CONCEPTO NUMERO 2999 DE 2004

CONCEPTO NUMERO 2999 DE 2004
Sobre cancelación de aportes como trabajadora independiente. Obligatoriedad de cotizar al
Sistema de Seguridad Social. Los aportes a los que se ve obligado como independiente,
estos se causan una vez se perfecciona el contrato de prestación de servicios y sucesivamente
cada mes por lo que a pesar de terminar unilateralmente el contrato los aportes tienen; que
pagarse por el tiempo que duró el mismo.
MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL
Bogotá D.C 10 de Marzo de 2004.
Concepto No. 2999
Señora
MARÍA TERESA LAMPREA
[email protected]
Asunto: Consulta sobre cancelación de aportes como trabajadora independiente.
Radicación No. 184232
Respetada Señora Lamprea
Hemos recibido su comunicación por la cual consulta sobre la obligatoriedad de cotizar al
sistema de seguridad social como trabajador independiente, siendo a su vez cotizante como
trabajador dependiente. Al respecto, me permito manifestar lo siguiente, no sin antes recordar
que el presente concepto tiene los efectos determinados en el artículo 25 del Código
Contencioso Administrativo, en el sentido de que el mismo no comprometo la responsabilidad
de la entidad y no es de obligatorio cumplimiento o ejecución.
De acuerdo con el Art. 3° de la le/ 797 de 2003 los afiliados en forma obligatoria al Sistema
General de Seguridad Social en Pensiones serán:
"todas aquellas personas vinculadas mediante contrato de trabajo o como servidores públicos.
Así mismo, las personas naturales que presten directamente servidos al Estado o a las
entidades o empresas del sector privado, bajo la modalidad de contratos de prestación de
servicios, o cualquier otra modalidad de servicios que adopten, los trabajadores independientes
y los grupos de población que por sus características o condiciones socioeconómicas sean
elegidos para ser beneficiarios de subsidios a través del Fondo, de Solidaridad Pensional, de
acuerdo con las disponibilidades presupuéstales."
Por otro lado, el Art. 25 del Decreto 806 de 1998 indica que la afiliación al Sistema General de
Seguridad Social en Salud es obligatoria, mientras que el Art. 26 del mismo Decreto señala
que:
"Las personas con capacidad de pago deberán, afiliarse al Régimen Contributivo mediante el
pago de una cotización o, aporte económico previo, el cual será financiado directamente por el
afiliado o en concurrencia entre éste.
y su empleador." Y más adelante indica: "Serán afiliados al Régimen Contributivo del Sistema
General de Segundad Social en Salud:
1. Como cotizantes:
d) Los trabajadores independientes, los rentistas, los propietarios de las empresas y en general
todas las personas naturales residentes en el país, que no tengan vínculo contractual y
reglamentario con algún empleador y cuyos ingresos mensuales sean iguales o superiores a
dos Salarios mínimos mensuales legales vigentes."
De acuerdo a lo anterior es posible explicar la obligatoriedad de cotizar como independiente a
ambos Sistemas; Seguridad Social en Pensiones y Seguridad Social en Salud. Hay que aclarar
además, que en lo que respecta al Sistema General de Seguridad Social en Salud, el Decreto
1703 de 2002 en el Art. 23 indica que en ningún caso se cotizará sobre una base inferior a dos
(2) salarios' mínimos legales ' mensuales vigentes, cuando se trate de un vínculo no
contractual. Por otro lado, el Art. 3° del Decreto 510 de 2003 indica:
"la base de cotización del Sistema General de Pensiones será como mínimo en todos los casos
de un salario mínimo legal mensual vigente, y máximo de 25 sálanos mínimos legales
mensuales vigentes ... La base de cotización para el Sistema General de Pensiones deberá
serla misma que la base de la cotización del Sistema General de Seguridad Social en Salud."
