CFT Los Leones Escuela de Secretariado Prof : Miguel Puga Muñoz Técnicas Contables MPugaM CFT Los Leones Escuela de Secretariado Prof : Miguel Puga Muñoz Técnicas Contables GUÍA DE EJERCICIOS N° 6 GUÍA DE EJERCICIOS N° 6 Impuesto al Valor Agregado Impuesto al Valor Agregado 1 2 3 4 Compras Se compran al crédito simple, 50 unid a $ 1.000.- c/u valor neto. Se compran al crédito simple, 40 unid a $ 1.190.- c/u valor bruto Se compran al crédito simple, 80 unid en $ 80.000.- total neto. Se compran al crédito simple, 60 unid en $ 71.400.- total bruto 1 2 3 4 Compras Se compran al crédito simple, 50 unid a $ 1.000.- c/u valor neto. Se compran al crédito simple, 40 unid a $ 1.190.- c/u valor bruto Se compran al crédito simple, 80 unid en $ 80.000.- total neto. Se compran al crédito simple, 60 unid en $ 71.400.- total bruto 5 6 7 8 Ventas Se venden al crédito simple, 30 unid a $ 1.400.- c/u valor neto Se venden al crédito simple, 60 unid a $ 1.547.- c/u valor bruto Se venden al crédito simple, 80 unid en $ 120.000.- total neto Se venden al crédito simple, 50 unid en $ 89.250.- total bruto 5 6 7 8 Ventas Se venden al crédito simple, 30 unid a $ 1.400.- c/u valor neto Se venden al crédito simple, 60 unid a $ 1.547.- c/u valor bruto Se venden al crédito simple, 80 unid en $ 120.000.- total neto Se venden al crédito simple, 50 unid en $ 89.250.- total bruto 9 10 Devolución de compras Se devuelven al proveedor 5 unidades compradas el día 2, por estar en mal estado Se devuelven al proveedor 10 unid compradas el día 4, por no cumplir especificaciones técnicas 9 10 Devolución de compras Se devuelven al proveedor 5 unidades compradas el día 2, por estar en mal estado Se devuelven al proveedor 10 unid compradas el día 4, por no cumplir especificaciones técnicas 11 12 Devolución de ventas El cliente nos devuelve 8 unid de la venta del día 6 El cliente nos devuelve 10 unid de la venta del día 8 11 12 Devolución de ventas El cliente nos devuelve 8 unid de la venta del día 6 El cliente nos devuelve 10 unid de la venta del día 8 13 14 Muestras Gratis Se destinan 12 unidades para promoción Se destinan 4 unidades para muestras gratis 13 14 Muestras Gratis Se destinan 12 unidades para promoción Se destinan 4 unidades para muestras gratis 15 16 Retiro de mercaderías para consumo personal El dueño retira 5 unid para su consumo personal El dueño retira 3 unidades para su uso personal 15 16 Retiro de mercaderías para consumo personal El dueño retira 5 unid para su consumo personal El dueño retira 3 unidades para su uso personal 17 18 Faltante de mercaderías El arqueo de existencias arrojó un faltante de 2 unidades El inventario físico indica que faltan 5 unidades en la bodega 17 18 Faltante de mercaderías El arqueo de existencias arrojó un faltante de 2 unidades El inventario físico indica que faltan 5 unidades en la bodega 19 20 Mermas y Castigos Se castigan 4 unidades por inundación de las bodegas Se castigan 6 unidades por incendio de la bodega 19 20 Mermas y Castigos Se castigan 4 unidades por inundación de las bodegas Se castigan 6 unidades por incendio de la bodega SE PIDE : Registro contable de las operaciones Ajuste del IVA SE PIDE : Registro contable de las operaciones Ajuste del IVA IMPORTANTE : El IVA es un impuesto de declaración y pago mensual, por lo que mensualmente se debe ajustar IMPORTANTE : El IVA es un impuesto de declaración y pago mensual, por lo que mensualmente se debe ajustar el iva retenido en las ventas (iva débito fiscal) y el iva soportado en las compras (iva crédito fiscal). Como resultado de este ajuste, se determina un "iva por pagar" o un "remanente de iva" : Si, Iva Débito Fiscal > Iva Crédito Fiscal ----------> Iva por Pagar (se paga hasta el día 12 del mes siguiente) Si , Iva Crédito Fiscal > Iva Débito Fiscal ----------> Remanente de Iva (saldo a favor de la empresa) el iva retenido en las ventas (iva débito fiscal) y el iva soportado en las compras (iva crédito fiscal). Como resultado de este ajuste, se determina un "iva por pagar" o un "remanente de iva" : Si, Iva Débito Fiscal > Iva Crédito Fiscal ----------> Iva por Pagar (se paga hasta el día 12 del mes siguiente) Si , Iva Crédito Fiscal > Iva Débito Fiscal ----------> Remanente de Iva (saldo a favor de la empresa) El Iva por Pagar, es una cuenta de pasivo ( la empresa le debe al fisco) El Remanente de Iva, es una cuenta de activo ( el fisco le debe a la empresa). El Iva por Pagar, es una cuenta de pasivo ( la empresa le debe al fisco) El Remanente de Iva, es una cuenta de activo ( el fisco le debe a la empresa).