1.208 M. 16,7% 24.

Servicio de Auditoría Interna
24.
CAPITULO III: TASAS Y OTROS INGRESOS
La recaudación de este capítulo presupuestario gestionada por la Agencia Tributaria asciende a 1.208 M.
€ en 2003 (Cuadro 24.1), con un descenso del -3,0% respecto a 2002. Excluyendo los ingresos de la
tasa por reserva del dominio público radioeléctrico (que descienden un –45,7%), el crecimiento de
este concepto presupuestario se eleva al 16,7%.
CUADRO 24.1.- EVOLUCION DE LA RECAUDACIÓN EN EL CAPITULO III:
TASAS Y OTROS INGRESOS
2002
1999
2000
2001
Con T. Juego
Sin T. Juego
1) DATOS RECAUDATORIOS (millones €)
Recaudación líquida
Total Capitulo III
1.083
1.091
1.590
1.525
1.246
· Tasas de juego
· Otras tasas
· Recargo de apremio y otros
· Intereses de demora
· Sanciones Tributarias
Devoluciones
Recaudación bruta
Total Capitulo III
Ejercicios cerrados
Ejercicio corriente
· Contraído simultáneo
· Contraído previo
-5,4%
0,7%
45,8%
-4,1%
270
291
297
291
12
754
754
217
217
152
152
-13,7%
334
7,0%
193
-3,9%
205
-8,7%
80
7,7%
360
7,9%
190
-1,8%
160
-22,0%
779
116,0%
232
22,4%
176
9,9%
-3,1%
-6,6%
-13,5%
-3,0%
10
-21,1%
625
-17,1%
257
18,7%
191
25,3%
11,9%
18,4%
3,8%
110
110
91
58
51
94
94
98
1.174
1.149
1.641
1.618
1.340
1.306
198
199
209
189
189
-17,0%
976
-2,1%
106
-2,1%
1.208
-14,1%
-3,1%
90
2,2%
2003
42,8%
-1,4%
0,6%
5,1%
-9,4%
0,3%
-2,7%
950
1.432
1.429
1.150
743
717
1.162
904
626
525
525
0,1%
233
1,1%
-3,5%
233
0,0%
50,7%
62,0%
270
15,9%
-0,2%
-22,2%
94,3%
125
13,0%
-2,5%
230
21,4%
1.076
-6,5%
712
13,9%
364
-30,7%
FUENTES: Cuentas a rendir y EEFF-Recaudación Líquida.
Los ingresos por tasas del juego ascienden a 10 M. € y, desde 2002, sólo incluyen la recaudación de
las Ciudades Autónomas de Ceuta y Melilla (tras su cesión a las CC.AA. de Madrid y Cantabria, y en 1999
a la C.A. de Illes Balears).
Las otras tasas reducen sus ingresos un -17,1% en 2003, pero este descenso viene afectado por la
significativa caída que experimenta la Tasa por reserva del dominio público radioeléctrico (-45,7%).
Considerando sólo la recaudación por el resto de tasas, en 2003 ha aumentado un 14,2%.
El recargo de apremio y otros ingresos aumenta un 18,7% en 2003 (frente al -6,6% de 2002).
La recaudación por intereses de demora aumenta un 23,3% por la estabilidad en 2003 del tipo de
interés de demora (5,5%) y el ligero descenso de las devoluciones por este concepto (asociadas al pago
de intereses de demora a los contribuyentes por el retraso en la realización de las devoluciones por IRPF,
Sociedades o IVA: 75 M. € en 2003, 80 M. en 2002). Finalmente, las sanciones tributarias elevan su
importe en un 13,0% con respecto a 2002.
Con los ajustes que figuran en el Cuadro 24.2, la tasa homogénea del Capítulo III asciende al 15,5%
en 2003, la mas alta desde 1998. En el gráfico 24.1 se pueden apreciar los crecimientos homogéneos
de los últimos años, que se modifican ligeramente respecto a los incluidos en el Informe Anual 2002
porque ahora se excluye en los años anteriores a 2002 el importe estimado de las tasas del juego (antes
se sumaba el importe cedido en 2002, lo que obligaría a ajustar también de 2003 en adelante).
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2003. Página 84
Servicio de Auditoría Interna
CUADRO 24.2.- HOMOGENEIZACIONES EN LA RECAUDACION BRUTA DEL CAPITULO III
1999
Tasa por reserva dominio público radioeléctrico
Cesión de Tasas de Juego a Madrid y Cantabria
Capítulo III homogéneo
2000
-259
0,4%
2001
2002
-457
-285
3,3%
-279
-4,9%
2003
-394
-214
5,3%
15,5%
Gráfico 24.1.- Crecimiento (%) de la recaudación
en TASAS Y OTROS INGRESOS
18
15,5
15
C apítulo III
(homogéneo)
12
9
5,3
6
3
3,3
0,4
0
-3
99
00
-6
01
02
03
-4,9
En el Gráfico 24.2 podemos observar la evolución trimestral de la recaudación homogénea en los dos
últimos años, que muestra una trayectoria ascendente con un fuerte repunte en el primer trimestre de
2003 por los vigorosos crecimientos que registraron en ese periodo los ingresos por intereses de demora
y, sobre todo, los recargos de apremio y sobre autoliquidaciones.
Gráfico 24.2.- Evolución trimestral (%) de la
recaudación de TASAS Y OTROS INGRESOS
35
31,7
30
25
Rec. homogénea
20
13,1
15
15,3
11,5
14,0
10
3,5
5
3,5
0
-5
-10
02.I
02.II
02.III 02.IV
03.I
03.II
03.III
03.IV
-6,5
La desviación presupuestaria de los ingresos tributarios del Capitulo III ha sido muy acusada en 2003
(-300 M. €, Cuadro 24.3). La desviación se concentra principalmente en las otras tasas (-305 M. €), y
dentro de este concepto se reparte casi a partes iguales entre la tasa por reserva del dominio público
radioeléctrico (-147 M €), y el resto de tasas sin detalle presupuestario (-168 M.). En el Gráfico 25.3
figura la evolución de esta desviación en los últimos cinco años.
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2003. Página 85
Servicio de Auditoría Interna
CUADRO 24.3.- DESVIACIONES PRESUPUESTARIAS EN EL CAPITULO III (M. €)
1999
2000
2001
2002
2003
Presupuesto
1.246
1.176
2.091
1.656
1.508
Recaudación
1.083
1.091
1.590
1.525
1.208
Desviación sobre el Presupuesto
-163
-85
-501
-131
-300
Porcentaje de ejecución presupuestaria (%)
86,9
92,8
76,1
92,1
80,1
En 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+tributos cedidos)
Gráfico 24.3.- Desviaciones presupuestarias (M. €) en
TASAS Y OTROS INGRESOS
-50
-150
99
00
-85
01
02
03
-131
-163
-250
-300
-350
-450
-550
-501
En 2002, desviación de los ingresos tributarios totales (Estado+tributos cedidos)
INFORME ANUAL DE RECAUDACION TRIBUTARIA 2003. Página 86