TECNICAS DE AUDITORIA listo

TECNICAS DE AUDITORIA
Integrantes:
Paola Reyes; Fabián Villegas
DEFINICIONES
•
Son métodos básicos utilizados por el auditor para obtener la evidencia necesaria a fin de
formarse un juicio profesional sobre lo examinado.
•
Son herramientas del auditor y su empleo se basa en su criterio o juicio, según las
circunstancias. Como cualquier herramienta unas empleadas con más frecuencia que
otras.
CLASES DE TÉCNICAS
Las técnicas se clasifican generalmente en base a la acción que se va a efectuar. Estas acciones
verificadoras pueden ser:
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR
COMPARACIÓN.- Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la veracidad del
hecho.
OBSERVACIÓN.- Es la más general de las técnicas de auditoría y su aplicación es de mucha utilidad
en casi todas las fases de la auditoría, por medio de ella el auditor se cerciora de ciertos hechos y
circunstancias.
REVISIÓN SELECTIVA.- Es una técnica frecuentemente utilizada que consiste en un examen ocular
rápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o normales.
RASTREO.- Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su procesamiento.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL
INDAGACIÓN.- Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y
conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando se
examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la indagación por si
solos no constituyen una evidencia suficiente y competente.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA
ANÁLISIS.- Consiste en separar en elementos o partes las transacciones u operaciones que están
sometidos a examen.
TIPOS DE ANÁLISIS
1. Análisis de saldos
2. Análisis de movimientos
1. ANÁLISIS DE SALDOS
Consiste en examinar el sado de una cuenta, mediante eliminaciones de asientos y determinando
las partidas que forman el saldo.
2. ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS
Consiste en analizar cada cargo o abono que forme el movimiento del deudor o acreedor de una
cuenta.
CONCILIAR.- Consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos de datos seleccionados,
separados e independientes.
CONFIRMACIONES.- Consiste en obtener contestación de una fuente independiente de la entidad
bajo examen y sus registros.
Las confirmaciones pueden ser de dos tipos:
• Confirmación Positiva, cuando se pide al confirmante conteste si está o no conforme con los
datos que se desea confirmar. Esta confirmación a su vez puede ser DIRECTA, cuando se
suministran datos pertinentes a ser verificados; e INDIRECTA cuando no se suministra dato alguno.
• Confirmación Negativa, cuando se pide al confirmante conteste únicamente en caso de no estar
conforme con los datos que se envía.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN DOCUMENTAL
COMPROBACIÓN.- Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya a una transacción u
operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre.
COMPUTACIÓN.- Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática de las operaciones.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FISICA
INSPECCIÓN.- Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el objeto de
demostrar su existencia y autenticidad.
BIBLIOGRAFIA
GUÍA PRÁCTICA DE AUDITORIA DE LA UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA
http://www.utpl.edu.ec/eva/descargas/material/140/AEMAAE3/G315603.pdf