resumen no fenecimiento - Cámara de Representantes

INFORME FENECIMIENTO DE LA CUENTA
GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL
TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA
FISCAL 2001 – 2012
María Fernanda Mora Ballesteros
Contratista Comisión Legal de Cuentas
Este documento busca informar sobre la labor que cumple la Comisión Legal de
Cuentas de la Cámara de representantes, la cual hace un permanente seguimiento a
cada una de las entidades, fondos y/o patrimonios autónomos del Estado, con el fin
de examinar y fenecer la cuenta general del presupuesto y del tesoro que le presente
el Contralor General de la República; para efectuar dicho fin, la Comisión requiere la
información necesaria a los directores de las entidades del orden nacional, con la que
procede a elaborar el proyecto de resolución de fenecimiento o no fenecimiento de la
cuenta general del presupuesto y del tesoro de la nación, el que posteriormente se
somete a aprobación en plenaria de la Cámara de Representantes.
El proyecto de resolución se presenta por periodos anuales, dentro de él se
encuentran las razones por las que la Comisión Legal de Cuentas considera que se
debe fenecer o no la Cuenta General del Presupuesto y del Tesoro, un análisis
detallado del desempeño financiero, administrativo y presupuestal de cada una de las
entidades del Estado y las actividades que realiza la Comisión con el fin hacer que las
entidades estatales den las explicaciones necesarias de acuerdo a las observaciones
que haga la Unidad de Auditoría Interna; con base en las resoluciones de la vigencia
fiscal 2001-2012 se hizo el siguiente estudio.
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL CONSOLIDADO DE
LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2012
UNIVERSO DE ENTIDADES
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
345
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
345
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
RESULTADOS
122
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
Se hicieron observaciones a cada una de las entidades, pero en general se
encuentran las siguientes: Teniendo en cuenta el desarrollo permanente del
aplicativo SIIF – Nación en su módulo de gestión contable, se presentaron en el
transcurso del año 2012, fallas técnicas que retrasaron los cierres mensuales y
el normal funcionamiento del sistema. En diferentes entidades no se evidencia
un sistema óptimo en seguridad informática. Se evidencia la existencia
simultánea de procesos contables, manuales y automatizados, que requieren
de permanente verificación de la consistencia de la información que generan
los aplicativos de contabilidad. En varias entidades se encuentra que la
información estadística es deficiente y no se genera en tiempo real, lo que debe
permitir tomar decisiones en los diferentes procesos.
Circularización a las entidades. Revisión de la información: Prescripción
contable, Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales.
Citaciones para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de
seguimiento y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la
Contraloría General de la República y de las observaciones de la Comisión
Legal de Cuentas.
La Comisión Legal de Cuentas Propone a la Honorable Cámara de
Representantes NO FENECER la Cuenta General del Presupuesto y del
Tesoro y el Balance General consolidado de la Nación correspondiente a la
Vigencia Fiscal 2012.
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2011
UNIVERSO DE ENTIDADES
329
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
329
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
100
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
Las entidades no tienen una política adecuada para la programación, ejecución
y evaluación presupuestal. Se observan contratos sin las respectivas actas de
liquidación. Las explicaciones sobre los estados financieros fueron limitadas.
Varias entidades no han implementado al 100% el Sistema de Gestión de
Calidad. Varias entidades enviaron sus estados financieros incompletos.
Distintas entidades presentan en sus estados financieros saldo en la cuenta de
bienes pendientes de legalizar.
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
Circularización a las entidades. Revisión de la información: Prescripción
contable, Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales.
Citaciones para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de
seguimiento y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la
Contraloría General de la República y de las observaciones de la Comisión
Legal de Cuentas.
RESULTADOS
La Comisión Legal de Cuentas propone a la Honorable Cámara de
Representantes NO FENECER la Cuenta General del Presupuesto y del
Tesoro y el Balance General consolidado de la Nación correspondiente a la
Vigencia Fiscal 2011
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 789 9 de Noviembre 2012. Vigencia Fiscal 2011
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2010
UNIVERSO DE ENTIDADES
316
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
314*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
RESULTADOS
245
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
Las entidades no cuentan con un Sistema de Información Integrado. Se
observó rezago presupuestal no ejecutado, o ejecutado parcialmente en la
mayoría de las entidades. Se encontraron debilidades en el Sistema de Control
Interno Contable. También se encontró déficit operacional y déficit del ejercicio.
