CONCERTACION PIONERA CONTABLE

TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
AULA 308
INGRESANTES 2013
PRACTICA DIRIGIDA: EL CONTABLE S.A.C.
1.- Presentar las cuentas de la empresa EL CONTABLE S.A.C. al reinicio de sus actividades.
2.- Registrar luego de las transacciones realizadas utilizando las esquemáticas Cuentas T,
3.- Presentar la nueva conformación de las cuentas luego de las operaciones realizadas.
Al 01 de ENERO del 2011, la empresa reinicia sus actividades del presente año con los siguientes saldos de cuenta:
CAPITAL SOCIAL
DINERO EN EFECTIVO
FACTURAS POR COBRAR
LETRAS POR COBRAR
DEPOSITADO EN CTA. CORRIENTE
MERCADERIA (EN ALMACEN)
OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
FACTURAS POR PAGAR
LETRAS POR PAGAR
REMUNERACIONES POR PAGAR
CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (PRESTAMOS)
SUMINISTROS DIVERSOS (EN ALMACEN)
TRIBUTOS POR PAGAR
UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
20,000
1,000
2,400
2,000
30,000
3,000
2,600
1,600
1,200
800
5,000
2,000
2,400
?
1. Se gira ch/ para pagar las remuneraciones al personal.
2. Se cobra L/s por valor de $ 1,700 y se deposita el 70 % en la cuenta de ahorros, y con el saldo se apertura un Fondo Fijo, para atender gastos menores a $ 50.
3. Se paga en efectivo con dinero del fondo fijo el recibo de agua potable por un total de $ 42 nuevos soles.
4. Se paga con L/s con cheque por el valor de $ 800.
5. Se cobra L/s por valor de 1200 en efectivo.
6. Se compra una guillotina para la oficina, cuyo valor es de $ 950 y se acepta L/s. por pagar.
7. Se con cheque IGV por $ 850
8. Se gira cheque por $ 900 a inmobiliaria Raíces S.A. para pagar alquiler de local.
9. El 50% de las F/s por cobrar se canjean por L/s.
10. Se gira cheque pata distribuir el 50% de las utilidades.
11. Se canjea F/s por pagar, aceptando letras por $ 1200.
12. Un accionista devuelve $ 1000 del préstamo y deposita en Cta. Cte.
13. Se acepta un nuevo accionista, el cual aporta con mercadería por $ 1000
14. El saldo de las letras por pagar comerciales son canjeadas por participación del acreedor como accionista de la empresa.
15. Los accionistas acuerdan que el 50% de las utilidades no distribuidas a la fecha se trasladen a Reservas Facultativas.
16. Realizo venas por valor de $ 4500 al crédito a cobrar en 30 días.
CONCERTACION PIONERA CONTABLE
TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
INGRESANTES 2013
17. De almacén informan que el stock de mercadería asciende a $ 1500.
1.Clasifico las cuentas en activo pasivo y patrimonio
2.Para calcular el monto de las utilidades no distribuidas , se parte de la ecuacion contable:ACTIVO=PASIVO+PATRIMONIO
IGUALAMOS
45400=8600+20000+X
X=16800
El monto de las utilidades no distribuidas es de 16,800
El inventario inicial de mercaderias es de 3000 y no hubieron compras de mercaderias en el mes
Para el problema 17 me dicen que el stock de mercaderias es de 1500, eso significa que el inventario final de mercaderias es de 1500 eso nos sirve para
el calculo del costo de ventas
FORMULA DE COSTO DE VENTAS:
COSTO DE VENTAS=INVENTARIO INICIAL+COMPRAS-INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS=3000+0-1500
COSTO DE VENTAS=1500
CONCERTACION PIONERA CONTABLE
AULA 308
TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
AULA 308
INGRESANTES 2013
LIBRO DIARIO
1
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
101. CAJA
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
12 CTAS POR COB. COMERC. TERC.
31,000.00
1000.00
30000.00
4,400.00
121. FACT., BOLET. Y OTROS COMP. POR COBRAR
123. LETRAS POR COBRAR
14 CTAS. POR COB. AL PERS. A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECT. Y GERENTES
142. ACCIONISTAS
1422.PRESTAMOS
20 MERCADERIAS
201.MERCADERIAS MANUFACTURADAS
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
252.SUMINISTROS
40 TRIB. Y CONTRAPREST. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR
401.GOBIERNO CENTRAL
4011.IGV
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411.REMUNERACIONES POR PAGAR
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421.FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR
423. LETRAS POR PAGAR
46 CTAS. POR PAGAR DIVERSAS TERC.
469. OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
50 CAPITAL
501.CAPITAL SOCIAL
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
GLOSA POR EL ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO AL REINICIO DE LAS OPERACIONES
2400.00
2000.00
5,000.00
5000.00
3,000.00
3000.00
2,000.00
2000.00
2,400.00
2400.00
800.00
800.00
2,800.00
1600.00
1200.00
2,600.00
2600.00
20,000.00
20000.00
16,800.00
16800.00
2
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411.REMUNERACIONES POR PAGAR
