1997_010_18info.pdf

INFORME DE AUDITORIA SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DEL
PROJECT PREPARATION FACILITY N° 762/OC-AR
“APOYO AL PROCESO DE ELEGIBILIDAD DE LOS DESEMBOLSOS”
(Ejercicio finalizado el 31/12/95)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
La Auditoría General de la Nación, en su carácter de auditor externo independiente, informa
sobre el examen a los estados financieros al 31/12/95 del PROJECT PREPARATION FACILITY
(PPF) N° 762/OC-AR “Apoyo al proceso de elegibilidad de los Desembolsos”, otorgado por el
Banco Interamericano de Desarrollo (BID), a través de la Carta de Acuerdo suscripta el 11/09/93
con el fin de financiar la operación individual de contratación de servicios para apoyar la ejecución
de actividades previas al primer desembolso de préstamos del BID, enmarcada dentro de la Línea
de Crédito de la Facilidad para la Preparación de Proyectos (PPF N°003).
I-
ESTADOS AUDITADOS
a) Estado de Activo y Pasivo Financiero al 31 de diciembre de 1995 (en dólares
estadounidenses) y nota.
b) Estado de Activo y Pasivo Financiero al 31 de diciembre de 1995 (en pesos).
c) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el periodo comprendido entre el 1° de enero
y el 31 de diciembre de 1995 (en dólares estadounidenses).
d) Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el periodo comprendido entre el 1° de enero
y el 31 de diciembre de 1995 (en pesos).
e) Información financiera complementaria.
Conforme se expone en nota a los estados financieros, los mismos se encuentran expresados
al tipo de cambio vigente durante 1995 y al cierre del mismo ($1=USD 1); fueron
presentados a esta auditoría por la Dirección Nacional de Proyectos con Organismos
Internacionales (DNPOI) con fecha 28/06/96 y son de su responsabilidad. Se adjuntan
inicialados por nosotros a efectos de su identificación con este dictamen.
Cabe aclarar que nuestra tarea se limitó, exclusivamente, a expresar una opinión basada en
nuestro examen de auditoría, habiendo finalizado el trabajo de campo el 26/06/96.
II- ALCANCE DEL TRABAJO DE AUDITORIA
El examen fue practicado de conformidad con las Normas de Auditoría Externa emitidas por
la AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, las cuales son compatibles con las de
aceptación general para la profesión contable en la República Argentina y con las
recomendadas por la Organización Internacional de Entidades Fiscalizadoras Superiores
(INTOSAI) incluyendo las pruebas y procedimientos que se consideraron necesarios en las
circunstancias.
III- DICTAMEN
En opinión de esta AUDITORIA GENERAL DE LA NACIÓN, los Estados Financieros
identificados en I- precedente presentan razonablemente los movimientos acumulados al 31
de diciembre de 1995, así como los orígenes y aplicaciones de fondos efectuados durante el
ejercicio finalizado en esa fecha, de conformidad con adecuadas prácticas administrativocontables y con los requisitos de la Carta de Acuerdo del 11/09/93 correspondiente al
PROJECT PREPARATION FACILITY (PPF) N° 762/OC-AR.
BUENOS AIRES, 22 de julio de 1996.
OPINIONES SOBRE EL CUMPLIMIENTO DE LAS CLÁUSULAS
DE LA CARTA DE ACUERDO DEL
PROJECT PREPARATION FACILITY (PPF) N° 762/OC-AR BID
“APOYO AL PROCESO DE ELEGIBILIDAD DE LOS DESEMBOLSOS”
(Ejercicio 1995)
Al señor Subsecretario de Inversión Pública
del Ministerio de Economía y
Obras y Servicios Públicos
Durante el transcurso de las verificaciones realizadas por el equipo de trabajo asignado a la
auditoría del "PROJECT PREPARATION FACILITY" (PPF) N° 762/OC-AR al 31 de
diciembre de 1995, se ha examinado el cumplimiento de las cláusulas contractuales de carácter
contable-financiero contempladas en las diferentes secciones y anexos de la Carta de Acuerdo
suscripta el 11/09/93 con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID), cuyo fin es financiar la
contratación de servicios necesarios para apoyar la ejecución de actividades previas al primer
desembolso de proyectos. Esta "Operación Individual" se encuentra dentro de la Línea de Crédito
de la Facilidad para la Preparación de Proyectos (PPF N°003), como apoyo al proceso de
elegibilidad para desembolsos.
