Esquematice y comente la relación que tiene la teoría de ciclos y las

1.
Esquematice y comente la relación que tiene la teoría de ciclos y las bases técnicas para el segundo examen
parcial.
2.
Mencione la referencia técnica que habla sobre los papeles de Trabajo.
NIA 500 Evidencia de la Auditoría. Enfoque: Auditoría de Estados Financieros practicada por un Contador
Público y Auditor Independiente
Defina que son los papeles de trabajo.
Son los registros llevados por el auditor independiente, sobre los procedimientos seguidos, las pruebas
realizadas, la información obtenida y las conclusiones a que se han llegado durante el desarrollo de un
examen de Estados Financieros, de acuerdo con Normas de auditoría.
Mencione 5 requisitos que deben de llevar los papeles de trabajo.
3.
4.
5.
6.
Nombre de la entidad
•
Fecha de realización
•
Fecha de la auditoría
•
Marcas de auditoría
•
Área a revisar y/o prueba a realizar
Mencione por lo menos tres nombres de cédulas que se utilizan para la elaboración de papeles de trabajo.
•
Cédulas Centralizadoras.
•
Cédulas Analíticas.
•
Cédulas Sumarias.
Mencione tres objetivos que tienen los papeles de trabajo.
•
Constituir evidencia suficiente y competente del trabajo realizado.
•
Sustentar la opinión del auditor.
•
Servir de archivo para futuras consultas.
CICLOS: Enfatiza al Auditor que la Actividad de Negocios es un flujo continuo de hechos y transacciones.
Transacciones: Hecho económico que produce un efecto potencial sobre los Estados Financieros: Tesorería, Egresos,
conversión, Ingresos, información financiera,
Indica la forma genérica de toda institución no importando el tamaño y orienta al auditor a las principales áreas a
evaluar.
NIA 230- DOCUMENTACION DE AUDITORIA
Preparación oportuna de la documentación de auditoria…………………………. 7
Momento de la realización y extensión de los procedimientos en cumplimiento con nía y requisitos legales
Resultado de los procedimientos
Cuestiones significativas.
Documentación de los procedimientos de auditoria aplicados y de la evidencia de auditoria
obtenida……………………………….. 8-13
Compilación del archivo final de auditoria……………………………………….. 14-16
a. Archivo permanente, (historial administrativa de la empresa)
b. Archivo Permanente Vigente, (información de interés actual)
c. Archivo permanente Inactivo, (importante pero ya no está vigente)
d. Archivo de administración (cedulas preparadas por el cliente),
e. Archivo corriente. (Preparadas por el auditor) A3 GUIA 230.
NIA 500- EVIDENCIA DE AUDITORIA
Evidencia de auditoría suficiente y adecuada ................................................. 6
Información que se utilizará como evidencia de auditoría .............................. 7-9
NIA 501- EVIDENCIA DE AUDITORIA- CONSIDERACIONES ESPECIFICAS PARA DETERMINADAS AREAS
DEBEMOS ASEGURARNO DE LAS Existencias..... 4-8
Litigios y reclamaciones ................................................................................. 9-12
Información por segmentos .............................................................................. 13
NIA 505- CONFIRMACIONES EXTERNAS
Procedimientos de confirmación externa…………………………………………… 7
Negativa de la dirección a que el auditor envíe una solicitud de
confirmación…………………………………………………………………….. 8-9
Resultados de los procedimientos de confirmación externa………………………… 10-14
Confirmaciones negativas……………………………………………………………. 15
Evaluación de la evidencia obtenida…………………………………………………… 16
NIA 1000- PROCEDIMIENTOS DE CONFIRMACIONES ENTRE BANCOS.
NIA 570 NEGOCIO EN FUNCIONAMIENTO
1 Detectar el indicio del problema
Razones financieras adversas (Luego de las pruebas de
a Auditoría)
b Flujos de efectivo negativos
c Pérdidas recurrentes
2
a
b
c
d
e
Planes de la Administración para solucionar el problema
Refinanciar la deuda
Capital nuevo
Reducir gastos
Ventas de activos (ociosos)
Descuento de las facturas en un banco
3
a
b
c
Obtención de evidencia
Lectura de actas,
Revisión del libro de bancos,
La carta de Representación o salvaguarda
4 Convencimiento del auditor
a Solución del problema
SI OPINION LIMPIA NO CON SALVEDAD
5 Revelación adecuada del problema
a Nota escrita con la verdad
b Opinión limpia con párrafo de énfasis
6 Formación de la opinión