Varias entidades presentan deudas de difícil recaudo.
Circularización a las entidades. Revisión de la información: Prescripción
contable, Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales.
Citaciones para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de
seguimiento y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la
Contraloría General de la República y de las observaciones de la Comisión
Legal de Cuentas.
Propone a la Honorable Cámara de Representantes NO FENECER la Cuenta
General del Presupuesto y del Tesoro y el Balance General consolidado de la
Nación correspondiente a la Vigencia Fiscal 2010
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 872 21 Noviembre de 2011. Vigencia Fiscal 2010
* 2 Entidades no respondieron al requerimiento hecho por la Comisión Legal de Cuentas.
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2009
UNIVERSO DE ENTIDADES
292
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
288*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
RESULTADOS
205
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
Se observó que la mayoría de las entidades no enviaron certificación de los
estados financieros. Varias entidades presentaron propiedades, planta y equipo
no explotado. Distintas entidades presentan deudas de difícil cobro. Carencia
de Sistemas Integrados de Información. Baja ejecución del presupuesto. Se
presenta baja implementación de las estrategias de Gobierno en Línea en la
mayoría de las entidades.
Circularización a las entidades. Revisión de la información: Prescripción
contable, Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales.
Citaciones para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de
seguimiento y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la
Contraloría General de la República y de las observaciones de la Comisión
Legal de Cuentas.
Propone a la Honorable Cámara de Representantes NO FENECER la Cuenta
General del Presupuesto y del Tesoro y el Balance General consolidado, el
estado de actividad financiera, económica, social y ambiental y el estado de
cambios en el patrimonio de la Nación correspondiente a la Vigencia Fiscal
2009
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 912 de Noviembre de 2010. Vigencia Fiscal 2009
* 4 Entidades no respondieron al requerimiento hacho por la Comisión Legal de Cuentas
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2008
UNIVERSO DE ENTIDADES
303
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
303
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
207
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
En varias entidades se observa baja ejecución presupuestal, en el presupuesto
de funcionamiento y de inversión (por debajo del 90%), lo que denota una
deficiente programación presupuestal. Los saldos reportados por el ordenador
del Gasto, y las Oficinas Jurídicas a la Comisión Legal de Cuentas, no
aparecen reflejados en los estados financieros, o son distintos. Se observan
entidades que no cumplen con las metas propuestas en los Planes de
mejoramiento para la vigencia. Los procesos de liquidación, fusión y escisión
de Entidades del Estado son muy lentos y poco efectivos.
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas.
RESULTADOS
La Comisión Legal de Cuentas, considera procedente recomendar, NO
FENECER la cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y FENECER CON
SALVEDADES, el balance general consolidado, el estado de actividad
financiera, económica, social y ambiental y el estado de cambios en el
patrimonio de la Nación, correspondiente a la vigencia fiscal de 2008
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 1.242 de Diciembre de 2009. Vigencia Fiscal 2008
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2007
UNIVERSO DE ENTIDADES
323
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
323
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
207
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
Entidades que presentaron baja ejecución presupuestal. Varias entidades
presentaron saldo en la cuenta de embargos judiciales. Entidades que
presentaron anticipos para viáticos y gastos de viaje sin legalizar al cierre de la
vigencia. Entidades donde las metas y planes de mejoramiento no se
cumplieron al 100%. Entidades que no contaban con manuales de funciones,
procedimientos e indicadores de gestión. Entidades con libros de contabilidad y
auxiliares desactualizados.
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas .
RESULTADOS
La Comisión Legal de Cuentas, considera procedente recomendar, NO
FENECER la cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y FENECER CON
SALVEDADES, el balance general consolidado, el estado de actividad
financiera, económica, social y ambiental y el estado de cambios en el
patrimonio de la Nación, correspondiente a la vigencia fiscal de 2007
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 806 de Noviembre de 2008. Vigencia Fiscal 2007
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2006
UNIVERSO DE ENTIDADES
355
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
351*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
182
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
RESULTADOS
En varias entidades no se cuenta con el manual para el manejo presupuestal.