Respecto a su duda sobre la posibilidad de que el contratante le exija el pago de los aportes al
Sistema General de Seguridad Social en Salud, debe decirse que de acuerdo con el Art. 23 del
Decreto 1703 de 2002 el contratante está obligado a velar por el cumplimiento de esta
obligación por parte del contratista, cuestión que bien puede deducirse de la norma:
Artículo 23. Cotizaciones en contratación no laboral. Para efectos de lo establecido en el
articulo 271 de la Ley 100 de 1993, en los contratos en donde esté involucrada la ejecución de
un servicio por una persona natural en favor de una persoga natural o jurídica de derecho
público o privado, tales como contratos de' obra, de arrendamiento de servicios, de prestación
de servicios, consultoría, asesoría... la parte contratante deberá verificar la afiliación y pago de
aportes al Sistema General de Seguridad Social en Salud.
Así mismo, el parágrafo del Art. 65 del Decreto 806 de 1998 indica que cuando el afiliado
ostente simultáneamente la calidad de asalariado e independiente, las cotizaciones
correspondientes serán efectuadas en forma proporcional al salario. devengado de cada una
de esas relaciones. También está resuelto, de esta manera en el Art. 52 del mismo Decreto, en
el parágrafo 1° del Art. 5° de la .Ley...797 de 2003 y en el Art. 29 del Decreto 1406 de 1999
(tanto para pensiones como para salud):
"artículo 52 (Decreto 806 do 1998). Concurrencia de empleadores o de administradoras de
pensiones. Cuando una persona sea dependiente de más de un empleador o reciba pensión de
más de una administradora de pensiones, cotizará sobre la totalidad de los ingresos con un
tope máximo de Veinte salarios mínimos mensuales legales vigentes, en una misma Entidad
Promotora de Salud, informando tal situación a los empleadores o administradoras de
pensiones correspondientes.
En caso de incumplimiento de lo dispuesto en el inciso anterior, la persona responderá por el
pago de las sumas que en exceso deba cancelar el Fondo de Solidaridad y Garantía a
diferentes EPS por concepto de UPC. Cuando las EPS hayan reportado oportunamente la
información de sus afiliados en los términos establecidos en el presente decreto, no estarán
obligadas a efectuar reembolso alguno.
Parágrafo. En el formulario de afiliación deberá quedar constancia de la concurrencia de;
empleadores y administradoras de pensiones."
"Parágrafo 1° (Art. 5" Ley 797 de 2003) En aquellos casos en los cuales el afiliado perciba
salario de dos o más empleadores, o' ingresos como trabajador independiente o por prestación
de servicios como contratista, en un mismo período de tiempo, las cotizaciones
correspondientes serán efectuadas en forma proporcional al salario, o ingreso devengado de
cada uno de ellos, y estas se acumularán para todos los efectos de esta ley sin exceder el tope
legal. Para esto', efectos, será necesario que las cotizaciones al sistema de salud se hagan
sobre la misma base."
"Art. 29 Decreto 1406 de 19ÍI9: Aportes íntegros al Sistema General de Seguridad Social en
Salud. Los trabajadores que tengan un vínculo laboral o legal y reglamentario que, además de
su salario, perciban ingresos como trabajadores independientes, deberán autoliquidar y pagar
el valor de sus aportes al SGSSS en lo relacionado con dichos ingresos. En todo caso, el
Ingreso Base de Cotización no podrá exceder de veinte (20) salarios mínimos legales
mensuales vigentes."
Por lo tanto, de acuerdo con ¡este soporte legal, está usted en la obligación de aportar al
Sistema General de Seguridad Social no sólo en su relación como dependiente sino también en
su labor como contratista y puede el contratante perfectamente exigir el cumplimiento de tal
obligación.
En cuánto a los aportes a los que se ve obligado como independiente, estos se causan una vez
se perfecciona el contrato de prestación de servicios y sucesivamente cada mes por lo que a
pesar de terminar unilateralmente el contrato los aportes tienen; que pagarse por el tiempo que
duró el mismo.
Por último, su obligación de aportar al sistema de seguridad social al ostentar las dos calidades
existía desde el momento en que celebró el contrato. De cualquier manera, el hecho de que
después de la celebración del contrato usted encuentre circunstancias jurídicas que la
desfavorecen económicamente, no da lugar a que pueda terminarlo unilateralmente y si existe
una cláusula penal deberá entonces asumirla.
Cordialmente,
CLAUDIA JANETH WILCHES ROJAS.
Jefe Oficina Asesora Jurídica y Apoyo Legislativo