1999_083_06info.pdf

INFORME DE AUDITORÍA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
“PROGRAMA DE REFORMA DE LAS EMPRESAS ELÉCTRICAS NACIONALES”
CONVENIO SOBRE COOPERACIÓN TÉCNICA REEMBOLSABLE
N° 684/OC-AR BID
(Ejercicio 1997)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, ha
examinado los estados financieros detallados en I- siguiente, por el ejercicio finalizado el
31/12/97, correspondientes al “Programa de Reforma de las Empresas Eléctricas
Nacionales”, parcialmente financiado con recursos provenientes del Convenio sobre
Cooperación Técnica Reembolsable N° 684/OC-AR, suscripto el 7 de abril de 1992 entre la
Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus modificaciones.
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activos y Pasivos al 31/12/97 comparativo con el ejercicio anterior,
expresado en pesos, y notas anexas N° 1 a 7 que forman parte del mismo.
b) Estado de Inversiones del Convenio al 31/12/97 (CUADRO I), expresado en
dólares estadounidenses.
c) Estado de Inversiones del Convenio al 31/12/97 (CUADRO II), expresado en
dólares estadounidenses.
Los mencionados estados fueron preparados por el Organismo Ejecutor (Secretaría de
Energía) al tipo de cambio $ 1 = USD 1 y son de su exclusiva responsabilidad. Fueron
presentados a esta auditoría con fecha 06/11/98 y se adjuntan inicialados por nosotros
a efectos de su identificación con este dictamen.
Nuestra tarea estuvo encaminada a expresar una opinión basada en el correspondiente
examen de auditoría realizado, habiéndose efectuado el trabajo de campo entre el 1° y
el 14/10/98, y el 09/11/98.
II-
ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORÍA
Nuestro examen fue realizado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa
emitidas por la Auditoría General de la Nación, las cuales son compatibles con las de
aceptación general en la República Argentina para la profesión contable y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras
Superiores (INTOSAI), incluyendo las pruebas y demás procedimientos de auditoría
que se consideraron necesarios en las circunstancias.
III- ACLARACIONES PREVIAS
Cabe aclarar que en el ejercicio 1997 el Organismo Ejecutor no asignó contra la
cuenta patrimonial “Aporte Local para Categorías de Inversión”, al personal de la
Secretaría vinculado a servicios de apoyo logístico y administrativo del Proyecto, tal
como lo había realizado en períodos anteriores.
IV- DICTAMEN
En opinión de esta Auditoría General de la Nación, los estados financieros
identificados en I- presentan en forma razonable la situación financiera del “Programa
de Reforma de las Empresas Eléctricas Nacionales” al 31 de diciembre de 1997, así
como las transacciones efectuadas durante el ejercicio finalizado en esa fecha, de
conformidad con normas contables usuales y con los requisitos establecidos en el
Convenio sobre Cooperación Técnica Reembolsable N° 684/OC-AR BID de fecha
07/04/92 y sus modificaciones.
BUENOS AIRES, 13 de noviembre de 1998.
INFORME SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE CLÁUSULAS CONTRACTUALES
DEL CONVENIO SOBRE COOPERACIÓN TÉCNICA REEMBOLSABLE
N° 684/OC-AR BID
“PROGRAMA DE REFORMA DE LAS EMPRESAS ELÉCTRICAS
NACIONALES”
(Ejercicio 1997)
Al señor Secretario de Programación Económica y
Regional del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos.
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría sobre los estados financieros del “Programa de Reforma de las Empresas
Eléctricas Nacionales”, por el período comprendido entre el 1° de enero y el 31 de
diciembre de 1997, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de
carácter contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos del
Convenio sobre Cooperación Técnica Reembolsable N° 684/OC-AR, suscripto el 7 de abril
de 1992 entre la Nación Argentina y el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), y sus
modificaciones.
Tomando en cuenta las conclusiones emanadas de dicho análisis, se formulan las siguientes
consideraciones:
1)
CLÁUSULA 1.01: Monto del préstamo por USD 10.000.000.-.
El total desembolsado por el BID al 31/12/97 ascendió a USD 4.022.158,47. De éstos
USD 198.502,20 fueron devueltos al BID el 24/10/97 como anticipos de fondos no
utilizados.
Cabe aclarar que el resto del préstamo fue cancelado en el ejercicio 1997.
2)
CLÁUSULA 1.03: Organismo Ejecutor.
La Secretaría de Energía del Ministerio de Economía y Obras y Servicios Públicos fue
la encargada de la ejecución del Proyecto.