Se observa deficiencia estructural de la planta de personal administrativa para
el desarrollo de las funciones propias de cada entidad. Saldos altos en cuentas
de difícil cobro. Entidades con título de propiedad en bienes pendientes de
legalizar. Inventarios desactualizados y no incorporados en los estados
financieros. En muchos casos las metas propuestas para la vigencia fiscal en
los planes de mejoramiento suscritos con la Contraloría General de la
República no se están cumpliendo al 100%. Varias entidades tienen cuentas
por cobrar con elevada antigüedad.
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas.
La Comisión Legal de Cuentas, considera procedente recomendar, NO
FENECER la cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y FENECER CON
SALVEDADES, el balance general consolidado, el estado de actividad
financiera, económica, social y ambiental y el estado de cambios en el
patrimonio de la Nación, correspondiente a la vigencia fiscal de 2006
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 535 de Octubre de 2007. Vigencia Fiscal 2006
* 4 Entidades no respondieron al requerimiento hecho por la Comisión Legal de Cuentas
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2005
UNIVERSO DE ENTIDADES
399
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
383*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
230
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
Se observan inventarios desactualizados. Bienes que no están debidamente
valorizados. Cuentas bancarias inactivas en entidades bancarias que están en
liquidación. Se contabilizan en los estados financieros inversiones que no están
debidamente actualizadas al cierre de la vigencia. Varias entidades no cuentan
con sistema de costos debidamente implementado. En varias entidades no hay
suficiente seguridad y organización para la custodia y conservación de los
soportes contables. Falta de equipos y software adecuado en el área financiera
y contable. En varias entidades no existe plan de gestión ambiental que
contribuya al buen manejo y conservación del medio ambiente. Varias
entidades manifiestan que no cuentan con los recursos presupuestales
necesarios para adquirir los bienes y servicios necesarios para desarrollar de
forma eficaz y eficiente sus funciones.
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas.
RESULTADOS
La Comisión Legal de Cuentas, considera procedente recomendar, NO
FENECER la cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y FENECER CON
SALVEDADES, el balance general consolidado, el estado de actividad
financiera, económica, social y ambiental y el estado de cambios en el
patrimonio de la Nación, correspondiente a la vigencia fiscal de 2005
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 513 de Noviembre de 2006. Vigencia Fiscal 2005
* 4 Entidades no respondieron al requerimiento hecho por la Comisión Legal de Cuentas
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2004
UNIVERSO DE ENTIDADES
406
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
335*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
229
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
RESULTADOS
En varios casos hace falta la determinación cierta de activos y pasivos. Se
presentan saldos contables con naturaleza contraria a la cuenta respectiva.
Carencia de avalúos para los bienes inmuebles. Algunas entidades no han
realizado la clasificación, cuantificación, estimación y contabilización de los
recursos naturales y del ambiente. Deudas de difícil cobro con elevada
antigüedad. Anticipos para contratos y adquisición de bienes y servicios sin
legalizar en forma oportuna. Avances para gastos de viaje y viáticos sin
legalizar al cierre de la vigencia. Bienes sin los respectivos títulos de propiedad.
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas.
Realización del Foro: “Crisis Hospitalaria en Colombia y Alternativas de
Solución”
La Comisión Legal de Cuentas, considera procedente recomendar, NO
FENECER la cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y FENECER CON
SALVEDADES, el balance general consolidado, el estado de actividad
financiera, económica, social y ambiental y el estado de cambios en el
patrimonio de la Nación, correspondiente a la vigencia fiscal de 2004
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 792 de Noviembre de 2005. Vigencia Fiscal 2004
* 71 Entidades no respondieron al requerimiento hecho por la Comisión Legal de Cuentas.
