Auditoría realizada al Proyecto de Internacionalización de la Especialización Productiva (PIEP)

AUDITORÍA INTERNA DE LA NACIÓN
Informe de Actuaciones
Primer Semestre de 2010
MINISTERIO DE INDUSTRIA ENERGÍA Y MINERÍA
Proyecto de Internacionalización de la Especialización Productiva- Fondo para la
Convergencia Estructural del Mercosur (FOCEM)
La actuación comenzó en diciembre de 2009, de acuerdo a la Planificación Anual de la
Auditoría Interna de la Nación.
El objetivo fue evaluar el sistema de control interno implementado por la Dirección de
la Unidad Coordinadora (UCP) en el proceso definido para la ejecución del Proyecto,
de acuerdo al Marco Conceptual de Control Interno adoptado por la Auditoría Interna
de la Nación, aprobado por Resolución de fecha 25/01/07 y la guía de auditoría interna
del FOCEM aprobada por Acta MERCOSUR- REOGCI No.01/09 de fecha 23.10.2009.
El análisis realizado alcanza desde el inicio del proyecto 09/07/07 hasta el 31/12/09.
El Convenio fue celebrado el 9 de julio de 2007 entre la República Oriental del
Uruguay y la Secretaría del Mercosur y ratificado el 17 de julio de 2007 por el MIEM,
finalización prevista para el 31/12/09. El 30/6/08, según Resolución ERCOSUR/CMS/
DEC. Nº 06/08, se prorroga hasta el 31/12/10 el empleo de los recursos asignados.
Objetivo del proyecto
Fortalecer las cadenas productivas de los sectores de Software, Biotecnología, y
Electrónica en el país, en el Mercosur y en la región, a través de proyectos asociativos
de empresas e investigadores con el objetivo de una mayor integración regional y la
búsqueda de nichos de mercado de exportación para la colocación de productos y
servicios.
Estructura Organizativa
La UCP, es la responsable de la coordinación y ejecución de todas las actividades del
proyecto. Comienza a establecerse el 28/09/07 con el nombramiento de la Directora
del Proyecto. El proceso de constitución del equipo de la UCP se demoró dado que los
contratos para la integración de la Unidad se formalizaron a partir del 2.1.08., por lo
que se demora el comienzo de la ejecución del proyecto. A la fecha del relevamiento la
estructura es adecuada, la misma fue cambiando en la medida de las necesidades
conforme al grado de avance de la ejecución del Proyecto.
Financiamiento
El pari-passu aprobado en el proyecto fue modificado durante el periodo de ejecución
del mismo. En el 2009, se realizó un aporte local adicional, modificando el monto total
del préstamo y por tanto los porcentajes (pari - passu) establecidos, de 85% y 15%
actualmente son de 69% aporte MERCOSUR y 31% aporte local. Se destaca que
para el año 2010 se realiza un aporte local de $10.000.000, lo que modifica
nuevamente el pari- passu del proyecto.
Rendiciones de Cuentas
Se analizó la segunda rendición correspondiente al período 21/5/08 al 14/05/09,
verificándose su conformidad con normativa vigente, art.- 60 del Reglamento de
FOCEM (CMC DEC.24/05Anexo) lo que promovió el 3er. desembolso de fecha
11/08/2009. Asimismo se verificó que los fondos se encuentran en cuentas bancarias
autorizadas revisándose además las conciliaciones correspondientes, no surgiendo
observaciones.
Análisis del proceso de ejecución por etapas
De un total de 34 proyectos presentados al 31/12/09, se suscribieron 26 convenios. De
los cuales se seleccionaron 8, representando el 31% de los convenios suscriptos,
incluyendo convenios de los tres sectores, terminados, en ejecución en primera y
segunda etapa. Se destacan los siguientes puntos:
• La UCP realiza asesoramiento previo a la presentación de la convocatoria de los
proyectos, respecto de la viabilidad de aprobación de los mismos, lo que incide en el
alto grado de aprobación que representa el 76% del total.
• El acta conformada por el tribunal que acepta o rechaza la admisión de cada
proyecto y determina el monto máximo a otorgar, carece del fundamento, criterio o
justificativo técnico adoptado, restándole objetividad al proceso de selección.
• La UCP diseñó formularios estandarizados con la información requerida, tanto para
las rendiciones de gastos como para los de avance, los cuales son verificados a
través de visitas del personal de la UCP. Las rendiciones analizadas contienen
información financiera y de gestión, informe de revisión limitada, desglose de gastos
por componente y un informe de cumplimiento de hitos correspondiente al avance del
Proyecto, conforme a lo dispuesto en el reglamento operativo, actividades que
aseguran el adecuado uso de fondos para el cumplimiento de los objetivos previstos
• Se constataron modificaciones a los convenios aprobados para la consecución del
objetivo, lo que demuestra la flexibilidad frente al cambio:
nivel financiero: se modificó la financiación del proyecto para ejecutar los créditos
presupuestales dentro del ejercicio económico
nivel de estrategia comercial: motivados por coyunturas políticas económicas externas,
se debió modificar el destino previsto.
Análisis de la ejecución del Proyecto al 31/12/2009
• Ejercicio financiero: El 66% ya estaba ejecutado, 21% está comprometido, restando
sólo el 13% para finalizar el proyecto.
• Cumplimiento de metas: Las acciones llevadas a cabo cumplieron con las metas
previstas. Los indicadores de eficiencia, de tasa Interna y Tasa Socio económica aún
no han sido calculados, según manifestaciones de la Dirección del PIEP serán
relevados en el ejercicio 2010.
Conclusiones y Recomendaciones
El Sistema de control interno implementado por la Dirección de la Unidad
Coordinadora, proporciona un grado razonable de seguridad para la consecución del
objetivo del PIEP. El ambiente de control se caracteriza por el conocimiento de los
integrantes de la UCP de los procedimientos y prácticas utilizadas, quienes cumplen
funciones en el marco de una estructura organizativa adecuada para el logro de los
objetivos definidos.
La identificación y evaluación de riesgos por parte de a UCP se ve reflejada a través
del análisis de viabilidad técnico y financiero, previo a la presentación de los proyectos,
lo que se traduce en el alto porcentaje de aprobación. Una vez aprobado el proyecto
se hace la identificación de objetivos y líneas de acción a seguir, que se traduce en el
alto porcentaje de cumplimiento de la mayoría de los hitos establecidos.
Las actividades de control relevantes se cumplen a través de la formulación y revisión
de las rendiciones de gastos e informes de avance presentados por las empresas
beneficiarias, verificadas a través de visitas de seguimiento de la UCP.
La información y comunicación existente entre la UCP y las empresas se realiza en
forma permanente optimizando el logro de los cometidos.
El monitoreo se realiza mediante diferentes actividades las que se documentan en
informes de seguimiento sobre el grado de ejecución y deja en evidencia, en caso de
corresponder, los desvíos para realizar acciones correctivas.
Se recomienda:
1. El acta conformada por el tribunal que acepta o rechaza la admisión de cada
proyecto y determina el monto máximo a otorgar, debería contener el fundamento,
criterio o justificativo técnico adoptado, a fin de otorgarle mayor objetividad al proceso
de selección.
2. Incorporar a los informes elevados a la UTF/SM los indicadores adicionales que ya
se utilizan para medir el impacto y grado de cumplimiento de los objetivos para una
mejor evaluación del PIEP.
3. A efectos de realizar el seguimiento de los proyectos, con la opinión de un experto
en el tema, brindando aseguramiento de los items técnicos involucrados.