3)
CLÁUSULA 3.01: Amortización.
El total amortizado al 31/12/97 asciende a USD 196.442,25, de los cuales USD
71.714,17 fueron abonados durante 1995 (posteriormente, por nota del BID de fecha
19/09/95 se anunció la modificación de esta cláusula, pasando a vencer la primera
cuota de amortización el 7 de octubre de 1997).
El 07/10/97 se abonaron USD 124.728,08 en concepto de 1° cuota de amortización
del préstamo.
4)
CLÁUSULA 3.02: Intereses.
Cumplida. Se abonaron en concepto de intereses los siguientes montos:
Fecha de Vto.
Fecha de Pago
Importe en USD
07/04/97
07/04/97
129.180,03 (1)
07/10/97
07/10/97
120.505,97
(1) USD 60.331,33 devengados en 1996 y USD 64.848,70 devengados en 1997.
5)
CLÁUSULA 3.03: Comisión de crédito.
Cumplida. Se abonaron en concepto de comisión de compromiso los siguientes
montos:
Fecha de Vto.
Fecha de Pago
Importe en USD
07/04/97
07/04/97
21.631,82
(1)
07/10/97
07/10/97
22.478,32
(2)
(1) USD 10.102,77 devengados en 1996 y USD 11.529,05 devengados en 1997.
(2) Este importe se dedujo del pago de los servicios financieros correspondientes al
1er. semestre de 1998 pues no correspondía su pago, atento que el préstamo ya
estaba cerrado (Nota CAR-FAX 432/98).
6)
CLÁUSULA 4.03: Plazo para desembolsos.
Según nota CAR-FAX 432/98 del BID de fecha 03/02/98, el Banco haciendo uso de
la facultad contenida en la cláusula 4.03 del Capítulo IV de las Estipulaciones
Especiales del Contrato de Préstamo 684-AR, procedió a dejar sin efecto dicho
contrato en la parte de la suma no utilizada hasta el 07/04/97 (USD 5.977.841,53).
Asimismo con fecha 24/10/97 el Banco procedió a cancelar los saldos restituidos
(anticipos no utilizados) que ascendieron a USD 198.502,20.
7)
CLÁUSULA 6.01: Condiciones especiales del financiamiento según Anexo A
(hasta USD 10.000.000.- corresponden a financiamiento BID y USD 1.000.000.- al
aporte local).
Con respecto a los fondos BID nos remitimos al punto 1) de este informe.
Con referencia a los fondos locales aportados al 31/12/97 la información obra en el
rubro Patrimonio Neto del Estado de Activos y Pasivos al 31/12/97 adjunto al
presente informe.
8)
CLÁUSULA 6.04: Contratación de consultores, profesionales o expertos.
Cumplida.
9)
CLÁUSULA 7.01: Registros, inspecciones e informes.
Cumplida.
10)
CLÁUSULA 7.02: Recursos para inspección y vigilancia generales.
Durante el ejercicio 1997 no se han registrado cargos por este concepto.
BUENOS AIRES, 13 de noviembre de 1998.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA DEL
“PROGRAMA DE REFORMA DE LAS EMPRESAS ELÉCTRICAS
NACIONALES”
CONVENIO SOBRE COOPERACIÓN TÉCNICA REEMBOLSABLE
N° 684/OC-AR BID
(Ejercicio 1997)
Como queda establecido en el respectivo dictamen, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la Auditoría General de la Nación, las
cuales son compatibles con las de aceptación general en la República Argentina para la
profesión contable y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI), incluyendo los siguientes procedimientos:
-
pruebas matemáticas;
-
comparación de las cifras de los estados financieros con las planillas analíticas
auxiliares no rubricadas y registros contables;
-
cotejo de las acumulaciones de las transacciones del ejercicio contra la documentación
que les diera origen;
-
test o prueba de transacciones y comprobantes;
-
confirmaciones bancarias;
-
análisis de la metodología para la contratación de consultores y verificación y análisis
de los informes presentados por los mismos conforme los términos de referencia;
-
cotejo con información de terceros -BID-;
-
como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que
se los consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza
específica de la actividad auditada.
El análisis realizado por esta auditoría comprendió el 100% del movimiento registrado
durante 1997.
Por último, debe señalarse que el trabajo efectuado no ha tenido como objetivo principal la
detección de hallazgos referidos a desfalcos u otras irregularidades similares.
BUENOS AIRES, 13 de noviembre de 1998.