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Obras Mejorativas
ENTES
REGULADORES
Infraestructura
DATOS DEL
INFORME
Aprobado por
Resolución AGN Nº:
84/2009
OBJETO DE
AUDITORÍA
Examinar el
financiamiento de las
inversiones en obras
Mejorativas.
PERIODO AUDITADO
2004- 2006.
Dirección Nacional de Vialidad
Auditoría de Gestión
ACLARACIONES
PREVIAS
Las obras mejorativas objeto
del análisis, son las de
corrección superficial o de
refuerzo, definidas como
tales en los Contratos de
Concesión de los seis
corredores viales
adjudicados por Decreto Nº
1007/03 (30/10/2003) y que
están a cargo del
Concedente, quien las
licitará a su único y exclusivo
juicio. Cada Pliego Técnico
Particular clasificó los
corredores en Tramos A y
Tramos B. Los Tramos A, a
cargo exclusivo de los
Concesionarios, son los que
se encontraban en buen
estado de conservación y en
ellos no se previeron obras
mejorativas OM. En cambio,
los Tramos B son los que
necesitaban inversiones
(OM) para alcanzar un
adecuado nivel de calidad.
Todos los tramos están
identificados por ruta,
sección, progresiva y en el
caso de los Tramos B, se
indica el año en que se
realizará la intervención.
OBSERVACIONES Y CONCLUSIÓN /
HALLAZGO
De la labor realizada, de acuerdo al objeto de
?
auditoría, surge que los expedientes licitarios
de obras mejorativas, son iniciados sin contar
con la habilitación presupuestaria del crédito
en el ámbito de la DNV.
Dicha circunstancia colisiona a su vez, con lo
prescrito en el Decreto Nº 508/04 en cuanto a
la celeridad, eficiencia y eficacia con que
deben ser encaradas las obras.
La no gestión oportuna del crédito para la
cancelación de pagos, denota incumplimiento
de la normativa aplicable en materia
presupuestaria y falta de control de la
ejecución presupuestaria, en lo que hace al
financiamiento de obras mejorativas, con el
efecto económico que puede generar
respecto del costo final de las mismas.
No se cumple con lo establecido en la Leyes
Nº 24.156 y Nº 13.064 (artículo 7), en los
aspectos vinculados a la existencia de crédito
presupuestario y su ejecución, en lo referente
a la materia en análisis.
La DNV procede a llamar licitación sin contar
con el correspondiente crédito legal.
Se ha verificado la ejecución de obras
ampliatorias,
sin
la
correspondiente
autorización oportuna e imputación del gasto
mediante acto administrativo.
En los expedientes de pago analizados se
verifica incumplimiento de la normativa
aplicable en lo referente a ejecución
presupuestaria.
En los expedientes de pago consta que hay
cambio de fuente de financiamiento dispuesta
por la Gerencia de Administración. La
imputación de compromiso de gasto no es
ordenada oportunamente por autoridad
competente.
Ello
además,
afecta
la
planificación financiera del sistema.
FINANCIAMIENTO DE OBRAS VIALES
Basados en la Ley Nº 24.441 -marco normativo de los f ideicomisos-, se constituyeron los
Fondos Fiduciarios para aplicación a infraestructura vial, los cuales fueron integrados
mediante la transferencia de recursos generados por la comercialización del gasoil
(Decreto Nº 976/01).
Para la aplicación de los fondos del Fideicomiso- Decreto Nº 976/01 al sistema vial, se
creó el Sistema Vial Integrado (SISVIAL), que establece entre otros, que “Los procesos
licitatorios de las obras que se ejecuten en el marco del SISVIAL, serán llevados a cabo
por el responsable de la jurisdicción de la obra en cuestión. La DNV será responsable de
llevar a cabo los procesos licitatorios para las Rutas Nacionales” (art.18).
NORMATIVA
ANALIZADA/MARCO
NORMATIVO
APLICABLE
LEYES:
13.064- 14.467- 1954924.156- 24.156
DECRETOS:
333/85- 1759/721883/91- 1724/931621/99- 976/011007/03- 508/041915/04- 1393/051140/05- 1414/05
RESOLUCIONES
MIV 531/01
1216/04- 871/05
DNV 353/06- 1785/062841/06.
AUTORIDADES AGN
Presidente,
Dr. Leandro O. Despouy
Auditores Generales:
Dr. Vicente Brusca
Dra. Vilma Castillo
Dr. Francisco Fernández
Dr. Oscar Lamberto
Dr. Alejandro Nieva
Dr. Horacio F. Pernasetti
AGN
Hipólito Irigoyen 1236
(C1086AAV)
C.A.B.A. – Argentina
Tel.: (54 11) 4124-3700
Fax: (54 11) 4124-3775
inf [email protected]
La Resolución Nº 1841/06 DNA (11/10/06), que faculta a la Gerencia
de Administración para modificar los compromisos asumidos con fuente
de financiamiento 14 para atenderse mediante la fuente 11, no invoca la
norma que habilita al titular de la DNV, a tal proceder.
La aplicación de sanciones, se ve neutralizada con el no
diligenciamiento oportuno de los actos administrativos aprobatorios de
ampliaciones de trabajos y/o plazos contractuales, los que disponen a la
vez, no hacerlas efectivas.
La exposición de la ejecución de las metas no representa el avance
físico de la obra.
Se observa no cumplimiento de aspectos formales en la documentación
analizada que soporta la operatoria de pago.