CONCERTACION PIONERA CONTABLE
800.00
800.00
TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
INGRESANTES 2013
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
GLOSA POR EL PAGO DE LAS REMUNERACIONES AL PERSONAL CON CHEQUE
AULA 308
800.00
800.00
3
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
102.FONDO FIJO
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
12 CTAS POR COB. COMERC. TERC.
123. LETRAS POR COBRAR
POR EL COBRO DE LAS LETRAS Y DEPOSITO EN CUENTA CTE. Y APERTURA DEL FONDO FIJO
1,700.00
510.00
1,190.00
1,700.00
1,700.00
4
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421.FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
102.FONDO FIJO
42.00
42.00
42.00
42.00
POR EL PAGO DEL RECIBO DE AGUA CON EL FONDO FIJO
5
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
800.00
800.00
423. LETRAS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
POR EL PAGO DE LAS LETRAS CON CHEQUE
800.00
800.00
6
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
101. CAJA
12 CTAS POR COB. COMERC. TERC.
123. LETRAS POR COBRAR
1,200.00
1,200.00
1,200.00
1,200.00
POR LA COBRANZA DE LAS LETRAS EN EFECTIVO
7
65 OTROS GASTOS DE GESTION
950.00
950
659.OTROS GASTOS DE GESTION
CONCERTACION PIONERA CONTABLE
TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421.FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR
AULA 308
INGRESANTES 2013
950.00
950
POR LA COMPRA DE LA GUILLOTINA
8
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421.FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
423. LETRAS POR PAGAR
POR EL CANJE DE LETRA
950.00
950.00
950.00
950.00
9
40 TRIB. Y CONTRAPREST. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR
401.GOBIERNO CENTRAL
4011.IGV
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
POR EL PAGO DE IGV CON CHEQUE
10
63 GASTOS DE SERV. PRESTADOS POR TERCEROS
635. ALQUILERES
40 TRIB. Y CONTRAPREST. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR
401.GOBIERNO CENTRAL
4011.IGV
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421.FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR
POR EL GASTO DEL ALQUILER
850.00
850
850.00
850
762.71
762.71
137.29
137.29
900.00
900
11
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421.FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
POR EL PAGO DEL ALQUILER
CONCERTACION PIONERA CONTABLE
900.00
900.00
900.00
900.00
TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
AULA 308
INGRESANTES 2013
12
12 CTAS POR COB. COMERC. TERC.
123. LETRAS POR COBRAR
12 CTAS POR COB. COMERC. TERC.
1,200.00
1,200.00
1,200.00
121. FACT., BOLET. Y OTROS COMP. POR COBRAR
POR EL CANJE DE LETRAS
1,200.00
13
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
44 CTAS. POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECT., GERENTES
441. ACCCIONISTAS
4412.DIVIDENDOS
8,400.00
8400.00
8,400.00
8,400.00
POR LA REPARTICION DE UTILIDADES
14
44 CTAS. POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECT., GERENTES
441. ACCCIONISTAS
4412.DIVIDENDOS
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
POR EL PAGO CON CHEQUE DE LA REPARTICION DE UTILIDADES
8,400.00
8,400.00
8,400.00
8,400.00
15
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
421.FACT., BOLETAS Y OTROS COMPROB. POR PAGAR
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
423. LETRAS POR PAGAR
POR EL CANJE DE LETRA
16
10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO
104. CTAS. CORRIENTES EN INSTITUC. FINANC.
14 CTAS. POR COB. AL PERS. A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECT. Y GERENTES
142. ACCIONISTAS
1422.PRESTAMOS
CONCERTACION PIONERA CONTABLE
1,200.00
1200
1,200.00
1200
1,000.00
1000
1,000.00
1000
TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
POR LA DEVOLUCION DEL PRESTAMO AL ACCIONISTA
AULA 308
INGRESANTES 2013
17
14 CTAS. POR COB. AL PERS. A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECT. Y GERENTES
142. ACCIONISTAS
1421. SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
50 CAPITAL
501. CAPITAL SOCIAL
POR EL APORTE DEL NUEVO ACCIONISTA
1,000.00
1000
1,000.00
1000
18
20 MERCADERIAS
201. MERCADERIAS MANUFACTURADAS
14 CTAS. POR COB. AL PERS. A LOS ACCIONISTAS(SOCIOS) DIRECT. Y GERENTES
142. ACCIONISTAS
1421. SUSCRIPCIONES POR COBRAR A SOCIOS O ACCIONISTAS
POR LA ENTRADA DE MERCADERIAS COMO APORTE DEL NUEVO ACCIONISTA
1,000.00
1000
1,000.00
1000
19
42 CTAS POR PAGAR COMERC. TERC.
2,550.00
2550
423. LETRAS POR PAGAR
50 CAPITAL
501.CAPITAL SOCIAL
5012. PARTICIPACIONES
POR EL CANJE DE LETRAS POR PARTICIPACIONES DEL ACCIONISTA
2,550.00
2550
20
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591. UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
58 RESERVAS
585. FACULTATIVAS
8,400.00
8400
8,400.00
8400
21
70 VENTAS
701.MERCADERIAS
40 TRIB. Y CONTRAPREST. AL SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR
CONCERTACION PIONERA CONTABLE
4,500.00
4500
810.00
TALLER CONTABILIDAD FIANCIERA
401.GOBIERNO CENTRAL
4011.IGV
12 CTAS POR COB. COMERC. TERC.
AULA 308
INGRESANTES 2013
810
5,310.00
121. FACT., BOLET. Y OTROS COMP. POR COBRAR
POR LA VENTA AL CREDITO DE S/ 4500
5310
22
69 COSTO DE VENTAS
1,500.00
1500
691. MERCADERIAS
20 MERCADERIAS
201. MERCADERIAS MANUFACTURADAS
1,500.00
1500
94,452.00 94,452.00
CONCERTACION PIONERA CONTABLE