1°) El Organismo Ejecutor de esta Operación es el Ministerio de Economía y Obras y Servicios
Públicos (MEyOSP), a través de la Dirección Nacional de Proyectos con Organismos
Internacionales (DNPOI).
2°) Tal como se menciona en nuestra introducción, el objetivo de este Acuerdo es el de financiar
la contratación de servicios necesarios para apoyar la ejecución de actividades previas al
primer desembolso de los proyectos incluidos en el programa operativo del Banco, de 1993 a
1995. Durante 1995 se brindó el servicio de asesoría a los siguientes Proyectos financiados
con préstamos del BID:
- Préstamo N° 760/OC-AR "Entidad Binacional Yacyretá".
- Préstamo N° 797/OC-AR "Saneamiento ambiental y control de las inundaciones del Río
Reconquista".
- Préstamo N° 826/OC-AR "Programa de consolidación de la Reforma Administrativa y
Financiera del Sector Público Nacional".
- Préstamos N° 830/OC-AR y N° 932/SF-AR "Programa de Desarrollo Institucional e
Inversiones Sociales Municipales".
- Préstamo N° 845/OC-AR "Programa de Reformas e Inversiones en Educación".
- Préstamo N° 857/OC-AR "Programa de Agua Potable y Saneamiento VI Etapa".
- Convenio de Cooperación Técnica N° 4862-ATN "Menores en circunstancias
especialmente difíciles".
3) Plazos de ejecución y de desembolsos (punto cuarto de la Carta Acuerdo):
En función de la fecha de vigencia de la Carta Acuerdo (11/09/93), el plazo de ejecución de
esta Operación venció el 11 de agosto de 1995 y el plazo de desembolsos de los recursos el
11 de setiembre de 1995. Por Nota CAR 5352/95 del BID, se otorga una prórroga hasta el
11/04/97 como plazo para el último desembolso y hasta el 11 de marzo del mismo año para la
ejecución de la operación.
4) Gastos con cargo a las operaciones individuales beneficiadas (punto quinto de la Carta
Acuerdo):
Cumplida.
BUENOS AIRES, 22 de julio de 1996.
MEMORANDO A LA DIRECCIÓN DEL
"PROJECT PREPARATION FACILITY (PPF) N° 762/OC-AR BID"
“APOYO AL PROCESO DE ELEGIBILIDAD DE LOS DESEMBOLSOS”
(Ejercicio 1995)
El presente tiene por objeto elevar a conocimiento y consideración de la Dirección del PPF N°
762/OC-AR, una serie de comentarios y recomendaciones sobre el Control Interno del mismo,
consecuencia del examen de auditoría practicado sobre los estados financieros al 31 de diciembre
de 1995.
Reiterando los comentarios realizados en nuestro Memorando a la Dirección por el ejercicio
anterior, recomendamos que los comprobantes que han sido abonados se identifiquen con un sello
de pagado para evitar su posible duplicación.
Con referencia al presente período, hemos observado falencias en el sistema de archivo de los
legajos de consultores debido a que no se guarda en forma sistemática y cronológica toda la
documentación que avala la contratación de los mismos (antecedentes de contratación, ternas de
consultores, declaraciones juradas de elegibilidad, contratos, recibos y/o facturas, informes de
avance y/o finales, etc.). Al respecto se recomienda implementar un sistema de archivo que en
forma ágil, ordenada y completa guarde la información del Proyecto.
BUENOS AIRES, 22 de julio de 1996.
DECLARACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
DEL “PROJECT PREPARATION FACILITY" N° 762/OC-AR
(Ejercicio 1995)
Como queda establecido en los respectivos dictámenes, el examen fue realizado de conformidad
con las Normas de Auditoría Externa emitidas por la AUDITORIA GENERAL DE LA
NACIÓN, las cuales son compatibles con las de aceptación general para la profesión contable en
la República Argentina y con las recomendadas por la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI) incluyendo, entre otros, los procedimientos que a
continuación se detallan:
-
Comparación de las cifras de los estados financieros con registros analíticos auxiliares no
rubricados;
Cotejo de las transacciones del ejercicio contra los documentos que les dieron origen;
Tests o pruebas de transacciones;
Reconciliaciones bancarias;
Como así también la aplicación de otros procedimientos de control en la medida que se los
consideró necesarios en las circunstancias, adaptándolos a la naturaleza específica de la
actividad auditada.
Debe destacarse que el examen practicado no ha tenido como objetivo principal la detección de
hallazgos referidos a desfalcos u otras anomalías similares.
BUENOS AIRES, 22 de julio de 1996.