Mapas de Sistema Presupuestario (Generación del Presupuesto).pdf
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Estudio de Mercado Estacionalidad Políticas Plan de Ventas Equipamiento Plan de Producción Política de Stocks Plan de Facturación Materiales Mano de Obra Gastos Indirectos de Fabricación Plan de Compras Presupuesto de Inversión Presupuesto Dpto. de Compras Presupuesto Dpto. de Ventas Presupuesto Operativo Devengado del Ejercicio Anterior Presupuesto de Egresos Necesidades Administrativas (surge de todas) Presupuesto Dpto. de Producción Presupuesto de Administración Presupuesto de Ingresos Presupuesto Económico Presupuesto Financiero Devengado del Ejercicio Anterior PLAN DE VENTAS ESTACIONALIDAD Unidades físicas PROGRAMA DE VENTAS Unidades físicas PRESUPUESTO DE VENTAS Qv x PV (variable elástica en el tiempo) TENDENCIA PRONÓSTICO PLAN DE PRODUCCIÓN Unidades físicas Evolución de los costos Inflación Tipo de cambio Riesgo país Elasticidad de la demanda PROGRAMA DE PRODUCCIÓN PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Unidades físicas Qp x Cu (variable estática en el tiempo) Elegir el nivel de stocks, Participa en la decisión: PRODUCCIÓN VENTAS FINANZAS PRESUPUESTO OPERATIVO PLAN DE COMPRAS Unidades físicas PROGRAMA DE COMPRAS PRESUPUESTO DE COMPRAS Unidades físicas Qp x Cu (variable estática en el tiempo) GASTO PRESUPUESTO DE COBRANZAS PRESUPUESTO FINANCIERO (DINERO) PATRONES Caja CAJA PRESUPUESTO DE INVERSIÓN Sistema de costeo predeterminado (standard) Plazo de crédito concedido a los clientes % de incobrables Morosos Cadena de pagos Sacar dinero máximo mínimo (una semana de ventas) Bache financiero período CONTROL PRESUPUESTARIO FEEDBACK O CONTROL RETROALIMENTADO PATRÓN ENTRADAS PROCESOS SALIDAS INFORME DE RUTINA El informe operativo se eleva desde la base del organigrama hacia la Dirección. Operarios (1 x hora) Supervisor (1 x día) Jefe (1 x semana) Gerente (1 x mes) Dirección (1 x año) INFORME DE LA REALIDAD CORRECCIÓN Se implementa un programa de incentivos a la producción, que es es mayor cuanto más autoridad. DESVÍO INFORME DE EXCEPCIÓN Ante una situación de emergencia, el informe lo puede elevar cualquier sector, buscando a la autoridad más alta que es el que puede corregir mejor el problema.