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2003
UNIVERSO DE ENTIDADES
412
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
341*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
217
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
CONCLUSIONES HECHAS POR AL COMISION LEGAL DE
CUENTAS
La Comisión Legal de Cuentas, considera procedente recomendar, NO
FENECER la cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y FENECER CON
SALVEDADES, el balance general consolidado, el estado de actividad
financiera, económica, social y ambiental y el estado de cambios en el
patrimonio de la Nación, correspondiente a la vigencia fiscal de 2003
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
Las entidades no cuentan con los títulos de propiedad de sus bienes. Sistemas
de cartera deficientes. Las entidades tienen deudas de difícil cobro; Falta de
gestión por parte de las entidades para recuperar estos recursos. ICBF y
SENA: Recursos parafiscales por recaudar de años anteriores. No se efectúa
en forma oportuna la valorización, desvalorización y la amortización de los
bienes. Se presentan diferencias en los saldos reportados por contabilidad e
inventarios (almacén). A 31 de Diciembre de 2003 se tienen inversiones con
dineros del Estado en entidades intervenidas, liquidadas o en proceso de
liquidación.
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas .
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 496 de Noviembre de 2004. Vigencia Fiscal 2003
* 71 Entidades no respondieron al requerimiento hecho por la Comisión Legal de Cuentas.
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2002
UNIVERSO DE ENTIDADES
379
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
315*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
117
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
RESULTADOS
No se efectúa en forma oportuna la valorización, desvalorización y la
amortización de los bienes. Las entidades no cuentan con un Sistema de
Información Integrado. Varias entidades enviaron sus estados financieros
incompletos. Entidades que presentaron baja ejecución presupuestal. Varias
entidades presentan en sus estados financieros saldo en la cuenta de bienes
pendientes de legalizar. Inventarios desactualizados y no incorporados en los
estados financieros.
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas.
La Comisión Legal de Cuentas, considera procedente recomendar, NO
FENECER la cuenta General del Presupuesto y del Tesoro y FENECER CON
SALVEDADES, el balance general consolidado, el estado de actividad
financiera, económica, social y ambiental y el estado de cambios en el
patrimonio de la Nación, correspondiente a la vigencia fiscal de 2002
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No.584 de Noviembre de 2003. Vigencia Fiscal 2002
* 64 Entidades no respondieron al requerimiento hecho por la Comisión Legal de Cuentas.
FENECIMIENTO DE LA CUENTA GENERAL DEL PRESUPUESTO Y DEL TESORO Y BALANCE GENERAL
CONSOLIDADO DE LA NACIÓN. VIGENCIA FISCAL 2001
UNIVERSO DE ENTIDADES
280
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES REVISADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE CUENTAS
269*
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
ENTIDADES AUDITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
90
Entidades, fondos y/o Patrimonios Autónomos del Estado
OBSERVACIONES HECHAS POR LA COMISION LEGAL DE
CUENTAS
ACTIVIDADES REALIZADAS POR LA COMISIÓN LEGAL DE
CUENTAS
RESULTADOS
En varias entidades la cuenta principal y subalterna presenta saldos sin depurar
ni conciliar. Por falta de información en forma oportuna no se contabiliza el
100% de la variación patrimonial de las entidades. Archivos de documentos
fuente desactualizados, incompletos o desorganizados. Se observan falta de
recursos presupuestales necesarios para contar con las plantas de personal
necesarias y para la adquisición de los equipos para las áreas contables y
financieras. Se presentan diferencias en los saldos de los bienes en bodega y
los reportados en contabilidad.
Invitados permanentes a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas.
Citaciones a las sesiones de la Comisión Legal de Cuentas. Circularización a
las entidades. Revisión de la información: Prescripción contable,
Administración, Control Interno, y dictámenes de revisores fiscales. Citaciones
para efectos de Control Político. Realización de Subcomisiones de seguimiento
y solicitud por escrito de explicación sobre las glosas de la Contraloría General
de la República y de las observaciones de la Comisión Legal de Cuentas.
Propone a la Honorable Cámara de Representantes NO FENECER la Cuenta
General del Presupuesto y del Tesoro y el Balance General consolidado de la
Nación correspondiente a la Vigencia Fiscal 2001
FUENTE: Gaceta del Congreso de la República, No. 525 de Noviembre de 20042 Vigencia Fiscal 2001
* 11 Entidades no respondieron al requerimiento hecho por la Comisión Legal de Cuentas.