Buenos Aires, 29 de abril de 2009
46
ANEXO “A”: Objetivos específicos desarrollados durante la auditoría de gestión al
Nuevo Banco Bisel S.A. (NBB)
1- Relativos a aspectos cuantitativos del desempeño de la entidad:
Ø
Análisis de la Evolución patrimonial y financiera de la entidad en el período.
Ø
Análisis comparativo con grupos del sistema financiero relevantes utilizando
indicadores representativos.
2- Relativos al marco institucional:
Ø
Objetivos/metas fijados por el estatuto societario, por el BNA o por el Directorio del
NBB. Comprobar su existencia y la medida en que se cumplen en el ámbito del NBB
con atención a las relaciones intersectoriales necesarias.
Ø
Plan de negocios: Verificar su existencia, metodología y grado de cumplimiento.
Ø
Informes de la Auditoría Interna del NBB: Comprobar el cumplimiento/ solución de
los hallazgos/recomendaciones de auditoría formulados por la Auditoría Interna de la
entidad en los aspectos que afecten el cumplimiento de los objetivos generales.
Ø
Informes de auditores externos relativos al cumplimiento de los objetivos generales:
Comprobar el cumplimiento de las recomendaciones recibidas.
Ø
Inspecciones del B.C.R.A.. Revisar el cumplimiento de las recomendaciones recibidas
Ø
Informes de la Comisión Fiscalizadora: Comprobar el cumplimiento/ solución de las
observaciones formuladas.
Ø
Asamblea General Ordinaria y Extraordinaria: Análisis del contenido del Acta.
3- Relativos a la administración de pasivos:
Ø
Objetivos/metas del NBB para la captación de depósitos: Comprobar la existencia de
disposiciones adoptadas por el NBB para su logro. Verificar el cumplimiento de las
mismas.
47
Ø
Procedimiento de pago de los amparos: Comprobar la existencia de normas y su
cumplimiento.
Ø
Asistencia del B.C.R.A. - Cancelaciones realizadas: Verificar las asistencias por
iliquidez brindada por el B.C.R.A. en relación con los pagos de amparos y con el canje
de depósitos reprogramados. Comprobar la relación entre dicha asistencia y las
garantías entregadas al B.C.R.A. por el Nuevo Banco. Comprobar las cancelaciones
realizadas o los pedidos de renovación efectuados por el Nuevo Banco y la respuesta
del B.C.R.A..
4- Relativos a la administración de créditos y otros activos:
Ø
Objetivos/metas del NBB para el otorgamiento de créditos: Comprobar la existencia
de tales objetivos/metas y las disposiciones adoptadas por el NBB para alcanzarlos,
incluyendo las normas para el otorgamiento de créditos. Analizar en relación con los
objetivos definidos por la entidad el total de préstamos otorgados.
Ø
Cobranzas de los créditos del NBB Comprobar la existencia y cumplimiento de las
normas aplicables a la cobranza y accionar en caso de mora .
5- Relativos a la administración de personal:
Ø
Política de personal: Comprobar la política aplicada y la evolución de la planta en el
período.
Ø
Programas de capacitación: Verificar su aplicación y evaluación.
6- Relativos a Relaciones Técnicas y Monetarias.
Ø
Relaciones técnicas y monetarias: Cumplimiento de tales relaciones por parte del
NBB. Comprobar la provisión al B.C.R.A. de información sobre las mismas.
48
Determinar las observaciones del B.C.R.A. referentes a relaciones técnicas y
monetarias y medidas adoptadas para su solución.
7- Relativos al fideicomiso y a la venta de la entidad
Ø
Administración del Bono “A”: Relevar el procedimiento para las solicitudes de
incremento cursadas al Fideicomiso y estado de situación y cumplimiento. Comprobar
la existencia de un programa de acciones referidas al rescate de Bono “A” mediante la
transferencia de activos fideicomitidos. Comprobar los pedidos o propuestas de rescate
por Parte del Nuevo Banco.
Ø
Aspectos pendientes con el Fideicomiso a la fecha de la venta de sus acciones.
Revisión del proceso de transferencia de bienes.
Ø
Convenio de Mandato para la administración, gestión y cobranza de la cartera de
créditos suscripto el 15.07.02. Normativa sobre cobranzas de créditos del Fideicomiso
Bisel encomendadas al NBB: Verificar las normas de procedimiento aplicables y
comprobar su cumplimiento, en particular en los casos de mora. Comprobar el
cumplimiento de las cláusulas del convenio.
Ø
Acuerdos para la custodia de los bienes y archivos del ex Banco. Comprobación de su
existencia.
Ø
Intervención en el proceso de venta de las acciones de la entidad. Revisión de los
procedimientos efectuados para su actuación en relación a la venta de las acciones.
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